Centro Universitario Tecnológico

Ceutec – SPS

Nombre: Francisco Dubón Vaqui

Cuenta: 61351039

Carrera: Ingeniería en Electrónica

Catedrático: Sandra del Carmen Calderón Duarte

Asignatura: Contabilidad Gerencial

Actividad #6

Valor: 3%
 ACTIVIDAD #6

EJERCICIO 7A-1- PAGINA 320

Prepare el presupuesto maestro

Computer Superstores, Inc., confía mucho en el uso de la administración descentralizada. Usted es el nuevo gerente
de la tienda de la compañía en un centro comercial de Estados Unidos. Sabe mucho sobre cómo comprar, exhibir,
vender y reducir los robos; pero sabe poco sobre contabilidad y finanzas. La dirección general está convencida de
que la capacitación para los altos directivos debe incluir la participación activa de los gerentes de tienda en el proceso
de elaboración del presupuesto. Se le ha solicitado que prepare un presupuesto maestro completo de su tienda para
junio, julio y agosto; usted es responsable de toda su preparación. Toda la contabilidad se hace en forma
centralizada, por lo que no tiene ayuda experta sobre los fundamentos. Además, mañana el gerente de la sucursal y
el contralor asistente estarán aquí para examinar su trabajo; en ese momento, le ayudarán a formular el documento
del presupuesto final. La idea es hacer que prepare el presupuesto algunas veces para que adquiera confianza sobre
los aspectos contables. Usted quiere darle una impresión favorable a sus supervisores, por lo que reúne los
siguientes datos al 31 de mayo de 2005:

Las ventas a crédito representan el 90% de las ventas totales. El 80% de las cuentas a crédito se cobran el mes
siguiente a la venta, y el 20% en el mes siguiente. Suponga que las deudas incobrables son insignificantes y pueden
ignorarse. Las cuentas por cobrar al 31 de mayo son el resultado de las ventas a crédito de abril y mayo:
(0.20 X 0.90 X $300,000) + (1.0 X 0.90 X $350,000) = $369,000.

La utilidad bruta promedio sobre las ventas es del 40% la política es adquirir suficiente inventario cada mes para
igualar el costo de ventas proyectado para el mes siguiente. Todas las compras se pagan el mes siguiente al que se
efectuaron.

Los salarios, sueldos y comisiones representan, en promedio, el 20% de las ventas; todos los demás gastos variables
son el 4% de las ventas. Los costos fijos por renta, impuesto predial, nómina miscelánea y otros elementos suman
$55,000 al mes. Suponga que estos costos variables y fijos requieren desembolsos en efectivo cada mes. La
depreciación es de $2,500 mensuales.

En junio se van a desembolsar $55,000 por instalaciones adquiridas en mayo. El saldo de cuentas por pagar al 31 de
mayo incluye esta cantidad. Suponga que se debe mantener un saldo mínimo en efectivo de $25,000. También
suponga que todas las solicitudes de préstamo son efectivas al inicio del mes y todos los reembolsos se hacen al final
del mes.
 ACTIVIDAD #6

Se pagan intereses sólo al momento de reembolsar el principal. La tasa de interés es del 10% anual; redondee los
cálculos de los intereses a los siguientes 10 dólares. Todos los préstamos y reembolsos del principal deben hacerse
en múltiplos de mil dólares.

Que se solicita:
2. Prepare un estado de resultados presupuestado para el siguiente trimestre, un estado presupuestado de
entradas y desembolsos mensuales de efectivo (para cada uno de los siguientes tres meses), y un balance general
presupuestado al 31 de agosto de 2005. Todas las operaciones se evalúan sobre una base de utilidades antes de
impuestos, por lo que estos últimos deben ignorarse aquí. Todas las operaciones se evalúan sobre una base de
utilidades antes de impuestos, por lo que estos últimos deben ignorarse aquí. Favor añada aquí el Estado de
Resultados presupuestado y el Balance General presupuestado y el soporte del mismo con las diferentes cedulas
en formato Excel para validar los resultados de estos Estados presupuestados.

2. Explique por qué es necesario un préstamo bancario y cuáles fuentes operativas suministran efectivo para
reembolsar o pagar el préstamo del banco.

