Activo Pasivo

Efectivo y equivalente 7,000,000 Proveedores

Clientes 912,500 Impuestos por pagar
Obligaciones Financieras
Existencias Patrimonio
Inventario de suministros 89,500
Maquinaria y equipo 5,000,000 Capital social
Equipo de oficina 1,800,000
Terrenos 4,000,000
Construcciones y edificaciones 2,000,000

TOTAL ACTIVOS 20,802,000 TOTAL PASIVO + PATRIMON

 1,665,200
mpuestos por pagar 306,800
bligaciones Financieras 2,500,000

apital social 16,330,000

OTAL PASIVO + PATRIMONIO 20,802,000

Mayo 1 – Se adquieren (Se pagan) dos bultos de harina y azúcar (Materias primas) por valor de $ 175.000 & $ 196.000 resp

Inventario de materias primas

Iva descontable
Efectivo y equivalente

Mayo 2 - Se incurren en los siguientes CIF: Mantenimiento de maquinaria y equipo por $20.000 , Servicios

73 CIF REAL
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

Mayo 3 – Materias primas compradas por valor de $ 392.660 (Materias primas gravadas con 0% de iva) a c

Inventario de materias primas 392,667

Proveedores

Mayo 4 – La depreciación acumulada de equipo de oficina ascendió a $ 20.000.

Gasto depreciacion 20,000

Depreciacion acumulada

Mayo 6 – Los clientes pagaron lo adeudado a la fecha y ese valor pagado le fue entregado a los proveedor

Clientes 912,500
Efectivo y equivalente 912,500

Efectivo y equivalente 912,500

Proveedores 912,500

Mayo 7– Se compraron materias primas por la suma de $ 230.533 ( + iva) para la producción. (Se paga de

Inventario de materias primas 230,533

Iva descontable 11,527
Efectivo y equivalente

Mayo 9 – Para la producción se requieren el 25% de las materias primas para la orden 2 por valor de $ 548

COSTO PROD MAT P 548,000

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 548,000
Mayo 10 - La diferencia generada por las horas trabajadas vs las 240 horas debidas a emplear fue llevada
Nota adicional: Se reconoce el valor empleado por la Mano de obra

72 COSTO PROD MOD

51 GASTOS ADMINISTRATIVOS
2505 SALARIOS POR PAGAR

Mayo 11 – Se le realizaron mantenimiento (Se paga) a los equipos de oficina por $ 50.000

Gasto Mantenimiento 50,000

Efectivo y equivalente 50,000

Mayo 12– La producción hace requisición de las materias primas que no han sido tocadas por la orden 1 p

COSTO MAT P ORD 2 446,200

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 446,200

INVENTARIO PROD EN PROCESO 446,200

COSTO MAT P ORD 2 446,200

Mayo 13 – La orden 2 de 215 unidades fue terminada y vendida con un margen de utilidad del 30% en la ve

INVENTARIO PROD PROC MAT P 548,000

INVENTARIO PROD PROC MOD 939,610
COSTO PROD MAT P 548,000
COSTO PROD MOD 939,610

INVENTARIO PRODUC TERM 1,722,610

INVENTARIO PRODUC PROCESO 1,722,610

INGRESOS POR ACT ORDINARIAS 2,239,393

IVA GENERADO (Gravado con 0%) -
CLIENTES 2,239,393

GASTOS DE ADMINISTRACION 258,392

GASTOS DE VENTAS 172,261
GASTOS FINANCIEROS 86,131
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 516,783

Mayo 14 – Se vende el terreno que disponía la empresa por valor de $12.500.000. (Con parte del dinero re

Terrenos 4,000,000
Ingresos por actividades discontinuas 8,500,000
Efectivo y equivalente 12,500,000

Obligaciones Financieras 2,500,000

 Proveedores 1,145,367
Efectivo y equivalente 3,645,367

Mayo 31 – Se liquida la segunda quincena y se procede a cancelar las dos (2) quincenas del mes de Mayo

Gastos Sueldos 5,939,000

Gastos Auxilio de transporte 532,270
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
APORTES A FONDOS DE PENSIONES
Sueldos por pagar

Sueldos por pagar 5,996,150

Efectivo y equivalente

CIERRE DE COSTOS CIF

CIF REAL 235,000

CIF APLICADO 235,000

COSTO CIF REAL 235,000

COSTO CIF APLICADO 235,000
e $ 175.000 & $ 196.000 respectivamente . Nota : Un bulto = 75 kg de harina para la producción. ( + iva).

