Actividad 1 y 2 - Apoyo a temáticas - Taller de Presupuestos

Elaborado por:

Berioska ortega ID 758446

José Ricardo Forero ID 708837
Dora Emilia Gómez ID 766133

Presentado a

WILSON GERARDO GOMEZ RUBIO

NRC: 1294
GRUPO No 6

23 de mayo 2021 Bogotá

 Actividad 1 - Apoyo a temáticas

Taller de análisis: Diagnóstico presupuestal

Elaborado por:

Berioska ortega ID 758446

Presentado a

WILSON GERARDO GOMEZ RUBIO

NRC: 1294

16 de mayo 2021 Bogotá

 Preguntas del aula

Qué es un presupuesto

sada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se

cómo se hace

Hacer un presupuesto para una obra particular, o bien preparar un concurso ya sea público o
privado, siempre es un reto para el analista de costo. Para poder lograr el presupuesto es
indispensable conocer a fondo el proyecto de lo que se quiere construir y esto implica conocer los
planos, las especificaciones de materiales, las normas de construcción, los requisitos que exigen
el cliente en cuanto a calidad, plazo de entrega, costo, acabando, instalaciones, espacio a utilizar,
etc. En suma, se requiere conocer el proyecto ejecutivo de la obra, el estudio de este proyecto y
su importancia en la elaboración del presupuesto es el objetivo de esta unidad.

cómo se clasifican los diferentes tipos de presupuesto

Esta diferenciación es fundamental, ya que cada uno de estos tiene características particulares en
el concepto y la elaboración del presupuesto.

publico:

lo realizan los gobiernos, estados, empresas públicas, para controlar las finanzas de sus diferentes
dependencias.

• Finalidad: satisfacer las necesidades públicas, con el fin de lograr la estabilidad económica del
país, cuya administración les ha sido encomendada

Privado:
lo utilizan las empresas particulares como instrumento de su privada administración.
• Finalidad: Obtención de Utilidades y servir al país.
 Presupuesto publico Presupuesto privado

Se estiman los ingresos operacionales

de producto de la venta de bienes y
Es un estimativo de ingresos fiscales. servicios, así como los ingresos no
operacionales obtenidos de diversas
fuentes.

Se presupuestan costos y gastos

Estima y autoriza el gasto público.
operacionales y no operacionales.

Es flexible: se puede presentar

Es rígido, ya que limita las cantidades por gastar
diferencian en las cifras.

En caso de obtener créditos, estos se

Establecer la destinación especifica que deben tener los
destinan de acuerdo con las
créditos aprobados en el presupuesto
necesidades.
El presupuesto se establece mediante una ley anual, ley El presupuesto es opcional. En alguna
orgánica de presupuesto, expedida por el congreso. El empresa se establece según los
gobierno nacional, mediante la expedición de un decreto, estatutos y/ o las entidades de
puede llegar a modificar algunas partidas del presupuesto vigilancia.

Se determina por los siguientes principios presupuestales,

Los principios se relacionan con la
unidad de caja, equilibrio presupuestal, planificación,
administración: previsión, planeación,
programación integral, especialización, inembargabilidad,
organización, dirección y control.
coherencia macroeconómica y sostenibilidad fiscal.

El tiempo de preparación varía según

las empresas. Pueden ser 3 o 4 meses
Se prepara como mínimo con un semestre de antelación a
de anticipación, pero en todos los
la vigencia fiscal respectiva.
casos se debe realizar con antelación
al año presupuesto.
 El control se efectuar con el fin de
detecta errores y tomar medidas
correctivas que se sufragaran en el
El control presupuestal se ejerce tres puntos de vista:
periodo siguiente. El control se ejerce
control político, control financiero y económico, control
periódicamente, puede ser trimestral, y
fiscal y control social.
se comparan las cifras presupuestadas
con las cifras reales obtenidas en la
ejecución.

CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTOS

1)      según su Flexibilidad
·         rígidos, estáticos, fijos o asignados
·         Flexibles o variables
2)      Según el período de tiempo que cubran
·         A corto plazo
·         A largo plazo
3)      Según el campo de aplicabilidad en la empresa
·         De operación o económicos: ingresos, costos y
gastos
·         Financieros (Tesorería y capital): activos, pasivos y
patrimonio
4)      Según el sector en el cual se utilicen
·         Sector público
·         Sector privado
5)      Según su importancia
·         Principales o sumarios: estados financieros
presupuestados
·         Secundarios o analíticos: específicos
6)      En cuanto al límite que expresan
·         Máximos: tope máximo presupuestado
·         Mínimos: tope mínimo presupuestado
7)      Mixtos En cuanto a las unidades
·         Monetarios
·         Unidades
8)      presupuesto base cero

cuáles son sus principios.

• PRINCIPIOS DE PREVISIÓN: Recalcan la importancia del estudio anticipado de las cosas y

de las posibilidades de lograr las metas propuestas. Son:
1) Predictibilidad, 2) Determinación cuantitativa y, 3) Objetivo.

• PRINCIPIOS DE PLANEACIÓN:
1)Previsión. 2)Costeabilidad, 3) Flexibilidad, 4) Unidad, 5) Confianza, 6) Participación, 7)
Oportunidad y, 8) Contabilidad por áreas de responsabilidad.