RESPUESTA:
Las ventas a crédito representan el 90% de las ventas totales. El 80% de las cuentas a crédito se cobran el mes
siguiente a la venta, y el 20% en el mes siguiente. Suponga que las deudas incobrables son insignificantes y pueden
ignorarse. Las cuentas por cobrar al 31 de mayo son el resultado de las ventas a crédito de abril y mayo:
(0.20 X 0.90 X $300,000) + (1.0 X 0.90 X $350,000) = $369,000.

Ventas Recientes y Proyectadas

Mes Monto en dolares
Abril 300,000
Mayo 350,000
Junio 700,000
Julio 400,000
Agosto 400,000
Septiembre 300,000

Mes
Cedula A Abril Mayo Junio Julio Agosto Totales
Presupuesto en ventas:
Ventas a credito 90% 630,000.00 360,000.00 360,000.00 1,350,000.00
Ventas en efectivo 10% 70,000.00 40,000.00 40,000.00 150,000.00
Ventas Totales 700,000.00 400,000.00 400,000.00 1,500,000.00
 ACTIVIDAD #6

Ventas Recientes y Proyectadas

Mes Monto en dolares Ventas al credito
Abril 300,000
Mayo 350,000
Junio 700,000 306,000
Julio 400,000 567,000
Agosto 400,000 350,000
Septiembre 300,000

Cedula B Junio Julio Agosto Totales

Presupuesto en ventas:
Ventas a credito 80% 1er mes antes 252,000.00 504,000.00 288,000.00 1,044,000.00
Ventas a credito 20% 2do mes antes 54,000.00 63,000.00 126,000.00 243,000.00
Ventas en efectivo 10% 70,000.00 40,000.00 40,000.00 150,000.00
Ventas Totales 376,000.00 607,000.00 454,000.00 1,437,000.00

La utilidad bruta promedio sobre las ventas es del 40% la política es adquirir suficiente inventario cada mes para
igualar el costo de ventas proyectado para el mes siguiente. Todas las compras se pagan el mes siguiente al que se
efectuaron.

Ventas Recientes y Proyectadas

Efectivo 29,000 Mes Monto en dolares Ventas al credito Costo de Ventas
Inventario 420,000 Abril 300,000
Cuentas por Cobrar 369,000 Mayo 350,000
Mobiliario y Accesorios Netos. 168,000 Junio 700,000 306,000 420,000
Activos Totales 986,000 Julio 400,000 567,000 240,000
Cuentas por pagar 475,000 Agosto 400,000 350,000 240,000
Capital Contable de los accs. 511,000 Septiembre 300,000 180,000
Pasivo y Capital Contable 986,000

Cedula C Junio Julio Agosto Septiembre

Presupuesto de compras:
Inventario final deseado 240,000.00 240,000.00 180,000.00
Mas Costo de ventas 420,000.00 240,000.00 240,000.00 180,000.00
Total Necesario 660,000.00 480,000.00 420,000.00
Menos Inventario Inicial 420,000.00 240,000.00 240,000.00 180,000.00
Ventas Totales 240,000.00 240,000.00 180,000.00 180,000.00
 ACTIVIDAD #6

Ventas Recientes y Proyectadas

Efectivo 29,000 Mes Monto en dolares Ventas al credito Costo de Ventas
Inventario 420,000 Abril 300,000
Cuentas por Cobrar 369,000 Mayo 350,000
Mobiliario y Accesorios Netos. 168,000 Junio 700,000 306,000 420,000
Activos Totales 986,000 Julio 400,000 567,000 240,000
Cuentas por pagar 475,000 Agosto 400,000 350,000 240,000
Capital Contable de los accs. 511,000 Septiembre 300,000 180,000
Pasivo y Capital Contable 986,000

Cedula D Junio Julio Agosto Septiembre

Presupuesto de desembolso de compras:
Compras 420,000.00 240,000.00 240,000.00 180,000.00

Los salarios, sueldos y comisiones representan, en promedio, el 20% de las ventas; todos los demás gastos
variables son el 4% de las ventas. Los costos fijos por renta, impuesto predial, nómina miscelánea y otros
elementos suman $55,000 al mes. Suponga que estos costos variables y fijos requieren desembolsos en efectivo
cada mes. La depreciación es de $2,500 mensuales.
Ventas Recientes y Proyectadas
Efectivo 29,000 Mes Monto en dolares Ventas al credito Costo de Ventas
Inventario 420,000 Abril 300,000
Cuentas por Cobrar 369,000 Mayo 350,000
Mobiliario y Accesorios Netos. 168,000 Junio 700,000 306,000 420,000
Activos Totales 986,000 Julio 400,000 567,000 240,000
Cuentas por pagar 475,000 Agosto 400,000 350,000 240,000
Capital Contable de los accs. 511,000 Septiembre 300,000 180,000
Pasivo y Capital Contable 986,000

