Pregunta 2

Elaborar el  Estado de Flujos de Efectivo de las empresas "Reto", "Pasion" y "Delta". Datos:
Identificar cada transacción por cada actividad de Operación, Inversión y Financiamiento.
Establecer en cada actividad el flujo neto de efectivo (Resultado).
Establecer el aumento o disminución del efectivo neto de las tres actividades.
Determinar el efectivo final, asumiendo para las tres empresa un saldo inicial de S/.3,000.
Interpretar el flujo de efectivo de las tres empresas en forma comparativa y opinar cuál de las empresas
genera su efectivo de la manera más apropiada.

EMPRESA  "RETO"
1 Compra de mercaderías al contado
2 Pago de sueldos administrativos
3 Se compra acciones en Bolsa
4 Se cobra a clientes
5 Ventas al contado
6 Pagos de impuestos
7 Venta de un camión
8 Se paga alquiler de local
9 Gastos de publicidad
10 Amortización de deuda a un banco
11 Pago de dividendos a los accionistas de la empresa

EMPRESA  "PASION"
1 Pago a proveedores
2 Compra de acciones de carácter permanente
3 Compra de una maquinaria
4 Cobro a clientes
5 Pago de comisiones a vendedores
6 Pago de sueldos
7 Dividendos cobrados
8 Intereses de préstamos pagados
9 Pago de recibos de luz y agua
10 Aportes de capital recibidos
11 Venta de acciones en bolsa

EMPRESA  "DELTA"
1 Préstamos bancarios recibidos
2 Cobro a clientes
3 Devolución a clientes
4 Pago a proveedores
5 Venta de un local de la empresa
6 Pago de sueldos
7 Se paga una franquicia
8 Deposito en un banco en una cta. a plazo
9 Intereses ganados en el banco
10 Anticipos recibidos de clientes
11 Anticipos otorgados a proveedores
 Actividad
60,000 OPERACIÓN
35,000 OPERACIÓN
4,000 INVERSION
30,000 OPERACIÓN
80,000 OPERACIÓN
3,000 OPERACIÓN
5,000 INVERSION
4,000 OPERACIÓN
2,500 OPERACIÓN
5,000 FINANCIERA
4,000 FINANCIERA

6,000 OPERACIÓN
4,000 INVERSION
5,000 INVERSION
24,000 OPERACIÓN
2,500 OPERACIÓN
3,500 OPERACIÓN
2,000 FINANCIERA
1,500 OPERACIÓN
500 OPERACIÓN
5,000 FINANCIERA
3,000 INVERSION

10,000 FINANCIERA
12,000 OPERACIÓN
1,000 OPERACIÓN
8,000 OPERACIÓN
15,000 INVERSION
4,500 OPERACIÓN
2,500 INVERSION
5,000 INVERSION
500 INVERSION
1,000 OPERACIÓN
500 OPERACIÓN
 RETO
(1) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
(+) COBROS S/ 110,000.00
Ventas al contado S/. 80,000.00
Cobranzas a clientes S/. 30,000.00
Anticipos Recibidos
(-) PAGOS S/. 104,500.00
Compra de mercaderia al contado S/. 60,000.00
Pago de Proveedores
Anticipos Otorgados a proveedores
Devolucion a Clientes
Pago de Remuneraciones S/. 35,000.00
Pago de Impuestos S/. 3,000.00
Otros pagos en efectivo relativos a la actividad S/. 6,500.00
Efectivo neto aplicado a las actividades de Operación
(1) ACTIVIDADES DE INVERSION
(+) COBROS S/. 5,000.00
Venta de activo Fijo S/. 5,000.00
Dividendos Cobrados
Intereses ganados en el Banco
Venta de acciones en la bolsa
(-) PAGOS S/. 4,000.00
Compra de inmuebles , maquinarias y equipos
Compra de Inversiones S/. 4,000.00
Efectivo neto aplicado a las actividades de Inversion

