Guia Ejercicios Cont Bancaria 2018

INDICE
I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................ 1
II. OBJETIVOS ............................................................................................................................................... 2
2.1 GENERAL ..................................................................................................................................................... 2
2.2 ESPECÍFICOS ................................................................................................................................................. 2
III. PARTE TEÓRICA ....................................................................................................................................... 3
3.1 FRAUDE DE CRÉDITO INMOBILIARIO, S.A. ( CREDISA) ........................................................................................... 3
3.2 FRAUDE FINSEPRO-INSEPRO ............................................................................................................................ 5
3.3 FRAUDE BANCO DE FOMENTO AGROPECUARIO ................................................................................................... 9
IV. PARTE PRÁCTICA................................................................................................................................... 12
4.1 COMPROBANTES DE DIARIO .......................................................................................................................... 12
4.1.1 Enero ............................................................................................................................................... 12
4.1.2 Febrero ............................................................................................................................................ 15
4.1.3 Marzo .............................................................................................................................................. 22
4.1.4 Abril................................................................................................................................................. 38
4.1.5. Mayo .............................................................................................................................................. 43
4.1.6 Junio ................................................................................................................................................ 49
4.2 MAYORIZACIÓN .......................................................................................................................................... 53
4.3 ESTADOS FINANCIEROS ................................................................................................................................. 77
4.3.1 Balanza de Comprobación .............................................................................................................. 77
4.3.2 Balance General .............................................................................................................................. 78
4.3.3 Estado de Resultados ...................................................................................................................... 79
4.3.4 Notas a los Estados Financieros ...................................................................................................... 80
V. CONCLUSIONES.................................................................................................................................... 110
VI. RECOMENDACIONES........................................................................................................................... 111
VII. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................................... 112
I. Introducción
La actividad bancaria implica operaciones activas y pasivas, estas formas de captar y colocar dinero
tienen regulación especial emitida por el Banco Central de Reserva de El Salvador y supervisada por
la Superintendencia del Sistema Financiero.
El presente trabajo contiene diversas operaciones básicas que realizan los bancos en su día a día,
dichas operaciones tanto activas que pueden ser préstamos y tarjetas de crédito, pasivas éstas
comprenden las cuentas de ahorro, corrientes o plazo y otras operaciones como los servicios
financieros que éstas prestan con el dinero fiduciario del mercado de dinero, entre los servicio están
los cajeros automáticos y todas las de intermediación; todas las operaciones deben estar
sustentadas en leyes, reglamentos, normativa contable, prudencial.
La primera parte del trabajo contiene situaciones de fraude que fueron de renombre en el país, tales
como el fraude millonario de Finsepro-Insepro, Credisa y BFA, en cada uno de los casos se le
determinó entre otras cosas origen de fraude, monto defraudado, involucrados, entre otras.
El segundo apartado describe diferentes aplicaciones contables enfocadas al inicio de operaciones

de un banco, desde la constitución de un banco, compra de propiedad para agencia, compra de
chequeras, captación de recursos por medio de apertura de cuentas de ahorro, corrientes, emisión
de cheques de viajero, certificados, caja de seguridad, aprobación de tarjeta de crédito, envío de
cheques a cámara de compensación, pago de artículos en comercio afiliado, aprobación de
préstamo, provisión de intereses, pago de planillas, IVA, pago a cuenta mensuales, aprobación de
cartas de crédito, dación en pago, entre otros. Los registros contables realizados en éste apartado
se refieren al Banco Clavel, S.A para el primer semestre, tomando en consideración los tratamientos
sugeridos por la normativa contable aplicable a dichas transacciones contenidas en el desarrollo del
trabajo.
Para finalizar los ejercicios del segundo apartado se realizan las mayorizaciones y de acuerdo a los
requerimientos de la Norma de Contabilidad Bancaria de elaboración y presentación de Estados
Financieros, se realizará el proceso correspondiente a la elaboración de Estados Financieros del
primer semestre, es de mucha importancia que en los Estados Financiero no debe faltar las Notas a
los Estados Financieros ya que son una herramienta primordial en el análisis financiero bancario.
1
II. Objetivos
2.1 General
Investigar la realización de registros contables de las operaciones activas y pasivas realizadas por el
banco.
2.2 Específicos
 Conocer los controles que se aplican para disminuir el riesgo de fraude en las entidades
bancarias y los que fallaron cuando sucedieron los fraudes millonarios.
 Interpretar las Normas de contabilidad Bancarias correspondientes a operaciones de

préstamos y cartas de crédito. Aplicadas a un caso en particular.
 Abordar el funcionamiento de la contabilidad de un banco, desde su constitución hasta su

desarrollo en operaciones activas y pasivas.
 Comprender la naturaleza de las transacciones que un banco realiza, aplicando

procedimientos para el cálculo del valor de las transacciones.
2
III. Parte Teórica
Elabore un resumen utilizando esquemas, cuadros, gráficos u otros instrumentos donde se muestre
el origen, montos defraudados, implicaciones, involucrados, legislación o controles que no fueron
útiles para la prevención de cada uno de los fraudes y la situación actual de los casos de Finsepro-
Insepro, Credisa y BFA.
3.1 Fraude de Crédito Inmobiliario, S.A. ( Credisa)
Origen El caso de CREDISA muestra, que la privatización no es

sinónimo de eficiencia, pues, de acuerdo al análisis de la
Superintendencia del Sistema Financiero (SSF), en la institución
bancaria se cometieron diferentes errores en el manejo de la
cartera crediticia y de las tasas de interés. Adicionalmente, habría
sufrido un problema coyuntural relacionado con la contracción del
sector construcción, la cual se remonta a 1994. Según esta
misma fuente, los problemas más importantes de CREDISA se
resumirían en cinco: una fuerte concentración del crédito en los
sectores vivienda y construcción, elevados costos
administrativos, bajos márgenes relativos de intermediación
financiera, inadecuada estructura de créditos y, en su fase
terminal, fuga de depósitos por la pérdida de confianza de los
depositantes. (Editorial Debilidad ante la banca, 2018)
Montos defraudados CREDISA surgió en la década de 1970 con el auge de la
construcción de viviendas y, desde entonces, se caracterizó por
dedicarse al financiamiento de proyectos de construcción. La
recesión económica que comenzó en 1994 impactó fuertemente
sobre el sector construcción y, consecuentemente, también sobre
los balances de CREDISA, en la medida que las empresas
constructoras incurrieron en mora. De acuerdo a datos de la SSF,
del total de la cartera de préstamos concedidos por CREDISA, un
43.7% se encontraba colocado en el sector vivienda y un 22.2%
3
en el sector construcción, lo cual implica que ambos acaparaban
un 65.9% del total de créditos otorgados.
Los costos administrativos, por su parte, llegaron a afectar los

balances con la adquisición de un nuevo edificio para el
funcionamiento del banco y la ampliación de la red de sucursales,
pese a que algunas agencias funcionaban ya con déficit.
Además, los márgenes de intermediación financiera fueron
inferiores —en 2.3 puntos— a los que obtenían el resto de
bancos del sistema financiero. Mientras CREDISA obtenía un
4.1%, los demás bancos del sistema llegaban a obtener hasta un
6.4% de margen financiero. Esto se debía a que cobraba tasas
activas más bajas (1 punto menos que los demás bancos) y
pagaba tasas pasivas más elevadas (2.3 puntos más que los
demás bancos).
La estructura de créditos representó un problema adicional en la

medida en que se financiaron créditos de largo plazo con una
cartera de depósitos de corto plazo. Esto implicó que no se
contaba con los recursos necesarios para mantener niveles de
liquidez adecuados al monto de los depósitos que se le habían
confiado. La situación se volvió totalmente insostenible a partir de
octubre pasado, cuando la SSF hizo pública la precaria situación
financiera de CREDISA y dio un plazo de 60 días para que la
institución incrementara su capital en 50 millones de colones. A
partir de ese momento se inició una fuga masiva de depósitos
que duró dos meses y equivalió a cerca de 500 millones de
colones.
La pérdida acumulada fue de 700 millones de colones

Implicaciones  Fraude Financiero
 Lavado de Dinero
4
 Narcotráfico
Involucrados  Víctor Silhy, presidente de CREDISA

 Marco Tulio Guandique, interventor nombrado en
CREDISA por la Superintendencia del Sistema
Financiero
 Francisco Bertrand Galindo superintendente del Sistema
Financiero
Legislación y controles que no  La creación de reservas de saneamiento exigidas por la
fueron útiles para la prevención Superintendencia
 El otorgamiento de préstamos sin garantías reales
 No realizó la gestión de riesgos, en especial para los
riesgos de crédito
Situación actual
3.2 Fraude Finsepro-Insepro
Origen : El 2 de Julio de 1997 estalla el caso; las investigaciones de la

Fiscalía sobre el caso abierto contra Mathies Hill y Galdámez
indican que FINSEPRO fue una fachada para que INSEPRO
siguiera captando fondos en forma ilegal. La financiera también
cubría las deudas de la sociedad anónima. Las pérdidas
registradas en los libros de FINSEPRO, al final de toda la
operación, fueron de 266 millones 745 mil colones. La
investigación de INTERPOL, sin embargo, indica que 683
millones 946 mil colones de los depositantes de INSEPRO
sirvieron para financiar a todas las empresas del grupo. Todo ese
dinero era “pasivo”, es decir, no pertenecía a la sociedad y a la
financiera, sino a los depositantes.
Expedientes fiscales y de la Superintendencia del Sistema
5
Financiero, que auditó a INSEPRO en 1997, revelan que Mathies
Hill poseía cuentas en dos bancos de Miami. La número
266197400 en el Deutsch Sudamerikanishe y la 06701181 en el
Banco Pedroso. Ahí estuvo parte del dinero de los depositantes.
La investigación de la Fiscalía apunta a que Mathies Hill pagaba,
con cheques de esas cuentas, créditos que otorgaba a Sabater,
empresa de Mario Galdámez. Una de las formas de operar,
según la Fiscalía, era que las empresas relacionadas, cuando no
podían pagar los intereses a los depositantes, trasladaban las
deudas a INSEPRO, que, a su vez, la pasaba a FINSEPRO. Las
cuentas de Miami eran sólo una forma de hacer la triangulación.
Los empleados remitían a los clientes hacia las instalaciones de
INSEPRO -contiguas a FINSEPRO- y les prometían intereses
más altos y seguridad en sus ahorros. INSEPRO captaba esos
depósitos ilegalmente. Cuando INSEPRO enfrenta problemas de
liquidez, FINSEPRO le transfiere ilegalmente más de 200
millones de colones. Según la Superintendencia, esa transacción
mostró alguna evidencia del problema. Para cubrir el “hoyo
financiero” ocasionado a FINSEPRO al transferirle fondos a
INSEPRO, ésta da a cambio cheques pagaderos a otros bancos,
muchos de los cuales carecían de respaldo. El caso se ventiló
públicamente desatando las más violentas pasiones de parte de
personas que ahora serían pacíficos ciudadanos entregados
mayoritariamente a la tranquilidad de una merecida jubilación,
mientras sus ahorros estaban supuestamente depositados en las
manos de las más respetables personas del mundo empresarial.
Fue detectado por autoridades del Gobierno cuando algunos de
los usuarios reclamaron la devolución de sus fondos, pedido que
fuera rechazado por las financieras. (Hernández Corado, 2018)
Montos defraudados El monto de lo estafado oscilaba entre 200 y 500 millones de
colones, posteriormente se hablado de algo más de mil millones
6
de colones (González, 2018)
Implicaciones  Defraudación a la economía pública

 perjudicó a más de 6,000 personas, gran parte son
personas retiradas que invirtieron los ahorros de toda
una vida confiados que de esta forma garantizarían su
vejez
Involucrados  Roberto Mathies Hill
 FINSEPRO S.A.
 INSEPRO S.A.
 Han intervenido en el proceso, el Licenciado Guillermo
Antonio Schlesinger que representó posteriormente a la
parte actora
 El señor José Antonio Orantes, como interventor de
INSEPRO, SA de C.V.
 El Señor Sergio Ernesto Chicas Mejía, como Apoderado
Judicial del Fondo Fiduciario especial para atender a los
afectados de las operaciones ilegales realizadas por el
grupo financiero INSEPRO, S.A.DE.C.V.
 El Doctor René Mauricio Castillo Panameño Fiscal de la
Corte (Sala de lo Constitucional de la Corte Suprema de
Justicia, 2018)
 , Roberto Annicchiarico y Michel Laennec accionistas
 Mario Galdámez y miembros de su familia accionistas de
Sabater
Legislación y controles que no  Según el presidente de Banco Central de Reserva, "Hasta el
fueron útiles para la prevención viernes 27 de junio FINSEPRO siempre mantuvo el
cumplimiento de este requisito del encaje". Sobre el uso de la
ventanilla de liquidez automática, Orellana Milla expresó que
estuvo "de acuerdo a un uso que era normal y de acuerdo
con las normas y las leyes que regula el Banco Central"
7
 Debido a la emisión de cheques sin fondos de FINSEPRO a
INSEPRO, los cheques rechazados eran contabilizados en la
cuenta “Depósitos en bancos locales a la vista”, ésta
operación es tipificada como administración fraudulenta de
acuerdo al artículo 113 y 114 de la ley de bancos y
financieras.
 En 1997 no había LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y
DE ACTIVOS, puesto que fue emitida en 1998.
 La NPR-08 entró en vigencia en 2013
Situación actual 600 afectados tomaron la decisión de agruparse por medio de
IN/FIN S.A. de C.V. para tomar una acción judicial interpuesta en
contra del Estado salvadoreño, demandando de éste y de sus
instituciones de acuerdo a lo que establece el Artículo 245 de la
Constitución de la República, la retribución de más de quinientos
millones de colones que les han sido robados. En esta acción
valiente y audaz, los afectados fueron acompañados del más
capacitado y prestigiado abogado del país, el doctor Roberto
Oliva, quien, convencido por las abundantes evidencias que se
tienen a mano que incriminan a las más altas instituciones del
estado, no ha vacilado en tomar el caso mediante un sistema de
participación en los resultados del juicio.
En un juicio que contrarrestó todos los pronósticos, Roberto
Mathies hijo y Mario Galdámez fueron absueltos anoche por un
tribunal popular, del fraude multimillonario cometido a través de
las financieras FINSEPRO - INSEPRO en 1997, el más grave del
Siglo XX en El Salvador. El veredicto del tribunal de conciencia,
formado por cuatro hombres y una mujer, exoneró por
unanimidad a los acusados del cargo de defraudación a la
economía pública, por el que tuvieron que pasar casi cuatro años
en prisión. El juez Levis ltalmir Orellana leyó el veredicto en torno
de las 12:35 de la noche, después de asegurarse que los jurados
8
hubieran llegado a sus casas por medidas de seguridad y para no
ser acosados por periodistas, según se explicó. Mathies y
Gaidámez no estaban en la sala del juicio, en el Centro Judicial
“isidro Menéndez”, a la hora del veredicto, pues fueron llevados a
los presidios de Santa Ana e Ilobasco, respectivamente, poco
después de que el jurado comenzara sus deliberaciones, las
cuales duraron una hora con cincuenta minutos. Inicialmente se
había previsto que el juicio durara diez días, debido a lo
voluminoso del proceso documental que se acumuló y muchos
apostaban que concluyera con un veredicto condenatorio, dado
que la Fiscalía sopesó en gran medida las evidencias que tenía,
entre ellas documentos de ex-ejecutivos de FINSEPRO -
INSEPRO. La Fiscalía no terminaba de salir de su asombro. Una
de las fiscales, Carolina López, declaró que el Ministerio Público
respeta el veredicto del jurado, el cual es inapelable según la
legislación salvadoreña, aunque no descartó impugnarlo en un
tribunal regional. En 2001 un tribunal de conciencia,
desestimando las evidencias presentadas por la Fiscalía, declaró
penalmente inocentes a Roberto Mathies Hill y Mario Galdámez,
principales imputados en el caso. Mientras que por la vía civil,
fueron condenados a reponer a los afectados cerca de 90
millones de dólares, aunque el mismo juez admitió que no hay
forma de obligarlos a pagar. (Hernández Corado, 2018)
3.3 Fraude Banco de Fomento Agropecuario
Origen Entre 1995 y 1996 banco vendió el ingenio (Solano Merino, 2018)
a dos sociedades anónimas encabezadas por Héctor Cristiani
Samayoa y Enrique Rais, en condiciones tales que ninguno de
esas firmas desembolsó un colón ni siquiera para pagar los cinco
millones de colones que se exigían como prima.
9
BFA también les concedió un préstamo adicional por 42 millones
de colones para la industrialización de la caña y los garantizó,
únicamente, con 462 mil quintales de azúcar que producirían en
el futuro.
Quizá por eso es que la Fiscalía General de la República está

convencida de que tanto García Prieto como Cristiani y Rais y
otros funcionarios privados y del banco participaron en un oscuro
negocio en el que pudo ocurrir desde tráfico de influencias hasta
la comisión de varios delitos.
Además, concedieron préstamos de dudosa recuperación a las

empresas Procesadora San Michelle (PROCEMI), PISCIS, los
Platos,Swiss Biochemical.
En todas esas empresas, Rais aparece como representante
legal, o administrador, o directivo. El examen especial de 1997-
1998 dice que fue una negligencia de los funcionarios conceder
préstamos a empresas relacionadas porque se ponía en riesgo la
recuperación de los fondos.
Y esa advertencia se concretó un año después: en diciembre de
1999, las empresas tenían una mora con el banco de 608 mil 748
dólares.
Las empresas de Rais, además, recibieron sobregiros (préstamos

instantáneos) que no tienen respaldo documental. En diciembre
de 1998, por ejemplo, Piscis recibió 68 mil dólares, pero del
pagaré de respaldo solo existían fotocopias. Procemi recibió otros
65 mil dólares, pero no se encontró respaldo. Los fondos fueron
entregados por la agencia del BFA en Sonsonate, algo que violó
el Manual Interno de Operaciones del banco porque los proyectos
10
que se financiaban estaban fuera del área de la sucursal: en San
Salvador.
Montos defraudados Inicialmente las investigaciones de la Fiscalía determinaron que
se había gestado un fraude por alrededor de 182 millones de
colones en perjuicio del BFA.
Pero, según estableció el Ministerio Público, las evidencias
recolectadas sólo demostraban una defraudación de 24.8
millones de colones
Implicaciones  Defraudación a la economía pública
 Cohecho propio y cohecho activo (soborno)
Involucrados  Raúl García Prieto ex presidente del banco
 Héctor Cristiani
 Enrique Rais
 José Aquiles
 Ruth Elizabeth Salazar
 Luis Omar Cruz Guevara
 Ricardo Edgardo Rivera
 Raúl Esteban Castellón
Legislación y controles que no  Violaciones a las disposiciones de la Ley de Bancos
fueron útiles para la prevención  Violaciones del Manual Interno porque concedieron
préstamos de dudosa recuperación a las empresas
Procesadora San Michelle (PROCEMI), PISCIS, Los
Patos y Swiss Biochemical. (Lemus, 2018)
11
Situación actual
IV. Parte Práctica

4.1 Comprobantes de Diario
4.1.1 Enero
A continuación se presentan las operaciones realizadas por el Banco Clavel, S.A. para el primer
semestre. Cuando No se indique en el texto considere que todos los valores son netos. (Las fechas
están presentadas con día y mes).
1. 10/01 Se constituye el Banco Clavel, S.A., con un capital social suscrito de $40 millones de
dólares, obteniendo los accionistas, previamente la autorización por parte de la SSF. 1
1 Art. 5 y 36 Ley de Bancos
12
Banco Clavel, S.A.
Comprobante de Diario
N°1
Fecha: 10/01/2018
Código Cuentas Parcial Debe Haber

3110 Capital Social Pagado $ 40000,000.00
311002 Capital Suscrito no Pagado $ 40000,000.00
3110020101 Acciones Comunes $ 40000,000.00
311001 Capital Suscrito $ 40000,000.00
Para contabilizar la constitución del Banco Clavel S.A.
Total $ 40000,000.00 $ 40000,000.00 2
2. 12/01 Los accionistas proceden a pagar el 80% del capital suscrito con cheques de caja a
favor del BCR.3
Banco Clavel, S.A.