• PRINCIPIOS DE ORGANIZACIÓN:
1)Orden y 2) Comunicación.

• PRINCIPIOS DE DIRECCIÓN:
1)Autoridad y 2) Coordinación.
• PRINCIPIOS DE CONTROL:
1) Reconocimiento, 2) Excepción, 3) Normas y, 3) Conciencia de Costos

Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido en
el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1.         El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son
una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación?
Explique su respuesta.
·         Si es importante porque es la herramienta del diagnostico que nos indica como se encuentra
la empresa en el estado financiero y como puede crecer a través del tiempo y las mejoras que se
le puedan hacer para que no desaparezca en el tiempo por lo tanto es importante el presupuesto ya
que es una herramienta exclusiva para este tipo de empresas.

2.         ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

La mayoría se basan en la historia de la empresa. Los datos de la empresa se utilizan para

aumentar o disminuir los datos en función del comportamiento del mercado. Además, se lanzan
nuevos productos en función de los anuncios y las expectativas de los mismos.
El presupuesto puede ser:
-Ventas, precio de venta, cantidad a vender.
-De acuerdo con el presupuesto, planifique la producción y obtenga las unidades de materia
prima a consumir cada mes a partir de allí.
-En cuanto a costos y gastos, controle sus costos y gastos factibles en el negocio.
-Presupuesto de flujo de caja y financiamiento según sea necesario.

3.         Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

son premisas que se recomienda seguir, pero no son de obligatorio cumplimiento.

1)      Previsión: estudio anticipado y logro de metas, comprende predictibilidad, determinación y

objetivo.

2)      Planeación: proceso necesario para el logro de objetivos propuestos, comprende precisión,
participación, unidad, costeabilidad, flexibilidad y contabilidad por áreas de responsabilidad.

3)      Organización: destaca la importancia de las actividades humanas para conseguir metas,
comprende orden y comunicación.

4)      Dirección: muestra como conducir al individuo para lograr objetivos propuesta, comprende
reconocimiento, excepción, y concienciando costo.

4.         Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Ventajas
- Se puede formular el plan estratégico de la empresa para maximizar el valor de la empresa.
-Anticipar el futuro de las actividades de la empresa.
-Se pueden tomar precauciones en base a los resultados de las cifras presupuestarias.
-Puede reconsiderar permanentemente las políticas, metas y procedimientos de la empresa.
-Puede establecer estándares de producción, niveles óptimos de inventarios, necesidades de
inversión y financiamiento.
-Analizar opciones de inversión y financiación.

-Control permanente establecido en todas las áreas de la empresa.

Limitaciones
-      El presupuesto privado no es obligatorio.
-      Su organización e implementación es costosa.
-      Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no pueden
primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.

-      En el presupuesto solo se estiman cifras.

-      Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la percepción que se tenga de
algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e internos.
-      Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no solo una
inversión de recursos sino también en el cual se logre estabilizar el proceso.

5.         Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

-      Según la flexibilidad:

Rígido o estáticos, fijos o asignados: estos presupuestos no pueden ser ajustados, es decir, sin
considerar el entorno empresarial que puede tener un impacto positivo o negativo en las cifras
presupuestarias.

Flexibles o variables: Por diferencias, es precisamente por imprevistos que pueden ocurrir que
permiten realizar ajustes; pero es importante aclarar que el grado de flexibilidad depende de las
metas presupuestarias, porque cuantos menos ajustes se realicen, mejor será el proceso de
planificación.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6.         Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un seminario
de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras
históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en
las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte
del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras
para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

-    ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto?

No se puede llamar presupuesto, porque el presupuesto requiere parámetros importantes como

estrategia, metas y políticas. Esto permite que el presupuesto determine los pros y contras del
presupuesto propuesto. Su objetividad se basa en brindar cifras positivas para la empresa, porque
Todos los presupuestos deben ser verificados por cada departamento y medir la influencia externa
de la empresa

-    Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.

Falla: el director del hospital debió realizar mediciones mas profundas en la empresa tanto
externas como internas y no solo basarse en las ventas del último periodo.

Falla: el director solo se dedico en hacer un presupuesto sin medir sus efectos y consecuencias,
no les permitió a los vicepresidentes que validaran la viabilidad de dicho presupuesto.
Falla: el director no midió la objetividad, estrategias, y las políticas, los cuales son puntos
importantes a la hora de hacer un presupuesto.

Solución de pregunta de repaso y análisis (Capítulo 1)

1.Segun su opinión, después de crearse la empresa, ¿cuándo es el momento apropiado para

que inicie su proceso presupuestal?
-      El momentos indicado y apropiado para hacer un proceso presupuestal, es cuando es esta
empezando a crear la empresa, ya que al hacer u proceso presupuestal se establecen y se fijan
objetivos específicos y generales, se elabora una planificación general previa, se especifican
mestas a corto, mediano y largo plazo.

2. ¿El presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? Explique su respuesta.

-Si, el presupuesto incrementa el valor de la empresa porque esta basado y estructurado en los
objetivos y metas que establecieron, también nos ayuda a que cada dependencia tenga un control
optimo de los gastos y así evidenciar los resultados.

