El 01 de enero del presente año, el seño Anstacio León Manzo, propietario del “Almacén las Cobijas”,

NIT 151924-6, ubicado en la 4ª. Avenida 16-38, zona 1, teléfono 22537845, fax 22518953, apartado
postal 1789, número patronal del IGSS 28904, inicio un negocio de compra y venta de artículos para
cama, contando para el efecto9 con o siguiente: (opere los libros de Inventarios, Diario, Mayor,
Balances, Compras, Ventas, Cuentas Corrientes de clientes y proveedores, planilla de sueldos,
le llene los formularios SAT No. 2237 para declarar y pagar el IVA, la planilla de seguridad social
y el recibo de cuotas (Después del resumen del inventario, elabore Balance de Situación General
de apertura en el libro de balances). La dirección particular del señor León es 12 ave. 5-75 zona 1, tel
22517634. Esta empresa opta por el Régimen Sobre las Utilidades Lucrativas o sea que vamos a hacer
pagos trimestrales y no nos tienen que retener el ISR.

Efectivo: Billetes Q 4,820.00; Monedas Q 345.00

Cuentas Bancarias: No. 3-76543-2 del Banco Mercantil, S.A. Q 48,000.00 comprobante No. 01. No. 5-
73085-3 del Banco Comercial S.A. Q 36,540.00, comprobante No. 01

El IVA ya esta incluido en los bienes y servicios donde diga con el IVA incluido. Lo demás no paga IVA.

Mobiliario y Equipo: (Con el IVA incluido): 2 mostradores de aluminio con vidrios, cada uno Q 1,389.36;
2 estantes de metal, cada uno Q 773.08; 1 caja registradora marca Cassio Q 5,600.00. estos bienes se
compraron a Muebles Los únicos, S.A. factura No 3289, NIT 257906-4, y se le deben 5 letras de Q
1,000.00 cada una, la factura dice: Sujeto a Retención definitiva.

Artículos para la vena: (con el IVA incluido) Edredones: 100 king size cada uno Q 96.88; 100
matrimonial cada uno Q 83.16; Sábanas: 100 king sizew, cada una Q 43.12; 100 matrimonial , cada
una Q39.20; Ponchos: 100 matrimonial cada uno Q 84.00; 100 semimatrimonial cada uno Q 77.00.
Estos artículos se compraron a Productos para Dormitorio, S.A., 43 calle 28-90, zona 11, teléfono
24739643 fax 24729530, factura No. 4752, NIT 754321-9, y se le adedudan Q 10,000.00. la factura
dice: Sujeto a Pagos Trimestrales.

Libros de contabilidad y otros gastos: 9 libros de contabilidad, cada uno Q 39.48 con el iva incluido, NIT
853084-2; factura no. 2896 de Librería Helvetia que Dice: Sujeto a pagos trimestrales. 1 recibo no.
6890 del Registro Mercantil por inscripción de comerciante y empresa: Q 175.00; un timbre fiscal para
la patent4e de comercio Q 50.00; 1 recibo SAT-No. 0052-74290 por la habilitación de 6 libros Q 300.00;
1 recibo No. No. 6891 del Registro Mercantil por autorización de los libros Q 80.00; 1 factura especial
No. 001 a Nombre de Ezequiel Ralón por trámites para inscribir lía empresa Q 996.80 con el IVA
incluido, DPI 1709 39547 0408, sobre esta última factura se retuvo el IVA y el ISR de acuerdo con la
escala del artículo 44 de la ley de actualización tributaria,

Material de empaque: (con el IVA incluido) 1,000 bolsas plásticas cada una Q 5.32; 100 cajas de cortón
cada una Q 7.28, acta 5890e Empaques S,A que dice: sujeto a retencion definitiva, NIT 941064

El movimiento durante el mes fue el siguiente:

DÍAS MOVIMIENTO
03 Se pago alquiler del local por el presente mes Q 3,136.00 con el IVA incluidofactura:5915
de Cipriamo Lobos que doce: sujeto a pagos trimestrales pagada con el cheque No.
10001 del banco Mercantil S.A., NIT 610698-3. El 60% corresponde a la sala de ventas y
el resto a las oficinas. Sobre esta factura debe retenerse l 10% del 70% del valor de la
factura sin el IVA por ser una renta de capital (artículos 88 y 92 de la Ley de Actualización
tributaria) el giro habitual del Señor Cipriano no es arrendar.
06 Se vendieron mercaderías al contado por Q 8,444.80 con el IVA incluido, factura de la
No. 00001 a la No. 0015.

07 Se le concedió un anticipo de 200.00 en efectivo sobre su sueldo de presente mes a

Domitilia Arenas, vendedora de la empresas, recibo no. 01

09 Se hizo un abono de Q 3,000.00 en efectivo a Productos para dormitorio, S.A. recibo de

caja No 413.

11 Se vendieron mercaderías al crédito a Gumercindo Televan, 17 calle 9-78, zona 1,

teléfono 22539063 por Q 4,088.00 con el IVA incluido factura no. 00016 NIT 489120-2, el
IVA nos lo pagó en efectivo.

13 Se compraron mercaderías al crédito a Almacén las Chamarras, S. A., 35 avenida 24-97,

zona 5, teléfono 22328956, por Q 35,000.00 con el IVA incluido, factura no. 7418 NIT
732180-6 la factura dice: Sujeto A retención definitiva.