N°2
Fecha: 12/01/2018

1110 Fondos Disponibles $ 32000,000.00
111002 Depósitos en el BCR $ 32000,000.00
1110020201 Depositos Otros-ML $ 32000,000.00
311002 Capital Suscrito no Pagado $ 32000,000.00
Para contabilizar el pago del 80% del capital social suscrito
Total $ 32000,000.00 $ 32000,000.00
3. 18/01 Compra de propiedad para la apertura de agencia por un monto de $272,000.00 de

los cuales el 25% corresponde al terreno y la diferencia a las edificaciones. Se pagan gastos
de escrituración de $650.00 al despacho Hernández y Asociados y los derechos de
inscripción + el impuesto a la transferencia de bienes raíces.4 La depreciación se hace de
acuerdo a lo permitido por la ley. Se emite cheque de Gerencia.
IMPUESTO PORCENTAJE LIMITE BR BASE IMPONIBLE TOTAL

Impuesto a la transferencia de BR 3% $ 28,571.43 $ 243,428.57 $ 7,302.86
Derecho de inscripción $0.63 cada $100 $ 1,713.60
IVA 13% $ 650.00 $ 84.50
IVA Retenido 1% $ 650.00 $ 6.50
2 NPB1-04 Art 6, Ley de Bancos , 37 y 38
3 Art 8 Ley de Bancos, Pago de las acciones.
4 Art.4 de la Ley del Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Raíces
13
DETALLE TERRENO EDIFICIO TOTAL
Propiedad Adquirida $ 68,000.00 $ 204,000.00 $ 272,000.00
Gastos de escrituración $ 162.50 $ 487.50 $ 650.00
IVA (Gasto de escrituracion) $ 21.13 $ 63.38 $ 84.50
Impuesto a la transferencia de BR $ 1,825.71 $ 5,477.14 $ 7,302.86
Derechos de Inscripción $ 428.40 $ 1,285.20 $ 1,713.60
Retencion del 1% $ 1.63 $ 4.88 $ 6.50
TOTAL $ 68,612.03 $ 205,836.08 $ 281,750.96 567
Banco Clavel, S.A.

N°3
Fecha: 18/01/2018

1310 No Depreciables $ 68,590.90
131001 Terrenos $ 68,590.90
1310010101 Terrenos-Valor de Adquisición $ 68,590.90
1320 Depreciables $ 205,772.70
132001 Edificaciones $ 205,772.70
1320010101 Edificaciones-Valor de Adquisición $ 205,772.70
1250 Cuentas por Cobrar $ 84.50
125099 Otras $ 84.50
1250990301 Crédito Fiscal-IVA $ 84.50
8120 Gastos Generales $ 7,302.86
812003 Servicios Públicos e Impuestos $ 7,302.86
812030400 Impuestos Fiscales $ 7,302.86
2130 Obligaciones a la Vista $ 281,744.46
213001 Cheques propios $ 281,744.46
2130010101 Cheques de caja o gerencia-ML $ 281,744.46
2230 Retenciones $ 6.50
2230000500 Otras Retenciones $ 6.50
Para Contabilizar la Adquisicion de un Terreno y Edificacion Valorado en
$272,000.00
Total $ 281,750.96 $ 281,750.96
4. 22/01 La Superintendencia autoriza al banco el inicio de operaciones.8

Se solicita un 5% de dinero al BCR de los fondos depositados.
5 Art. 48 Ley de Relativa a las tarifas y otras disposiciones administrativas del registro de propiedad hipotecaria, los
derechos de inscripción
6 Art. 16 Ley de la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios, por los servicios del despacho
7 Art. 162 Código Tributario, por IVA Retenido, por ser gran contribuyentes el banco
8 Artículo 20 de la ley de Bancos, Inicio de Operaciones.
14
Banco Clavel, S.A.
N°4
Fecha: 22/01/2018

111001 Caja $ 1600,000.00
1110010201 Agencias-ML $ 1600,000.00
1110020201 Depósitos Otros-ML $ 1600,000.00
Para contabilizar solicitud de dinero al BCR, de los fondos depositados el
5%
Total $ 1600,000.00 $ 1600,000.00
Depreciación correspondiente al mes de enero9
Banco Clavel, S.A.

N°5
Fecha: 31/01/2018

8130 Depreciaciones y Amortizaciones $ 281.88
813001 Depreciaciones $ 281.88
8130010200 Bienes Inmuebles $ 281.88
1329 Depreciación Acumulada $ 281.88
132900 Depreciacion Acumulada $ 281.88
1329000100 Edificaciones $ 281.88
Para contabilizar la depreciacion de 10 días al final de enero
Total $ 281.88 $ 281.88
Valor del Depreciación Depreciación Depreciación

Vida Util Depreciación Diaria
Edificio anual Mensual por 10 dias
$205,836.08 20 $ 10,291.80 $ 857.65 $ 28.20 $ 281.97
4.1.2 Febrero
9 Depreciación según artículo 30 de la ley del impuesto sobre la renta depreciación de 20 años
15
Se realiza el pago del IVA retenido
Banco Clavel, S.A.

N°6
Fecha: 08/02/2018

1110 Fondos Disponibles $ 6.50
111001 Caja $ 6.50
1110010201 Agencias-ML $ 6.50
Para Contabilizar el pago del IVA Retenido
Total $ 6.50 $ 6.50
5. 10/02 Se mandan a elaborar 150 chequeras a un costo de $8.0 c/una.
Banco Clavel, S.A.

N°7
Fecha: 10/02/2018

1230 Existencia $ 1,200.00
123001 Bienes para la Venta $ 1,200.00
1230010101 Chequeras $ 1,200.00
125099 Otras $ 156.00
111001 Caja $ 1,344.00
1110010201 Agencias-ML $ 1,344.00
Para Contabilizar la compra de 150 Chequeras
Total $ 1,356.00 $ 1,356.00 10
6. 18/02 Se reciben valores de los siguientes clientes, por apertura de cuentas. Así:
Cliente Ahorro Corriente Sobregiros Efectivo En cheque Ch a/c bco Observación
Empresa CLISA, S.A. DE C.V. $ 10,000.00 $ 250,000.00 $ 25,000.00 $ 45,000.00 $ 215,000.00 Agricola Certificado
Empresa ABC, S.A. DE C.V. $ 25,000.00 $ 350,000.00 $ 25,000.00 $ 75,000.00 $ 300,000.00 Scotiabank Cheque a/c El Sol,S.A.
Pedro López $ 55,000.00 $ 85,000.00 $ - $ 140,000.00 Azteca Cheque a/c de Indumex
Sonia Rosas $ 10,000.00 $ 17,000.00 $ 10,000.00 $ 17,000.00 Azteca Certificado
Juan Peraza $ 15,000.00 $ 12,500.00 $ 27,500.00
Almacenes Simán,S.A $ 30,000.00 $ 25,000.00 $ 5,000.00 $ 25,000.00 Citi Gerencia
* Sobregiro autorizado de $25,000.00 c/u garantizado con pagaré. Las cuentas de ahorros
devengarán el 1.0% anual capitalizable al final de cada trimestre, los intereses de los depósitos a
plazo se pagan cada 30 días. Todos los intereses se provisionarán al final de mes.
10 Art. 7 LIVA
16
Considere que el efectivo primero cubre las cuentas de ahorro y si sobra se abonará a las cuentas
corrientes.
Banco Clavel, S.A.

N°8
Fecha: 18/02/2018

111001 Caja $ 162,500.00
1110010201 Agencias-ML $ 162,500.00
1110020201 Depósitos otros-ML $ 697,000.00
2110 Depósitos a la vista $ 859,500.00
211001 Depósitos en cuenta corriente $ 744,500.00
2110010301 Empresas Privadas-ML $ 630,000.00
2110010401 Particulares-ML $ 114,500.00
211002 Depósitos de ahorro $ 115,000.00
2110020401 Particulares-ML $ 80,000.00
Para Contabilizar la apertura de las cuentas de ahorro
Total $ 859,500.00 $ 859,500.00 11
Banco Clavel, S.A.

N°9
Fecha: 18/02/2018

9110 Derechos y Obligaciones por créditos $ 75,000.00
911002 Exigibilidad por créditos otorgados $ 75,000.00
9110020301 Saldos no utilizados de sobregiro-ML $ 75,000.00
9310 Información Financiera por contra $ 75,000.00
Para contabilizar el sobregiro bancario
Total $ 75,000.00 $ 75,000.00 12
Banco Clavel, S.A.

N°10
Fecha: 18/02/2018

9210 Documentos de Préstamos y Créditos $ 75,000.00
9210000600 Mutuos sin Garantía Real $ 75,000.00
9410 Existencias en la Bóveda por contra $ 75,000.00
Para Contabilizar la garantía del sobregiro bancario
Total $ 75,000.00 $ 75,000.00
11 Ley de Bancos, art. 52 operaciones pasivas.

12 NCB 22 anexo 1, posteriormente para clasificar a deudores
17
Banco Clavel, S.A.
N°11
Fecha: 18/02/2018

111003 Documentos a Cargo de otros bancos $ 697,000.00
1110030100 Compensaciones Pendientes $ 697,000.00
Para Contabilizar el envío de los cheques a compensación
Total $ 697,000.00 $ 697,000.00
7. 18/02 Se cargan las cuentas de ahorros de los clientes que aperturaron cuentas corrientes
para cobrarles la emisión de chequera $25.00 c/u.
Banco Clavel, S.A.
N°12
Fecha: 18/02/2018

2110 Depósitos a la Vista $ 169.50
211002 Depósitos de ahorro $ 141.25
2110020301 Empresas Privadas-ML $ 56.50
2110020401 Particulares-ML $ 84.75
211001 Depósitos en Cuenta Corriente $ 28.25
7240 Prestacion de Servicios $ 48.00
724000 Prestacion de Servicios $ 48.00
7240000400 Otros $ 48.00
6210 Ingresos de otras operaciones $ 150.00
621004 Servicios $ 150.00
6210040600 Otros $ 150.00
1230 Existencias $ 48.00
123001 Bienes para la venta $ 48.00
1230010101 Chequeras $ 48.00
2220 Cuentas por Pagar $ 19.50
222099 Otras $ 19.50
2220990201 Débito Físcal $ 19.50
Para contabilizar la emisión de chequeras
Total $ 217.50 $ 217.50 13
8. 19/02 Se recibe nota de cargo de la cámara de compensación con ch s-09345 a/c del
Scotiabank a favor de la empresa ABC, S.A por insuficiencia de fondos, se procede a
informar al cliente cuyo depósito se había registrado en la cuenta corriente.14
13 Ley de Bancos, Art 51 y 52

14 Art. 51 literal I)
18
Banco Clavel, S.A.
N°13
Fecha: 19/02/2018

111001 Caja $ 397,000.00
1110010201 Agencias-ML $ 397,000.00
111003 Documentos a Cargo de otros bancos $ 300,000.00
1110030200 Rechazos por compensación $ 300,000.00
Por resultados de la cámara de compensación y nota por insuficiencia de
fondos
Total $ 697,000.00 $ 697,000.00
Banco Clavel, S.A.

N°14
Fecha: 19/02/2018

2110 Depósitos a la Vista $ 300,000.00
211001 Depósitos en cuenta corrientes $ 300,000.00
111003 Documentos a cargo de otros bancos $ 300,000.00
1110030100 Rechazos por compensación $ 300,000.00
Por cargo al cheque rechazado por insuficiencia de fondos
Total $ 300,000.00 $ 300,000.00
9. 20/02 El banco adquiere 40,000 cheques de viajero a $100.00 c/u a cargo de Citicorp.
Datos
Cheques de Viajero 40000
Precio Unitario $ 100.00

Costo Total $ 4000,000.00
19
Banco Clavel, S.A.
N°15
Fecha: 20/02/2018

9220 Titulos Valores y Otros Documentos $ 4000,000.00
922001 Cheques de Viajero para la Venta $ 4000,000.00
9220010001 Cheques de Viajero para la Venta - ML $ 4000,000.00
9410 Existencias en Bóveda por Contra $ 4000,000.00
Para contabilizar la adquisicion de cheques de viajero
Total $ 4000,000.00 $ 4000,000.00
10. 27/02 Pedro López compra 50 cheques de viajero con cargo a su cuenta de ahorros,
pagando una comisión del 2%.
Datos
Cheques de Viajero
50
adquiridos
Precio Unitario $ 100.00
Costo Total $ 5,000.00
Banco Clavel, S.A.

N°16
Fecha: 27/02/2018

211002 Depósitos de Ahorro $ 5,113.00
2110020401 Particulares - ML $ 5,113.00
213004 Corresponsalías $ 5,000.00
2130040201 Cheques de Viajero- ML $ 5,000.00
6210 Ingresos de Otras Operaciones $ 100.00
621004 Servicios $ 100.00
6210040600 Otros $ 100.00
2220 Cuentas Por Pagar $ 13.00
222099 Otras $ 13.00
2220990201 Debito Fiscal $ 13.00
Para contabilizar la venta de 50 cheques de viajero
Total $ 5,113.00 $ 5,113.00
20
Banco Clavel, S.A.
N°17
Fecha: 27/02/2018

213004 Corresponsalías $ 5,000.00
2130040201 Cheques de Viajero- ML $ 5,000.00
111001 Caja $ 5,000.00
1110010201 Agencias-ML $ 5,000.00
Para contabilizar el pago de cheques de viajero
Total $ 5,000.00 $ 5,000.00
Banco Clavel, S.A.

N°18
Fecha: 27/02/2018

9220 Titulos Valores y Otros Documentos $ 5,000.00
922001 Cheques de Viajero para la Venta $ 5,000.00
9220010001 Cheques de Viajero para la Venta - ML $ 5,000.00
Para revertir la venta de 50 cheques de viajero
Total $ 5,000.00 $ 5,000.00
Depreciación correspondiente al mes de febrero.
Banco Clavel, S.A.

N°19
Fecha: 28/02/2018

1329000100 Edificaciones $ 857.65
Para contabilizar la depreciacion acumulada del mes de febrero
Total $ 857.65 $ 857.65
21
Liquidación del IVA
Banco Clavel, S.A.
N°20
Fecha: 28/02/2018

222099 Otras $ 32.50
2220990201 Debito Fiscal $ 32.50
125099 Otras $ 32.50
Para contabilizar la liquidacion del IVA
Total $ 32.50 $ 32.50 15
Provisión de los intereses a pagar del correspondiente mes.16
Banco Clavel, S.A.

N°21
Fecha: 28/02/2018

7110 Captación de Recursos $ 34.33
711001 Depósitos $ 34.33
7110010100 Intereses de ahorro $ 34.33
211002 Depósitos de Ahorro $ 34.33
2110029901 Intereses y otros por pagar - ML $ 34.33
Para contabilizar la provisión de los intereses a pagar del mes de febrero
Total $ 34.33 $ 34.33
17
4.1.3 Marzo
15 LIVA, art 57
16 NCB 06, romano 2 numeral 1 y NPB 4-46.
17 Art. 80 y 81 LISR
22
Pago de IVA y Pago a Cuenta.
Banco Clavel, S.A.
N°23
Fecha: 08/03/2018

222003 Impuestos Servicios Públicos y Otras Obligaciones $ 4.38
2220030101 Impuestos $ 4.38
111001 Caja $ 16.38
1110010201 Agencias - ML $ 16.38
Para contabilizar el pago de IVA y Pago a Cuenta.
Total $ 16.38 $ 16.38 18
Contabilización de cheque recibido a favor de Industrias el Volcán.

