Índice

Introducció n.......................................................................................................................................................................... 1
El presupuesto...................................................................................................................................................................... 2
Principios de un presupuesto........................................................................................................................................ 3
Proceso presupuestario.................................................................................................................................................... 3
Clasificació n de los presupuestos................................................................................................................................. 4
I. Segú n la flexibilidad......................................................................................................................................... 4
II. Segú n el periodo de tiempo........................................................................................................................... 4
III. Segú n el campo de aplicació n en la empresa..................................................................................... 5
IV. Segú n el sector de la economía en el cual se utilizan.....................................................................6
El presupuesto puede fracasar por diversas razones:................................................................................ 7
Ejemplos De Presupuestos.............................................................................................................................................. 8
Laboratorio Prá ctico....................................................................................................................................................... 11
Respuesta........................................................................................................................................................................ 12
Conclusiones...................................................................................................................................................................... 13
Bibliografía.......................................................................................................................................................................... 14
 Introducción

Debido a que vivimos en un mundo en el que casi todo se expresa en unidades

monetarias. Dólares, euros, pesos etc. así es lógico que los presupuestos monetario s sean
una herramienta útil para asignar recursos y guiar el trabajo de departamentos tan
diferentes como la manufactura e investigación de mercados o de varios niveles de la
organización.
Es por esta razón que en nuestro trabajo presentaremos las ventajas de un presupuesto
como una actividad gerencial importante, ya que impone en la organización una estructura
y disciplina financieras.

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 El presupuesto.

Un presupuesto es un plan, el cual representa las expectativas que se tienen para un

tiempo futuro, expresadas estas en términos cuantitativos tales como toneladas, horas,
dinero, unidades a vender, etc.
El objetivo principal de crear un presupuesto es que este servirá como un método
sistemático y formalizado para desempeñar las responsabilidades directivas de
planificación, coordinación y control.

¿Por qué para los empresarios es importante la elaboración de un plan de presupuesto?

 Es importante ya que expresa por anticipado los resultados en datos numéricos.

 Obliga a los gerentes a establecer objetivos bien definidos.

 Permite detectar si los objetivos se cumplen.

 Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.

 Se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.

 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y

direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

 Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a

determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.

 Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las

necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan
asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria.

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 Principios de un presupuesto.

 Flexibilidad: se puede ajustar a la realidad.

 Comunicación total: se debe hacer saber al personal de la empresa para que sepan
que se espera lograr en el futuro.

 Expectativas realistas: debe estar fundamentado en datos reales de estudios

técnicos, que permitan platearse objetivos alcanzables.

 Dirección: debe tener el respaldo de la alta dirección para que se tome enserio su
ejecución.

Proceso presupuestario.

El proceso presupuestario se divide en 6 etapas, las cuales se muestran a continuación:

 Asignar el responsable de la preparación del presupuesto, en este caso los encargados de
dicho trabajo serán la dirección general o estratégica, quienes darán a cada área de
trabajo las instrucciones necesarias para elaborar su plan, programa, presupuesto.

 Elaboración de planes, programas y presupuesto. cada encargado al momento de elaborar

su presupuesto debe tomar en cuenta las distintas acciones a realizarse para poder
cumplir con los objetivos propuestos así como también tomar en cuenta que el entorno en
el que se encuentra puede variar constantemente.

 Negociación de los presupuestos.

 Coordinación de los presupuestos: con este proceso se puede comprobar si lo hecho

anteriormente tiene coherencia de no serlo podría modificarse y así alcanzar el equilibrio
adecuado.

 Aprobación del presupuesto.

 Seguimiento y actualización de presupuesto: una vez aprobado el presupuesto es

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necesario llevar a cabo un seguimiento o un control y proceder a compararlo con las
previsiones. Esto permitirá corregir las situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las
nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto.

Clasificación de los presupuestos

Los presupuestos se pueden clasificar desde diversos puntos de vista a saber:

1) Según la flexibilidad.
2) Según el periodo de tiempo que cubren.
3) Según el campo de aplicabilidad de la empresa.
4) Según el sector en el cual se utilicen.

I. Según la flexibilidad
A. Rígidos, estáticos, fijos o asignados
Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten
realizar ajustes necesarios por la variación que ocurre en la realidad. Dejan de
lado el entorno de la empresa (económico, político, cultural etc.). Este tipo de
presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector público.

B. Flexibles o variables
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar
a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en dicho
campo. Son dinámicos adaptativos, pero complicados y costosos.
II. Según el periodo de tiempo

A. A corto plazo:
Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el ciclo de
operaciones de un año. Este sistema se adapta a los países con economías
inflacionarias.
B. A largo plazo:
Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que,
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 generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.
III. Según el campo de aplicación en la empresa

A. De operación o económicos:
Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán
en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un
Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar:

a) Presupuestos de Ventas.
Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos.

b) Presupuestos de Producción.
Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para
preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas,
cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales.

c) Presupuesto de Compras.
Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías
que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en
unidades y costos:

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 d) Presupuesto de Costo-Producción.
Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción.
Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los
márgenes de utilidad son adecuados.

e) Presupuesto de flujo de efectivo.

Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los
demás presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo
muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.

f) Presupuesto Maestro.
Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y
coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser
concebido como el "presupuesto de presupuestos".

B. Financieros.
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el
balance.
Hay dos tipos:
1) el de Caja o Tesorería.

2) el de Capital o erogaciones capitalizables.

a) Presupuesto de Tesorería.
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja,
bancos y valores de fáciles de realizar. Se puede llamar también presupuesto
de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para prever los recursos
monetarios que la organización necesita para desarrollar sus operaciones. Se
formula por cortos periodos mensual o trimestralmente.

b) Presupuesto de erogaciones capitalizables.

Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite

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 evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de recursos
financieros que se requieren para llevarlas a cabo.

IV. Según el sector de la economía en el cual se utilizan

A. Presupuestos del Sector Público
Son los que involucran los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias
y objetivos del Estado. Son el medio más efectivo de control del gasto público
y en ellos se contempla las diferentes alternativas de asignación de recursos
para gastos e inversiones.

B. Presupuestos del Sector Privado

Son los usados por las empresas particulares,. Se conocen también como
presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una
empresa.

El presupuesto puede fracasar por diversas razones:

 Cuando sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros
demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas
de los resultados.
 Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa
de cada área de la organización y sus responsables no comprenden su papel
en el logro de las metas.
 Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles
jerárquicos de la organización.
 Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan
resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el
logro de las metas presupuestadas.
 Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y
credibilidad.
 Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir, que los directivos se
confían de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar
en pro de los resultados.
 Cuando no se tienen controles efectivos respecto del presupuesto.
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 Cuando no se siguen las políticas de la organización.

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 Ejemplos De Presupuestos
Presupuesto de ingresos y gastos
De presupuestos de Ventas:
Almacén El Buen Vestir.
Presupuesto de Ventas.
PRODUCTOS Unidades Precio de Total Ventas
Vta.
CAMISAS 6,000 ¢ 125.00 ¢ 750,000.00
PANTALONES 4,000 ¢ 150.00 ¢ 600,000.00

TOTAL 10,000 1.350,000.00

El presupuesto de ingresos
Se prepara con la información proveniente del presupuesto de ventas.
En él ha incluido usted, mes a mes, tanto el número de unidades de producto a vender; como los
montos de dinero que recibirá por dicha venta.
Previamente usted habrá fijado los precios de venta de cada uno de sus productos, para los
próximos tres, seis o doce meses.
Presupuestar es fijarse metas de ventas y hacer todo
Se prepara con la información proveniente del presupuesto de ventas.
Presupuestar es fijarse metas de ventas y hacer todo el esfuerzo, posible para lograrlas, Esto es
lo que caracteriza al empresario.
El presupuesto de ingresos debe ser elaborado en forma realista sin exceso de entusiasmo pero
constituye todo un reto a nuestra creatividad, imaginación y dinámica.

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Taller “El Rayo”
Cantidades previstas de ventas y precios de los artículos Enero-Junio 2008
 Al presupuestar, usted calcula la cantidad de productos a vender en un determinado
período (tres, seis o doce meses).
 También fija los precios que cobrará por sus productos.
Artículos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
U Precio U Precio U Precio U Precio U Precio U Precio
“A” 50 20 55 20 60 22 60 22 65 25 65 25
“B” 30 25 40 25 40 28 45 28 45 30 50 30
“C” 80 15 70 15 80 18 80 18 85 20 85 20
“D” 40 30 45 30 50 32 50 32 55 35 60 35
“E” 60 15 60 15 65 18 65 18 70 20 70 20
* U=Unidades

Presupuesto de ingresos Enero-Junio 2008

Para hallar los totales de venta de cada mes, bastará con:
 Multiplicar el número de unidades que usted ha previsto vender de cada artículo, por su precio
unitario.
 Repetir esta operación, mes por mes.
 Sumar los totales hallados, por mes y para el período presupuestado.

ART Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total
“A” 1000 1100 1320 1320 1625 1625 7,990
“B” 750 1000 1120 1260 1350 1500 6,980
“C” 1200 1050 1440 1440 1700 1700 8,530
“D” 1200 1350 1600 1600 1925 2100 9,775
“E” 900 900 1170 1170 1400 1400 6,940
Total 5050 5400 6650 6790 8000 8325 40,215

Presupuesto de gastos
Corresponde al total de egresos de dinero que tendrá su empresa durante el mismo
período del presupuesto de ventas calculado por usted.
Para ello deberá determinar:
a. Tipos, cantidades y precios de los materiales a utilizar
b. Cantidad de operarios a emplear y el total de salarios y beneficios a pagar mes a
mes.
c. Servicios ajenos a contratar; la cantidad y el precio aproximado de los mismos.
d. Los gastos de administración del negocio (sueldo del administrador, sueldos del
personal de oficina, renta del local, consumo de energía luz, agua; gastos de
movilidad; papelería; correos y teléfono; mantenimiento de instalaciones y
máquina etc.)

