SENA – REGIONAL ANTIOQUIA

CENTRO NACIONAL TEXTIL

TECNOLOGIA TEXTIL

MODULO DE FORMACION: ASIGNACIÓN DEL TRABAJO PARA EL DESARROLLO DE LOS

PROCESOS PRODUCTIVOS.

UNIDAD DE APRENDIZAJE: ANÁLISIS ECONÓMICO Y DE COSTOS SOBRE LA

VIABILIDAD DE LA PRODUCCIÓN DE UN BIEN O SERVICIO.

ACTIVIDAD DE E-A-E: ACOPIAR Y ANALIZAR LOS COSTOS DE LA PRODUCCIÓN DEL

BIEN O SERVICIO A PRODUCIR.

EJERCICIO DE PRESUPUESTOS.

La compañía didáctica S.A. desea saber cuáles serán sus necesidades futuras
de dinero, lo mismo que su situación y para ello le pide el favor a usted elabore
lo siguiente:

A. Presupuesto de efectivo para el semestre.

B. Balance general presupuestado al 31 de diciembre 2009.

Para su información, el balance actual de la empresa presenta esta situación:

COMPAÑÍA DIDACTICA S.A.

Balance General a julio 31/09

Bancos $60.600 Proveedores $51.000(4)

Cuentas por Cobrar 92.000(1) Doc. por pagar 30.000(5)

Inv. Prod. Terminado 15.000(2) Acreedores 20.000(6)

Inv. Mat. Prima 38.400(3)

PATRIMONIO
Terreno 80.000
260.000
Edif. Máquinas y equipos 115.000 Capital
35.500
Depreciación acumulada 4.500(7) Superávit
TOTAL ACTIVOS $396.500 TOTAL PAS Y PAT $ 396.500
NOTAS AL BALANCE

(1) Es lo que falta por recaudar de las ventas de junio y julio.

(2) Tiene 6.000 productos terminados a $ 2,50 c/u.

(3) Tiene 24.000 unidades a $ 1,60 c/u.

(4) Es lo que aun debe de las compras de julio. Su vencimiento es en agosto.

(5) Este documento se firmó en el mes de julio. Su vencimiento es a tres

meses.
(6) Corresponde a un préstamo de uno de los socios, sin plazo fijo, ni intereses.

(7) La depreciación mensual es de $4.000.

Las ventas de la empresa son las siguientes: (se dan ventas reales a tres
meses anteriores y las que se tienen presupuestadas para el futuro).

MES UNIDADES
Mayo 10.000 REALES
Junio 20.000 REALES
Julio 30.000 REALES
Agosto 20.000 ESTIMADAS
Septiembre 24.000 ESTIMADAS
Octubre 30.000 ESTIMADAS
Noviembre 66.000 ESTIMADAS
Diciembre 48.000 ESTIMADAS
Enero 12.000 ESTIMADAS
Febrero 15.000 ESTIMADAS
Marzo 18.000 ESTIMADAS

El precio de venta del artículo es de $ 4,00 y la empresa tiene los siguientes

términos de venta: el 30% se recauda el mismo mes, el 60% el mes siguiente y
el 10% restante en el otro mes.

En la producción de cada artículo se gasta una unidad de materia prima que

cuesta a razón de $ 2,00 cada una (nuevo precio).
Las compras se cancelan así: La mitad el mismo mes y la otra mitad en el mes
siguiente.
En cuanto a inventarios se tienen como políticas las siguientes:

a. En productos terminados, se deberá terminar cada mes con la tercera

parte de lo que se va a vender en el mes siguiente.
 b. En materias primas, deberá terminar cada mes con unidades suficientes
para la producción de los dos meses siguientes.

La mano de obra directa cuesta a $15.000 mensuales, pero a partir del 1 de

octubre se elevará a $ 20.000 por mes.
Los gastos generales de fabricación, (excluyendo la depreciación), valen
$ 13.000 mensuales y a partir del 1 de octubre se elevarán a $ 20.000 por mes.
Los gastos de administración son del orden de $ 7.000 mensuales y los de
ventas $ 3.000 mensuales.
El crédito de la compañía le permite obtener préstamos en múltiplos de
$ 10.000 con interés del 2% mensual.

SOLUCIÓN
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

MES UNIDADES PESOS

Agosto 20.000 80.000
Septiembre 24.000 96.000
Octubre 30.000 120.000
Noviembre 66.000 264.000
Diciembre 48.000 192.000

TOTAL 188.000 752.000

2. PRESUPUESTO DE COBRANZA
se recaudan
Ventas de
AGO SEPT OCT NOV DIC ENE FEB
Junio 8.000
Julio 72.000 12.000
Agosto 24.000 48.000 8.000
Septiembre 28.800 57.600 9.600
Octubre 36.000 72.000 12.000
Noviembre 79.200 158.400 26.400
Diciembre 57.600 115.200 19.200

TOTAL 104.000 88.800 101.600 160.800 228.000 141.600 19.200

∑ = 683.200

SALDO INICIAL DE CARTERA $ 92.000 (nota 1)

VENTAS $ 752.000
SUBTOTAL 844.000

- COBROS EN EL PERIODO (683.200)

SALDO FINAL DE CARTERA 160.800 (nota 1 al bce gral)
3. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN. (Productos Terminados) (En miles de Unidades)
 MES