371,000 Materias primas

18,550 Harina 75kg 2333.333
389,550 Azucar 50kg 3920

o por $20.000 , Servicios Públicos (En su totalidad) por $ 100.000 , La depreciación de maquinaria y equipo ascendió

235,000
25,000
210,000

vadas con 0% de iva) a crédito.

994,200

392,667

20,000

ntregado a los proveedores.

producción. (Se paga de contado)

Materias primas
Harina 40kg
242,060 Azucar 35kg

rden 2 por valor de $ 548.000.

60 HUEVOS + 50 kg de azucar + 60 kg de harina + 4 Libras de Levadura + 7 caj

548,000 548,000
939,610
-
 1,487,610
as a emplear fue llevada como gastos administrativos

939,610

616,082
1,555,693

tocadas por la orden 1 para ser llevadas a la orden 2.

20 huevos + 35 kg de azucar + 55 kg de harina + 6 libras de levadura + 3 cajas

446,200

e utilidad del 30% en la venta.

Nota: Se producen los siguientes gastos como consecuencia de la terminación y venta de la o
de administración, de ventas y financieros, equivalen al 15%, 10% y 5% del C.P.V

1,722,610 30% 516,783

. (Con parte del dinero recibido se cancelan las obligaciones financieras y el saldo de proveedores)
ncenas del mes de Mayo. (Los aportes patronales a la seguridad social y las prestaciones sociales solo serán causad

237,560
237,560
5,996,150

5,996,150
 Un bulto = 50 kg de azucar
primas 371,000 994,200
175,000 392,667
196,000 230,533

maquinaria y equipo ascendió a $ 25.000 y seguros generales de fabrica por $ 90.000

Materias primas gravadas con 0% de iva o sin iva

Cantidad Precio Total
Levadura 10 libras $ 10.000 (Libra) 100,000
Margarina 10 cajas $ 20.000 (Caja 24 x 50 gr) 200,000
Sal 5 Pacas $ 10.000 (Paca 12,5 kg x 500 gr) 50,000
Huevos 80 huevos $ 16.000 (Canasta) 42,667
TOTAL 392,667

60 150
x 50

Materias primas 230,533

2333.333 93,333
3920 137,200

arina + 4 Libras de Levadura + 7 cajas de margarina

 rina + 6 libras de levadura + 3 cajas de margarina + 5 pacas de sal

de la terminación y venta de la orden 2; Gastos

% y 5% del C.P.V

proveedores)
nes sociales solo serán causadas)
533.333333

20
 Activo Activo
Efectivo y equivalente Clientes
7,000,000 389,550 912,500 912,500
912,500 912,500 2,239,393
12,500,000 242,060 3,151,893 912,500
50,000 2,239,393
5,996,150
2,500,000
1,145,367
20,412,500 11,235,627
9,176,873

Activo Activo
INV PROD PROC MAT P ORD 1 INV PROD PROC MOD ORD 1
548,000 548,000 939,610 939,610

Activo Gasto
INV PROD TERM ORD 1 Depreciacion
1,722,610 20,000

Costo Costo Producto

Materias primas Ord 1 CIF REAL Ord 1
548,000 548,000 235,000
 Activo Activo Activo
Inventario de suministros Inventario de materias primas Maquinaria y equipo
89,500 235,000 371,000 548,000 5,000,000
235,000 392,667 446,200
324,500 235,000 230,533
89,500 994,200 994,200 Activo
Depreciacion Acumulada

Activo Pasivo Pasivo

INV PROD PROC MAT P ORD 2 Proveedores Impuestos por pagar
446,200 912,500 1,665,200
1,145,367 392,667
2,057,867 2,057,867
-

Gastos Gastos Gastos

Administrativos Mantenimientos y reparaciones Sueldos
616,082 50,000 5,939,000
258,392

