ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo Bienes y derechos que posee una empresa. Pasivo Obligaciones por deudas con
Bienes: Propiedades que son utiles Pasivo corriente (Corto Plaz
Derechos: Exigible Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Activo Corriente: Bienes de cambio Ctas *Pagar comerciales (Pro
Efectivo Obligaciones financieras (Pre
Ctas * cobrar comerciales Pasivo no Corriente (Largo P
mercaderías

Activo no Corriente: Bienes de uso Patrimonio Obligaciones por responsabi

Inmuebles Capital
Edificios
Terrenos ¿Cuándo nace el gasto?
Vehículos a Cuando tengo el consumo
Maquinarias b Cuando nace la obligación
Equipos
Intangibles
CIERA ESTADO DE RESULTADOS
Obligaciones por deudas contraidas por la empresa Ingresos (Vtas) 3000
Pasivo corriente (Corto Plazo) 1 año (-) Costos 2000
Tributos por pagar (-) Gastos 320
Remuneraciones por pagar Resultados 680
Ctas *Pagar comerciales (Proveedores)
Obligaciones financieras (Prestamos bancarios)
Pasivo no Corriente (Largo Plazo) más de 1 año Compra de mercadería 2000
Ventas de mercaderías 3000
Negocio
Edificio (Local) 200
Obligaciones por responsabilidad asumida por la empresa Consumo de energía electrica 50
Consumo de agua 30
Desgaste de los Equipos 40
Principio del Devengado
Cuando tengo el consumo Cuando nace la obligación
Cuando nace la obligación Cuando se ha cancelado
Nota: El presente CP se desarrollo sin tomar en cuenta el IGV
1 Los Socios aportan S/. 50,000.00 en efectivo ESTADO DE SITUAC
2 Se compra mercadería al contado por S/. 10,000.00 más IGV ACTIVO
3 Se vende al contado el 50% de la mercadería comprada por Activo corriente
S/. 14,000.00 más IGV 10 Efectivo y Eq. Efectivo
4 Se paga consumo de energía electrica por S/. 200.00 más IGV 12 Ctas * Cobrar Comerciales
5 Se recibe prestamo del banco por S/. 2,000.00 20 Mercaderías
6 Se vende el saldo de la mercadería comprada por S14,000.00 18 Gts Pagados * anticipado
al crédito más IGV Crédito Físcal
7 Se paga alquiler de local correspondiente al mes de Total Activo Corriente
setiembre S/. Por S/. 1000.00 más IGV Activo no corriente
8 La planilla de remuneraciones del personal administrativo 33 Equipos
asciende a S/. 6,000.00
9 Se paga la planilla de remuneraciones correspondientes al Total Activo no corriente
presente mes.
10 Se compra mercaderías al crédito por S/. 10,000.00 más IGV TOTAL ACTIVO
11 Se recibe factura por consumo de agua por S/. 500.00 que
sera cancelado en el mes de setiembre, más IGV
12 Se compra equipos de computo por S/. 4,000.00 50% al Partida doble
contado, más IGV Ecuación contable = Activo es igual al pasivo más
Activo= Pasivo +
S/ 75,800 S/ 14,500 +

Crédito Físcal= Es el impuesto (IGV) por recupera

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
TIVO PASIVO Y PATRIMONIO 70 Ingresos * Ventas 28,000
Pasivo 69 (-) Costo de ventas 10,000
46,800 40 Tributos por pagar Utilidad bruta 18,000
14,000 41 Remuneraciones * pagar 94 (-) Gts Administrativos 6,700
10,000 42 Ctas * Pagar comerc. 12,500 95 (-) Gts de Ventas
1,000 45 Obligaciones financieras 2,000 Util. Operativa 11,300
Total Pasivo 14,500
71,800
Patrimonio
4,000 50 Capital 50,000
59 Resultado del ejercicio 11,300
4,000 Total Patrimonio 61,300 Compra Venta
Valor 10,000 14,000
75,800 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 75,800 IGV 1,800 2,520
Total 11,800 16,520
Proveedor Cliente