Ventas + Inv. final de = Total - Inventario = Producción

estimadas presupuesto necesidades inicial requerida
Agosto 20.000 8.000 28.000 6.000 22.000
Septiembre 24.000 10.000 34.000 8.000 26.000
Octubre 30.000 22.000 52.000 10.000 42.000
Noviembre 66.000 16.000 82.000 22.000 60.000
Diciembre 48.000 4.000 52.000 16.000 36.000
Enero 12.000 5.000 17.000 4.000 13.000
Febrero 15.000 6.000 21.000 5.000 16.000
Marzo 18.000

Para el estado de P Y G y BALANCE se suman 13.000+16.000 y se

multiplica por $2.00 = 58.000

4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

MES Inv. Final + Piezas = Total de - Inv. = Piezas Costo de

presupuesto requeridas necesidades inicial para las
de piezas en el mes comprar compras
Ago. 68.000 22.000 90.000 24.000 66.000 132.000
Sept. 102.000 26.000 128.000 68.000 60.000 120.000
Oct. 96.000 42.000 138.000 102.000 36.000 72.000
Nov. 49.000 60.000 109.000 96.000 13.000 26.000
Dic. 29.000 36.000 65.000 49.000 16.000 32.000
Total compras: 382.000
5. PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

se pagan en Pagos
compras Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
del mes de
Julio 51.000
Agosto 66.000 66.000
Septiembre 60.000 60.000
Octubre 36.000 36.000
Noviembre 13.000 13.000
Diciembre 16.000
Total 117.000 126.000 96.000 49.000 29.000

Gastos totales: 417.000

Pagos
Proveedores (saldo inicial) $ 51.000
+ Compras en el periodo $ 382.000
Subtotal $ 433.000
 - Pagos en el periodo $ 417.000
Proveedores $ 16.000 (nota 4 bce gral)

6. PRESUPUESTO DEL COSTO PRODUCCIÓN

MES Materias
primas costo
MOD CIF Depreciación
- Piezas total
requeridas
22.000*1.6 35.200 15.000 13.000 4.000
2.000*1.6 3.200
Agosto 0 0
Septiembr 24.000*2 48.000 15.000 13.000 4.000
e
Octubre 42.000*2 84.000 20.000 20.000 4.000
Noviembre 60.000*2 120.000 20.000 20.000 4.000
Diciembre 36.000*2 72.000 20.000 20.000 4.000
Total 186.000 362.400 90.000 86.000 20.000
Costo total de Producción = 558.400

Costo Unitario = =

558.400/186.000 = $/unid 3

Inventario Final de Productos Terminados:

4.000 unidades a $ 3. c/u = $ 12.000 (nota 2 bce gral)

7. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
(Inicial)
Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
 Saldo inicial 60.600 9.600 (65.600) (140.000) (78.200)
+ cobros 104.000 88.800 101.600 160.800 228.000
Subtotal 164.600 98.400 36.000 20.800 149.800

Egresos
+ pagos a 117.000 126.000 96.000 49.000 29.000
proveedores
+ MOD 15.000 15.000 20.000 20.000 20.000
+ CIF 13.000 13.000 20.000 20.000 20.000
+ Gto ventas 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
+ Gto admón 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000
+ Pago 30.000
documentos
Subtotal 155.000 164.000 176.000 99.000 79.000

Saldo final 164.600 98.400 36.000 169.600 149.800

Ingresos - 155.000 164.000 176.000 99.000 79.000
egresos 9.600 (65.600) (140.000) (78.200) 70.800

7.1 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

(Definitivo)
Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Saldo inicial 60.600 9.600 81.400 4.000 62.800
+ Cobros 104.000 88.800 101.600 160.800 228.000
+ Prestamos 0 150.000 0 0 0
Subtotal 164.600 248.400 183.000 164.800 290.800

Egresos totales 155.000 164.000 176.000 99.000 79.000

+ Intereses 3.000 3.000 3.000
Saldo 9.600 81.400 4.000 62.800 211.800
- Amortización del préstamo 150.000
Saldo final 61.800

8. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

COMPAÑÍA DIDÁCTICA S.A
Agosto 1 a diciembre 31 de 2009

Ventas 752.000
Inv. Inic. De M.P. 38.400
 + Compras 382.000
- Inv. Fin. de M.P. 58.000
Costo de la M.P. 362.400
+ Costo de MOD 90.000
+ CIF 86.000
Depreciación 20.000
Costo de producción total 558.400
+ Inv. Inicial Producto Terminado 15.000
- Inv. final de producto terminado 13.760

Costo de Ventas 559.640

Utilidad Bruta 192.360
- Gastos de administración 35.000
- Gastos de ventas 15.000
Total gastos de operación 50.000
Utilidad de la operación 142.360
- Intereses 9.000
Utilidad antes de impuestos 133.360
- Impuestos (40%) 53.344
Utilidad del ejercicio 80.016
 9. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
COMPAÑÍA DIDÁCTICA S.A.
A DICIEMBRE 31 DE 2009
ACTIVOS PASIVOS

Bancos 61.800 Proveedores 16.000

Cuentas por cobrar 160.800 Acreedores varios 20.000
Inventario de producto terminado 12.000 Impuestos por pagar 53.344
TOTAL PASIVOS 89.344
PATRIMONIO
Inventario de materias primas 58.000 Capital 260.000
Terreno 81.760 Superávit 35.500
Edificio 115.000 Utilidad del ejercicio 80.016
- Depreciación Acumulada 24.500
TOTAL ACTIVO 464.800 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 464.860