15 Se depositaron en el Banco Comercial S.A. Q 6,000.00 comprobante No. 002.

16 Se vendieron mercaderías al crédito a Casilda Ramos de] Flores 29 calle 5-84, zona 3
teléfono 24416794, por Q 5,062.40 con el IVA incluido, factura no. 00017 NIT 904518-1, el
IVA nos lo pago en efectivo.

17 Gumercidno Tevalán de las mercaderías que se le vendieron al crédito el día 11, nos
devuelve Q 537.60 con el IVA incluido, ya que le aparecieron piezas en mal estado, el IVA
también se le abono a su deuda, nota de crédito No. 001.

18 Casilda {Ramos de Flores, con el cheque no. 6790 del Banco del Frijol S.A. abona a su
deuda Q 2,000.00, recibo de caja no. 01.

19 Se devolvieron a Almacén las Chamarras, S.A. mercaderías por valor de Q 660.80 con el
IVA incluido, de las que se le compraron al crédito el día 13, ya que aparecieron algunas
piezas en mal estado, el IVA también lo abona dicha empresa a nuestra deuda, nota de
crédito no. 001.
20 Se compraron mercaderías al crédito a Productos para Dormitorio, S.A., por Q 8,870.40
con el IVA incluido, el IVA se pago con el cheque no. 1001 del Banco Comercial, S.A.,
factura no. 4795 que dice: sujeto a pagos trimestrales.

21 Se vendieron mercaderías al contado a por Q 10,707.20 con el IVA incluido, facturas de

la No. 00018 a la no. 00027.

22 Se hizo un abono de Q 4,000.00 en efectivo a Almacén las Chamarras, S.A. recibo de

caja No.503

23 Gumercindo Televan, abona a su deuda Q 2,000.00 en efectivo, recibo de caja no. 02

24 Se vendieron mercaderías al crédito a Casilda Ramos de Flores por Q 5,068.00 con el

IVA incluido, factura no. 00028, el IVA nos lo pago en efectivo.

25 Se vendieron mercaderías al contado a Cemaco (agente retenedor del IVA), por

Q 5,600.00 con el IVA incluido, factura no. 00029 que dice Sujeto a Pagos Trimestrales.
Nit 3848361-6, por el IVA nos entregó una constancia de retención no. T-1161146

25 Se compro a librería el Papelito con el IVA incluido: 5 resmas de papel bond tamaño carta
de 80 gramos, cada resma Q 36.68; 3 cajas de sobres oficio, cada caja Q 16.80; pagada
en efectivo, NIT 530654-2, factura no. 6341 que dice pequeño contribuyente.+

26 Se compraron mercaderías al crédito a Almacén los Ponchos, S.A. , 20 avenida 15-35,

zona 7 teléfono 225618028, por Q 9,464.00 con el IVA incluido, el IVA se le pagó en
efectivo, factura no. 7469, NIT 722825-1, que dice Sujeto a pago directo según resolución
SAT-No. 2018-1-45381-7512.

27 Se vendieron mercaderías al crédito a Gumercindo Televan, por Q 3,920.00 con el IVA

incluido, factura no. 00030, el IVA nos lo pago en efectivo.

28 Se pagaron en efectivo a muebles los únicos, S.A. el valor de dos letras, recibo de caja
no. 320.
29 Se compro combustibles a Estación El Puente, S.A. con el IVA incluido: 16 galones de
Gasolina Súper Q 25.00 cada galón, 20 galones de gasolina regular a Q 23.00 cada
galón, 15 galones de Diesel a Q 20.00 cada galón, factura no-. 50185, NIT 7664342.5 que
dice: sujeto a pagos trimestrales, pagado con tarjeta de débito.

30 Se vendieron mercaderías al Colegio Infantil la Estrella, por Q 2,016.00 con el IVA

incluido, factura No. 00031, NIT 7234721-7, por el IVA nos extendió constancia de
Exención, SAT-2093-No. 77511 y la diferencia lo pago en efectivo.
30 Se dejaron Q 500.00 en caja y el resto se deposito en el Banco Mercantil, S.A.
comprobante No. 002.

31 Se pagaron sueldos del personal por el presente mes así: Eulogio Galán, contador Q
7,000.00, Macario Delgado, mensajero Q 2,500.00 más 12 horas extras; Domitila Arenas,
vendedora Q 2,800.00, más Q 300.00 de comisiones sobre ventas y 12 horas extras;
Domitila Arenas, vendedora Q 2,800.00 más Q 350.00 de comisiones sobre ventas y 10
horas extras. A cada uno se le pago adicionalmente Q 250.00 por concepto de
bonificación incentivo. A todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS, al contador
también se le retuvo el impuesto sobre la renta, al mensajero también se le retuvieron Q
400.00 por orden judicial y a Domitila Arenas se le descontaron los Q 200.00 que se
anticiparon el día 7. Por el valor líquido se emitieron los cheques del No. 10002 al No
10005 del Banco Mercantil S.A., las cuotas patronales del IGSS, INTECAP E IRTRA
quedaron pendientes de pago junto con las demás retenciones. Los números de afiliación
al IGSS son en su orden: 17298516-3; 17603572-1, 27590328-5, 27853941-4.

31 Regularizar las cuentas de IVA.