Costo Costo Ingreso

Costo MOD Ord 1 Materias primas Ord 2 Por actividades Ordinarias
939,610 939,610 446,200 446,200
 Activo Activo Activo
Maquinaria y equipo Equipo de oficina Terrenos
1,800,000 4,000,000 4,000,000
-
1,800,000
Activo
Depreciacion Acumulada
25,000
20,000
45,000

Pasivo Pasivo Pasivo

Impuestos por pagar Capital social Iva descontable
306,800 16,330,000 18,550
11,527
30,077

Gastos Gastos Pasivo

Sueldos Auxilio de transporte EPS por pagar
532,270 237,560

Ingreso Ingreso Gasto

Por actividades Ordinarias Por actividades discontinuas De ventas
2,239,393 8,500,000 172,261
 Activo
Construcciones y edificaciones
2,000,000

Pasivo Pasivo
Salarios por pagar Obligaciones Financieras
5,996,150 1,555,693 2,500,000 2,500,000
5,996,150
5,996,150 7,551,843
1,555,693

Pasivo Pasivo
Pensión por pagar Costos y gastos por pagar
237,560 210,000
516,783
726,783

Gasto
Financieros
86,131 -
CODIGOS
CONCEPTO
ACTIVO
1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
1110 BANCOS
DESCRIPCION
21 PRODUCTO TERMINADO
2111 PRODUCTOS TERMINADOS
211111 28 cm (Largo) x 4 cm (Ancho)
211112 33 cm (Largo) x 5 cm (Ancho)
23 PRODUCTO EN PROCESOS
2311 PRODUCTO EN PROCESOS
231111 COSTO
231112 COSTO DE FINANCIACION
24 MATERIAS PRIMAS
2411 MATERIA PRIMA
241111 HARINA
241112 LEVADURA
241113 HUEVOS
241114 SAL
241115 AZUCAR
241116 MARGARINA
241117 ACEITE
241118 AGUA
PASIVO
23 CUENTAS POR PAGAR
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
237005 APORTES E.P.S
237006 A.R.L
237010 APORTES PARAFISCALES
238030 FONDOS DE PENSION
250505 SALARIOS POR PAGAR
2610 PROVISIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES
261005 CESANTIAS
261010 INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS
261015 VACACIONES
261020 PRIMA DE SERVICIOS
GASTO
5105 GASTO DE PERSONAL
510506 SUELDOS
510515 HORAS EXTRAS
510518 COMISIONES
510520 AUXILIO DE TRANSPORTE
510530 CESANTIAS
510533 INTERES SOBRE LAS CESANTIAS
510536 PRIMA DE SERVICIOS
510539 VACACIONES
510568 A.R.P
510569 APORTES E.P.S
510570 APORTES FONDO PENSIONES
510572 APORTES CAJAS DE COMPENSACION
510575 I.C.B.F
510578 SENA
 SOLICITUD DE COMPRA
FECHA DE SOLICITUD: 01/05/2021
SOLICITANTE: Silvia Enriquez
ÁREA QUE REALIZA LA SOLICITUD: Departamento de compras
CARGO: Almacenísta
PRODUCTO SOLICITADO CANTIDAD SOLICITADA
Harina Un bulto
Azucar Un bulto

OBSERVACIONES:

COMPROBANTE DE EGRESO
CIUDAD: Pereira FECHA: 01/05/2021
PAGADO A: El agricultor S.A
DIRECCIÓN: Avenida Sur, Pereira
LA SUMA DE (En letras):
trescientos ochenta y nueve mil quinientos cincuenta pesos m/cte
POR CONCEPTO DE: Compra de Dos bultos: (1) de harina & (1) de azúcar

ORDEN N°: 001 BANCO:

CÓDIGO PUC CONCEPTO
1105 Efectivo y equivalente
2408 Iva descontado
1405 Inventario Materias primas
ELABORADO APROBADO