Banco Clavel, S.A.
N°24
Fecha: 09/03/2018

2160 Cheques y Otros Valores por Aplicar $ 160,000.00
216001 Cámara de Compensación $ 160,000.00
Para contabilizar cheque recibido de la cámara a favor de Industrias el
Volcán cobrado en el Banco City
Total $ 160,000.00 $ 160,000.00
19
11. 12/03 Juan Peraza solicita cheque certificado No. 001 a favor de Enrique Peña por
$9,500.00, se cobra una comisión de $22.60 (IVA incluido)
18 Art 94 LIVA
19 Compensación de cheques
23
Banco Clavel, S.A.
N°25
Fecha: 12/03/2018

211001 Depósitos en Cuenta Corriente $ 9,522.60
2110010401 Particulares-ML $ 9,522.60
213001 Cheques Propios $ 9,500.00
2130010201 Cheques Certificados-ML $ 9,500.00
222099 Otras $ 2.60
2220990201 Debito Fiscal $ 2.60
621004 Servicios $ 20.00
6210040600 Otros $ 20.00
Para contabilizar solicitud de cheque certificado a favor de Enrique Peña
Total $ 9,522.60 $ 9,522.60
12. 12/03 Sonia Rosas solicita caja de seguridad para un año, pagando $67.80 (IVA incluido),
mediante retiro de su cuenta de ahorros.
Banco Clavel, S.A.
N°26
Fecha: 12/03/2018

621004 Servicios $ 60.00
6210040400 Alquiles de cajas de seguridad $ 60.00
222099 Otras $ 7.80
2220999101 Débito Fiscal $ 7.80
Por solicitud de caja de seguridad para la Sra. Sonia Rosas
Total $ 67.80 $ 67.80

20
13. El 12/Marzo a Don Pedro López se le aprobó tarjeta de Crédito UniPremier respaldada por
Visa Internacional con un límite de crédito de hasta $3,500.00, garantizado con pagaré, tasa
nominal del 25%, comisión por retiros de efectivo de 5.0%, ganará 1 rocapunto por cada
dólar de consumo y se pagarán regalías a Visa del 1.5%. Membresía anual de $75.00
20 Art 51, Ley de Bancos
24
siendo el primer año gratis. A los negocios afiliados se les cobrará comisión del 5% sobre el
valor facturado.
Aprobación de la Tarjeta de Crédito

Banco Clavel, S.A.
N°27
Fecha: 12/03/2018

9110020401 Saldos no utilizados de tarjeta de crédito - ML $ 3,500.00
Para contabilizar la aprobación de la tarjeta de Crédito UniPremier
garantizada con pagaré
Total $ 3,500.00 $ 3,500.00
21
Contabilización de la garantía
Banco Clavel, S.A.
N°28
Fecha: 12/03/2018

9210 Documentos de Préstamos y Credito $ 3,500.00
9210000600 Mutuos sin garantía real $ 3,500.00
Para Contabilizar la garantía de la tarjeta de crédito del Sr. Pedro López
Total $ 3,500.00 $ 3,500.00

22
14. El 12/Marzo Se recibe de la cámara de compensación cheque girado por nuestro cliente
Clisa, S.A. a favor de Industrias el Volcán por $160,000.00 y cobrado en el Banco Citi. Este
mismo día El Sr. Juan Peraza constituye depósito a 60 días plazo por $15,000.0 a una tasa
de interés del 5% anual, pagaderos mensualmente los que serán abonados en cta. de
ahorro, entregando los siguientes valores: Efectivo $1,000.00, cheque a cargo de la
21 Art 3 ley de Tarjetas de Crédito, NTC-01

22 NCB 22 art 15, tipo de garantía y porcentaje a considerar
25
empresa Almacenes Simán S.A. por $8,000.00 del mismo banco y cargo de su cuenta de
ahorros por la diferencia.
Banco Clavel, S.A.
N°29
Fecha: 12/03/2018

2160 Cheques y Otros Valores por Aplicar $ 160,000.00
111001 Caja $ 160,000.00
1110010201 Agencias- ML $ 160,000.00
Para contabilizar pago de cheque recibido de la cámara a favor de
Industrias el Volcán cobrado por Banco City.
Total $ 160,000.00 $ 160,000.00
Banco Clavel, S.A.

N°30
Fecha: 12/03/2018

111001 Caja $ 1,000.00
1110010101 Oficina Central-ML $ 1,000.00
2110 Depósitos a la vista $ 14,000.00
211001 Depósitos en cuenta corriente $ 8,000.00
2110020401 Particulares-ML $ 6,000.00
2111 Depósitos pactados hasta un año plazo $ 15,000.00
211103 Depósitos a 60 días plazo $ 15,000.00
2111030401 Particulares-ML $ 15,000.00
Para Contabilizar depósito a 60 día plazo del Sr. Juan Peraza
Total $ 15,000.00 $ 15,000.00

23
15. El 15/03 el Sr. López compró en Almacenes Simán artículos por un total de $875.00
pagando con la tarjeta de crédito y retiró $300.00 en efectivo del cajero automático.
23 Art. 51, Ley de Bancos, tipos de Operaciones.
26
Banco Clavel, S.A.
N°31
Fecha: 15/03/2018

1141 Préstamos pactados hasta un año plazo $ 875.00
114104 Préstamos a Particulares $ 875.00
1141040101 Otorgamientos Originales-ML $ 875.00
2130 Obigaciones a la Vista $ 875.00
213002 Obligaciones por tarjetas de crédito $ 875.00
2130020001 Obligaciones por tarjetas de crédito-ML $ 875.00
Para Contabilizar el uso de la tarjeta de crédito por la compra en Simán
Total $ 875.00 $ 875.00

24
Banco Clavel, S.A.

N°32
Fecha: 15/03/2018

111001 Caja $ 300.00
1110010201 Agencias-ML $ 300.00
222099 Otras $ 1.95
2220999101 Débito Fiscal $ 1.95
6110 Ingresos de Operaciones de Intermediación $ 15.00
611001 Cartera de Préstamos $ 15.00
6110010400 Comisiones y recargos de tarjetas de crédito $ 15.00
Para Contabilizar el uso de la tarjeta de crédito por la compra en Simán y el
efectivo retirado del cajero automático
Total $ 316.95 $ 316.95
25
Banco Clavel, S.A.

N°33
Fecha: 15/03/2018

Para contabilizar disminución de las cuentas de control por uso de tarjeta
de Crédito.
Total $ 1,191.95 $ 1,191.95
24 Art 16, 17 y 19 Ley de Tarjetas de Crédito, NTC-01

25 Art. 17 LIVA; NTC-01
27
16. El día 17/03 el Comité de Crédito del Banco aprueba solicitud de carta de crédito de
importación a plazo irrevocable, a la sociedad CLISA, S.A. de C.V., cuyo destino será
importar mercadería desde Alemania del proveedor Hans Inc. La transacción se efectúa con
las siguientes condiciones:
Monto de la carta de crédito: $130,000.00 con un diferencial de +/_ 10%
Plazo: 60 días vista
Garantía: Pagaré firmado por el Representante Legal de CLISA, S.A.
Comisión por apertura de Crédito: El 2.5% sobre el monto a otorgar más IVA y $40.00 por
mensaje de aviso al corresponsal en el extranjero.
Forma de pago: 100% contra la presentación de la documentación con Nota de Cargo a la
cuenta corriente 502-251032-6.26
Banco Clavel, S.A.
N°34
Fecha: 17/03/2018

4110 Cartas de Crédito $ 130,000.00
411001 Cartas de crédito de importación no negociadas $ 130,000.00
5110 Obligaciones por Cartas de Crédito $ 130,000.00
511001 Cartas de Crédito de Importación $ 130,000.00
Para contabilizar la obligación de la carta de crédito de importanción al
cliente CLISA S.A. DE C.V.
Total $ 130,000.00 $ 130,000.00
27
Banco Clavel, S.A.

N°35
Fecha: 17/03/2018

Para Contabilizar la carta de crédito en bóveda
Total $ 130,000.00 $ 130,000.00
26 Art. 51 literal n ley de bancos

Art.1178 al 1183 Código de Comercio
27 Art 59, Ley de Bancos
28
Banco Clavel, S.A.
N°36
Fecha: 17/03/2018

222099 Otras $ 427.70
2220999101 Débito Fiscal $ 427.70
111001 Caja $ 40.00
1110010201 Agencias - ML $ 40.00
6210 Ingresos de Otras Operaciones $ 3,250.00
Para contabilizar la comisión de la carta de crédito
Total $ 3,717.70 $ 3,717.70

28
17. 18/03 Almacenes Simán remite comprobantes (voucher) de las compras con tarjeta de
crédito, se procede a la liquidación y pago con abono a su cuenta.29
Banco Clavel, S.A.
N° 37
Fecha: 18/03/2018

2130 Obligaciones a la vista $ 875.00
213002 Obligaciones por tarjetas de crédito $ 875.00
2130020001 Obligaciones por tarjetas de crédito - ML $ 875.00
2230000500 Otras retenciones $ 15.49
6110 Ingresos de Operaciones de Intermediacion $ 43.75
611001 Cartera de prestamos $ 43.75
6110010600 Otras comisiones y recargos sobre creditos $ 43.75
222099 Otras $ 5.69
2220990201 Debito Fiscal $ 5.69
2110 Depósitos a la vista $ 810.08
Para contabilizar compra con tarjeta de credito y abono a la cuenta.
Totales $ 875.00 $ 875.00
18. Este mismo día La señora Rosas retira de su cuenta de ahorro la cantidad de $1,600.00 en
efectivo.
28 Art. 4 NCB-021 Contabilización de la comisión como diferido; Art. 5 NCB-021 Contabilización de costo como ingreso.
29 Artículo 162A- Código Tributario; Art 12 Ley de Tarjetas de Crédito
29
Banco Clavel, S.A.
N° 38
Fecha: 18/03/2018

2110020401 Particulares - ML $ 1,600.00
1110 Fondos Disponibles $1,600.00
111001 Caja $ 1,600.00
1110010201 Agencias ML $ 1,600.00
Para contabilizar retiro de su cuenta de ahorro de la señora Rosas
Totales $ 1,600.00 $ 1,600.00
30
19. 20/03 El Comité de Créditos aprueba crédito a empresa ABC, S.A. (microempresa) por
$70,000.00 bajo las siguientes condiciones: Plazo un año, destino: capital de trabajo, pagos
mensuales de capital e interés más seguro de daño por $50.0 + IVA. Tasa de interés
nominal 15%, tasa mora 5%, garantía hipotecaria sobre inmueble propiedad de la empresa
valorado por perito independiente en $85,000.00. Se cobra comisión por desembolso del 1%
sobre el monto del préstamo y $125.00 por comisión por valúo, además de los gastos de
inscripción de la hipoteca del inmueble. La diferencia se abona a su cuenta de ahorros con
el banco. También se aprueba crédito a favor de Paulo González por un monto de $8,000.00
paga consumo a cinco años plazo cuotas vencidas mensuales y sucesivas garantizadas con
pagaré, tasa nominal del 18%, tasa
APROBACION mora de
DE CREDITO 5% y comisión
EMPRESA ABC,S.A por desembolso del 1%.
DATOS
Préstamo $ (70,000.00)
Plazo 1 12
Forma de pago Mensual
Tasa de interes nominal Anual 15% Tasa de interes nominal Mensual 1.25%
Seguro de daño $ 50.00 $ 6.50 $ 56.50
Cuota $6,318.08
Tasa Moratoria 5%
Garantía $ 85,000.00
Comisión por desembolso $ 700.00 1%
Comisión por valúo $ 125.00
Gastos de inscripcion de hipoteca $ 0.63 31
30 Art. 52 Ley de Bancos

31 Art.48 - Ley Relativa a las Tarifas y Otras Disposiciones Administrativas del Registro de la propiedad Raíz e Hipotecas
30
DESCRIPCION PORCENTAJE TOTAL
Préstamo $ 70,000.00
Comisión por desembolso 1% $ 700.00
IVA Comision por desembolso 13% $ 91.00
Comision por valuo $ 125.00
IVA Comision por Valuo 13% $ 16.25
Gastos de Inscripcion de hipoteca $ 0.63 $ 441.00
$ 68,626.75
Encontrar la Tasa Efectiva

Con Comisión Plazo Sin Comisión
$ (70,000.00) 0 $ (69,300.00)
Cuotas en positivo $6,318.08 1 $6,318.08
$6,318.08 2 $6,318.08
$6,318.08 3 $6,318.08
$6,318.08 4 $6,318.08
$6,318.08 5 $6,318.08
$6,318.08 6 $6,318.08
$6,318.08 7 $6,318.08
$6,318.08 8 $6,318.08
$6,318.08 9 $6,318.08
$6,318.08 10 $6,318.08
$6,318.08 11 $6,318.08
$6,318.08 12 $6,318.08
Tasa Efectiva o TIR 1.25% 1.41%
16.08% 16.93%
Anualizando La Tasa Efectiva
Formula ie=((1+ik)^k)-1
Tabla de amortización con tasa nominal y comisión
Fecha Capital Cuota Interés (A) Amortización Saldo Cuota +Seguro
20/04/2018 $ 70,000.00 $6,318.08 $ 875.00 $5,443.08 $ 64,556.92 $ 6,374.58
20/05/2018 $ 64,556.92 $6,318.08 $ 806.96 $5,511.12 $ 59,045.80 $ 6,374.58
20/06/2018 $ 59,045.80 $6,318.08 $ 738.07 $5,580.01 $ 53,465.79 $ 6,374.58
20/07/2018 $ 53,465.79 $6,318.08 $ 668.32 $5,649.76 $ 47,816.03 $ 6,374.58
20/08/2018 $ 47,816.03 $6,318.08 $ 597.70 $5,720.38 $ 42,095.65 $ 6,374.58
20/09/2018 $ 42,095.65 $6,318.08 $ 526.20 $5,791.89 $ 36,303.76 $ 6,374.58
20/10/2018 $ 36,303.76 $6,318.08 $ 453.80 $5,864.28 $ 30,439.48 $ 6,374.58
20/11/2018 $ 30,439.48 $6,318.08 $ 380.49 $5,937.59 $ 24,501.89 $ 6,374.58
20/12/2018 $ 24,501.89 $6,318.08 $ 306.27 $6,011.81 $ 18,490.08 $ 6,374.58
20/01/2019 $ 18,490.08 $6,318.08 $ 231.13 $6,086.96 $ 12,403.12 $ 6,374.58
20/02/2019 $ 12,403.12 $6,318.08 $ 155.04 $6,163.04 $ 6,240.08 $ 6,374.58
20/03/2019 $ 6,240.08 $6,318.08 $ 78.00 $6,240.08 $ (0.00) $ 6,374.58
31
Tabla de amortización con tasa efectiva y sin comisión Comisión
Fecha Capital Cuota Interés (B) Amortización Saldo (B-A)
20/03/2018 $69,300.00 $6,318.08 $ 977.52 $5,340.56 $63,959.44 $ 102.52
20/04/2018 $63,959.44 $6,318.08 $ 902.19 $5,415.89 $58,543.55 $ 95.23
20/05/2018 $58,543.55 $6,318.08 $ 825.80 $5,492.29 $53,051.26 $ 87.72
20/06/2018 $53,051.26 $6,318.08 $ 748.32 $5,569.76 $47,481.50 $ 80.00
20/07/2018 $47,481.50 $6,318.08 $ 669.76 $5,648.32 $41,833.18 $ 72.06
20/08/2018 $41,833.18 $6,318.08 $ 590.08 $5,728.00 $36,105.18 $ 63.89
20/09/2018 $36,105.18 $6,318.08 $ 509.29 $5,808.79 $30,296.39 $ 55.49
20/10/2018 $30,296.39 $6,318.08 $ 427.35 $5,890.73 $24,405.66 $ 46.86
20/11/2018 $24,405.66 $6,318.08 $ 344.26 $5,973.82 $18,431.83 $ 37.98
20/12/2018 $18,431.83 $6,318.08 $ 259.99 $6,058.09 $12,373.74 $ 28.87
20/01/2019 $12,373.74 $6,318.08 $ 174.54 $6,143.54 $ 6,230.20 $ 19.50
20/02/2019 $ 6,230.20 $6,318.08 $ 87.88 $6,230.20 $ 0.00 $ 9.88
$ 700.00
Banco Clavel, S.A.
N° 39
Fecha: 20/03/2018

9110 Derechos y Obligaciones por Créditos $70,000.00
911002 Exigibilidad por Créditos Otorgados $ 70,000.00
9110000101 Créditos Aprobados Pendientes de Formalizar - ML $ 70,000.00
Para contablizar el prestamo en cuentas de control antes de su otorgamiento final.

Totales $ 70,000.00 $ 70,000.00
Banco Clavel, S.A.

N° 40
Fecha: 20/03/2018

9210 Documentos de Préstamos y Créditos $70,000.00
9210000100 Con hipoteca $ 70,000.00
Para contabilizar garantia hipotecaria sobre inmueble que entrego la empresa ABC, S.A.
Totales $ 70,000.00 $ 70,000.00
32
32 NCB-22 art 15
32
Banco Clavel, S.A.
N° 41
Fecha: 20/03/2018

1141 Préstamos pactados hasta un año plazo $ 70,000.00
114103 Préstamos a empresas privadas $ 70,000.00
1141030101 Otorgamientos originales - ML $ 70,000.00
2110020301 Empresas Privadas- ML $ 68,626.75
222099 Otras $ 107.25
2220990201 Débito Fiscal $ 107.25
2250 Créditos Diferidos $ 700.00
225004 Ingresos Percibidos no Devengados $ 700.00
2250040100 Operaciones de Préstamos $ 700.00
6110010700 Inspecciones y Avalúos $ 125.00
111001 Caja $ 441.00
1110010201 Agencias-ML $ 441.00
Para contabilizar el préstamo otorgado a la empresa ABC, S.A., a una tasa de interés nominal
del 15%, con una comisión por desembolso y por valúo sobre el préstamos más IVA.
Totales $ 70,000.00 $ 70,000.00

33
Banco Clavel, S.A.

N° 42
Fecha: 20/03/2018

9110 Derechos y Obligaciones por Créditos $ 70,000.00
Para revertir el préstamo en las cuentas de control, por haberse efectuado el desembolso
Totales $ 70,000.00 $ 70,000.00
33 Ley de IVA en el artículo 16; NCB 21 Art, 4 (comisión), NCB-21 Art 5 (ingreso por costos)
33
Banco Clavel, S.A.
N° 43
Fecha: 20/03/2018

9110 Derechos y Obligaciones por Créditos $8,000.00
Para contablizar el prestamo en cuentas de control antes de su otorgamiento final.