3. con una empresa ficticia del sector comercial, ¿cómo describiría de manera general y a través
de mapa conceptuales, cada una de las etapas de elaboración del presupuesto?

Bibliografía

·        Libro guía. Díaz, M. C., López, L. M. y Parra, R. (2015). Presupuestos: Enfoque para la
planeación financiera (2ª Ed.). Bogotá, D. C.: Pearson.

·        Departamento Administrativo de Ciencia, Tecnología e Innovación –Colciencias. (2017).

Presupuesto anual de Colciencias 2013-2017 [página web].
Bibliografía
Parra, R. (2015). Presupuestos: Enfoque para la
planeación financiera
Tecnología (2ª Ed.).
e Innovación Bogotá, (2017).
–Colciencias. D. C.:
Presupuesto anual de Colciencias 2013-2017
 Actividad 1 - Apoyo a temáticas

Taller de análisis: Diagnóstico presupuestal

Elaborado por:

José Ricardo Forero Brito ID 708837

Presentado a

WILSON GERARDO GOMEZ RUBIO

NRC: 1294

16 de mayo 2021 Bogotá

 Unidad 1. Actividad 1.
Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:
Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje
obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la
unidad.

1.             El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos
son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta
afirmación? Explique su respuesta.
Rta:
ü  Según mi valoración no estoy de acuerdo con la afirmación anterior, ya que el
presupuesto se tiene que realizar inicialmente antes del ejercicio comercial, de manera que
podamos establecer cómo avanza el flujo de ingresos por mes, realizando un histórico de las
proyecciones del negocio
ü  Adicionalmente se establece que los presupuestos no sólo se tratan de planeación sino
también de la ejecución, evaluación, dirección y control el cual se utiliza durante los
procesos administrativos.

2.             ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

Rta:
ü  Se refieren a la manera u forma en que las cifras son mostradas, ya que pueden ser
mostradas en cedulas que es una manera para su fácil interpretación.
ü  Estas cedulas presupuestales son una herramienta útil en la realización del presupuesto,
debido a que en estas se presentan la información en periodos donde se permite fácilmente
compararlas al momento de ejecutarlas, se pueden hacer en una hoja de Excel o electrónica
para facilitar el cálculo de los valores.

ü  Otro mecanismo útil es la vinculación de presupuestos con metas de desempeño, en esta

se establecen metas en un periodo determinado, pueden ser años, donde, por ende, hay un
marco de presupuesto regido en años, donde se establecen metas fáciles y difíciles.

3.             Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Rta:
ü  El principio de previsión, son tres y se orientan a la necesidad de hacer un estudio
anticipado: Predictibilidad Determinación cuantitativa y Objetivo.

ü  El principio de planeación: Indican el cambio para lograr los objetivos deseados:

Precisión, Contabilidad, Flexibilidad, Unidad, Confianza, Participación, Oportunidad y
Contabilidad por centros de responsabilidad.
ü  El principio de organización: Plantean la Importancia de la definición de las actividades:
División del trabajo, Responsabilidad y autoridad.
ü  El principio de dirección: tiene que ver con la Conducción de los individuos hacia el logro
de los objetivos. Son: Comunicación y Coordinación,

ü  El principio de control se orienta a comparar los objetivos con los logros:

Reconocimiento, Excepción, Normas y Conciencia de costos.

4.             Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.
·         Ventajas:

ü  Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de maximizar el

valor de la empresa.

ü  Se hace anticipación del futuro de las actividades de la empresa.

ü  Se pueden tomar medidas preventivas con base a los resultados de las cifras
presupuestales.
ü  Se analizan las alternativas de inversión y de financiación Obliga a tener procesos
organizados en la empresa.
ü  facilitar la utilización adecuada de los recursos
ü  proporcionar eficiencia en las operaciones

ü  Ayudar a lograr una buena planeación de las empresas y mostrar los resultados que se
obtendrán de poner en práctica los planes. Problemas y limitaciones.

·         Desventajas:

ü  El presupuesto privado no es obligatorio.

ü  Su organización e implementación es costosa.

ü  En el presupuesto solo se estiman cifras.
ü  Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no solo
una inversión de recursos sino también, tiempo.

ü  Al basarse en proyecciones y estimaciones, corremos el riesgo de confiar en unos datos

que posiblemente no sean correctos

ü  En ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que pueden surgir

ü  Hace falta tiempo para su realización e implementación si se quieren ser del todo fiable.
ü  La evaluación inadecuada y desajustes entre productos y mercados.

5.             Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo

de aplicación, mediante un ejemplo.
Según su flexibilidad:
•Rígidos y estáticos, fijos o asignado:
ü  No permiten realizar ajustes, no se consideran el entorno empresarial que puede afectar
positiva o negativamente las cifras presupuestadas.

•Flexibles o variables:
ü  Permiten ajustes en su ejecución, precisamente que se puedan dar, esto depende de los
objetivos del presupuesto.
ü  Planes de operación y financieros completos para periodos futuros. Autoevaluación.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6.             Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar

de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la
empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el
próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con
relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del
contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó
las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más
discusiones.

·         ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?

