CATALOGO DE CUENTAS

Caja $ 10,000.00
Clientes $ 55,000.00
Deudores $ 4,000.00
Inventario de materiales $ 23,000.00
Inventario de producción en proceso $ 15,500.00
Inventario de producción terminada $ 37,800.00
Maquinaria $ 75,000.00
Equipo de laboratorio $ 12,000.00
Herramientas $ 4,700.00
Equipo de reparto $ 40,000.00
Equipo de oficina $ 7,500.00
Compra de materiales $ 240,000.00
Fletes y gastos sobre compra $ 17,000.00
Labor directa $ 97,000.00
Gastos indirectos de producción $ 57,900.00
Gastos de venta $ 100,000.00
Gastos de administración $ 28,950.00
Intereses a cargo $ 2,700.00
Depreciación acumulada de maquinaria $ 7,500.00
Estimaciones para cobros dudosos $ 3,700.00
Depreciación acumulada de laboratorio $ 1,200.00
Depreciación acumulada de reparto $ 8,000.00
Depreciación acumulada de oficina $ 750.00
Documentos por pagar $ 20,000.00
Acreedores $ 3,500.00
Capital social $ 80,000.00
Reserva legal $ 4,000.00
Utilidades no repartidas $ 20,700.00
Ventas $ 675,500.00
Intereses a favor $ 3,200.00

Saldos: $ 828,050.00 $ 828,050.00

 MIDULCRI, S.A.
01 de enero al 31 de diciembre del 19X1
DIARIO GENERAL
FECHA CUENTA PARCIAL
1
Gastos indirectos de producción
Primas de seguros
Rentas
Primas de seguros pagadas por anticipado
Rentas pagadas por anticipado
CORRECCIÓN A LA APLICACIÓN INDEBIDA, HECHA A GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN DE LOS SEGUROS Y RENTAS
ANTICIPADO
2
Labor directa
Gastos indirectos de producción
Sueldos y salarios indirectos
Sueldos y salarios por pagar
REGISTRO DE SUELDOS Y SALARIOS DEVENGADOS Y NO PAGADOS AL 31 DE DICIEMBRE
3
Gastos de administración (no deducible para ISR)
Estimación para cobros dudosos
INCREMENTO A LAS ESTIMACIONES PARA COBROS DUDOSOS, POR EL UNO AL MILLAR SOBRE LAS VENTAS HABIDAS EN
4
Gastos indirectos de producción
Depreciación acumulada de maquinaria $ 7,500.00
Depreciación acumulada de laboratorio $ 1,200.00
Gastos de venta
Depreciación acumulada de reparto
Gastos de administración
Depreciación acumulada de oficina
Depreciación acumulada de maquinaria
Depreciación acumulada de laboratorio
Depreciación acumulada de reparto
Depreciación acumulada de oficina
INCREMENTO POR LAS DEPRECIACIONES DE INVERSIONES A MÁS DE UN AÑO, CORRESPONDIENTES AL PRESENTE
5
Gastos indirectos de producción
Herramientas
AJUSTE AL IMPORTE DE LAS HERRAMIENTAS DE ACUERDO CON EL INVENTARIO FÍSICO PRACTICADO AL FIN DEL E
6
Compra de materiales
Fletes y gastos sobre compra
TRASPASO A LA PRIMERA CUENTA DE LOS FLETES Y GASTOS SOBRE COMPRA DE MATERIALES
7
Intereses a favor
Gastos y productos financieros
TRASPASO A LA PRIMERA CUENTA A LA SEGUNDA
8
Gastos y productos financieros
Intereses a favor
TRASPASO A LA SEGUNDA CUENTA A LA PRIMERA

Asientos de costo de producción

A
Producción en proceso
Inventario de producción en proceso
TRASPASO A LA CUENTA DE PRODUCCIÓN EN PROCESO, EL IMPORTE
DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
B
Producción en proceso
Inventario de materiales
TRASPASO A LA PRIMERA CUENTA DEL INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES
C
Producción en proceso
Compra de materiales
TRASPASO A LA PRIMERRA CUENTA DE LAS COMPRAS NETAS
D
Inventario de materiales
Producción en proceso
AJUSTE A PRODUCCIÓN EN PROCESO POR EL INVENTARIO FINAL DE
MATERIALES PARA DETERMINAR EL MATERIAL UTILIZADO
E
Producción en proceso
Obra de mano directa
TRASPASO A LA PRIMERA CUENTA DE LOS SALARIOS DIRECTOS DEVENGADOS
F
Producción en proceso
Gastos indirectos de producción
TRASPASO A LA PRIMERA CUENTA DE LOS GASTOS INDIRECTOS INCURRIDOS
G
Inventario de producción en proceso
Producción en proceso
AJUSTE A LA CUENTA DE PRODUCCIÓN EN PROCESO PARA DETERMINAR EL COSTO DE LA PRODUCCIÓN ACA