Totales $ 8,000.00 $ 8,000.00
Banco Clavel, S.A.

N° 44
Fecha: 20/03/2018

9210 Documentos de Préstamos y Créditos $8,000.00
Para contabilizar garantia con pagaré.
Totales $ 8,000.00 $ 8,000.00
34
Banco Clavel, S.A.

N° 45
Fecha: 20/03/2018

1142 Préstamos pactados a más de un año plazo $ 8,000.00
114204 Préstamos a Particulares $ 8,000.00
1142040101 Otorgamientos originales - ML $ 8,000.00
2110020301 Empresas Privadas- ML $ 7,909.60
222099 Otras $ 10.40
2220990201 Débito Fiscal $ 10.40
2250 Créditos Diferidos $ 80.00
225004 Ingresos Percibidos no devengados $ 80.00
2250040100 Operaciones de préstamos $ 80.00
Para contabilizar el préstamo otorgado a Paulo González, a una tasa de interés nominal del
18%, con una comisión por desembolso sobre el préstamos más IVA.
Totales $ 8,000.00 $ 8,000.00

35
34 Art 15 NCB 22
35Ley de IVA, en el artículo 16; Art. 16 LIVA, NCB 21 art 4.
34
Banco Clavel, S.A.
N° 46
Fecha: 20/03/2018

9210 Derechos y Obligaciones por Créditos $ 8,000.00
Para revertir el prestamo en las cuentas de control, por haberse efectuado el desembolso
Totales $ 8,000.00 $ 8,000.00
20. 20/03 La empresa CLISA, S.A. retira el monto de su cuenta de ahorros dejando $1.00 de
saldo, en efectivo.
Banco Clavel, S.A.
N° 47
Fecha: 20/03/2018

2110 Depósitos a la Vista $9,970.75
2110020401 Particulares - ML $ 9,970.75
1110 Fondos Disponibles $9,970.75
111001 Caja $ 9,970.75
1110010201 Agencias ML $ 9,970.75
Para contabilizar retiro de su cuenta de ahorro la empresa CLISA, S.A.
Totales $ 9,970.75 $ 9,970.75
21. 31/03 Realice las provisiones de intereses tanto de las operaciones pasivas como de las
operaciones activas y capitalice los intereses en cuentas de ahorro. Contabilice la
depreciación.
35
Banco Clavel, S.A.
N° 48
Fecha: 31/03/2018

711001 Depósitos $ 91.20
7110010100 Intereses de Ahorro $ 83.39
7110010200 Intereses de Depósitos a Plazo $ 7.81
2110029901 Intereses y Otros por Pagar - ML $ 34.33
2110020301 Empresas Privadas- ML $ 34.33
2110020401 Particulares- ML $ 83.40
2111 Depósitos Pactados hasta un año Plazo $ 7.81
211103 Depósitos a 60 días plazo $ 7.81
Para contabilizar la provisión de intereses y la capitalización de las cuentas de ahorro.
Totales $ 125.53 $ 125.53
36
Depreciación correspondiente al mes de Marzo
Banco Clavel, S.A.

N°49
Fecha: 31/03/2018

1329000100 Edificaciones $ 857.65
Para contabilizar la depreciacion acumulada del mes de marzo
Total $ 857.65 $ 857.65
22. 31/03 Se pagan los salarios de los empleados con abono a sus cuentas de ahorro. Monto
devengado $130,000.00 que incluyen las siguientes retenciones $3,900.00 del ISSS, AFP
$8,125.00, Renta $19,000.00 además se provisiona ISSS patronal $9,000, INSAFORP
$1,200.00 y AFP $ 8,775.00.
36 NPB 4-46 art 23 literal e)
36
Monto Retenciones Aporte Patronal Total
Devengado ISSS AFP RENTA ISSS INSAFORP AFP Recibir
37 $ 130,000.00 $ 3,900.00 $ 8,125.00 $ 19,000.00 $ 9,000.00 $ 1,200.00 $ 8,775.00 $ 98,975.00 38
Banco Clavel, S.A.

N°50
Fecha: 31/03/2018

8110 Gastos de Funcionarios y Empleados $ 148,975.00
811001 Remuneraciones $ 130,000.00
81100100 Salarios Ordinarios $ 130,000.00
811002 Prestaciones al personal $ 18,975.00
8110020400 Seguro Social y F.S.V $ 9,000.00
8110020900 AFP´S $ 8,775.00
8110029900 Otras prestaciones al personal $ 1,200.00
2230 Retenciones $ 31,025.00
223000 Retenciones $ 31,025.00
2230000100 Impuesto Sobre La Renta $ 19,000.00
2230000200 ISSS $ 3,900.00
2230000300 AFP´S $ 8,125.00
2110020401 Particulares-ML $ 98,975.00
2220 Cuentas Por Pagar $ 18,975.00
222003 Impuestos Servicios Públicos y Otras Obligaciones $ 18,975.00
22200301 Cuota Patronal ISSS $ 10,200.00
22200501 Otros acreedores-ML $ 8,775.00
Para Contabilizar el pago de salarios de los empleados con abono a sus
cuentas de ahorro, mes Marzo
Total $ 148,975.00 $ 148,975.00

Banco Clavel, S.A.
N°51
Fecha: 31/03/2018

222099 Otras $ 563.39
2220990201 Debito Fiscal $ 563.39
125099 Otras $ 208.00
2220030101 Impuestos $ 355.39
Total $ 563.39 $ 563.39

39
37 Art. 16 Ley SAP, Tasa de cotización 13% modificada con decreto N° 787, Art 78
38 Art. 186 Cn Seguro social obligatorio como una institución de derecho publico
39 Art. 72 LIVA
37
Banco Clavel, S.A.
N°52
Fecha: 31/03/2018

1240 Gastos Pagados por Anticipado y Cargos Diferidos $ 61.49
124098 Otros Pagos Anticipados $ 61.49
1240980101 Pago a Cuenta del Impuesto sobre la Renta $ 61.49
2220030101 Impuestos $ 61.49
Para contabilizar la provisión del pago a cuenta.
Total $ 61.49 $ 61.49

40
P
r Banco Clavel, S.A.
o N°53
Fecha: 31/03/2018
v
i 1141 Préstamos Pactados Hasta un Año Plazo $ 358.89
114103 Préstamos a Empresas Privadas $ 345.21
s 1141039901 Intereses y Otros por Cobrar-ML $ 345.21
i 1141049901 Intereses y Otros por Cobrar-ML $ 13.68
1142 Préstamos Pactados a Más de un Año Plazo $ 47.34
ó 114204 Préstamos a Particulares $ 47.34
1142049901 Intereses y Otros por Cobrar-ML $ 47.34
n 6110 Ingresos por Operaciones de Intermediación $ 406.23
6110010100 Intereses $ 406.23
Para Contabilizar la Provision de Intereses sobre prestamos a ABC y Paulo
d Gonzales
Total $ 406.23 $ 406.23
e
Intereses41
4.1.4 Abril
23. 5/04 cliente abona a su tarjeta de crédito $1,000.00 en efectivo.
41 NCB 06, Romano 2 numeral ¡
38
Banco Clavel, S.A.
N°54
Fecha: 05/04/2018

111001 Caja $ 1,000.00
1110010201 Agencias-ML $ 1,000.00
1141 Préstamos Pactados Hasta un Año Plazo $ 995.98
6110 Ingresos por Operaciones de Intermediación $ 4.02
6110010100 Intereses $ 4.02
Para Contabilizar el abono en efectivo a la tarjeta
Total $ 1,000.00 $ 1,000.00
Pago de IVA y pago a cuenta

Banco Clavel, S.A.
N°55
Fecha: 08/04/2018

2220030101 Impuestos $ 501.38
111001 Caja $ 501.38
1110010201 Agencias - ML $ 501.38
Para contabilizar el pago de IVA y Pago a Cuenta.
Total $ 501.38 $ 501.38
Capitalización de intereses del depósito a Plazo42

Banco Clavel, S.A.
N°56
Fecha: 11/04/2018

2111 Depósitos Pactados Hasta un Año Plazo $ 7.81
211103 Depósitos a 60 Días Plazo $ 7.81
2110039901 Intereses y Otros por Pagar-ML $ 7.81
711001 Depósitos $ 4.52
Para contabilizar la capitalizacion de intereses del depósito a plazo
Total $ 12.33 $ 12.33
42 NPB 4-46 tasa de interés nominal, NCB 06, romano 2 numeral 1
39
Depreciación correspondiente al mes de abril
Banco Clavel, S.A.

N°57
Fecha: 30/04/2018

1329000100 Edificaciones $ 857.65
Para contabilizar la depreciacion acumulada del mes de abril
Total $ 857.65 $ 857.65
Pago de salario de los empleados con abono a su cuenta de ahorro43

$ 130,000.00 $ 3,900.00 $ 8,125.00 $ 19,000.00 $ 9,000.00 $ 1,200.00 $ 8,775.00 $ 98,975.00
43Art. 186 Cn Seguro social obligatorio como una institución de derecho público, Art. 29 Ley ISSS: Cuotas de aporte, Art.
16 Ley SAP, Tasa de cotización 13% modificada con decreto N° 787, Art 78, Decreto 95 cálculo ISR y Art. 37 LISR, Art
26 Ley de Formación Profesional.
40
Banco Clavel, S.A.
N°58
Fecha: 30/04/2018

8110020900 AFP´S $ 8,775.00
2230 Retenciones $ 31,025.00
223000 Retenciones $ 31,025.00
2230000200 ISSS $ 3,900.00
2230000300 AFP´S $ 8,125.00
2110020401 Particulares-ML $ 98,975.00
cuentas de ahorro, mes abril
Total $ 148,975.00 $ 148,975.00
24. 30/04 Reclasifique a los clientes de créditos considerando que no han efectuado abonos a
su crédito.44
Banco Clavel, S.A.
N°59
Fecha: 30/04/2018

7120 Saneamientos de Activos de Intermediación $ 80.00
7120000200 Saneamiento de Préstamos e Intereses $ 80.00
1149 Provisión para Incobrabilidad de Préstamos $ 80.00
1149010101 Provisiones por categoría de riesgo - ML $ 80.00
Para contabilizar reclasificación de clientes con créditos.
Total $ 80.00 $ 80.00
44 NCB 22, art. 18
41
Provisión de intereses abril45
Banco Clavel, S.A.
N°60
Fecha: 30/04/2018

711001 Depósitos $ 77.11
2111 Depósitos Pactados Hasta un Año Plazo $ 7.81
211103 Depósitos a 60 Días Plazo $ 7.81
Para Contabilizar la Provision de Intereses al mes de abril
Total $ 77.11 $ 77.11
Contabilización de los Intereses
Banco Clavel, S.A.

N°61
Fecha: 30/04/2018

6110010100 Intereses $ 3.30
Para Contabilizar los Intereses
Total $ 3.30 $ 3.30
Provisión Pago a Cuenta46

Banco Clavel, S.A.
N°62
Fecha: 30/04/2018

2220030101 Impuestos $ 0.13
Total $ 0.13 $ 0.13
45 NCB 06, Art 6

46 Art 80 y 81 LISR
42
4.1.5. Mayo
Constitución de la Reserva de Saneamiento en el mes de mayo47
Banco Clavel, S.A.
N°63
Fecha: 05/05/2018

7120 Saneamiento de Activos de Intermediación $ 105.00
1149010101 Provisión para categoría de riesgo - ML $ 105.00
Para contabilizar la constitución de la Reserva de Saneamiento
Total $ 105.00 $ 105.00
Cancelación del Pago a Cuenta48

Banco Clavel, S.A.
N°64
Fecha: 08/05/2018

2220030101 Impuestos $ 0.13
111001 Caja $ 0.13
1110010201 Agencias - ML $ 0.13
Para contabilizar la cancelación del Pago a Cuenta.
Total $ 0.13 $ 0.13
Capitalización del Depósito a Plazo a su Depósito en Cuenta de Ahorro.

Banco Clavel, S.A.
N°65
Fecha: 11/05/2018

711001 Depósitos $ 4.52
2111 Depósitos Pactados hasta un año Plazo $ 15,007.81
211103 Depósitos a 60 días plazo $ 15,007.81
2111030401 Particulares - ML $ 15,000.00
2110020401 Particulares - ML $ 15,012.33
Para Contabilizar el abono del cliente ABC, S.A.
Total $ 15,012.33 $ 15,012.33
47 NCB 22, Art 18 y 21

48 Art 80 y 81 LISR
43
25. 15/05 Se reciben los documentos que corresponden a la mercadería amparada en carta de
crédito, corresponsal envía la siguiente información: Invoice por $124,000.00, gastos de
Courier, confirmación y otros gastos de corresponsalía $600.00. Se intenta hacer el cargo en
la cuenta corriente de acuerdo a las instrucciones pero el saldo de la cuenta es insuficiente
por lo que se procede a realizar el cargo por el saldo dejando la cuenta con $1.0 y se notifica
al cliente que proceda a depositar los fondos para realizar el pago de la L/C.
Cálculo
$ 250,000.00
$ 160,000.00
$ 90,000.00
Cuenta Corriente $ 3,717.70
$ 86,282.30
Saldo a dejar en la cuenta $ 1.00
$ 86,281.30
Banco Clavel, S.A.
N°66
Fecha: 15/05/2018

2110010301 Empresas Privadas - ML $ 86,281.30
1141 Préstamos Pactados hasta un año Plazo $ 25,000.00
114103 Préstamos a Empresas Privadas $ 25,000.00
1141030101 Otorgamientos Originales - ML $ 25,000.00
1148 Préstamos Vencidos $ 13,318.70
111001 Caja $ 124,600.00
1110010201 Agencias- ML $ 124,600.00
Para contabilizar el cobro de la Carta de Crédito.
Total $ 124,600.00 $ 124,600.00
Banco Clavel, S.A.

N°67
Fecha: 15/05/2018

9110020301 Saldos no utilizados de sobregiro-ML $ 25,000.00
Para contabilizar la baja del sobregiro bancario de la empresa CLISA, S.A.
de C.V.
Total $ 25,000.00 $ 25,000.00
49
49 Ley de Tarjeta de Crédito, Art.20 recargos
44
26. 20/05 Cliente ABC, S.A se presenta a realizar abono a su crédito por $1,000.00 con cargo a
cuenta corriente y la empresa Clisa cancela la carta de crédito con cheque ajeno. El banco
cobra el 20% de interés anual por los días transcurridos.
Banco Clavel, S.A.

N°68
Fecha: 20/05/2018

2110010301 Empresas Privadas - ML $ 1,000.00
6110010100 Intereses $ 598.29
6110010600 Otras Comisiones y Recargos sobre Créditos $ 50.00
114103 Préstamos a Empresas Privadas $ 345.21
222099 Otras $ 6.50
2220990201 Débito Fiscal $ 6.50
Para Contabilizar el abono del cliente ABC, S.A.
Total $ 1,000.00 $ 1,000.00
Banco Clavel, S.A.

N°69
Fecha: 20/05/2018

111003 Documentos a Cargo de Otros Bancos $ 38,444.68
1110030100 Compensaciones Pendientes $ 38,444.68
1141 Préstamos Pactados hasta un año Plazo $ 25,000.00
1148 Préstamos Vencidos $ 13,318.70
6110010100 Intereses $ 125.98
Para contabilizar el pago faltante de la carta de crédito de la empresa
Total $ 38,444.68 $ 38,444.68
45
Banco Clavel, S.A.
N°70
Fecha: 20/05/2018

5110 Obligaciones por Cartas de Crédito $ 130,000.00
411001 Cartas de crédito de importación no negociadas $ 130,000.00
Para contabilizar la cancelación de la obligación de la carta de crédito de
importanción al cliente CLISA S.A. DE C.V.
Total $ 130,000.00 $ 130,000.00
27. 31/05 Se reclasifica a los clientes y se constituye la reserva de saneamiento

correspondiente. 50Además registre la depreciación de las propiedades.
Banco Clavel, S.A.
N°71
Fecha: 31/05/2018

1149010101 Provisión para categoría de riesgo - ML $ 740.00
Para contabilizar la constitución de la Reserva de Saneamiento
Total $ 740.00 $ 740.00

$ 130,000.00 $ 3,900.00 $ 8,125.00 $ 19,000.00 $ 9,000.00 $ 1,200.00 $ 8,775.00 $ 98,975.00 52
50 NCB 22- Art 18 y 21

51 Art. 29 Ley ISSS: Cuotas de aporte
52 Art 26 Ley de Formación Profesional
46
Banco Clavel, S.A.
N°72
Fecha: 31/05/2018

8110020900 AFP´S $ 8,775.00
2230 Retenciones $ 31,025.00
223000 Retenciones $ 31,025.00
2230000200 ISSS $ 3,900.00
2230000300 AFP´S $ 8,125.00
2110020401 Particulares-ML $ 98,975.00
cuentas de ahorro, mes mayo
Total $ 148,975.00 $ 148,975.00
Depreciación correspondiente al mes de mayo
Banco Clavel, S.A.

N°73
Fecha: 31/05/2018

1329000100 Edificaciones $ 857.65
Para contabilizar la depreciacion acumulada del mes de mayo
Total $ 857.65 $ 857.65
47
Intereses de la Tarjeta de Crédito
Banco Clavel, S.A.