Rta:

ü  No considero que primero debe haber una preparación del proceso del presupuesto, el
director del hospital lo que hizo fue asignarle funciones al contador de la empresa,
por ende, no hay un tiempo establecido para que el contador prepare este presupuesto de un
forma clara y concisa. ¿Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica que le
permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la información
suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo tanto, no se le puede
llamar presupuesto a las decisiones que tomo administración? Porque que el presupuesto
está relacionado con la administración de cualquier empresa estos tienen metas y objetivos
los cuales deben alcanzarlos a través de las decisiones que tomen en su momento y por lo
tanto deben ir juntos.

·         Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente
por qué.

Rta:
ü  El director no estableció los objetivos prioritarios para lograr el incremento propuesto.

ü  No se establecen los controles que se deben llevar para culminar las acciones
desarrolladas y su finalización.
ü  No estableció un cronograma lógico, que le permita establecer una guía para el
presupuesto, ya que cuentan con la información suficiente para hacer un presupuesto real y
coherente.
 Actividad 1 - Apoyo a temáticas

Taller de análisis: Diagnóstico presupuestal

Elaborado por:

Dora Emilia Gómez Soto ID 766133

Presentado a

WILSON GERARDO GOMEZ RUBIO

NRC: 1294

16 de mayo 2021 Bogotá

 Solución de pregunta de repaso y análisis (Capítulo 1)

1.segun su opinión, después de crearse la empresa, ¿cuándo es el momento

apropiado para que inicie su proceso presupuestal?

Considero que desde el inicio es complicado definir un presupuesto ya que varía

dependiendo del comportamiento de ventas y costos mensuales, sin embargo
considero que después de que la empresa tiene un promedio de costos, mano de
obra y ventas mensual, es necesario establecer los presupuestos según sus
ventas, ya que son las que pueden permitir definir si hay utilidades y permiten
tener proyecciones para el curso de las demás áreas se pueden establecer y
planificar metas a corto y largo plazo.

2. ¿El presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? Explique su

respuesta.

Si, permite generar parámetros para el movimiento de todas las áreas, si se

organizan los presupuestos se analiza que aspectos son relevantes y cuáles no,
es una herramienta de toma de decisiones, se puede tener un control, una
proyección en el momento y a futuro.

3. con una empresa ficticia del sector comercial, ¿cómo describiría de

manera general y a través de mapa conceptuales, cada una de las etapas de
elaboración del presupuesto?
4. Elabore una definición de presupuesto, partiendo de las definiciones
pactadas por los diferentes autores referenciados en este libro.

R/ El presupuesto, es una herramienta de planeación que servirá como guía en la

organización, se construye a partir de una serie de diagnósticos internos y
externos, del planteamiento de unos objetivos por conseguir y del establecimiento
de estrategias y políticas.

5. Mencione y explique tres diferencias entre presupuesto público y privado.

Presupuesto Público Presupuesto Privado

Se establece mediante una ley anual, ley orgánica de presupuesto,

El presupuesto es opcional . En algunas empresas se establecen
expedida por el Gobierno Nacional, mediante la expedición de un
según los estatutos y/o las entidades de vigilancia
Decreto puede llegar a modificar algunas partidas del presupuesto

Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a

El Presupuesto privado es un plan de acción dirigido a cumplir una
favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de
meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe
metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las
cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
Entidades Públicas. Establece los límites de gastos durante el año
previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
fiscal, por cada una de las Entidades del Sector Público y los
de la organización, son utilizados por empresas particulares como
ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de los
instrumento de su administración.
Fondos Públicos, a fin de mantener el equilibrio fiscal.

Es rígido ya que limita las cantidades para gastar Es flexible se pueden presentar diferencias en las cifras.

Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de
los recursos de la unidad

1.             El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de
acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.
R/ No, la planeación es solo parte del proceso del presupuesto, ya que es
necesario crear una estructura que permita que el presupuesto sea real y
realizable algunos elementos adicionales al presupuesto es la organización,
ejecución y evaluación y retroalimentación.

2.             ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

R/ Hacen referencia a la manera como se presentan las cifras, ya que estas se

pueden organizar en cédulas que permiten su fácil interpretación. Las cédulas
presupuestales son una herramienta útil en la confección del presupuesto, ya que
en ellas se presenta la información en periodos que permiten fácilmente
compararlas en el momento de la ejecución, se pueden elaborar en hoja
electrónica la cual facilita el cálculo, debe contener los periodos en los cuales se
presenta la información (meses, trimestres, semestres) debe dar cuenta de un año
total. Debe tenerse en cuenta:

- Pronóstico de Ventas
- Políticas contables
- Índice de inflación
- Tiempos de amortización
- Estándares de producción
- Costos fijos y variables
- Precio de Venta
- Inventarios, depreciación

3.             Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

R/

·         Principio de previsión, se orientan a la necesidad de hacer un estudio

anticipado, Predictibilidad, Determinación cuantitativa y Objetivo.

·         Planeación: Indica el cambio para lograr los objetivos deseados, precisión,
costeabilidad, flexibilidad, unidad, confianza, participación, oportunidad y
contabilidad por centros de resposabilidad.

·         Organización: Plantean la importancia de la definición de las actividades:

División del trabajo, responsabilidad y autoridad.