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e. Pago por pólizas de seguros; por robo, incendio y otros tipos de riesgos.
f. Los totales mensuales a cargar por concepto de depreciación.
g. Los montos totales de comisiones a pagar a vendedores y/o comisionistas.
h. Los gastos promocionales (folletos, volantes, afiches) y publicidad (cuñas de avisos en radio,
avisos en periódicos, etc.)

Taller el rayo
Presupuesto de Gastos Enero-Junio 2008
Partidas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total
I. GASTOS FIJOS              
Sueldo Administrador 1491 1601 1995 2039 2420 2522 12068
Sueldo Empleados
Alquiler local
Electricidad, Agua etc.
Movilidad
Mantenimiento
Papelería
Depreciación 100 100 100 100 100 100 600
  1591 1701 2095 2139 2520 2622 12668
               
II. GASTOS VARIABLES              
Materiales 778 832 1024 1046 1232 1282 6194
Mano de Obra 1166 1247 1536 1568 1848 1923 9288
  1944 2076 2560 2614 3080 3205 15482
GASTOS DE VENTA 505 540 665 679 800 833 4022
  2449 2619 3225 3293 3880 4038 19504
               
Total de Gastos 4040 4320 5320 5432 6400 6660 32172

Taller el Rayo
Presupuesto de Ingresos y Gastos
Resumen
Partidas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total
I. INGRESOS 5050 5400 6650 6790 8000 8325 40,215
II. GASTOS 4040 4320 5320 5432 6400 6660 32172
  1010 1080 1330 1358 1600 1665 8043

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 LABORATORIO PRÁCTICO:

UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO

FACULTAD DE ECONOMÍA, EMPRESA Y NEGOCIOS

TEMA: ASIGNATURA: SECCION:

“Presupuestos” Planeación y Organización 1-3
ALUMNO: NOTA:

Apellidos Nombres

Indicaciones: Contesta correctamente el cuadro que te aparecerá más adelante,

con la información que se te proporcionara para hacer el presupuesto de ventas de
la empresa “Afrodita S.A. de C.V.”.

“La empresa “Afrodita S.A de C.V” para empezar a trazar sus estrategias
para el mes de Mayo decide hacer su presupuesto de Ventas para el mismo,
sabiendo que la empresa “Afrodita S.A de C.V” se dedica a la venta de
calzado y ropa para damas, partimos que: se planea vender 5,000 unidades
de Blusas para dama; 2,500 unidades de Zapatos; y 7,000 unidades de
Pantalones. A un precio cada uno de Blusas $10.00, Zapatos $15.00, y
Pantalones $20.00. Hacer el presupuesto del mes de Mayo.”

“Afrodita S.A de C.V”

Presupuesto de Ventas

PRODUCTOS Unidades Precio de Venta Total de

(U) ($) Ventas

TOTAL
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 RESPUESTA:

UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO

FACULTAD DE ECONOMÍA, EMPRESA Y NEGOCIOS

TEMA: ASIGNATURA: SECCION:

“Presupuestos” Planeación y Organización 1-3
ALUMNO: NOTA:

Apellidos Nombres
Indicaciones: Contesta correctamente el cuadro que te aparecerá más adelante,
con la información que se te proporcionara para hacer el presupuesto de ventas de
la empresa “Afrodita S.A. de C.V.”.

“La empresa “Afrodita S.A de C.V” para empezar a trazar sus estrategias
para el mes de Mayo decide hacer su presupuesto de Ventas para el mismo,
sabiendo que la empresa “Afrodita S.A de C.V” se dedica a la venta de
calzado y ropa para damas, partimos que: se planea vender 5,000 unidades
de Blusas para dama; 2,500 unidades de Zapatos; y 7,000 unidades de
Pantalones. A un precio cada uno de Blusas $10.00, Zapatos $15.00, y
Pantalones $20.00. Hacer el presupuesto del mes de Mayo.”

“Afrodita S.A de C.V”

Presupuesto de Ventas

PRODUCTOS Unidades Precio de Venta Total de

(U) ($) Ventas
Blusas 5,000 $10.00 $50,000
Zapatos 2,500 $15.00 $37,500
Pantalones 7,000 $20.00 $140,000
TOTAL 14,500 $227,500

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 Conclusiones

 El presupuesto nos ayuda a tener un panorama a futuro de los posibles gastos y ganancias que

podríamos obtener al final de cierto periodo.

 Por medio de la realización de un presupuesto podemos facilitar la toma de decisiones al principio

de un periodo.

 El presupuesto además de ser un plan, es un elemento que ayuda a toda empresa a llevar un orden

en los futuros gastos y en las futuras ganancias.

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 Bibliografía
Páginas Web:
Wikipedia:
http://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto
Monografías:
http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtml
Monografías:
http://www.monografias.com/trabajos13/clapre/clapre.shtml
Gestiopolis:
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/41/presupuesto.htm

Libros:
Administración I y II
Autor: Lic. Alexis Serrano

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