N°74
Fecha: 31/05/2018

6110010100 Intereses $ 4.09
Para contabilizar los intereses de Tarjeta de crédito
Total $ 4.09 $ 4.09

53
Provisión de Intereses al mes de mayo54

Banco Clavel, S.A.
N°75
Fecha: 31/05/2018

711001 Depósitos $ 80.26
Para Contabilizar la Provision de Intereses al mes de abril
Total $ 80.26 $ 80.26
Provisión Pago a Cuenta55
Banco Clavel, S.A.

N°76
Fecha: 31/05/2018

2220030101 Impuestos $ 13.62
Total $ 13.62 $ 13.62
53 Ley de Tarjeta de Crédito, art. 19 y NTC art. 23 y 25

54 NCB 5 Romano 1 numeral I
48
Banco Clavel, S.A.

N°77
Fecha: 31/05/2018

222099 Otras $ 6.50
2220990201 Debito Fiscal $ 6.50
2220030101 Impuestos $ 6.50
Total $ 6.50 $ 6.50
4.1.6 Junio
Cancelación del Pago a Cuenta e IVA56
Banco Clavel, S.A.
N°78
Fecha: 08/06/2018

2220030101 Impuestos $ 20.12
111001 Caja $ 20.12
1110010201 Agencias - ML $ 20.12
Para contabilizar la cancelación del Pago a Cuenta e IVA
Total $ 20.12 $ 20.12
28. 20/06 Cliente ABC, S.A se presenta e informa que no puede pagar debido a problemas
financieros que han surgido producto de las extorsiones y de un asalto que lo han dejado sin
fondos para seguir operando. Ofrece en pago el inmueble dado en garantía.
56 Art 71 LIVA
49
Banco Clavel, S.A.
N°79
Fecha: 20/06/2018

1220 Bienes recibidos en Pago o Adjudicados $ 70,000.00
122001 Bienes Inmuebles $ 70,000.00
1220010101 Urbanos $ 70,000.00
1149 Provisión de Incobrabilidad de Préstamos $ 525.00
114901 Provisión de Incobrabilidad de Préstamos $ 525.00
1149010101 Provisiones por categorias de riesgo-ML $ 525.00
1141 Préstamos Pactados hasta un Año Plazo $ 70,000.00
114104 Préstamos a Particulares $ 70,000.00
1141040101 Otorgamientos Originales $ 70,000.00
3250 Provisiones $ 525.00
325002 Por Bienes Recibidos en Pago o Adjudicados $ 525.00
Para contabilizar la dacion en pago
Total $ 70,525.00 $ 70,525.00
57
Banco Clavel, S.A.

N°80
Fecha: 20/06/2018

9410 Existencias en Bóveda Por Contra $ 85,000.00
941000 Existencias en Bóveda Por Contra $ 85,000.00
9210 Documentos de Préstamos y Creditos $ 85,000.00
921000 Documentos de Préstamos y Creditos $ 85,000.00
9210000100 Con Hipoteca $ 85,000.00
para la reversion de la hipotec
Total $ 85,000.00 $ 85,000.00
58
29. 28/06 Se firma el contrato de dación en pago del inmueble por el valor del valúo, cancelando
la hipoteca e inscribiéndolo a favor del banco. Los gastos notariales ascienden a $250.00.
57 Art 71 Ley de Bancos y NCB 13 art 2

58 NCB 22 Art 18
50
Banco Clavel, S.A.
N°81
Fecha: 28/06/2018

1310 No Depreciables $ 85,250.00
131001 Terrenos $ 85,250.00
1310010101 Terrenos-Valor de Adquisición $ 85,250.00
3250 Provisiones $ 525.00
325002 Por Bienes Recibidos en Pago o Adjudicados $ 525.00
111001 Caja $ 250.00
1110010201 Agencias-ML $ 250.00
1220 Bienes recibidos en Pago o Adjudicados $ 70,000.00
122001 Bienes Inmuebles $ 70,000.00
1220010101 Urbanos $ 70,000.00
6310 Ingresos No Operacionales $ 15,000.00
631003 Ingresos por Explotación de Activos $ 15,000.00
6310030200 Bienes Recibidos en Pago $ 15,000.00
7120000200 Saneamientos de Préstamos e Intereses $ 525.00
Para contabilizar la dacion en pago como activo fijo
Total $ 85,775.00 $ 85,775.00
59
30. 30/06 Se reclasifica a los clientes y se constituye la reserva de saneamiento

correspondiente. Se capitalizan los intereses de los depósitos de ahorro.
Banco Clavel, S.A.

N°82
Fecha: 30/06/2018

711001 Depósitos $ 81.65
2110020301 Empresa Privada-ML $ 42.63
Para Contabilizar la capitalizacion de intereses
Total $ 231.21 $ 231.21
59 NCB 13 Art 2
51
Banco Clavel, S.A.
N°83
Fecha: 30/06/2018

6110010100 Intereses $ 3.96
Para contabilizar los intereses de Tarjeta de crédito
Total $ 3.96 $ 3.96

60
Depreciación correspondiente al mes de junio

Banco Clavel, S.A.
N°84
Fecha: 30/06/2018

1329000100 Edificaciones $ 857.65
Para contabilizar la depreciacion acumulada del mes de junio
Total $ 857.65 $ 857.65
60 Ley de tarjeta de crédito Art.19

61 Decreto 95 cálculo ISR y Art. 37 LISR
52
Banco Clavel, S.A.
N°85
Fecha: 30/06/2018

8110020900 AFP´S $ 8,775.00
2230 Retenciones $ 31,025.00
223000 Retenciones $ 31,025.00
2230000200 ISSS $ 3,900.00
2230000300 AFP´S $ 8,125.00
2110020401 Particulares-ML $ 98,975.00
cuentas de ahorro, mes junio
Total $ 148,975.00 $ 148,975.00
4.2 Mayorización
53
111002 Depósitos en el BCR
1110 Fondos Disponibles
2 $ 32697,000.00 $ 2297,000.00
$ 35893,944.68 $ 3598,090.25
$ 35893,944.68 $ 3598,090.25
$ 32295,854.43 $ 32697,000.00 $ 2297,000.00
$ 30400,000.00
111001 Caja
1110020201 Depósitos otros-ML
$ 2161,500.00 $ 304,090.25 2 $ 32000,000.00 $ 1600,000.00 4

11 $ 697,000.00 $ 697,000.00 13
$ 2161,500.00 $ 304,090.25
$ 1857,409.75
$ 32697,000.00 $ 2297,000.00
$ 30400,000.00
1110010201 Agencias-ML
4 $ 1600,000.00 $ 6.50 6 111003 Documentos a cargo de

8 $ 162,500.00 $ 1,344.00 7 otros bancos
13 $ 397,000.00 $ 5,000.00 17 $ 1035,444.68 $ 997,000.00
30 $ 1,000.00 $ 16.38 23
54 $ 1,000.00 $ 160,000.00 29
$ 300.00 32
$ 40.00 36 $ 1035,444.68 $ 997,000.00
$ 1,600.00 38 $ 38,444.68
$ 441.00 41
$ 9,970.75 47 1110030100 Compensaciones
$ 501.38 56 pendientes
$ 0.13 63 8 $ 697,000.00 $ 697,000.00 11
$ 124,600.00 66 69 $ 38,444.68
$ 20.12 78
$ 250.00 81
$ 2161,500.00 $ 304,090.25 $ 735,444.68 $ 697,000.00
$ 38,444.68
$ 1857,409.75
1110030200 Rechazos por
compensación
13 $ 300,000.00 $ 300,000.00 14
$ 300,000.00 $ 300,000.00
$ -
54
1141 Préstamos pactados 114104 Préstamos a
hasta un año plazo Particulares
$ 1,216.98 $ 995.98
$ 96,562.19 $ 96,341.18
$ 1,216.98 $ 995.98
$ 96,562.19 $ 96,341.18
$ 221.01
$ 221.01
1141040101 Otorgamietos
114103 Préstamos a Empresas
originales-ML
Privadas
31 $ 875.00 $ 982.29 54
$ 95,345.21 $ 95,345.21 32 $ 316.95
$ 95,345.21 $ 95,345.21
$ -
$ 1,191.95 $ 982.29
$ 209.66
1141030101 Otorgamietos
originales-ML 1141049901 Intereses y otros
por cobrar-ML
41 $ 70,000.00 $ 25,000.00 69 53 $ 13.68 $ 13.68 54
66 $ 25,000.00 $ 70,000.00 79 61 $ 3.30
74 $ 4.09
83 $ 3.96
$ 95,000.00 $ 95,000.00
$ -
$ 25.03 $ 13.68
1141039901 Intereses y otros $ 11.35
por cobrar-ML
53 $ 345.21 $ 345.21 68
$ 345.21 $ 345.21
$ -
55
1142 Préstamos
pactados a más de un 1148 Préstamos Vencidos
año plazo
$ 8,047.34 $ - $ 13,318.70 $ 13,318.70
$ 8,047.34 $ - $ 13,318.70 $ 13,318.70

$ 8,047.34 $ -
114803 Préstamos a
114204 Préstamos a
Empresas Privadas
Particulares
$ 8,047.34 $ - $ 13,318.70 $ 13,318.70
$ 8,047.34 $ - $ 13,318.70 $ 13,318.70

$ 8,047.34 $ -
1142040101
Otorgamietos originales- 1148030101 Otorgamietos
ML originales-ML
45 $ 8,000.00
66 $ 13,318.70 $ 13,318.70
$ 8,000.00 $ -
$ 13,318.70 $ 13,318.70
$ 8,000.00
$ -
1142049901 Intereses y
otros por cobrar-ML
53 $ 47.34
$ 47.34 $ -
$ 47.34
56
1149 Provisión para la
incobrabilidad de 1230 Existencias
préstamos
$ 525.00 $ 925.00 $ 1,200.00 $ 48.00
$ 525.00 $ 925.00
$ 1,200.00 $ 48.00
$ 400.00
$ 1,152.00
114901 Provisión para la
incobrabilidad de 123001 Bienes para la
préstamos Venta
$ 525.00 $ 925.00
$ 1,200.00 $ 48.00
$ 525.00 $ 925.00
$ 400.00 $ 1,200.00 $ 48.00
$ 1,152.00
1149010101 Provisiones
por categoría de riesgo-
ML 1230010101 Chequeras
69 $ 80.00 59
$ 105.00 62
$ 1,200.00 $ 48.00 12
$ 740.00 70
79 $ 525.00
$ 525.00 $ 925.00 $ 1,200.00 $ 48.00

$ 400.00 $ 1,152.00
57
1250 Cuentas por Cobrar 1310 No depreciables
$ 156.00 $ 156.00 $ 153,862.03 $ -
$ 156.00 $ 156.00 $ 153,862.03 $ -

$ - $ 153,862.03
125099 Otras 131001 Terrenos
$ 156.00 $ 156.00 $ 153,862.03 $ -
$ 156.00 $ 156.00 $ 153,862.03 $ -

$ - $ 153,862.03
1250990301 Crédito Físcal- 1310010101 Terrenos-Valor

IVA de adquisición
7 $ 156.00 $ 32.50 20 3 $ 68,612.03

$ 123.50 51 81 $ 85,250.00
$ 156.00 $ 156.00 $ 153,862.03 $ -

$ - $ 153,862.03
58
1329 Depreciación
1320 Depreciables
Acumulada
2 $ 205,836.08 $ - $ - $ 4,570.22
$ 205,836.08 $ - $ - $ 4,570.22
$ 205,836.08 $ 4,570.22
132900 Depreciación
132001 Edificaciones
Acumulada
$ 205,836.08 $ - $ - $ 4,570.22
$ 205,836.08 $ - $ - $ 4,570.22
$ 205,836.08 $ 4,570.22
1320010101 Edificaciones-
1329000100 Edificaciones
valor de adquisición
3 $ 205,836.08 $ 281.97 5
$ 857.65 19
$ 857.65 48
$ 857.65 57
$ 205,836.08 $ - $ 857.65 73
$ 205,836.08 $ 857.65 84
$ - $ 4,570.22
$ 4,570.22
59
1240 Gastos pagados
1220 Bienes recibidos en
por anticipado y cargos
Pago o Adjudicados
diferidos
$ 79.62 $ - $ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 79.62 $ - $ 70,000.00 $ 70,000.00

$ 79.62 $ -
124098 Otros pagos

122001 Bienes Inmuebles
anticipados
$ 79.62 $ - $ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 79.62 $ - $ 70,000.00 $ 70,000.00

$ 79.62 $ -
1240980101 Pago a
cuenta del impuesto 1220010101 Urbanos
sobre la renta
22 $ 4.38 79 $ 70,000.00 $ 70,000.00 81
52 $ 61.49
62 $ 0.13
75 $ 13.62
$ 79.62 $ - $ 70,000.00 $ 70,000.00

$ 79.62 $ -
60
2110 Depósitos a la Vista 211002 Depósitos de Ahorro
$ 591,626.55 $ 1348,303.92 $ 31,076.70 $ 603,803.92
$ 591,626.55 $ 1348,303.92
$ 756,677.37
$ 31,076.70 $ 603,803.92
$ 572,727.22
211001 Depósitos en cuenta
corriente
$ 560,549.85 $ 744,500.00
2110020301 Empresas privada-
ML
12 $ 56.50 $ 35,000.00 8
30 $ 8,000.00 $ 810.08 37
$ 560,549.85 $ 744,500.00
$ 68,626.75 41
$ 183,950.15
$ 7,909.60 45
$ 34.33 48
$ 42.63 82
2110010301 Empresas privada-
ML
$ 8,056.50 $ 112,423.38
12 $ 28.25 $ 630,000.00 8
$ 104,366.88
14 $ 300,000.00
24 $ 160,000.00
36 $ 3,717.70 2110020401 Particulares-ML
66 $ 86,281.30
68 $ 1,000.00 12 $ 84.75 $ 80,000.00 8
16 $ 5,113.00 $ 83.40 48
26 $ 67.80 $ 98,975.00 50
30 $ 6,000.00 $ 12.33 56
38 $ 1,600.00 $ 98,975.00 58
47 $ 9,970.75 $ 15,012.33 65
$ 551,027.25 $ 630,000.00
$ 98,975.00 72
$ 78,972.75
$ 188.59 82
$ 98,975.00 85
$ 22,836.30 $ 491,196.64
2110010401 Particulares-ML $ 468,360.34
25 $ 9,522.60 $ 114,500.00 8
2110029901 Intereses y otros
por pagar-ML
48 $ 34.33 $ 34.33 21
82 $ 149.56 $ 69.31 60
$ 9,522.60 $ 114,500.00
$ 80.26 75
$ 104,977.40
$ 183.90 $ 183.90
$ -
61
2130 Obligaciones a la Vista 213002 Obligaciones por
tarjeta de crédito
$ 5,875.00 $ 297,119.46 $ 875.00 $ 875.00
$ 5,875.00 $ 297,119.46 $ 875.00 $ 875.00

$ 291,244.46 $ -
213001 Cheques propios
$ - $ 291,244.46 2130020001 Obligaciones

por tarjeta de crédito-ML
37 $ 875.00 $ 875.00 31
$ - $ 291,244.46
$ 291,244.46
$ 875.00 $ 875.00
2130010101 Cheques de caja $ -
o Gerencia-ML
$ 281,744.46 3 213004 Corresponsalías
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ - $ 281,744.46
$ 281,744.46
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ -
2130010201 Cheques
Certificados-ML 2130040201 Cheques de
$ 9,500.00 25 viajero-ML
17 $ 5,000.00 $ 5,000.00 16
$ - $ 9,500.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00

$ 9,500.00 $ -
62
2160 Cheques y otros valores 1
2220 Cuentas por pagar
por aplicar
$ 160,000.00 $ 160,000.00 $ 1,128.39 $ 77,028.39
$ 1,128.39 $ 77,028.39
$ 75,900.00
$ 160,000.00 $ 160,000.00
$ - 222099 Otras
$ 602.39 $ 602.39
216001 Cámara de
compensación $ 602.39 $ 602.39
$ 160,000.00 $ 160,000.00 $ -
2220990201 Débito Fiscal

$ 160,000.00 $ 160,000.00
$ - 20 $ 32.50 $ 19.50 12
51 $ 563.39 $ 13.00 16
77 $ 6.50 $ 2.60 25
$ 7.80 26
2160010000 Cámara de
$ 1.95 32
compensación $ 427.70 36
29 $ 160,000.00 $ 160,000.00 24 $ 5.69 37
$ 107.25 41
$ 10.40 45
$ 6.50 68
$ 160,000.00 $ 160,000.00 $ 602.39 $ 602.39
$ - $ -
222003 Impuestos
Servicios Público y otras
$ 526.00 $ 76,426.00
$ 526.00 $ 76,426.00
$ 75,900.00
63
2230 Retenciones 2220030101 Impuestos
$ 18.50 $ 124,133.99
$ 4.38 $ 4.38
23 22
$ 18.50 $ 124,133.99
56 $ 501.38 $ 439.89 51
$ 124,115.49
64 $ 0.13 $ 61.49 52
77 $ 20.12 $ 0.13 62
223000 Retenciones $ 13.62 76
$ 6.50 77
$ 18.50 $ 124,133.99
$ 526.00 $ 526.00
$ -
$ 18.50 $ 124,133.99
$ 124,115.49
2220030301 Cuota
patronal ISSS
$ 10,200.00 50
2230000100 Impuesto
$ 10,200.00 58
sobre la Renta
$ 10,200.00 72
$ 19,000.00 50
$ 10,200.00 85
$ 19,000.00 58
$ - $ 40,800.00
$ 19,000.00 72
$ 40,800.00
$ 19,000.00 85
$ - $ 76,000.00
2220030501 Otros
$ 76,000.00
Acreedores-ML
$ 8,775.00 50
$ 8,775.00 58
2230000200 ISSS $ 8,775.00 72
$ 8,775.00 85
$ 3,900.00 50
$ - $ 35,100.00
$ 3,900.00 58
$ 35,100.00
$ 3,900.00 72
$ 3,900.00 85
$ - $ 15,600.00
$ 15,600.00
64
2250 Créditos diferidos
2230000300 AFP´S $ - $ 780.00
$ 8,125.00 50 $ - $ 780.00
$ 8,125.00 58 $ 780.00
$ 8,125.00 72
$ 8,125.00 85
$ - $ 32,500.00 225004 Ingresos,
$ 32,500.00 percibidos no
$ - $ 780.00
22230000500 Otras
$ - $ 780.00
rentenciones $ 780.00
6 $ 6.50 $ 6.50 3
23 $ 12.00 $ 12.00 7
2250040100 Operaciones
$ 15.49 37
de préstamos
$ 18.50 $ 33.99 $ 700.00 41