·         Dirección: Tiene que ver con la conducción de los individuos hacia el logro de
los objetivos Comunicación y coordinación.
·         Control: Se orienta a comparar los objetivos con los logros: Reconocimiento,
excepción, normas y conciencia de costos.

4.             Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

R/ VENTAJAS

·         Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa

·         Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios
optimo, necesidades de inversión y de financiación
·         Se analizan las alternativas de inversión y de financiación
·         Se establece un control permanente a todas las áreas de la empresa.
·         Existe mayor integración de los empleados en los diferentes niveles
jerárquicos.

DESVENTAJAS

·         El presupuesto privado no es obligatorio.

·         Su implementación y organización es costosa.
·         Requiere del compromiso de todos los integrantes de la organización, es
decir, no puede primar intereses particulares de algunos jefes de sección o
departamentos.
·         En el presupuesto solo se estiman cifran.
·         Debe existir una organización para la realización del presupuesto , lo cual
implica, no solo una inversión de recursos si no también tiempo en el cual se logre
estabilizar el proceso.

5.             Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y

su campo de aplicación, mediante un ejemplo.

R/ Según su Flexibilidad

Rígidos, estáticos, fijos o asignados: No permiten realizar ajustes, es decir no

se considera el entorno empresarial que puede afectar positiva o negativamente
las cifras presupuestadas. Ejemplo: Las universidades que tienen fijas las
matriculas

Flexibles o variables Permiten ajustes en su ejecución por las diferencias

presentadas, precisamente por imprevistos que se puedan dar; pero es importante
aclarar que el grado de flexibilidad depende de los objetivos del presupuesto, ya
que cuanto menos ajustes se realicen mejor es el proceso de planeación.
Ejemplo: Empresa de servicios de telefonía e Internet.
Campo de aplicación:

De operación o económicos: Se relacionan con la parte operativa de la

empresa, es decir, ingresos operacionales, ingresos no operacionales, costos
(Producción, ventas y servicios) y gastos operacionales y no operacionales.

Financieros: Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance

general, principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera
movimiento de gran número de cuentas.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6.             Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar

de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la
empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para
el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con
relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del
contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les
entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo
para más discusiones.

-    ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede
llamar presupuesto?

R/ No, para la realización del presupuesto tiene que tener en cuenta unos pasos
como planeación, organización, control y dirección de las otras áreas, se evidencia
que no tuvo en cuenta a las demás áreas las cuales brindan información detallada,
el contador solo puede crear una estadística, además para generar unas
proyecciónes debe tener el aval de los otros miembros del Hospital.

-    Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente
por qué.

R/ No tuvo en cuenta los 5 principios de los presupuestos no hizo un estudio

anticipado para identificar las necesidades del Hospital, no planeo los cambios
deseados incluyendo a los demás miembros del hospital, no organizo ni definió
actividades para delegar responsabilidades en la ejecución, no manejo un
adecuado direccionamiento, no hubo comunicación del presupuesto ni
coordinación, solo ordeno, no genero ningún control para la implementación del
presupuesto.

Bibliografía
·        Libro guía. Díaz, M. C., López, L. M. y Parra, R. (2015). Presupuestos:
Enfoque para la planeación financiera (2ª Ed.). Bogotá, D. C.: Pearson.

·        Departamento Administrativo de Ciencia, Tecnología e Innovación –

Colciencias. (2017). Presupuesto anual de Colciencias 2013-2017 [página web].
e establecen

a cumplir una
ieros que, debe
ciones
esponsabilidad
culares como

as.
 Introducción

Nos permitimos presentar el siguiente trabajo el cual tiene como finalidad ampliar
nuestros conocimientos adquiridos sobre el análisis presupuestal, producción y ventas de
una organización o empresa, conforme a lo evidenciado en la lectura de los capítulos 2
Presupuesto de ventas el cual habla sobre la importancia de la políticas y estrategias
mercantiles, la importancia del estudio de mercado, para comprender que el presupuesto de
ventas es la base de los demás presupuestos, como también analizar al tendencias de ventas,
entre otros conceptos técnicos; por otro parte el capítulo 3 presupuesto de producción nos
afianzara sobre temas como determinar la unidad para producir, como realizar el
presupuesto de aspectos como la materia prima, mano de obra, costos indirectos de
fabricación y calcular el precio de venta, entre otro

Abordando las lecturas enfatizamos los puntos importantes para fortalecer mas los
conocimientos en este tema.

Resumen capítulo 2
·         Presupuesto de ventas

El presupuesto en ventas es el punto de partida del proceso presupuestal, debido de que

es la base para una empresa en la toma de decisiones comerciales. De igual manera nos
ayuda a estar enfocados en la estrategia que implementamos para las ventas, a corto,
mediano o largo plazo siendo esta la fuente más importante para el ingreso de una empresa.
El proceso presupuestal se inicia con la determinación del nivel de ventas, ya que través de
estas es establecen las necesidades de: materiales directos e indirectos, mano de obra, costos
indirectos de fabricación, inversión de activos fijos, necesidades financiación o
inversión, niveles de inventarios, racionalización de gastos y la programación de pagos.

