Estado de Flujo de Efectivo

Hoover Antonio Restrepo

Estado de Flujo de Efectivo

Método directo Método indirecto

Flujo generado por actividades de operación Flujo generado por actividades de operación
Flujo generado por actividades de inversión Flujo generado por actividades de inversión
Flujo generado por actividades de financiación Flujo generado por actividades de financiación

(∑) Movimiento (∑) Movimiento

(+) Saldo inicial (+) Saldo inicial
(=) Saldo final de caja (=) Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Estado de Situación Financiera ACTIVO 250,000
Activos corrientes 50,000
Anexo 1 Caja 28,500
Materias primas 2,000
Gastos preoperativos 19,500

Activos fijos 200,000

Maquinaria 50,000
Patente 150,000

Patrimonio 250,000
Capital 250,000

Total pasivo y patrimonio 250,000

Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas
Pago a proveedores
Pago de gastos
Pago de mano de obra
Intereses

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

1. Preveía vender de contado USD$ 840,000,

Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores
Pago de gastos
Pago de mano de obra
Intereses

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

2. Debía comprar materias primas de contado por USD$ 270,000

Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos
Pago de mano de obra
Intereses

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

3. También calculó requerir un crédito bancario de 20,000 que dejaría cancelado en el mismo
año, este crédito tendría un interés de USD$ 1,500,
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos
Pago de mano de obra
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

4. En mano de obra invertiría USD$ 330,000 y en gastos de venta y administración USD$

60,000, Estos pagos los realizaría mensualmente en la medida en que fueran sucediendo,
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

5. Adquiriría una máquina de empaque al comienzo del año con un valor de USD$ 10,000,
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

6. Calculaba cerrar el año con un inventario de materia prima de USD$ 50,000, En cambio, no
preveía terminar con elementos en inventario de producto en proceso ni producto
terminado, debido a que su propósito era trabajar sobre pedido,
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

7. Los gastos preoperativos serán amortizados en el primer año de operaciones,

Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

8. Calculó una depreciación de USD$ 6,000, mientras la patente se desgastaría en USD$ 15,000,
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

9. Ya tenía claro que pagaría un impuesto sobre la renta de USD$ 42,250, pero el dinero solo
saldría de su cuenta en el primer trimestre del siguiente año,
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo

10. planeaba repartir un dividendo de USD$ 30,000 al finalizar el año,

Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000)

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000)

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto 138,500

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000)

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto 138,500

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja 167,000
Estado de Flujo de Efectivo

Método directo Método indirecto

Flujo generado por actividades de operación Flujo generado por actividades de operación
Flujo generado por actividades de inversión Flujo generado por actividades de inversión
Flujo generado por actividades de financiación Flujo generado por actividades de financiación

(∑) Movimiento (∑) Movimiento

(+) Saldo inicial (+) Saldo inicial
(=) Saldo final de caja (=) Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto

Ingredientes Estado de resultados

Estado de situación Financiera
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación

Variaciones
Materias primas
Gastos preoperativos
Impuestos por pagar

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto Ventas 840,000 Ventas 840,000
Costo de ventas 552,000 Costo de ventas 552,000
Estado de Resultados Margen bruto 288,000 Margen bruto 288,000

Gastos 102,000 Gastos 79,500

Administrativos y comerciales 79,500 Administrativos y comerciales 79,500
Gasto por depreciación 21,000
Gasto por intereses 1,500 Ebitda 208,500
Gasto por depreciación 21,000
Gasto por intereses 1,500

Utilidad antes de impuestos 186,000 Utilidad antes de impuestos 186,000

Impuesto de renta 42,250 Impuesto de renta 42,250
Utilidad neta 143,750 Utilidad neta 143,750

Pago de dividendo 30,000 Pago de dividendo 30,000

Utilidad retenida 113,750 Utilidad retenida 113,750
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto Ventas 840,000 Ventas 840,000
Costo de ventas 552,000 Costo de ventas 552,000
Estado de Resultados Margen bruto 288,000 Margen bruto 288,000

Gastos 102,000 Gastos 79,500

Administrativos y comerciales 79,500 Administrativos y comerciales 79,500
Gasto por depreciación 21,000
Gasto por intereses 1,500 Ebitda 208,500
Gasto por depreciación 21,000
Gasto por intereses 1,500

Utilidad antes de impuestos 186,000 Utilidad antes de impuestos 186,000

Impuesto de renta 42,250 Impuesto de renta 42,250
Utilidad neta 143,750 Utilidad neta 143,750

Pago de dividendo 30,000 Pago de dividendo 30,000

Utilidad retenida 113,750 Utilidad retenida 113,750
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación

Variaciones
Materias primas
Gastos preoperativos
Impuestos por pagar

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto Ventas 840,000 Ventas 840,000
Costo de ventas 552,000 Costo de ventas 552,000
Estado de Resultados Margen bruto 288,000 Margen bruto 288,000

Gastos 102,000 Gastos 79,500

Administrativos y comerciales 79,500 Administrativos y comerciales 79,500
Gasto por depreciación 21,000
Gasto por intereses 1,500 Ebitda 208,500
Gasto por depreciación 21,000
Gasto por intereses 1,500

Utilidad antes de impuestos 186,000 Utilidad antes de impuestos 186,000

Impuesto de renta 42,250 Impuesto de renta 42,250
Utilidad neta 143,750 Utilidad neta 143,750

Pago de dividendo 30,000 Pago de dividendo 30,000

Utilidad retenida 113,750 Utilidad retenida 113,750
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas
Gastos preoperativos
Impuestos por pagar

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto Ventas 840,000 Ventas 840,000
Costo de ventas 552,000 Costo de ventas 552,000
Estado de Resultados Margen bruto 288,000 Margen bruto 288,000

Gastos 102,000 Gastos 79,500

Administrativos y comerciales 79,500 Administrativos y comerciales 79,500
Gasto por depreciación 21,000
Gasto por intereses 1,500 Ebitda 208,500
Gasto por depreciación 21,000
Gasto por intereses 1,500

Utilidad antes de impuestos 186,000 Utilidad antes de impuestos 186,000

Impuesto de renta 42,250 Impuesto de renta 42,250
Utilidad neta 143,750 Utilidad neta 143,750

Pago de dividendo 30,000 Pago de dividendo 30,000

Utilidad retenida 113,750 Utilidad retenida 113,750
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas
Gastos preoperativos
Impuestos por pagar

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000
Materias primas 2,000 50,000
Gastos preoperativos 19,500 -

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000
Patente 150,000 150,000
Depreciación acumulada - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000
Utilidades acumuladas 113,750

Total pasivo y patrimonio 250,000 406,000

Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos
Impuestos por pagar

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar 42,250

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar 42,250

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto ACTIVO
Base
250,000
Año 1
406,000
Diferencia Fuente Uso

Estado de fuentes y usos Activos corrientes

Caja
50,000
28,500
217,000
167,000 138,500 138,500
Materias primas 2,000 50,000 48,000 48,000
Gastos preoperativos 19,500 - - 19,500 19,500

Activos fijos 200,000 189,000

Maquinaria 50,000 60,000 10,000 10,000
Patente 150,000 150,000 -
Depreciación acumulada - 21,000 - 21,000 21,000

Pasivo - 42,250
Impuestos por pagar 42,250 42,250 42,250

Patrimonio 250,000 363,750

Capital 250,000 250,000 -
Utilidades acumuladas 113,750 113,750 113,750

Total pasivo y
patrimonio 250,000 406,000 196,500 196,500
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar 42,250

Flujo generado / consumido en actividades de inversión

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar 42,250

Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar 42,250

Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000)

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar 42,250

Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000)

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto 138,500

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método indirecto
Método indirecto Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Beneficio neto 143,750
Estado de Flujo de Efectivo Depreciación 21,000

Variaciones
Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Impuestos por pagar 42,250

Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000)

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto 138,500

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja 167,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Recordando el Método directo Método directo
Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Ingreso por ventas 840,000
Pago a proveedores (270,000)
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000)
Intereses (1,500)

Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)

Compra de maquinaria (10,000)

Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000)

Pago de dividendos (30,000)

Flujo neto 138,500

Saldo inicial de caja 28,500

Saldo final de caja 167,000
Estado de Flujo de Efectivo

Caso: Las bujías

Método directo Método Indirecto
Método directo Método indirecto
Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500 Flujo generado / consumido en actividades operativas 178,500
Ingreso por ventas 840,000 Beneficio neto 143,750
Pago a proveedores (270,000) Depreciación 21,000
Pago de gastos (60,000)
Pago de mano de obra (330,000) Variaciones
Intereses (1,500) Materias primas (48,000)
Gastos preoperativos 19,500
Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000) Impuestos por pagar 42,250
Compra de maquinaria (10,000)
Flujo generado / consumido en actividades de inversión (10,000)
Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000) Compra de maquinaria (10,000)
Pago de dividendos (30,000)
Flujo generado / consumido en actividades de financiamiento (30,000)
Flujo neto 138,500 Pago de dividendos (30,000)

Saldo inicial de caja 28,500 Flujo neto 138,500

Saldo final de caja 167,000
Saldo inicial de caja 28,500
Saldo final de caja 167,000
Estado de Flujo de Efectivo

Sesión de preguntas

Hoover Antonio Restrepo