$ 80.00 45
$ 15.49
$ - $ 780.00
$ 780.00
65
4110 Cartas de Crédito
2111 Depósitos pactados
$ 130,000.00 $ 130,000.00
hasta un año plazo
$ 15,015.62 $ 15,015.62
$ 15,015.62 $ 15,015.62
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ -
$ -
211103 Depósitos a 60 días
plazos
411001 Cartas de Crédito de
$ 15,015.62 $ 15,015.62
Importación no negociadas
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ 15,015.62 $ 15,015.62
$ -
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ -
2111030401 Particulares-ML
4110010101 Empresas Privadas-
65 $ 15,000.00 $ 15,000.00 30
ML
34 $ 130,000.00 $ 130,000.00 70
$ 15,000.00 $ 15,000.00
$ -
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ -
2111039901 Intereses y
Otros por Pagar - ML
56 $ 7.81 $ 7.81 48
65 $ 7.81 $ 7.81 60
$ 15.62 $ 15.62
$ -
66
5110 Obligaciones por cartas
de Crédito
6210 Ingresos de otras
$ 130,000.00 $ 130,000.00
Operaciones
$ - $ 3,580.00
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ -
$ - $ 3,580.00
$ 3,580.00
511001 Cartas de Crédito de

importación
$ 130,000.00 $ 130,000.00 621002 Cartas de Crédito
$ - $ 3,250.00
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ -
$ - $ 3,250.00
$ 3,250.00
5110010101 Empresas Privadas-

ML
6210020100 Cartas de
70 $ 130,000.00 $ 130,000.00 34
Crédito de importación
$ 3,250.00 36
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ -
$ - $ 3,250.00
$ 3,250.00
621004 Servicios
$ - $ 330.00
$ - $ 330.00
$ 330.00
67
6110010600 Otras 6110 Ingresos de
comisiones y recargos Operaciones de
$ 43.75 37 $ - $ 1,379.63
$ 50.00 68
$ - $ 93.75 $ - $ 1,379.63
$ 93.75 $ 1,379.63
6110010700
Inspecciones y Avalúos 611001 Cartera de
$ 125.00 41 préstamos
$ - $ 1,379.63
$ - $ 125.00
$ 125.00 $ - $ 1,379.63
$ 1,379.63
6110010100 Intereses
$ 406.23 53
$ 4.02 54
$ 3.30 61
$ 598.29 68
$ 125.98 69
$ 4.09 74
$ 3.96 83
$ - $ 1,145.88
$ 1,145.88
6110010400 Comisiones
y recarfos por tarjetas de 32
$ 15.00
$ - $ 15.00
$ 15.00
68
6210040400 Alquiler de
cajas de seguridad
6310 Ingresos No
$ 60.00 26 Operacionales
$ - $ 15,000.00
$ - $ 60.00
$ 60.00 $ - $ 15,000.00
$ 15,000.00
6210040600 Otros
$ 150.00 12 631003 Ingresos por

$ 100.00 16 Explotación de Activos
$ 20.00 25 $ - $ 15,000.00
$ - $ 270.00 $ - $ 15,000.00
$ 270.00 $ 15,000.00
6310030200 Bienes
recibidos en pago
$ 15,000.00
$ - $ 15,000.00
$ 15,000.00
69
7110 Captación de
recursos
$ 373.60 $ -
$ 373.60 $ -
$ 373.60
711001 Depósitos 7120 Saneamientos de

$ 373.60 $ - Activos de
Intermediación
$ 925.00 $ 525.00
$ 373.60 $ -
$ 373.60
$ 925.00 $ 525.00
$ 400.00
7110010100 Intereses de
ahorro
712000 Saneamientos de
21 $ 34.33 Activos de
48 $ 83.39 $ 925.00 $ 525.00
60 $ 69.31
75 $ 80.26
82 $ 81.65
$ 925.00 $ 525.00
$ 400.00
$ 348.94 $ -
$ 348.94 7120000200 Saneamiento
de Préstamos e
7110010200 Intereses de Intereses
depósito de plazo 59 $ 80.00 $ 525.00 81
48 $ 7.81 63 $ 105.00
56 $ 4.52 70 $ 740.00
60 $ 7.81
64 $ 4.52
$ 24.66 $ - $ 925.00 $ 525.00

$ 24.66 $ 400.00
70
7240 Prestación de 8110 Gastos de
Servicios funcionarios y empleados
$ 48.00 $ - $ 595,900.00 $ -
$ 48.00 $ - $ 595,900.00 $ -
$ 48.00 $ 595,900.00
724000 Prestación de
811001 Remuneraciones
servicios
$ 48.00 $ - $ 520,000.00 $ -
$ 48.00 $ - $ 520,000.00 $ -
$ 48.00 $ 520,000.00
8110010100 Salarios
7240000400 Otros
ordinarios
12 $ 48.00 50 $ 130,000.00
58 $ 130,000.00
72 $ 130,000.00
85 $ 130,000.00
$ 48.00 $ - $ 520,000.00 $ -
$ 48.00 $ 520,000.00
71
811002 Prestaciones al
personal
$ 75,900.00 $ -
$ 75,900.00 $ -
$ 75,900.00
8120 Gastos Generales

8110020400 Seguro Social y
F.S.V $ 7,302.86 $ -
50 $ 9,000.00
58 $ 9,000.00
72 $ 9,000.00
85 $ 9,000.00 $ 7,302.86 $ -
$ 36,000.00 $ - $ 7,302.86
$ 36,000.00
812003Servicios Públicos
8110020900 AFP´S e Impuestos
$ 7,302.86 $ -
50 $ 8,775.00
58 $ 8,775.00
70 $ 8,775.00
85 $ 8,775.00 $ 7,302.86 $ -
$ 35,100.00 $ - $ 7,302.86
$ 35,100.00
8120030400 Impuestos
8110029900 Otras Físcales
retenciones
3 $ 7,302.86
50 $ 1,200.00
58 $ 1,200.00
70 $ 1,200.00
85 $ 1,200.00 $ 7,302.86 $ -
$ 4,800.00 $ - $ 7,302.86
$ 4,800.00
72
9110 Derechos y
Obligaciones por créditos
$ 156,500.00 $ 103,000.00
8130 Depreciacioes y
Amortizaciones
$ 4,570.22 $ - $ 156,500.00 $ 103,000.00

$ 53,500.00
911002 Exigibilidad por

$ 4,570.22 $ - créditos otorgados
$ 4,570.22 $ 156,500.00 $ 103,000.00
813001 Depreciaciones
$ 156,500.00 $ 103,000.00
$ 4,570.22 $ - $ 53,500.00
9110020201 Saldos no
utilizados de líneas de
27 $ 3,500.00
$ 4,570.22 $ -
$ 4,570.22
$ 3,500.00 $ -
8130010100 Bienes $ 3,500.00
Muebles
5 $ 281.97 9110020301 Saldos no
utilizados de sobregitos-ML
19 $ 857.65
49 $ 857.65 9 $ 75,000.00 $ 25,000.00
57 $ 857.65
73 $ 857.65
84 $ 857.65 $ 75,000.00 $ 25,000.00
$ 50,000.00
$ 4,570.22 $ -
9110020101 Créditos
$ 4,570.22
aprobados pendientes de
formalizar-ML
39 $ 70,000.00 $ 70,000.00 42
43 $ 8,000.00 $ 8,000.00 46
$ 78,000.00 $ 78,000.00
$ -
73
9210 Documentos de 9220 Títulos valores y otros
préstamos y créditos documentos
$ 286,500.00 $ 71,191.95 $ 4000,000.00 $ 5,000.00
$ 286,500.00 $ 71,191.95 $ 4000,000.00 $ 5,000.00

$ 215,308.05 $ 3995,000.00
921000 Documentos de 922001 Cheques de viajero

préstamos y créditos para la venta
$ 286,500.00 $ 71,191.95 $ 4000,000.00 $ 5,000.00
$ 286,500.00 $ 71,191.95 $ 4000,000.00 $ 5,000.00

$ 215,308.05 $ 3995,000.00
9210000600 Mutuos sin 9220010001 Cheques de

garantía real viajero para la venta-ML
10 $ 75,000.00 $ 1,191.95 33 15 $ 4000,000.00 $ 5,000.00 18
28 $ 3,500.00
34 $ 130,000.00
44 $ 8,000.00
$ 4000,000.00 $ 5,000.00
$ 3995,000.00
$ 216,500.00 $ 1,191.95
$ 215,308.05
9210000100 Con hipoteca
40 $ 70,000.00 $ 70,000.00 80
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ -
74
9310 Información Financiera 9410 Existencia en la Bóveda
por contra por contra
$ 103,000.00 $ 156,500.00 $ 76,191.95 $ 4286,500.00
$ 103,000.00 $ 156,500.00 $ 76,191.95 $ 4286,500.00

$ 53,500.00 $ 4210,308.05
9310 Información Financiera 9410 Existencia en la Bóveda

por contra por contra
$ 75,000.00 9 18 $ 5,000.00 $ 75,000.00 10
$ 3,500.00 27 33 $ 1,191.95 $ 4000,000.00 15
$ 70,000.00 39 80 $ 70,000.00 $ 3,500.00 28
42 $ 70,000.00 $ 8,000.00 43 $ 130,000.00 34
46 $ 8,000.00 $ 70,000.00 40
67 $ 25,000.00 $ 8,000.00 44
103000 $ 156,500.00
$ 53,500.00
$ 76,191.95 $ 4286,500.00
$ 4210,308.05
75
3110 Capital Social Pagado 3250 Provisiones
1 $ 40000,000.00 $ 72000,000.00 $ 525.00 $ 525.00

1
$ 40000,000.00 $ 72000,000.00 $ 525.00 $ 525.00
$ 32000,000.00 $ -
325002 Por Bienes

311001 Capital Suscrito
Recibidos en Pago o
$ - $ 40000,000.00 1 $ 525.00 $ 525.00
$ - $ 40000,000.00 $ 525.00 $ 525.00

$ 40000,000.00 $ -
3250020100 Bienes
3110010101 Acciones comunes
Inmuebles
$ 40000,000.00 1 81 $ 525.00 $ 525.00 79
$ 525.00 $ 525.00
$ - $ 40000,000.00 $ -
$ 40000,000.00
311002 Capital Suscrito no

Pagado
$ 40000,000.00 $ 32000,000.00
$ 40000,000.00 $ 32000,000.00
$ 8000,000.00
3110020101 Acciones comunes
1 $ 40000,000.00 $ 32000,000.00 2
$ 40000,000.00 $ 32000,000.00
$ 8000,000.00
76
4.3 Estados Financieros
4.3.1 Balanza de Comprobación
Banco Clavel, S.A.

Balance de comprobación de sumas y saldos del 1 de enero al 30 de junio de 2018
(Expresados en miles de dólares de los Estados Unidos de América)
Movimientos Saldos
Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor
Fondos Disponibles $ 35893,944.68 $ 3598,090.25 $ 32295,854.43
Préstamos pactados hasta un año plazo $ 96,562.19 $ 96,341.18 $ 221.01
Préstamos pactados a más de un año plazo $ 8,047.34 $ - $ 8,047.34
Préstamos Vencidos $ 13,318.70 $ 13,318.70 $ -
Provisión para la incobrabilidad de préstamos $ 525.00 $ 925.00 $ 400.00
Existencias $ 1,200.00 $ 48.00 $ 1,152.00
Cuentas por Cobrar $ 156.00 $ 156.00 $ -
No depreciables $ 153,862.03 $ - $ 153,862.03
Depreciables $ 205,836.08 $ - $ 205,836.08
Depreciación Acumulada $ - $ 4,570.22 $ 4,570.22
Gastos pagados por anticipado y cargos
diferidos $ 79.62 $ - $ 79.62
Bienes recibidos en Pago o Adjudicados $ 70,000.00 $ 70,000.00 $ -
Depósitos a la Vista $ 591,626.55 $ 1348,303.92 $ 756,677.37
Obligaciones a la Vista $ 5,875.00 $ 297,119.46 $ 291,244.46
Cheques y otros valores por aplicar $ 160,000.00 $ 160,000.00 $ -
Cuentas por pagar $ 1,128.39 $ 77,028.39 $ 75,900.00
Retenciones $ 18.50 $ 124,133.99 $ 124,115.49
Créditos Diferidos $ - $ 780.00 $ 780.00
Depósitos pactados hasta un año plazo $ 15,015.62 $ 15,015.62 $ -
Cartas de Crédito $ 130,000.00 $ 130,000.00 $ -
Obligaciones por cartas de Crédito $ 130,000.00 $ 130,000.00 $ -
Ingresos de Operaciones de Intermediación $ - $ 1,379.63 $ 1,379.63
Ingresos de otras Operaciones $ - $ 3,580.00 $ 3,580.00
Ingresos No Operacionales $ - $ 15,000.00 $ 15,000.00
Captación de recursos $ 373.60 $ - $ 373.60
Saneamientos de Activos de Intermediación $ 925.00 $ 525.00 $ 400.00
Prestación de Servicios $ 48.00 $ - $ 48.00
Gastos de funcionarios y empleados $ 595,900.00 $ - $ 595,900.00
Gastos Generales $ 7,302.86 $ - $ 7,302.86
Depreciacioes y Amortizaciones $ 4,570.22 $ - $ 4,570.22
Derechos y Obligaciones por créditos $ 156,500.00 $ 103,000.00 $ 53,500.00
Documentos de préstamos y créditos $ 286,500.00 $ 71,191.95 $ 215,308.05
Títulos valores y otros documentos $ 4000,000.00 $ 5,000.00 $ 3995,000.00
Información Financiera por contra $ 103,000.00 $ 156,500.00 $ 53,500.00
Existencia en la Bóveda por contra $ 76,191.95 $ 4286,500.00 $ 4210,308.05
Capital Social Pagado $ 40000,000.00 $ 72000,000.00 $ 32000,000.00
Provisiones $ 525.00 $ 525.00 $ -
Totales $ 82709,032.31 $ 82709,032.31 $ 37537,455.21 $ 37537,455.21
77
4.3.2 Balance General
Banco Clavel, S.A

BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO DE 2018
2018 2017
Notas US$
ACTIVOS
Activos de Intermediación $ 32303,722.78
Caja y Bancos $ 32295,854.43
Reportos y Otras operaciones Bursátiles (neto) $ -
Inversiones Financieras (neto) $ -
Cartera de Préstamos (neto) $ 7,868.35
Otros Activos $ 1,231.62
Bienes recibidos en pago (neto)
Inversiones en accionarias
Diversos (neto) $ 1,231.62
Activo Fijo $ 355,127.88
(Bienes inmuebles, muebles y otros a su valor neto) $ 355,127.88
TOTAL ACTIVOS $ 32660,082.27
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos de Intermediación $ 1047,921.83
Depósitos de clientes $ 756,677.37
Préstamos del Banco Central de Reserva $ -
Préstamos del Banco Multisectorial de Inversiones $ -
Préstamos de otros bancos $ -
Reportos y otras obligaciones bursátiles $ -
Títulos de emisión propias $ -
Diversos $ 291,244.46
Otros Pasivos $ 200,795.49
Cuentas por pagar $ 200,015.49
Provisiones $ -
Diversos $ 780.00
Obligaciones Convertibles en Acciones $ -
Préstamos convertibles en acciones pactados hasta un año plazo $ -
Bonos convertibles en acciones pactados hasta un año plazo $ -
Bonos convertibles en acciones pactados a más de un año plazo $ -
Deuda Subordinada $ -
Total Pasivos $ 1248,717.32
Patrimonio $ 31411,364.95
Capital social pagado $ 32000,000.00
Reservas de capital, resultados acumulados y patrimonio ganado $ 588,635.05
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 32660,082.27
78
4.3.3 Estado de Resultados
Banco Clavel, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE JUNIO DE 2018
2018 2017
Notas US$ US$
Ingresos de Operación $ 4,959.63
Intereses de préstamos $ 1,145.88
Comisiones y otros ingresos de préstamos $ 233.75
Intereses de inversiones $ -
Utilidad en venta de títulosvalores $ -
Reportos y operaciones bursátiles $ -
Intereses sobre depósitos $ -
Operaciones en moneda extranjera $ -
Otros servicios y contingencias $ 3,580.00
Costos de Operación $ 421.60
Intereses y otros costos de depósitos $ 373.60
Intereses sobre préstamos $ -
Intereses sobre emisión de obligaciones $ -
Pérdida por venta de títulosvalores $ -
Operaciones en moneda extranjera $ -
Otros servicios y contingencias $ 48.00
Reservas de Saneamiento $ 400.00
Utilidad Antes de Gastos $ 4,138.03
Gastos de Operación $ 607,773.08
De funcionarios y empleados $ 595,900.00
Generales $ 7,302.86
Depreciaciones y amortizaciones $ 4,570.22
Pérdida de Operación -$ 603,635.05
Dividendos $ -
Otros Ingresos y Gastos $ 15,000.00
Pérdida Antes de Impuestos -$ 588,635.05
Impuesto Sobre la Renta $ -
Pérdida Después de Impuestos -$ 588,635.05
Pérdida Neta -$ 588,635.05
79
4.3.4 Notas a los Estados Financieros
Nota 1. Préstamos y contingencias y sus provisiones
Cartera bruta de préstamos $ 7, 868.35

Cartera bruta de operaciones contingentes
____________
Total cartera de riesgos $ 7, 868.35
Menos: Provisiones
_____________
Cartera de riesgos neta $
===========
El movimiento de las provisiones en el período reportado es el siguiente:
Préstamos Contingencias Total
Saldos al 31 de junio de 2,018 0.00 0.00 0.00

