Bancos Almacén de Materias Primas

a) 25,000 13,125 (3 a) 18,750

8) 62,500 1,125 (6 1) 5,000
7,500 (9 MD) 23,750
MD) 87,500 21,750 (MA SD) 1,250
SD) 65,750

Dep. Acumulada de Equipo Fabril Cuentas por Pagar

1,500 (a 9) 7500
125 (5
1,625 (SA

Costos Indirectos Mano de Obra

MPI 3,750 6250 (7 3) 7500
MOI 1,250 MD) 7500
DEP 125 CUENTA SALDADA
GTOS. 1,125
6,250 6250 (MA
CUENTA SALDADA

Gasto de Venta Costo de Ventas

3) 3,125 8a) 31,563
SD) 3,125 SD) 31,563
Almacén de Materias Primas Almacén de Art. Terminados
22,500 (2 a) 11,250 31,563 (8a
7a) 10,937
22,500 (MA 7a) 20,313
MD) 42,500 31,563 (MA
SD) 10,937

Cuentas por Pagar Capital Social

15,000 (a 53,500 (a
7,500 (SA 53,500 (SA

Mano de Obra Gastos de Administración

7,500 (4 3) 2,500 (4
7,500 (MA SD) 2500 (MA
CUENTA SALDADA

Costo de Ventas Orden 1

MPD 2) 6,250 10,938 (7a MPD
MOD 4) 2,500 MOD
7) 2,188
MD) 10,938 10,938 (MA
CUENTA SALDADA
 Mobiliario y Equipo Fabril
a) 15,000
SD) 15,000

Proveedores
5,000 (1
5,000 (SA

Ventas
62,500 (8
62,500 (SA

Orden 2
2) 12,500 20,312 (7a
4) 3,750
7) 4,062
MD) 20,312 20,312 (MA
CUENTA SALDADA
 Direccionamiento de Materia Prima Indirecta

MPI 3750
FA 0.2
MPD 18750

Base Aplicación
ORDEN No. Factor
MPD MPI
1 6,250 0.2 1250
2 12,500 0.2 2,500

SUMA 18,750 3,750

Direccionamiento de Mano de Obra Indirecta

MOI 1250
FA 0.2
MOD 6250

Base Aplicación
ORDEN No. Factor
MPD MOP
1 2500 0.2 500
2 3750 0.2 750

SUMA 6250 1250

Direccionamiento de Depreciaciones

depreciacion 125
FA 0.005
costo primo 25000

Base Aplicación
ORDEN No. Factor
BASE COSTO PRIMO DEPRESIACIONES
1 8750 0.005 43.75
2 16250 0.005 81.25

SUMA 25000 125

Direccionamiento de Diversos Gastos

gastos 1125
FA 0.045
costo primo 25000
 Base Aplicación
ORDEN No. Factor
MPD MPI
1 8750 0.045 393.75
2 16250 0.045 731.25

SUMA 25000 1125

Resumen de cargos indirectos

Costos Indirectos
Orden No.
MPI MOI Depreciación
1 1250 500 44
2 2500 750 81

3750 1250 125

ctos

Gastos TOTAL
394 2188
731.25 4062

1125.25 6250
 BALANZA DE COMPROVACION
MOVIMIENTOS
CONCEPTO
DEUDOR
BANCOS $ 87,500.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 23,750.00
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $ 42,500.00
MOVILIARIO Y EQUIPO FABRIL $ 15,000.00
COSTO DE VENTAS $ 31,563.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2,500.00
GASTOS DE VENTAS $ 3,125.00
COSTOS INDIRECTOS $ 6,250.00
MANO DE OBRA $ 7,500.00
ORDEN DE PRODUCCION 1 $ 10,938.00
ORDEN DE PRODUCCION 2 $ 20,312.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO FABRIL
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR $ 7,500.00
CAPITAL SOCIAL
VENTAS

TOTALES $ 258,438.00
MPROVACION
MOVIMIENTOS SALDOS
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
$ 21,750.00 $ 65,750.00
$ 22,500.00 $ 1,250.00
$ 31,563.00 $ 10,937.00
$ 15,000.00
$ 31,563.00
$ 2,500.00
$ 3,125.00
$ 6,250.00
$ 7,500.00
$ 10,938.00
$ 20,312.00
$ 1,625.00 $ 1,625.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 15,000.00 $ 7,500.00
$ 53,500.00 $ 53,500.00
$ 62,500.00 $ 62,500.00

$ 258,438.00 $ 130,125.00 $ 130,125.00

 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
CONCEPTO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
mas COSTO DE MATERIA PRIMA
igual MATERIA PRIMA EN DISPONIBILIDAD
menos INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
igual TOTAL DE MATERIA PRIMA UTILIZADA
menos COSTO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA UTILIZADA
igual COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA
mas MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA
igual COSTO PRIMO
mas CARGOS INDIRECTOS
igual COSTO DE PRODUCCION PROCESADA
mas PRODUCCION EN PROCESO EN DISPONIBILIDAD
igual INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
menos COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA
igual INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS
mas ARTICULOS TERMINADOS EN DISPONIBILIDAD
igual COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS/COSTO DE VENTAS
menos INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS
igual COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS/COSTO DE VENTAS
ON Y VENTAS

$ 18,750.00
$ 5,000.00
$ 23,750.00
$ 1,250.00
$ 22,500.00
$ 3,750.00
$ 18,750.00
$ 6,250.00
$ 25,000.00
$ 6,250.00
$ 31,250.00
$ -
$ 31,250.00
$ -
$ 31,250.00
$ 11,250.00
$ 42,500.00
$ 10,938.00
$ 31,562.00
 ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO
ventas $ 62,500.00
menos
costo de venta $ 31,563.00
igual
utilidad bruta $ 30,937.00
menos
gasto de operación
gastos de administracion $ 2,500.00
gastos de venta $ 3,125.00
igual
utilidad de operación $ 27,812.00
mas
otros ingresos $ -
menos
otros egresos $ -
igual
utilidad del ejercicio $ 27,812.00
menos
PTU (10% de 7812) $ 2,781.20
menos
ISR (30% de 7812) $ 8,343.60
igual
utilidad del ejercicio
$ 16,687.20
 BA
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $ 66,750.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 1,250.00
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $ 10,938.00

SUMA ACTIVO CIRCULANTE

FIJO
MOVILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 15,000.00
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL $ 5,000.00

SUMA TOTAL ACTIVO

 BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
PTU (10% de 22500)
ISR (30% de 22500)
CUENTAS POR PAGAR
SUMA PASIVO

$ 78,938.00 CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMA TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

$ 20,000.00 SUMA CAPITAL

$ 98,938.00 SUMA DE ACTIVO MAS PASIVO
$ 5,000.00
$ 7,594.00
$ 2,531.00
$ 7,500.00
$ 22,625.00

$ 53,500.00
$ 16,687.00
$ 6,126.00

$ 76,313.00
$ 98,938.00