El presupuesto de ventas tiene especial importancia por lo siguiente: permite revisión

permanente del plan estratégico de la organización, definir costos de producción o costos de
servicio, determina la inversión de los activos fijos, planear gastos operacionales de
administración y de ventas, elaboración de los flujos de efectivo que indican las necesidades
de inversión. Para realizar un presupuesto de ventas se debe tener en cuenta varios factores
como la tendencia de ventas, en el cual se realiza un análisis a una serie histórica de datos
que puede ser en pesos o en unidades; a través de esta se pueden observar las políticas,
estrategias y los procedimientos que las empresas ha utilizado en cada uno de los periodos.
En la tendencia de las ventas se pueden aplicar técnicas estadísticas como: Análisis de serie
temporales, ratios de ventas y tendencia lineal, para la cual se aplica la ecuación Y=a + bx
Luego de realizar el análisis de tendencia se procede a calcular el pronóstico de ventas, este
es necesario, porque las organizaciones operan en ambientes de incertidumbre, pero deben
tomar decisiones que afectan su futuro; los pronósticos pueden ser a corto o largo plazo.
Para realizar un pronóstico se considera las siguientes clases: Horizontal, patrón de
tendencia, patrón estacional y patrón cíclico. Una de las fórmulas para hallar pronósticos es:

Ø  ventas presupuestales = [(VP + F) x FEƐC] x FA

 Resumen Capitulo 3

·         Presupuesto De Producción

El presupuesto de producción es una herramienta primordial en lo que refiere al

presupuesto global de la empresa, el cual se debe implementar en todas las operaciones
requeridas en el proceso de producción, para así poder calcular las compras de la materia
prima, la mano de obra necesaria y los costos indirectos de fabricación y de esta manera
poder conseguir las ventas deseadas y los beneficios planificados. El presupuesto de
producción está estrechamente ligado al presupuesto de ventas, debido a que este último
proporciona la información necesaria por producto, zona, vendedores, para obtener los
costos de producción de los bienes y servicios que la empresa pretende ofrecer y a su vez
determinar el valor de venta. Los componentes del presupuesto de producción incluyen;
determinación de las unidades a producir, el presupuesto de materia prima, la de mano de
obra, los costos indirectos de fabricación (CIF), el costo unitario de producción, la
valoración de inventario final, el estado de costos de producción y ventas. Para la
determinación de las unidades que se van a producir existe una fórmula general para
llevar a cabo el presupuesto de producción. Se trata de: Unidades por producir = VP +
IFPT + IFPP – IIPT - IIPPAl contar la organización con un presupuesto de producción
bien elaborado, puede alcanzar el cumplimiento de las metas, también se puede tener un
pronóstico de ventas determinado, para de esta manera programar una producción que pueda
cumplir con la demanda, permite mantener los inventarios en niveles óptimos, minimiza las
dificultades y protege la oferta de productos ante riesgos de escasez de materia prima,
permite la rotación de inventario representando un estado de mayor liquidez para la
empresa, permite programar las necesidades y compras de materia prima, facilita la
concentración de la producción en los artículos de mayor movimiento.

Bibliografía
ü  Referencias Bibliográficas Riquelme, M. R. Sr. (2017, 25 octubre). ¿Qué Es Y Cómo
Hacer Un Presupuesto De Producción? Recuperado 13 abril, 2019, de
https://www.webyempresas.com/presupuesto-de-produccion/Díaz, M. C. D. C. Sra., Parra,
R. P. H. Sr, & López, L. M. L. C. Sra. (2016). Presupuestos enfoque para la planeación
financiera (2ª ed.). Bogotá, Colombia: Pearson, Colombia.
 Actividad Calificable 1 - Presu
La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó
análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con dos posibles pres
que tienes en esta área tan importante para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar lo
con el análisis presupuestal que ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifiques y valides que tu in
presupuesto totalmente diligenciado.

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y ha
sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a la compañía.

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%
Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
Enero 134.76594
1.02% 1.02% 5.47%
 Febrero 136.12133
1.01% 2.04% 5.18%
Marzo 136.75543
0.47% 2.52% 4.69%
Abril 137.40327
0.47% 3.00% 4.66%
Mayo 137.71286
0.23% 3.23% 4.37%
Junio 137.87074
0.11% 3.35% 3.99%
2017
Julio 137.80022
-0.05% 3.30% 3.40%
Agosto 137.99321
0.14% 3.44% 3.87%
Septiembre 138.04879
0.04% 3.49% 3.97%
Octubre 138.07187
0.02% 3.50% 4.05%
Noviembre 138.32156
0.18% 3.69% 4.12%
Diciembre 138.85399
0.38% 4.09% 4.09%

Ingresos 5 KG

Ingresos 7 kg
 Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017
a animales domésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercado partiendo del análisis cuantitativo (presup
nzar al mercado con dos posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el c
inversión empresarial.

tregan (mira la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variaciones en ventas, costo unitario y total y gastos, c
a, una vez verifiques y valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo

de dónde proviene la información y haz los cálculos correspondientes (se deben calcular las celdas de color amarillo) p