ctivo es igual al pasivo más patrimonio

Patrimonio
S/ 61,300

puesto (IGV) por recuperar

Trib. * Pagar

720
 1 Los Socios aportan S/. 50,000.00 en efectivo Debe Haber
2 Se compra mercadería al contado por S/. 10,000.00 más IGV 10 Efectivo
3 Se vende al contado el 50% de la mercadería comprada por S/. 1 50000 10000 2
14,000.00 más IGV 3 14000 200 4
4 Se paga consumo de energía electrica por S/. 200.00 más IGV 5 2000 1000 7
5 Se recibe prestamo del banco por S/. 2,000.00 6000 9
6 Se vende el saldo de la mercadería comprada por S14,000.00 al crédito 2000 12
más IGV 66000 19200
7 Se paga alquiler de local correspondiente al mes de setiembre S/. Por S/. Saldo deudor 46800
1000.00 más IGV
8 La planilla de remuneraciones del personal administrativo asciende a S/.
6,000.00 94 Gastos Administrativos
9 Se paga la planilla de remuneraciones correspondientes al presente 4 200
mes.
10 Se compra mercaderías al crédito por S/. 10,000.00 más IGV 8 6000
11 Se recibe factura por consumo de agua por S/. 500.00 que sera 11 500
cancelado en el mes de setiembre, más IGV 6700
12 Se compra equipos de computo por S/. 4,000.00 50% al contado, más Saldo Deudor 6700
IGV

12 Ctas * Cobrar Comerciales

6 14000
14000
Saldo deudor 14000
 Pasos:
41 Remuneraciones * Pagar 20 Mercadería 1 Identificar las cuentas, si co
9 6000 6000 8 2 10000 5000 3 2 Verificar si dichas cuentas,
10 10000 5000 6 Reglas:
20000 10000 1 Todo aumento de activo se
Saldo Deudor 10000 2 Toda disminución del activ
42 Ctas * Pagar Comerciales 3 Todo aumento del pasivo s
10000 10 4 Toda disminución del pasiv
500 11 5
2000 12 6
12500 7 Todo aumento de Ingresos
69 Costo de ventas 70 Ventas 8 Todo aumento de costos y
3 5000 14000 3 9
6 5000 14000 6 10
10000 28000 11
Saldo Deudor 10000 28000 Saldo acreedor 12

33 Equipos (IME) Cuando la suma del debe e

12 4000 Cuando la suma del debe e

45 Obligaciones Financieras 50 Capítal

2000 5 50000 1

18 Gts Pagados por Anticipado

7 1000
dentificar las cuentas, si corresponden al Activo, Pasivo, patrimonio, Ingreso o gasto
erificar si dichas cuentas, aumentan o disminuyen

odo aumento de activo se registra en el "DEBE"

oda disminución del activo se registra en el "HABER"
odo aumento del pasivo se registra en el "Haber"
oda disminución del pasivo se registra en el "Haber"

odo aumento de Ingresos se registran en el "Haber"

odo aumento de costos y gastos se registran en el "Debe"

uando la suma del debe es > que la suma del haber, el saldo se llama: Saldo Deudor
uando la suma del debe es < que la suma del haber, el saldo se llama: Saldo Acreedor
 BALANCE DE COMPROBACIÓN (Balance Constructivo - Hoja d
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES
Código Nomenclatura
Debe Haber Deudor Acreedor Debe
10 Efectivo 66,000 19,200 46,800
12 Ctas * Cobrar Comerc. 14,000 14,000
18 Gts Pagados * Antic. 1,000 1,000
20 Mercaderías 20,000 10,000 10,000
33 IME 4,000 4,000
41 Remuner. * Pagar 6,000 6,000
42 Ctas * Pagar Comerc. 12,500 12,500
45 Oblig. Financ. 2,000 2,000
50 Capital 50,000 50,000
69 Costo de Ventas 10,000 10,000
70 Ventas 28,000 28,000
94 Gts Administ. 6,700 6,700
TOTAL 127,700 127,700 92,500 92,500

Activo=Pasivo+Patrimonio
ÓN (Balance Constructivo - Hoja de Trabajo)
AJUSTES INVENTARIO ER * (Naturaleza) ER * (Función)
Haber Activo P. +Pat. Ingresos Gastos Perdidas Ganancias
46,800
14,000
1,000
10,000
4,000
0
12,500
2,000
50,000
10,000
28,000
6,700
75,800 64,500 16,700 28,000
11,300 11,300
75,800 75,800 28,000 28,000
Banco de preguntas para el primer examen parcial Respuestas:
1 En que cuenta se registra el valor de los bienes entregados al cliente Costo de ventas
2 En que cuenta se registra el valor de los bienes cobrados al cliente Ventas
3 Todo aumento del activo se registra en el: Debe
4 Todo aumento del patrimonio se registra en el: Haber