Más: Constitución de reservas
Menos: Liberación de reservas _________ __________ _______
Total
======== ========= =======
Las reservas de saneamiento por "Contingencias" se presentan en el rubro de pasivos

"Diversos".
Tasa de cobertura ___%
La tasa de cobertura es el cociente expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto

de las provisiones entre el monto del activo.
Tasa de rendimiento promedio ___%
La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos de la

cartera de préstamos (incluidos los intereses y comisiones) entre el saldo promedio de la
cartera bruta de préstamos por el período reportado.
Los préstamos con tasa de interés ajustable representan el __% de la cartera de préstamos y
los préstamos con tasa de interés fija el __%
Los intereses devengados por la cartera de préstamos y no reconocidos como resultados en

el período reportado ascienden a ¢_______
80
Nota 2. Depósitos de clientes
La cartera de depósitos del banco se encuentra distribuida así:
a) Depósitos del público $ 756, 677.37

b) Depósitos de otros bancos
c) Depósitos de entidades estatales
d) Depósitos restringidos e inactivos ____________ ________
Total $ 756, 677.37
Las diferentes clases de depósitos del banco son los siguientes:
a) Depósitos en cuenta corriente $ 183, 950.15

Depósitos en cuenta de ahorro $ 572, 727.22
b) Depósitos a plazo
US$ $ 756, 677.37
============
Costo promedio de la cartera de depósitos: 373.6/756677.37 0.05%
La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos es el porcentaje que resulta de dividir

el rubro “Costos de captación de depósitos, entre el saldo promedio de la cartera de
depósitos.
Nota 3. Gastos de operación
Gastos de funcionarios y empleados $ 595, 900.00

Remuneraciones 520, 000.00
Prestaciones al personal 75, 900.00
Indemnizaciones al personal
Gastos del directorio
Otros gastos del personal
Pensiones y jubilaciones
Gastos generales $ 7, 302.86
Depreciaciones y amortizaciones
$ 4, 570.22
Total $ 607,773.
81
Cálculos de Intereses Diarios
Entidad Empresa Clisa S.A de C.V Tasa 1% Dia 0.002739726

Fecha Monto al Inicio Depósito Retiro Monto Final Intereses
18-feb $ 10,000.00 $ - $ 28.25 $ 9,971.75 $ 0.273199
19-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
20-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
21-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
22-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
23-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
24-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
25-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
26-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
27-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
28-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
01-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
02-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
03-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
04-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
05-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
06-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
07-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
08-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
09-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
10-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
11-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
12-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
13-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
14-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
15-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
16-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
17-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
18-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
19-mar $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
20-mar $ 9,971.75 $ - $ 9,970.75 $ 1.00 $ 0.000027
82
21-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
22-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
23-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
24-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
25-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
26-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
27-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
28-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
29-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
30-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
31-mar $ 1.00 $ - $ - $ 1.00 $ 0.000027
01-abr $ 1.00 $ 8.20 $ - $ 9.20 $ 0.000252
02-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
03-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
04-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
05-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
06-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
07-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
08-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
09-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
10-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
11-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
12-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
13-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
14-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
15-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
16-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
17-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
18-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
19-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
20-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
83
21-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
22-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
23-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
24-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
25-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
26-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
27-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
28-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
29-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
30-abr $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
01-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
02-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
03-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
04-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
05-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
06-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
07-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
08-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
09-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
10-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
11-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
12-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
13-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
14-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
15-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
16-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
17-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
18-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
19-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
20-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
84
21-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
22-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
23-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
24-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
25-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
26-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
27-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
28-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
29-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
30-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
31-may $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
01-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
02-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
03-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
04-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
05-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
06-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
07-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
08-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
09-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
10-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
11-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
12-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
13-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
14-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
15-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
16-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
17-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
18-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
19-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
20-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
21-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
22-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
23-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
24-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
25-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
26-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
27-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
28-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
29-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
30-jun $ 9.20 $ - $ - $ 9.20 $ 0.000252
01-jul $ 9.20 $ 0.02 $ - $ 9.22 $ 0.000253
85
Entidad Empresa ABC S.A de C.V Tasa 1% Dia 0.002739726
18-feb $ 25,000.00 $ - $ 28.25 $ 24,971.75 $ 0.684158
19-feb $ 24,971.75 $ - $ - $ 24,971.75 $ 0.684158
20-feb $ 24,971.75 $ - $ - $ 24,971.75 $ 0.684158
21-feb $ 24,971.75 $ - $ - $ 24,971.75 $ 0.684158
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28-feb $ 24,971.75 $ - $ - $ 24,971.75 $ 0.684158
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18-mar $ 24,971.75 $ - $ - $ 24,971.75 $ 0.684158
19-mar $ 24,971.75 $ - $ - $ 24,971.75 $ 0.684158
20-mar $ 24,971.75 $ - $ 7,909.60 $ 17,062.15 $ 0.467456
21-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
22-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
23-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
24-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
25-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
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28-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
29-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
30-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
31-mar $ 17,062.15 $ - $ - $ 17,062.15 $ 0.467456
86
01-abr $ 17,062.15 $ 26.13 $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
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87
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88
01-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
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18-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
19-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
20-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
21-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
22-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
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24-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
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26-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
27-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
28-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
29-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
30-jun $ 17,088.28 $ - $ - $ 17,088.28 $ 0.468172
01-jul $ 17,088.28 $ 42.60 $ - $ 17,130.89 $ 0.469339
89
Entidad Pedro López Tasa 1% Dia 0.002739726
18-feb $ 55,000.00 $ - $ 28.25 $ 54,971.75 $ 1.506075
19-feb $ 54,971.75 $ - $ - $ 54,971.75 $ 1.506075
20-feb $ 54,971.75 $ - $ - $ 54,971.75 $ 1.506075
21-feb $ 54,971.75 $ - $ - $ 54,971.75 $ 1.506075
22-feb $ 54,971.75 $ - $ - $ 54,971.75 $ 1.506075
23-feb $ 54,971.75 $ - $ - $ 54,971.75 $ 1.506075
24-feb $ 54,971.75 $ - $ - $ 54,971.75 $ 1.506075
25-feb $ 54,971.75 $ - $ - $ 54,971.75 $ 1.506075
26-feb $ 54,971.75 $ - $ - $ 54,971.75 $ 1.506075
27-feb $ 54,971.75 $ - $ 5,113.00 $ 49,858.75 $ 1.365993
28-feb $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
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17-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
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21-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
22-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
23-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
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26-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
27-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
28-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
29-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
30-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
31-mar $ 49,858.75 $ - $ - $ 49,858.75 $ 1.365993
90
01-abr $ 49,858.75 $ 58.63 $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
02-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
03-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
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07-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
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13-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
14-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
15-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
16-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
17-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
18-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
19-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
20-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
21-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
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28-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
29-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
30-abr $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
91
01-may $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
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28-jun $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
29-jun $ 49,917.38 $ - $ - $ 49,917.38 $ 1.367600
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93
Entidad Sonia Rosas Tasa 1% Dia 0.002739726
18-feb $ 10,000.00 $ - $ 28.25 $ 9,971.75 $ 0.273199
19-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
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28-feb $ 9,971.75 $ - $ - $ 9,971.75 $ 0.273199
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12-mar $ 9,971.75 $ - $ 67.80 $ 9,903.95 $ 0.271341
13-mar $ 9,903.95 $ - $ - $ 9,903.95 $ 0.271341
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17-mar $ 9,903.95 $ - $ - $ 9,903.95 $ 0.271341
18-mar $ 9,903.95 $ - $ 1,600.00 $ 8,303.95 $ 0.227505
19-mar $ 8,303.95 $ - $ - $ 8,303.95 $ 0.227505
20-mar $ 8,303.95 $ - $ - $ 8,303.95 $ 0.227505
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29-mar $ 8,303.95 $ - $ - $ 8,303.95 $ 0.227505
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94
01-abr $ 8,303.95 $ 10.82 $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
02-abr $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
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22-abr $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
23-abr $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
24-abr $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
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28-abr $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
29-abr $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
30-abr $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
95
01-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
02-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
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04-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
05-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
06-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
07-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
08-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
09-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
10-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
11-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
12-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
13-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
14-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
15-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
16-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
17-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
18-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
19-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
20-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
21-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
22-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
23-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
24-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
25-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
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27-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
28-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
29-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
30-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
31-may $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
96
01-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
02-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
03-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
04-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
05-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
06-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
07-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
08-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
09-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
10-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
11-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
12-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
13-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
14-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
15-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
16-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
17-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
18-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
19-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
20-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
21-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
22-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
23-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
24-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
25-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
26-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
27-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
28-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
29-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
30-jun $ 8,314.77 $ - $ - $ 8,314.77 $ 0.227802
01-jul $ 8,314.77 $ 20.73 $ - $ 8,335.50 $ 0.228370
97
Entidad Juan Peraza Tasa 1% Dia 0.002739726
18-feb $ 15,000.00 $ - $ 28.25 $ 14,971.75 $ 0.410185
19-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
20-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
21-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
22-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
23-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
24-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
25-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
26-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
27-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
28-feb $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
01-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
02-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
03-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
04-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
05-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
06-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
07-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
08-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
09-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
10-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
11-mar $ 14,971.75 $ - $ - $ 14,971.75 $ 0.410185
12-mar $ 14,971.75 $ - $ 6,000.00 $ 8,971.75 $ 0.245801
13-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
14-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
15-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
16-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
17-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
18-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
19-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
20-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
21-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
22-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
23-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
24-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
25-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
26-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
27-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
28-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
29-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
30-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
31-mar $ 8,971.75 $ - $ - $ 8,971.75 $ 0.245801
98
01-abr $ 8,971.75 $ 13.94 $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
02-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
03-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
04-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
05-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
06-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
07-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
08-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
09-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
10-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
11-abr $ 8,985.69 $ - $ - $ 8,985.69 $ 0.246183
12-abr $ 8,985.69 $ 12.33 $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
13-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
14-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
15-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
16-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
17-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
18-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
19-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
20-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
21-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
22-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
23-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
24-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
25-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
26-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
27-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
28-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
29-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
30-abr $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
99
01-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
02-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
03-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
04-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
05-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
06-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
07-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
08-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
09-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
10-may $ 8,998.02 $ - $ - $ 8,998.02 $ 0.246521
11-may $ 8,998.02 $ 15,012.33 $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
12-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
13-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
14-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
15-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
16-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
17-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
18-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
19-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
20-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
21-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
22-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
23-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
24-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
25-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
26-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
27-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
28-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
29-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
30-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
31-may $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
100
01-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
02-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
03-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
04-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
05-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
06-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
07-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
08-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
09-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
10-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
11-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
12-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
13-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
14-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
15-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
16-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
17-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
18-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
19-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
20-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
21-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
22-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
23-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
24-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
25-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
26-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
27-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
28-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
29-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
30-jun $ 24,010.35 $ - $ - $ 24,010.35 $ 0.657818
01-jul $ 24,010.35 $ 43.41 $ - $ 24,053.75 $ 0.659007
101
Entidad Juan Peraza Tasa 5% Dia 0.002739726
13-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
14-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
15-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
16-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
17-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
18-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
19-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
20-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
21-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
22-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
23-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
24-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
25-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
26-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
27-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
28-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
29-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
30-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
31-mar $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
01-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
02-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
03-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
04-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
05-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
06-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
07-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
08-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
09-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
10-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
11-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
102
12-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
13-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
14-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
15-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
16-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
17-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
18-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
19-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
20-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
21-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
22-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
23-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
24-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
25-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
26-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
27-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
28-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
29-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
30-abr $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
01-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
02-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
03-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
04-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
05-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
06-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
07-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
08-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
09-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
10-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
11-may $ 15,000.00 $ - $ - $ 15,000.00 $ 0.410959
103
APROBACION DE CREDITO PAULO GONZALEZ
DATOS
Monto $ (8,000.00)
Plazo (años) 5 Meses 60
Forma de pago Mensual
Tasa de interes nominal 18% TIN mensual 1.50%
Cuota $203.15
Tasa Moratoria 5%
Garantía Pagaré
Comisión por desembolso 1%
DESCRIPCION PORCENTAJE TOTAL

Monto $ 8,000.00
Comisión por desembolso 1% $ 80.00
IVA Comision por desembolso 13% $ 10.40
$ 7,909.60
Encontrar la Tasa Efectiva

Con Comisión Plazo Sin Comisión
$ (8,000.00) 0 $ (7,920.00)
$203.15 1 $203.15
$203.15 2 $203.15
$203.15 3 $203.15
$203.15 4 $203.15
$203.15 5 $203.15
$203.15 6 $203.15
$203.15 7 $203.15
$203.15 8 $203.15
$203.15 9 $203.15
$203.15 10 $203.15
$203.15 11 $203.15
$203.15 12 $203.15
$203.15 13 $203.15
$203.15 14 $203.15
$203.15 15 $203.15
$203.15 16 $203.15
$203.15 17 $203.15
$203.15 18 $203.15
$203.15 19 $203.15
$203.15 20 $203.15
104
$203.15 21 $203.15
$203.15 22 $203.15
$203.15 23 $203.15
$203.15 24 $203.15
$203.15 25 $203.15
$203.15 26 $203.15
$203.15 27 $203.15
$203.15 28 $203.15
$203.15 29 $203.15
$203.15 30 $203.15
$203.15 31 $203.15
$203.15 32 $203.15
$203.15 33 $203.15
$203.15 34 $203.15
$203.15 35 $203.15
$203.15 36 $203.15
$203.15 37 $203.15
$203.15 38 $203.15
$203.15 39 $203.15
$203.15 40 $203.15
$203.15 41 $203.15
$203.15 42 $203.15
$203.15 43 $203.15
$203.15 44 $203.15
$203.15 45 $203.15
$203.15 46 $203.15
$203.15 47 $203.15
$203.15 48 $203.15
$203.15 49 $203.15
$203.15 50 $203.15
$203.15 51 $203.15
$203.15 52 $203.15
$203.15 53 $203.15
$203.15 54 $203.15
$203.15 55 $203.15
$203.15 56 $203.15
$203.15 57 $203.15
$203.15 58 $203.15
$203.15 59 $203.15
$203.15 60 $203.15
Tasa Efectiva o
1.50% 1.54%
TIR
105
19.56% 18.47%
Anualizando La Tasa Efectiva
Formula ie=((1+ik)^k)-1
Tabla de amortización con tasa nominal y comisión