Cedula E Junio Julio Agosto

Presupuesto de Gastos Operativos:
Sueldos y Salarios Fijos 140,000.00 80,000.00 80,000.00
Gastos Variables 4% 28,000.00 16,000.00 16,000.00
Costos Fijos 55,000.00 55,000.00 55,000.00
Depreciación 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Seguros 0.00 0.00 0.00
Gastos Operativos Totales 225,500.00 153,500.00 153,500.00
 ACTIVIDAD #6

Ventas Recientes y Proyectadas

Efectivo 29,000 Mes Monto en dolares Ventas al credito Costo de Ventas
Inventario 420,000 Abril 300,000
Cuentas por Cobrar 369,000 Mayo 350,000
Mobiliario y Accesorios Netos. 168,000 Junio 700,000 306,000 420,000
Activos Totales 986,000 Julio 400,000 567,000 240,000
Cuentas por pagar 475,000 Agosto 400,000 350,000 240,000
Capital Contable de los accs. 511,000 Septiembre 300,000 180,000
Pasivo y Capital Contable 986,000

Cedula F Junio Julio Agosto

Presupuesto de Gastos Operativos:
Sueldos y Salarios Fijos 140,000.00 80,000.00 80,000.00
Gastos Variables 4% 28,000.00 16,000.00 16,000.00
Costos Fijos 55,000.00 55,000.00 55,000.00
Gastos Operativos Totales 223,000.00 151,000.00 151,000.00

Presupuesto de flujo de efectivo

Presupuesto de Flujo Efectivo

Entradas de efectivo Junio Julio Agosto
Saldo Inicial 29,000.00 25,000.00 25,460.00
Cobros Cedula b 376,000.00 607,000.00 454,000.00
Entradas Extraordinarias 0.00 0.00 0.00
Total de Entradas 405,000.00 632,000.00 479,460.00
Salidas de efectivo
Compras Cedula d 420,000.00 240,000.00 240,000.00
Gastos operativos Cedula F 223,000.00 151,000.00 151,000.00
Compra de Instalaciones 55,000.00 __ __
Pago de Dividendos __ __ __
Compra de bonos __ __ __
Compra de acciones __ __ __
Subtotal de salidas 698,000.00 391,000.00 391,000.00
(+) Saldo Minimo Deseado 25,000.00 25,000.00 25,000.00
(=) Total de salidas 723,000.00 416,000.00 416,000.00
Sobrante/Faltante -318,000.00 216,000.00 63,460.00
Prestamo 318,000.00 __ __
Capital 212,000.00 61,000.00
Intereses 3,540.00 1,530.00
(=) entrada/salida financiera 318,000.00 -215,540.00 62,530.00
Saldo final deseado 25,000.00 25,460.00 25,930.00
 ACTIVIDAD #6

Estado de Resultados:

Estado de Resultados
Computer Superstores Inc.
Del 1 de junio al 31 de agosto del 20XX
Consolidado
Ingresos 1,500,000.00
Costo de ventas 900,000.00
Utilidad Bruta 600,000.00
Gastos Operativos 532,500.00
utilidad operativa 67,500.00
Gastos Financieros 5,070
Utilidad antes del Impuesto 62,430.00

Balance General Presupuestado

Presupuesto de Flujo Efectivo

Activos Corrientes Total
Efectivo 25,930.00
Cuentas Por Cobrar 432,000.00
Inventario 180,000.00
Seguros pagados por Anticipado __
Total 637,930.00
Activos no corrientes
Equipo, Instalación y otros 168,000.00
Depreciación Acumulada -7,500.00
Total 160,500.00
Activos Totales 798,430.00
Pasivos y Capital Contable de los Accionistas
Pasivos circulantes
Cuentas por pagar 240,000.00
Prestamo por pagar 45,000.00
Salario y comisiones por pagar 0.00
Total 225,000.00
Capital Contable
Capital Social 511,000.00
Utilidad de periodo 62,430.00
Saldo final deseado 25,000.00