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LICENCIATURA EN GESTION Y ADMINISTRACION DE PyMES

PLAN DE NEGOCIO
UNIDAD #3
“EVALUACION FINANCIERA”
ACTIVIDAD INTEGRADORA
PLAN DE NEGOCIO
OCTAVO SEMESTRE
DOCENTE: M.G.E. JORGE OCTAVIO TORRES PELAYO
ESTUDIANTE: JORGE SEVILLA ACOSTA
ES172001033
GAP-GPLN-2101-B2-001.
Contenido
En un documento integra todos los trabajos realizados que desarrollaste durante esta unidad con
los ajustes derivados de las retroalimentaciones por parte de tu docente en línea que te haya
marcado.............................................................................................................................................2
CERVECERA ARTESANAL URBANA......................................................................................................3
PRESUPUESTO DE SUELDOS...............................................................................................................5
Calcula el flujo de efectivo neto de la empresa para el primer año de funcionamiento. Son los flujos
de efectivo del negocio después del pago de impuestos Flujo de efectivo neto = flujo de efectivo
(f.e).Impuestos...................................................................................................................................7
Elabora el estado de resultados pro forma para un periodo de cinco años. Estado de resultado
proyecto Realizar el estado de resultado con proyección a 5 años tomando como base los
siguientes conceptos. Ventas: con un aumento de 10 % más o menos por año partiendo 51950
botellas por año.................................................................................................................................8
Calcula TIR y VAN para determinar la rentabilidad del plan de negocios...........................................9
Período de recuperación de la inversión..........................................................................................10
CONCLUSION DE UN PLAN DE NEGOCIO..........................................................................................10

En un documento integra todos los trabajos realizados que

desarrollaste durante esta unidad con los ajustes derivados de
las retroalimentaciones por parte de tu docente en línea que te haya
marcado.
Los apartados a integrar en el documento son: 

1. Presupuesto de inversión.
2. Presupuesto de ingresos.
3. Presupuesto de egresos.
4. Estimación del flujo de efectivo neto para el primer año de funcionamiento
del plan.
5. Estado de resultados proforma para un periodo de cinco años.
6. Cálculo de TIR y VAN para determinar la rentabilidad del plan de negocios.
7. Periodo de recuperación de la inversión.
8. Conclusiones del plan de negocios
CERVECERA ARTESANAL URBANA
 Av Reforma 2064, Nueva, 21100 Mexicali, B.C.
PRESUPUESTO DE INVERSION
PRESUPUESTO DE INGRESOS
P. Ingresos              
  Preci canti Enero-Abril canti Mayo- canti Septiembre-
o dad dad Agosto dad Diciembre
cerveza 52.5 13,5 708,750 8200 430500 1400 735000
amante 00 0
Cerveza 60 5000 300000 3150 165375 8100 486000
dátil
Total   18,5 1,008,750 1135 595875   1221000
00 0
TOTAL 2,825,625
FORMULA
q1*p1

PRESUPUES O DE EGRESO
TO DE
INVERSION

Infraestructu Unidad de Cantidad Especificacio Costo unitario

ra, medida nes técnicas
maquinaria
y equipo
        $
Edificio 1 1   25,000.00
Racas de 1 3   1,885.00
almacen
camioneta 1 1   80,000.00
electricidad 1 1 220v 21,150
128,035.00

PRESUPUESTO DE INVERSION
    
  Insumos Unidad Cantida Costo Importe
y de d unitario Total
mateirale medida
s
  Fermenta 34 gal. 1 5,047.0 5,047.0
dor 0 0
  Airlock 5gal. 1 699 699
  Hervidor   1 23,967 23,967
  Enfriador   1 3,464.0 3,464
0

PRESUPUESTO DE SUELDOS
Nombre del Puesto Actividad Nivel de Relación Pago
responsabl que realiza escolarida con la mensual
e d o empresa $
profesión (socio o
empleado
)
Armando Gerente Adminstración   Socio  
Reneaum
Alejandro Cocinero Elaboración   Socio  
Reneaum
Pedro Contador Contabilidad   Empleado 15,000
Cuadras
Jesús General Labores   Empleado 6,500
González
Paty Farfán Cajera cajas   empleada 7,000
TOTAL 28,500

PRESUPUES O DE EGRESO
TO DE
INVERSION

Infraestructu Unidad de Cantidad Especificacio Costo unitario

ra, medida nes técnicas
maquinaria
y equipo
        $
Edificio 1 1   25,000.00
Racas de 1 3   1,885.00
almacen
camioneta 1 1   80,000.00
electricidad 1 1 220v 21,150
128,035.00

Nombre del Puesto Actividad Nivel de Relación Pago

responsabl que realiza escolarida con la mensual
e d o empresa $
profesión (socio o
empleado
)
Armando Gerente Adminstración   Socio  
Reneaum
Alejandro Cocinero Elaboración   Socio  
Reneaum
Pedro Contador Contabilidad   Empleado 15,000
Cuadras
Jesús General Labores   Empleado 6,500
González
Paty Farfán Cajera cajas   empleada 7,000
TOTAL 28,500