Fecha Capital Cuota Interés (A) Amortización Saldo
20/04/2018 $ 8,000.00 $ 203.15 $ 120.00 $83.15 $ 7,916.85
20/05/2018 $ 7,916.85 $ 203.15 $ 118.75 $84.39 $ 7,832.46
20/06/2018 $ 7,832.46 $ 203.15 $ 117.49 $85.66 $ 7,746.80
20/07/2018 $ 7,746.80 $ 203.15 $ 116.20 $86.95 $ 7,659.85
20/08/2018 $ 7,659.85 $ 203.15 $ 114.90 $88.25 $ 7,571.60
20/09/2018 $ 7,571.60 $ 203.15 $ 113.57 $89.57 $ 7,482.03
20/10/2018 $ 7,482.03 $ 203.15 $ 112.23 $90.92 $ 7,391.11
20/11/2018 $ 7,391.11 $ 203.15 $ 110.87 $92.28 $ 7,298.83
20/12/2018 $ 7,298.83 $ 203.15 $ 109.48 $93.66 $ 7,205.17
20/01/2019 $ 7,205.17 $ 203.15 $ 108.08 $95.07 $ 7,110.10
20/02/2019 $ 7,110.10 $ 203.15 $ 106.65 $96.50 $ 7,013.60
20/03/2019 $ 7,013.60 $ 203.15 $ 105.20 $97.94 $ 6,915.66
20/04/2019 $ 6,915.66 $ 203.15 $ 103.73 $99.41 $ 6,816.24
20/05/2019 $ 6,816.24 $ 203.15 $ 102.24 $100.90 $ 6,715.34
20/06/2019 $ 6,715.34 $ 203.15 $ 100.73 $102.42 $ 6,612.92
20/07/2019 $ 6,612.92 $ 203.15 $ 99.19 $103.95 $ 6,508.97
20/08/2019 $ 6,508.97 $ 203.15 $ 97.63 $105.51 $ 6,403.46
20/09/2019 $ 6,403.46 $ 203.15 $ 96.05 $107.10 $ 6,296.36
20/10/2019 $ 6,296.36 $ 203.15 $ 94.45 $108.70 $ 6,187.66
20/11/2019 $ 6,187.66 $ 203.15 $ 92.81 $110.33 $ 6,077.33
20/12/2019 $ 6,077.33 $ 203.15 $ 91.16 $111.99 $ 5,965.34
20/01/2020 $ 5,965.34 $ 203.15 $ 89.48 $113.67 $ 5,851.67
20/02/2020 $ 5,851.67 $ 203.15 $ 87.78 $115.37 $ 5,736.30
20/03/2020 $ 5,736.30 $ 203.15 $ 86.04 $117.10 $ 5,619.20
20/04/2020 $ 5,619.20 $ 203.15 $ 84.29 $118.86 $ 5,500.34
20/05/2020 $ 5,500.34 $ 203.15 $ 82.51 $120.64 $ 5,379.69
20/06/2020 $ 5,379.69 $ 203.15 $ 80.70 $122.45 $ 5,257.24
20/07/2020 $ 5,257.24 $ 203.15 $ 78.86 $124.29 $ 5,132.95
20/08/2020 $ 5,132.95 $ 203.15 $ 76.99 $126.15 $ 5,006.80
20/09/2020 $ 5,006.80 $ 203.15 $ 75.10 $128.05 $ 4,878.76
106
20/10/2020 $ 4,878.76 $ 203.15 $ 73.18 $129.97 $ 4,748.79
20/11/2020 $ 4,748.79 $ 203.15 $ 71.23 $131.92 $ 4,616.87
20/12/2020 $ 4,616.87 $ 203.15 $ 69.25 $133.89 $ 4,482.98
20/01/2021 $ 4,482.98 $ 203.15 $ 67.24 $135.90 $ 4,347.08
20/02/2021 $ 4,347.08 $ 203.15 $ 65.21 $137.94 $ 4,209.14
20/03/2021 $ 4,209.14 $ 203.15 $ 63.14 $140.01 $ 4,069.13
20/04/2021 $ 4,069.13 $ 203.15 $ 61.04 $142.11 $ 3,927.01
20/05/2021 $ 3,927.01 $ 203.15 $ 58.91 $144.24 $ 3,782.77
20/06/2021 $ 3,782.77 $ 203.15 $ 56.74 $146.41 $ 3,636.37
20/07/2021 $ 3,636.37 $ 203.15 $ 54.55 $148.60 $ 3,487.76
20/08/2021 $ 3,487.76 $ 203.15 $ 52.32 $150.83 $ 3,336.93
20/09/2021 $ 3,336.93 $ 203.15 $ 50.05 $153.09 $ 3,183.84
20/10/2021 $ 3,183.84 $ 203.15 $ 47.76 $155.39 $ 3,028.45
20/11/2021 $ 3,028.45 $ 203.15 $ 45.43 $157.72 $ 2,870.73
20/12/2021 $ 2,870.73 $ 203.15 $ 43.06 $160.09 $ 2,710.64
20/01/2022 $ 2,710.64 $ 203.15 $ 40.66 $162.49 $ 2,548.16
20/02/2022 $ 2,548.16 $ 203.15 $ 38.22 $164.93 $ 2,383.23
20/03/2022 $ 2,383.23 $ 203.15 $ 35.75 $167.40 $ 2,215.83
20/04/2022 $ 2,215.83 $ 203.15 $ 33.24 $169.91 $ 2,045.92
20/05/2022 $ 2,045.92 $ 203.15 $ 30.69 $172.46 $ 1,873.46
20/06/2022 $ 1,873.46 $ 203.15 $ 28.10 $175.05 $ 1,698.42
20/07/2022 $ 1,698.42 $ 203.15 $ 25.48 $177.67 $ 1,520.75
20/08/2022 $ 1,520.75 $ 203.15 $ 22.81 $180.34 $ 1,340.41
20/09/2022 $ 1,340.41 $ 203.15 $ 20.11 $183.04 $ 1,157.37
20/10/2022 $ 1,157.37 $ 203.15 $ 17.36 $185.79 $ 971.58
20/11/2022 $ 971.58 $ 203.15 $ 14.57 $188.57 $ 783.01
20/12/2022 $ 783.01 $ 203.15 $ 11.75 $191.40 $ 591.61
20/01/2023 $ 591.61 $ 203.15 $ 8.87 $194.27 $ 397.33
20/02/2023 $ 397.33 $ 203.15 $ 5.96 $197.19 $ 200.15
20/03/2023 $ 200.15 $ 203.15 $ 3.00 $200.15 $ 0.00
Totales $12,188.85 $4,188.85 $8,000.00
107
Tabla de amortización con tasa efectiva y sin comisión Comisión
Fecha Capital Cuota Interés (B) Amortización Saldo (B-A)
01/10/2018 $ 7,920.00 $ 203.15 $ 121.90 $81.24 $ 7,838.76 $ 1.90
01/11/2018 $ 7,838.76 $ 203.15 $ 120.65 $82.49 $ 7,756.26 $ 1.90
01/12/2018 $ 7,756.26 $ 203.15 $ 119.38 $83.76 $ 7,672.50 $ 1.90
01/01/2019 $ 7,672.50 $ 203.15 $ 118.09 $85.05 $ 7,587.44 $ 1.89
01/02/2019 $ 7,587.44 $ 203.15 $ 116.78 $86.36 $ 7,501.08 $ 1.89
01/03/2019 $ 7,501.08 $ 203.15 $ 115.46 $87.69 $ 7,413.39 $ 1.88
01/04/2019 $ 7,413.39 $ 203.15 $ 114.11 $89.04 $ 7,324.35 $ 1.88
01/05/2019 $ 7,324.35 $ 203.15 $ 112.74 $90.41 $ 7,233.94 $ 1.87
01/06/2019 $ 7,233.94 $ 203.15 $ 111.34 $91.80 $ 7,142.13 $ 1.86
01/07/2019 $ 7,142.13 $ 203.15 $ 109.93 $93.22 $ 7,048.92 $ 1.85
01/08/2019 $ 7,048.92 $ 203.15 $ 108.50 $94.65 $ 6,954.26 $ 1.84
01/09/2019 $ 6,954.26 $ 203.15 $ 107.04 $96.11 $ 6,858.16 $ 1.84
01/10/2019 $ 6,858.16 $ 203.15 $ 105.56 $97.59 $ 6,760.57 $ 1.82
01/11/2019 $ 6,760.57 $ 203.15 $ 104.06 $99.09 $ 6,661.48 $ 1.81
01/12/2019 $ 6,661.48 $ 203.15 $ 102.53 $100.61 $ 6,560.86 $ 1.80
01/01/2020 $ 6,560.86 $ 203.15 $ 100.98 $102.16 $ 6,458.70 $ 1.79
01/02/2020 $ 6,458.70 $ 203.15 $ 99.41 $103.74 $ 6,354.96 $ 1.78
01/01/2020 $ 6,354.96 $ 203.15 $ 97.81 $105.33 $ 6,249.63 $ 1.76
01/02/2020 $ 6,249.63 $ 203.15 $ 96.19 $106.95 $ 6,142.68 $ 1.75
01/03/2020 $ 6,142.68 $ 203.15 $ 94.55 $108.60 $ 6,034.08 $ 1.73
01/04/2020 $ 6,034.08 $ 203.15 $ 92.88 $110.27 $ 5,923.81 $ 1.72
01/05/2020 $ 5,923.81 $ 203.15 $ 91.18 $111.97 $ 5,811.84 $ 1.70
01/06/2020 $ 5,811.84 $ 203.15 $ 89.45 $113.69 $ 5,698.14 $ 1.68
01/07/2020 $ 5,698.14 $ 203.15 $ 87.71 $115.44 $ 5,582.70 $ 1.66
01/08/2020 $ 5,582.70 $ 203.15 $ 85.93 $117.22 $ 5,465.48 $ 1.64
01/09/2020 $ 5,465.48 $ 203.15 $ 84.12 $119.02 $ 5,346.46 $ 1.62
01/10/2020 $ 5,346.46 $ 203.15 $ 82.29 $120.86 $ 5,225.60 $ 1.60
01/11/2020 $ 5,225.60 $ 203.15 $ 80.43 $122.72 $ 5,102.89 $ 1.57
01/12/2020 $ 5,102.89 $ 203.15 $ 78.54 $124.60 $ 4,978.28 $ 1.55
01/01/2021 $ 4,978.28 $ 203.15 $ 76.63 $126.52 $ 4,851.76 $ 1.52
108
01/02/2021 $ 4,851.76 $ 203.15 $ 74.68 $128.47 $ 4,723.29 $ 1.50
01/03/2021 $ 4,723.29 $ 203.15 $ 72.70 $130.45 $ 4,592.84 $ 1.47
01/04/2021 $ 4,592.84 $ 203.15 $ 70.69 $132.45 $ 4,460.39 $ 1.44
01/05/2021 $ 4,460.39 $ 203.15 $ 68.65 $134.49 $ 4,325.90 $ 1.41
01/06/2021 $ 4,325.90 $ 203.15 $ 66.58 $136.56 $ 4,189.33 $ 1.38
01/07/2021 $ 4,189.33 $ 203.15 $ 64.48 $138.67 $ 4,050.67 $ 1.34
01/08/2021 $ 4,050.67 $ 203.15 $ 62.35 $140.80 $ 3,909.87 $ 1.31
01/11/2019 $ 3,909.87 $ 203.15 $ 60.18 $142.97 $ 3,766.90 $ 1.27
01/12/2019 $ 3,766.90 $ 203.15 $ 57.98 $145.17 $ 3,621.73 $ 1.24
01/01/2020 $ 3,621.73 $ 203.15 $ 55.75 $147.40 $ 3,474.33 $ 1.20
01/02/2020 $ 3,474.33 $ 203.15 $ 53.48 $149.67 $ 3,324.66 $ 1.16
01/03/2020 $ 3,324.66 $ 203.15 $ 51.17 $151.97 $ 3,172.68 $ 1.12
01/04/2020 $ 3,172.68 $ 203.15 $ 48.83 $154.31 $ 3,018.37 $ 1.08
01/05/2020 $ 3,018.37 $ 203.15 $ 46.46 $156.69 $ 2,861.68 $ 1.03
01/06/2020 $ 2,861.68 $ 203.15 $ 44.05 $159.10 $ 2,702.58 $ 0.99
01/07/2020 $ 2,702.58 $ 203.15 $ 41.60 $161.55 $ 2,541.03 $ 0.94
01/08/2020 $ 2,541.03 $ 203.15 $ 39.11 $164.04 $ 2,376.99 $ 0.89
01/09/2020 $ 2,376.99 $ 203.15 $ 36.59 $166.56 $ 2,210.43 $ 0.84
01/10/2020 $ 2,210.43 $ 203.15 $ 34.02 $169.12 $ 2,041.31 $ 0.79
01/11/2020 $ 2,041.31 $ 203.15 $ 31.42 $171.73 $ 1,869.58 $ 0.73
01/12/2020 $ 1,869.58 $ 203.15 $ 28.78 $174.37 $ 1,695.21 $ 0.67
01/01/2021 $ 1,695.21 $ 203.15 $ 26.09 $177.06 $ 1,518.15 $ 0.62
01/02/2021 $ 1,518.15 $ 203.15 $ 23.37 $179.78 $ 1,338.37 $ 0.56
01/03/2021 $ 1,338.37 $ 203.15 $ 20.60 $182.55 $ 1,155.83 $ 0.49
01/04/2021 $ 1,155.83 $ 203.15 $ 17.79 $185.36 $ 970.47 $ 0.43
01/05/2021 $ 970.47 $ 203.15 $ 14.94 $188.21 $ 782.26 $ 0.36
01/06/2021 $ 782.26 $ 203.15 $ 12.04 $191.11 $ 591.15 $ 0.30
01/07/2021 $ 591.15 $ 203.15 $ 9.10 $194.05 $ 397.10 $ 0.22
01/08/2021 $ 397.10 $ 203.15 $ 6.11 $197.04 $ 200.07 $ 0.15
01/09/2021 $ 200.07 $ 203.15 $ 3.08 $200.07 $ (0.00) $ 0.08
Totales $12,188.85 $4,268.85 $7,920.00 $ 80.00
109
V. Conclusiones
El sistema bancario es muy cambiante en sus operaciones y da lugar a realizar transacciones con
creatividad y astucia para evadir los controles internos que éstas deben implementar, por la
magnitud de sus operaciones los bancos deben implementar controles rígidos enfocados a la
mitigación de los riesgos. La debida diligencia de los empleados del banco es una manera de reducir
la exposición a los diferentes tipos de riesgo desarrollados en las Normas Prudenciales Bancarias 4-
47 a 4-50, incluido el buen gobierno corporativo.
La correcta aplicación de la Normativa Contable Bancaria es vital para asegurar la liquidez del
banco, el cálculo de los ingresos del banco de acuerdo a fórmulas establecidas en la NPB4-46 y el
correcto registro de éstos determinan una buena salud financiera para los bancos.
Los aspectos regulatorios generales se encuentran en la Ley de Bancos donde trata sobre
constitución, denominación, intervención, regularización, tramitología entre otras cosas. Para el caso
de tarjetas de crédito su regulación directa es la Ley de Tarjetas de Crédito.
La contabilidad de los bancos es realizada mediante Normas de Contabilidad Bancarias emitidas por
el Banco Central de reserva y supervisada por la superintendencia del sistema Financiero, éstas
normas contienen los procedimientos a seguir de acuerdo a la operación que se trate, es importante
mencionar que para contabilizar operaciones en general es necesario recurrir a varias normas,
debido a que unas contienen el tratamiento de elementos que lleva inmerso varias operaciones por
ejemplo la NCB-06 que trata la contabilización de los intereses éstos no provienen solo de
préstamos otorgados, sino de tarjetas de crédito, ingresos por intereses entre otros; la NCB-21 trata
las comisiones cobradas por los bancos por la prestación de todos sus servicios de intermediación;
la NCB-22 sobre activos en riesgo y reservas de saneamiento que igual es aplicable a diferentes
operaciones.
110
VI. Recomendaciones
 Ser más específicos en los controles que la entidad debe aplicar para asegurar el
cumplimiento de la normativa aplicable, las Normas Prudenciales Bancarias deben ser
menos teóricas o tener adjunto un listado de casos que se pueden suscitar y la manera de
proceder como buena práctica.
 Revisar las Normas de Contabilidad Bancaria y corregir aspectos que ya no están vigente,
por ejemplo la discrepancia que hay entre la NPB 1-04 con la Ley de Bancos.
 Crear instructivos o ejemplos de casos como los que se plantean en el presente trabajo para
tener certeza suficiente de que lo que se está haciendo es correcto o revisar lo que difiere y
corregirlo en base a ejemplos para cada normativas y favorecer la contabilización de ciertos
aspectos con los cuales se tiene duda.
 Impartir capacitaciones para forjar criterios en los contadores que ejercen o contadores
potenciales sobre el deber ser en la contabilidad de bancos.
111
VII. Bibliografía
Editorial Debilidad ante la banca. (10 de Noviembre de 2018). Universidad Centroamericana José
Simeón Cañas. Obtenido de La banca de nuevo en cuestión: el caso CREDISA:
http://www.uca.edu.sv/publica/proceso/proc841.html
González, L. A. (10 de Noviembre de 2018). UCA Publicaciones. Obtenido de El caso Mathies Hill:
los empresarios y la sociedad civil ante la transición democrática:
http://www.uca.edu.sv/publica/eca/585com1.html
Hernández Corado, A. E. (5 de Noviembre de 2018). Scribd. Obtenido de Monografía Sociedades

Mercantiles Nulas e Irregulares: https://es.scribd.com/document/261286892/Caso-
Insepro-Finsepro
Lemus, E. (9 de Noviembre de 2018). elfaro. Obtenido de Corte de Cuentas no castigó graves

anomalías financieras en ISSS y BFA: https://elfaro.net/es/201105/noticias/4219/Corte-
de-Cuentas-no-castig%C3%B3-graves-anomal%C3%ADas-financieras-en-ISSS-y-BFA.htm
Sala de lo Constitucional de la Corte Suprema de Justicia. (11 de Noviembre de 2018). Republica de

El Salvador. Obtenido de Caso 186:
www.jurisprudencia.gob.sv/DocumentosBoveda/D/1/2000-2009/2000/03/1354.PDF
Solano Merino, F. (12 de Noviembre de 2018). SlideShare. Obtenido de Fraudes Financieros en El

Salvador: https://es.slideshare.net/FranciscoSolano4/fraudes-financieros-en-el-salvador
112

Guia Ejercicios Cont Bancaria 2018

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INDICE

El segundo apartado describe diferentes aplicaciones contables enfocadas al inicio de operaciones

 Interpretar las Normas de contabilidad Bancarias correspondientes a operaciones de

 Abordar el funcionamiento de la contabilidad de un banco, desde su constitución hasta su

 Comprender la naturaleza de las transacciones que un banco realiza, aplicando

3.1 Fraude de Crédito Inmobiliario, S.A. ( Credisa)

Origen El caso de CREDISA muestra, que la privatización no es

Los costos administrativos, por su parte, llegaron a afectar los

La estructura de créditos representó un problema adicional en la

La pérdida acumulada fue de 700 millones de colones

Involucrados  Víctor Silhy, presidente de CREDISA

3.2 Fraude Finsepro-Insepro

Origen : El 2 de Julio de 1997 estalla el caso; las investigaciones de la

Implicaciones  Defraudación a la economía pública

3.3 Fraude Banco de Fomento Agropecuario

Quizá por eso es que la Fiscalía General de la República está

Además, concedieron préstamos de dudosa recuperación a las

Las empresas de Rais, además, recibieron sobregiros (préstamos

IV. Parte Práctica

1 Art. 5 y 36 Ley de Bancos

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para contabilizar la constitución del Banco Clavel S.A.

Total $ 40000,000.00 $ 40000,000.00 2

Banco Clavel, S.A.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para contabilizar el pago del 80% del capital social suscrito

Total $ 32000,000.00 $ 32000,000.00

3. 18/01 Compra de propiedad para la apertura de agencia por un monto de $272,000.00 de

IMPUESTO PORCENTAJE LIMITE BR BASE IMPONIBLE TOTAL

Banco Clavel, S.A.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

4. 22/01 La Superintendencia autoriza al banco el inicio de operaciones.8

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Depreciación correspondiente al mes de enero9

Banco Clavel, S.A.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para contabilizar la depreciacion de 10 días al final de enero

Total $ 281.88 $ 281.88

Valor del Depreciación Depreciación Depreciación

Banco Clavel, S.A.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para Contabilizar el pago del IVA Retenido

Total $ 6.50 $ 6.50

5. 10/02 Se mandan a elaborar 150 chequeras a un costo de $8.0 c/una.

Banco Clavel, S.A.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para Contabilizar la compra de 150 Chequeras

Total $ 1,356.00 $ 1,356.00 10

Banco Clavel, S.A.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para Contabilizar la apertura de las cuentas de ahorro

Total $ 859,500.00 $ 859,500.00 11

Banco Clavel, S.A.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para contabilizar el sobregiro bancario

Total $ 75,000.00 $ 75,000.00 12

Banco Clavel, S.A.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para Contabilizar la garantía del sobregiro bancario

Total $ 75,000.00 $ 75,000.00

11 Ley de Bancos, art. 52 operaciones pasivas.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

Para Contabilizar el envío de los cheques a compensación