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1. Objetivos NIC 12
7. Resumen de lo aprendido
Conceptos Básicos
Conceptos Básicos
Gasto (ingreso)
Importe total que contiene tanto el impuesto
por el Impuesto a
corriente como el diferido.
las ganancias
Ingresos gravables
C
Ingresos no gravables
Impuesto
Corriente
Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Paso 1 Paso 2
Calcular impuesto corriente
Determinar la renta neta
basado en las leyes del pais
gravable
Ingresos … …
Gastos … …
Ganancia Financiera | Fiscal 150,000 127,500
PASOS DE CÁLCULO
Identificar activos y pasivos que se espera afecten las ganancias fiscales si se
Paso 1
recuperasen o liquidasen por su importe en libros.
= Diferencia
Valor en libros - Base Fiscal Temporaria
a través de la a través de
a través de 'venta'
«utilización» «Uso» y «venta»
Activo Importe en libros > Base fiscal Pasivo por impuestos diferidos
Activo Importe en libros < Base fiscal Activo por impuestos diferidos
Pasivo Importe en libros > Base fiscal Activo por impuestos diferidos
Pasivo Importe en libros < Base fiscal Pasivo por impuestos diferidos
Activo | Pasivo
Importe en Diferencias
Descripción Base Fiscal por Impuesto
Libros Temporarias
Diferido
Propiedades de
250,000 200,000 50,000 Pasivo
Inversión
Activo | Pasivo
Importe en Base Diferencias
Descripción por Impuesto Valor
Libros Fiscal Temporarias
Diferido
Propiedades de
250,000 200,000 50,000 Pasivo 12,500
Inversión
Pda # 1 (31/12/2010)
Gasto por impuesto sobre la renta 80,000
Activo por impuesto diferido 20,000
Impuesto sobre la renta por pagar 100,000
Pda # 2 (31/12/2011)
Gasto por impuesto sobre la renta 130,000
Activo por impuesto diferido 10,000
Impuesto sobre la renta por pagar 120,000
Pda # 3 (31/12/2012)
Gasto por impuesto sobre la renta 120,000
Activo por impuesto diferido 10,000
Impuesto sobre la renta por pagar 110,000