(1) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(+) COBROS
Aportes de Capital
Prestamos bancarios recibidos
(-) PAGOS S/. 9,000.00
Dividendos pagados S/. 4,000.00
Intereses pagados de deudas bancarias
Amortizacion de deuda bancaria S/. 5,000.00
Efectivo neto aplicado a las actividades de Financiamiento

Aumento de Efectivo y equivalente de efectivo (1) + (2) + (3)

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año S/. 3,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo al final del año S/. -2,500.00
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS
ALFA
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN S/. 5,500.00
ACTIVIDADES DE INVERSION S/. 1,000.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO S/. -9,000.00
Aumento de efectivo de las tres actividades S/. -2,500.00

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año S/. 3,000.00

Efectivo y equivalente de efectivo al final del año S/. 500.00
 PASION
(1) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
(+) COBROS S/. 24,000.00
Ventas al contado
Cobranzas a clientes S/. 24,000.00
Anticipos Recibidos
(-) PAGOS S/. 12,500.00
Compra de mercaderia al contado
Pago de Proveedores S/. 6,000.00
Anticipos Otorgados a proveedores
Devolucion a Clientes
Pago de Remuneraciones S/. 6,000.00
Pago de Impuestos
Otros pagos en efectivo relativos a la actividad S/. 500.00
Efectivo neto aplicado a las actividades de Operación
(1) ACTIVIDADES DE INVERSION
(+) COBROS S/. 5,000.00
Venta de activo Fijo
Dividendos Cobrados S/. 2,000.00
Intereses ganados en el Banco
Venta de acciones en la bolsa S/. 3,000.00
(-) PAGOS S/. 9,000.00
Compra de inmuebles , maquinarias y equipos S/. 5,000.00
Compra de Inversiones S/. 4,000.00
Efectivo neto aplicado a las actividades de Inversion

(1) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(+) COBROS S/. 5,000.00
Aportes de Capital S/. 5,000.00
Prestamos bancarios recibidos
(-) PAGOS S/. 1,500.00
Dividendos pagados
Intereses pagados de deudas bancarias S/. 1,500.00
Amortizacion de deuda bancaria
Efectivo neto aplicado a las actividades de Financiamiento

Aumento de Efectivo y equivalente de efectivo (1) + (2) + (3)

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año S/. 3,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo al final del año S/. 11,000.00
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS
ALFA
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN S/. 11,500.00
ACTIVIDADES DE INVERSION S/. -4,000.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO S/. 3,500.00
Aumento de efectivo de las tres actividades S/. 11,000.00

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año S/. 3,000.00

Efectivo y equivalente de efectivo al final del año S/. 14,000.00
 DELTA
(1) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
(+) COBROS 13,000
Ventas al contado
Cobranzas a clientes 12,000
Anticipos Recibidos 1,000
(-) PAGOS 14,000
Compra de mercaderia al contado
Pago de Proveedores 8,000
Anticipos Otorgados a proveedores 500
Devolucion a Clientes 1000
Pago de Remuneraciones 4,500
Pago de Impuestos
Otros pagos en efectivo relativos a la actividad
Efectivo neto aplicado a las actividades de Operación
(1) ACTIVIDADES DE INVERSION
(+) COBROS 15,500
Venta de activo Fijo 15,000
Dividendos Cobrados
Intereses ganados en el Banco 500
Venta de acciones en la bolsa
(-) PAGOS 7,500
Pago de franquicia 2,500
Depositos de plazo fijo 5,000
Efectivo neto aplicado a las actividades de Inversion

(1) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(+) COBROS 10000
Aportes de Capital
Prestamos bancarios recibidos 10000
(-) PAGOS 0
Dividendos pagados
Intereses pagados de deudas bancarias
Amortizacion de deuda bancaria
Efectivo neto aplicado a las actividades de Financiamiento

Aumento de Efectivo y equivalente de efectivo (1) + (2) + (3)

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 3000
Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 17,000
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS
ALFA
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -1,000
ACTIVIDADES DE INVERSION 8,000
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 10,000
Aumento de efectivo de las tres actividades 17,000

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 3000

Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 20,000