1,470.96706 123

1,581.48208 131.790
 1,649.71920 137.477

Concepto 2016 2017

Total costos 108,929,000 125,268,350
No. De Unds a producir 65,439 75,255
Costo de distribución 19,975 22,971
% Rentabilidad 15% 17%

unidades a producir 65,439 75,255

porcentaje de venta por unidades 90% 90%
total de aumento porcentaje 58,895 67,729

Pvta Un= 1,665 1,665

Costo de distribución 19,975 22,971
Costo TOTAL 21,640 24,636
% Rentabilidad 9% 9%
1,948 2,217
Total Pvta Un= 23,587 26,853

Concepto 2016 2017

Total costos 107,422,819 123,536,242
No. De Unds a producir 55,758 64,122
Costo de distribución 23,119 26,587
% Rentabilidad 15% 17%

unidades a producir 55,758 64,122

porcentaje de venta por unidades 90% 90%
total de aumento porcentaje 50,182 57,710

Pvta Un= 1,927 1,927

 Costo de distribución 23,119 26,587
Costo TOTAL 25,046 28,514
% Rentabilidad 9% 9%
2,254 2,566
Total Pvta Un= 27,300 31,080
el análisis cuantitativo (presupuestos y
o de tu colaboración dado el conocimiento

osto unitario y total y gastos, culminando

os datos, presenta el respectivo

r las celdas de color amarillo) para que

Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2120 3050 3200 4125 4390
Variación 930 150 925 265

Suma de variaciones mensuales 6530

Promedio de variación 544
Venta totales año 2016 65439
Promedio mensual de venta totales año 2016 5453
Ingresos totales por ventas 2017 1,543,519,597
Precio de venta 2016 $ 23,587
Proyección de ventas 2017, método 1
Proyección de ventas 2017, método 2

Proyección requerida 2017; promedio

método 1 + promedio método 2 dividido en 2
0
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 168,400,232
Precio de venta, enero 2017 $ 26,853
Presupuesto ingresos totales
por ventas, año 2017 $ 2,020,802,785

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017 $ 477,283,188

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017 31%
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
5748 6748 5100 4678 4990 6870 7890
1358 1000 -1648 -422 312 1880 1020
DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
8650 65439 5453 unidades
760 6530 544
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 5453

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 108,929,919.38
 Total cantidad insumo
Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,500.00 $ 2.00 $ 3,000.00
0.40 $ 1,200.00 $ 480.00
0.50 $ 1,100.00 $ 550.00
0.75 $ 1,150.00 $ 862.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
50.00 $ 0.50 $ 25.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 30.00 $ 7,500.00
5.00 $ 100.00 $ 500.00
Costo unitario por MP $ 14,167.50

Total costo MP (mes)

$ 77,258,919.38

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 5,050
$ 758
$ 5,808.00

Costo total unitario

$ 19,975.23
Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

3650 4100 4550 5080 4970
450 450 530 -110

Suma de variaciones mensuales 1130

Promedio de variación 94
Venta totales año 2016 55758
Promedio mensual de venta totales año 2016 4647
Ingresos totales por ventas 2016 $ 1,522,181,342
Precio de venta 2016 $ 27,300
Proyección de ventas 2017, método 1
Proyección de ventas 2017, método 2
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2

Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 166,073,887

Precio de venta, enero 2017 $ 31,080
Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2017 $ 1,992,886,649

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017 $ 470,705,307

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017 31%
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
4340 4010 5022 4803 4760 4433
-630 -330 1012 -219 -43 -327
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4910 4780 55758 4647
477 -130 1130 94
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 4647

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 107,422,818.75
 Total cantidad insumo
Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
2,520.00 $ 2.00 $ 5,040.00
1.05 $ 1,200.00 $ 1,260.00
0.35 $ 1,150.00 $ 402.50
2.10 $ 600.00 $ 1,260.00
350.00 $ 0.50 $ 175.00
70.00 $ 7.00 $ 490.00
350.00 $ 5.00 $ 1,750.00
210.00 $ 30.00 $ 6,300.00
7.00 $ 130.00 $ 910.00
Costo unitario por MP $ 17,587.50

Total costo MP (mes)

$ 81,720,318.75

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 4,810.07
$ 721.51
$ 5,531.58

Costo total unitario

$ 23,119.08
 Gastos fijos y

Concepto gasto Dec-15 ENERO FEBRERO MARZO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534
Variación 3750 3844 3940
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926
Variación 6105 6306 6515
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800
Variación -10000 -13000 800
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyecciones d
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde enero
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 165,572 $ 169,711 $ 173,954 $ 178,303 $ 182,760
4038 4139 4243 4349 4458
$ 210,656 $ 217,607 $ 224,788 $ 232,206 $ 239,869
6730 6952 7181 7418 7663
$ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300 $ 61,000
4800 3400 -1000 12300 -1300
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
0 0 0 0 0
$ 4,577,828 $ 4,592,318 $ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630

mo mes para proyecciones de 2017.

entar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4569 4683 4800 4920
$ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7916 8177 8447 8725
$ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0
$ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082