COSTOS

   
  Insumos y Unidad Cantida Costo Importe
mateirales de d unitario Total
medid
a
  Fermentado 34 gal. 1 5,047.0 5,047.0
r 0 0
  Airlock 5gal. 1 699 699
   Hervidor   1 23,967 23,967
  Enfriador   1 3,464.0 3,464
0
Agua litros .500 53.00 53
Lúpulo kg 5 grs 55.00 55
Levadura kg 3gr 185.00 185.00
Dátil kg 50gr 127.00 127.00
Cebada kg 175gr 376.89 376.00

TOTAL $ 33,973.00

ACTIVO MOI LISR % Depresación

Equipo 128,035 10% 12,803.50

Calcula el flujo de efectivo neto de la empresa para el primer año de

funcionamiento. Son los flujos de efectivo del negocio después del
pago de impuestos Flujo de efectivo neto = flujo de efectivo
(f.e).Impuestos.
CONCEPTO 1 AÑO

1 Ventas totales (a*b) $3,117,000.00

a) botellas 51950
b)precio cerveza dátil 60.00
2 COSTO DE VENTA 33,973.00
3 UTILIDAD BRUTA (1-2) 3,083,027.00
Renta local 25,000
salarios 684,000
agua 5000
gasolina 60,000
electricidad 253,800
4 GASTOS DE OPERACION 1,027,800

5 UTILIDAD DE OPERACIÓN(3-4) $2,055,227.00

- depreciaciones 0
6 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $2,055,227.00
7 Impuesto ISR a la utilidad %17.92 $366,002.29

Inversión inicial 162,008.00

FLUJO DE EFECTIVO $1,689,224.71

Elabora el estado de resultados pro forma para un periodo de cinco

años. Estado de resultado proyecto Realizar el estado de resultado
con proyección a 5 años tomando como base los siguientes
conceptos. Ventas: con un aumento de 10 % más o menos por año
partiendo 51950 botellas por año.
CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO 5

Ventas totales (a*b) 3,117,000.00 6,234,000.00 10,130,250.00 13,610,900.00 17,013,625.00

a) número botellas 51,950 103900 155,850.00 207,800.00 259,750.00
b) precio 60 60 65.00 65.50 65.50
COSTO DE VENTA 33,973.00 67946 101,919.00 135,892.00 339,730.00
UTILIDAD BRUTA 3,087,027.00 6174054 9,261,081.00 12,348,108.00 30,870,270.00
renta local 25,000.00 50000 75,000.00 100,000.00 250,000.00
salarios 684,000.00 1368000 2,052,000.00 2,736,000.00 6,840,000.00
agua 5,000 10000 15,000.00 20,000.00 50,000.00
gasolina 60,000.00 120000 180,000.00 240,000.00 600,000.00
electricidad 253,800.00 507600 761,400.00 1,015,200.00 2,538,000.00
GASTOS DE OPRACION 2,055,227.00 4110454 6,165,681.00 8,220,908.00 20,552,270.00
depreciación 0.00 0 0.00 0.00 0.00
UTILIDAD ANTES DE IMP. 2,055,227.00 4110454 6,165,681.00 8,220,908.00 20,552,270.00
Imp. ISR a la utilidad 17.92% 366,002.29 732004.58 1,098,006.87 1,464,009.16 3,660,022.90

Inversión Inicial 162,008.00 324016 486,024.00 648,032.00 1,620,080.00

FLUJO DE EFECTIVO (FE) 1,689,224.71 3378449.42 5,067,674.13 6,756,898.84 16,892,247.10

Calcula TIR y VAN para determinar la rentabilidad del plan de

negocios.
CONCEPTO IMPORTE
INV. INICIAL -$162,008.00
ING. AÑO 1 1,689,224.71
ING. AÑO 2 3,378,449.42
ING. AÑO 3 5,067,674.13
ING. AÑO 4 6,756,898.84
ING. AÑO 5 16,892,247.10
TIR 1134.75%
VAN 0
-
Período de recuperación de la inversión
CONCEPT periodo 0 periodo 1 periodo 2 periodo 3 periodo 4 periodo 5
O
  - 200,881.5 290,349.3 471,888.9 687,008.0 871,129.1
655,420.0 2 8 1 1 6
0

I=inversión inicial FN=flujo neto de efectivo anual Si los flujos netos de efectivo son
iguales PR (PERIODO DE RECUPERACION) se calcula acumulando los flujos de
efectivo.
Se observa que el periodo de recuperación se logra en el primer periodo.

CONCLUSION DE UN PLAN DE NEGOCIO

El Plan de negocio es una herramienta para concretar ideas, ponerlas sobre escrito para
usarla como guía en el transcurso del desarrollo de este. Por otra parte, el plan de
negocios es una gran ayuda como elemento de medición, pues sirve de base para
comparar los resultados reales y, si es necesario, tomar las medidas correctivas. Permite
ordenar ideas, tener un mayor conocimiento relacionado al emprendimiento de un
proyecto. Pero sobre todo permite poner en evidencia cosas que se nos pasan por alto.
Importancia de un Plan de negocio. (2014, 13 abril). www.uabc.mx. https://www.uabc.mx