Asientos del costo de producción de lo vendido

 Asientos del costo de producción de lo vendido
A
Costo de producción de lo vendido
Inventario de productos terminados
TRASPASO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS ELABORADOS A LA PRIMERA CUENTA
B
Costo de producción de lo vendido
Producción en proceso
TRASPASO DEL IMPORTE DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS EN EL PERIODO A LA PRIMERA CUENTA
C
Inventario de productos elaborados
Costo de producción de lo vendido
AJUSTE A LA SEGUNDA CUENTA, PARA DETERMINAR EL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO EN EL PERI

Asientos de resultados
I
Ventas
Pérdidas y ganancias
TRASPASO DEL SALDO DE VENTAS A PÉRDIDAS Y GANANCIAS
II
Pérdidas y ganancias
Costo de producción de lo vendido
Gastos de venta
Gastos de administración
TRASPASO A PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

Asientos de cierre
III
Pérdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
TRASPASO A PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LA SEGUNDA CUENTA
el 19X1

DEBE HABER

-$ 4,900.00
$ 900.00
$ 4,000.00
$ 900.00
$ 4,000.00
ODUCCIÓN DE LOS SEGUROS Y RENTAS PAGADAS POR

$ 2,300.00
$ 870.00
$ 3,170.00
AGADOS AL 31 DE DICIEMBRE

$ 675.50
$ 675.50
MILLAR SOBRE LAS VENTAS HABIDAS EN EL EJERCICIO

$ 8,700.00

$ 8,000.00

$ 750.00
$ 7,500.00
$ 1,200.00
$ 8,000.00
$ 750.00

ÑO, CORRESPONDIENTES AL PRESENTE EJERCICIO

$ 800.00
$ 800.00
ARIO FÍSICO PRACTICADO AL FIN DEL EJERCICIO

$ 17,000.00
 $ 17,000.00
SOBRE COMPRA DE MATERIALES

$ 3,200.00
$ 3,200.00
A SEGUNDA

$ 2,700.00
$ 2,700.00
A PRIMERA

cción
$ 1,500.00
$ 1,500.00
ROCESO, EL IMPORTE
N EN PROCESO

$ 23,000.00
$ 23,000.00
O INICIAL DE MATERIALES

$ 257,000.00
$ 257,000.00
COMPRAS NETAS

$ 29,000.00
$ 29,000.00
VENTARIO FINAL DE
RIAL UTILIZADO

$ 99,300.00
$ 99,300.00
DIRECTOS DEVENGADOS

$ 63,370.00
$ 63,370.00
NDIRECTOS INCURRIDOS

$ 13,000.00
$ 13,000.00
AR EL COSTO DE LA PRODUCCIÓN ACABADA

e lo vendido
e lo vendido
$ 37,800.00
$ 37,800.00
ORADOS A LA PRIMERA CUENTA

$ 416,170.00
$ 416,170.00
EL PERIODO A LA PRIMERA CUENTA

$ 28,750.00
$ 28,750.00
ODUCCIÓN DE LO VENDIDO EN EL PERIODO

$ 675,500.00
$ 675,500.00
AS Y GANANCIAS

$ 563,095.50
$ 425,220.00
$ 108,000.00
$ 29,875.00
DE RESULTADOS DEUDORAS

$ 112,404.50
$ 112,404.50
SEGUNDA CUENTA
 Estados financieros
Correspondiente al periodo comprendido del 1º de ene

Costo de producción y costo de producción de lo vendido

Inventario inicial de producción en proceso $ 15,500.00

MATERIAL UTILIZADO $ 251,000.00

Inventario inicial de materiales $ 23,000.00

(+) Compras netas $ 257,000.00
MATERIAL DISPONIBLE $ 280,000.00
(-) Inventario final de materiales $ 29,000.00

LABOR DIRECTA $ 99,300.00

Costo directo (primo) $ 350,300.00
Gastos indirectos de producción $ 63,370.00
Costo incurrido $ 431,670.00
Costo total de producción $ 429,170.00
(-) Inventario final de producción en proceso $ 13,000.00

Costo de producción de artículos terminados $ 416,170.00

(+) Inventario inicial de producto terminado $ 37,800.00
(-) Inventario final de productos terminados $ 28,750.00
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 425,220.00
tados financieros
mprendido del 1º de enero al 31 de Diciembre XX

RESULTADOS
Ventas netas $ 675,500.00
Costo de producción de lo vendido $ 425,220.00
UTILIDAD BRUTA $ 250,280.00

GASTOS DE OPERACIÓN:
Gastos de venta $ 108,000.00
Gastos de administración $ 29,875.50
$ 137,875.50
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO S/ LA RENTA 112,404.50