Teléfono
Servicios genera
Cafetería y aseo
Vigilancia
Papelería
Arriendo
 Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ 176,756 $ 206,654 $ 211,574 $ 216,494 $ 221,415
4920 4920 4920 4920
$ 229,905 $ 281,859 $ 290,585 $ 299,310 $ 308,036
8725 8725 8725 8725
$ 57,180 $ 73,626 $ 76,224 $ 78,822 $ 81,420
2598 2598 2598 2598
$ 99,000 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
0 0 0 0
$ 820,000 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
0 0 0 0
$ 350,000 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
0 0 0 0
$ 780,000 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
0 0 0 0
$ 110,000 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
0 0 0 0
$ 4,617,840 $ 5,235,389 $ 5,251,633 $ 5,267,877 $ 5,284,120

$ 99,000 $ 111,375
$ 820,000 $ 922,500
$ 350,000 $ 393,750
$ 780,000 $ 877,500
$ 110,000 $ 123,750
$ 1,995,000 $ 2,244,375
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 226,335 $ 231,255 $ 236,176 $ 241,096 $ 246,016
4920 4920 4920 4920 4920
$ 316,761 $ 325,487 $ 334,212 $ 342,938 $ 351,663
8725 8725 8725 8725 8725
$ 84,018 $ 86,616 $ 89,214 $ 91,812 $ 94,410
2598 2598 2598 2598 2598
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
0 0 0 0 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
0 0 0 0 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
0 0 0 0 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
0 0 0 0 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
0 0 0 0 0
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
0 0 0 0 0
$ 5,300,364 $ 5,316,608 $ 5,332,852 $ 5,349,096 $ 5,365,339
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio
$ 250,937 $ 255,857 $ 260,777 $ 2,804,585
4920 4920 4920
$ 360,389 $ 369,114 $ 377,840 $ 3,958,194
8725 8725 8725
$ 97,008 $ 99,606 $ 102,204 $ 1,054,980
2598 2598 2598
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 1,336,500
0 0 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 11,070,000
0 0 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 4,725,000
0 0 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 10,530,000
0 0 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 1,485,000
0 0 0
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 26,932,500
0 0 0
$ 5,381,583 $ 5,397,827 $ 5,414,071
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 108,929,919 $ 108,929,919
Producción concentrado para perros 7 kg $ 107,422,819 $ 107,422,819
Agua $ 206,654 $ 211,574
Luz $ 281,859 $ 290,585
Gas $ 73,626 $ 76,224
Teléfono $ 111,375 $ 111,375
Servicios generales $ 922,500 $ 922,500
Cafetería y aseo $ 393,750 $ 393,750
Vigilancia $ 877,500 $ 877,500
Papelería $ 123,750 $ 123,750
Arriendo $ 2,244,375 $ 2,244,375
Subtotal $ 221,588,127 $ 221,604,371
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%)
Total costos y gastos $ 221,588,127 $ 221,604,371

Ingresos presupuestados ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 168,400,232 $ 168,400,232
Producción concentrado para perros 7 kg $ 166,073,887 $ 166,073,887
Menos costos y gastos presupuestados $ 221,588,127 $ 221,604,371
Utilidad Bruta $ 112,885,992 $ 112,869,748
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919
$ 107,422,819 $ 107,422,819 $ 107,422,819 $ 107,422,819
$ 216,494 $ 221,415 $ 226,335 $ 231,255
$ 299,310 $ 308,036 $ 316,761 $ 325,487
$ 78,822 $ 81,420 $ 84,018 $ 86,616
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 221,620,615 $ 221,636,859 $ 221,653,102 $ 221,669,346

$ 221,620,615 $ 221,636,859 $ 221,653,102 $ 221,669,346

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 168,400,232 $ 168,400,232 $ 168,400,232 $ 168,400,232
$ 166,073,887 $ 166,073,887 $ 166,073,887 $ 166,073,887
$ 221,620,615 $ 221,636,859 $ 221,653,102 $ 221,669,346

$ 112,853,504 $ 112,837,260 $ 112,821,017 $ 112,804,773

 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919 $ 108,929,919
$ 107,422,819 $ 107,422,819 $ 107,422,819 $ 107,422,819
$ 236,176 $ 241,096 $ 246,016 $ 250,937
$ 334,212 $ 342,938 $ 351,663 $ 360,389
$ 89,214 $ 91,812 $ 94,410 $ 97,008
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 221,685,590 $ 221,701,834 $ 221,718,078 $ 221,734,321

$ 221,685,590 $ 221,701,834 $ 221,718,078 $ 221,734,321

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 168,400,232 $ 168,400,232 $ 168,400,232 $ 168,400,232
$ 166,073,887 $ 166,073,887 $ 166,073,887 $ 166,073,887
$ 221,685,590 $ 221,701,834 $ 221,718,078 $ 221,734,321

$ 112,788,529 $ 112,772,285 $ 112,756,041 $ 112,739,798

 NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 108,929,919 $ 108,929,919
$ 107,422,819 $ 107,422,819
$ 255,857 $ 260,777
$ 369,114 $ 377,840
$ 99,606 $ 102,204
$ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 221,750,565 $ 221,766,809

$ 221,750,565 $ 221,766,809

NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 168,400,232 $ 168,400,232
$ 166,073,887 $ 166,073,887
$ 221,750,565 $ 221,766,809

$ 112,723,554 $ 112,707,310