BIGBAKERY S.A.S

SOLICITUD DE COMPRA
Nombre del proveedor:
 DESCRIPCION
HARINA
AZUCAR

OBSERVACIONES
Entregar en horas de la tarde

PREPARADO POR

Registro de compra, control de inventario, caja y banco

602110 MATERIAS PRIMA
401110 IVA 19%
421200 EMITADO
Por la compra de materia prima según factura N°234
241111 HARINA
241116 AZUCAR
2411 MATERIAS PRIMA
Por el traslado de la materiaprima al almacen
421200 Emitados
101411 Banco
Por el pago en efectivo de la factura N° 234
 ORDEN DE COM
SOLICITUD DE COMPRA N°: 001 PROVEEDOR: El agricultor S.A
NIT:
TEL: (6) 333 6661
DIRECCIÓN: Avenida Sur, Pereira
MOTIVO SOLICITUD Kg (Kilogramo) CONCEPTO
Para la elaboración de la orden 1 ( 215 75 Harina
unidades) 50 Azucar

FIRMA DEL SOLICITANTE OBSERVACIONES

N° 001 FACTURA DE VENTA NOMBRE:

N° 001 N° NIT:
$ 389,550 DIRECCIÓN:
TELÉFONO:

eve mil quinientos cincuenta pesos m/cte

FECHA FACTURA: 02/05/2021
SEÑORES: BigBakery S.A
SURCURSAL: EFECTIVO: X DIRECCIÓN: Cra 18 # 97 - 22,
DÉBITOS CRÉDITOS TELÉFONOS: 312729481
389,550 NIT: 900.001.163
18,550 REFERENCIA ARTÍCULO UNIDADES (Kg)
371,000 Harina 75
CONTABILIZADO FIRMA Y HUELLA Azucar 50

EN LETRAS: SUBTOTAL
CC: NIT: IVA
Fecha de recibido: TOTAL A PAGA
VEND
trescientos ochenta y nueve
mil quinientos cincuenta pesos
m/cte
COMPRADOR

BIGBAKERY S.A.S N° 234

FECHA 5/7/2021
SOLICITUD DE COMPRA
XYZ S.A.S
 CANTIDAD UNIDAD COSTO UNITA COSTO TOTAL
40 KG 40 2,333 93,320
35 KG 35 3,920 137,200
___
___
BASE IMPOSI 230,520
IVA 11,526
TOTAL 242,046

Ana Julia Giraldo M FIRMA

230,520
Registro de
11,526 compras
242,046
ura N°234
93,320
137,200
230,520 F.1.1
en
242,046
242,046 F.1.2
714,612 714,612 F.1.3
 ORDEN DE COMPRA
ORDEN DE COMPRA N°: 001
FECHA DE PEDIDO: 01/05/2021
FECHA DE ENTREGA: 02/05/2021
FECHA DE PAGO: 30/05/2021
CONCEPTO PRECIO NETO
Harina 2,333 175,000
Azucar 3920 196,000

SUBTOTAL 371,000
IVA 18,550
TOTAL A PAGAR 389,550

El agricultor S.A

Avenida sur, Pereira

(6) 333 6661

FECHA DE VENCIMIENTO:
BigBakery S.A.S
Cra 18 # 97 - 22, Pereira
3127294810
900.001.163-4
PRECIO UND TOTAL
2,333 175,000
3,920 196,000

SUBTOTAL 371,000
IVA 18,550
TOTAL A PAGAR 389,550
VENDEDOR
 REGISTRO DE COMPRA

PERIODO MAYO DEL 2021

NIT 126459783
RAZON SOCIAL BIGBAKERY S.A.S
INFORMACION RESPECTO AL COMPROBANTE DE PAGO UTILIZADO INFORMACION DE PROVEEDORES
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° REG FECHA DE
FECHA DE EMISION VENCIMIENTO O CODIGO
PAGO TIPO DOC # DOC

1 5/1/2021 Contado/Banco 123 NIT 786453129

2 5/7/2021 Contado/Banco 234 NIT 159487263
ACION DE PROVEEDORES CUENTA CONTABLE
MENTO DE IDENTIDAD
PAGO VALOR
RAZON SOCIAL

El agricultor S.A DE CONTADO 389,524

XYZ S.A.S DE CONTADO 242,046
 REQUISICION DE MATERIAS PRIMAS N°

Orden 1 de fabricacion (Terminada y vendida) Fecha de pedido

Fecha de despacho
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD COSTO UNITARIO
1 Pan ayemado XL
215 8,012

TOTAL
Entregado por: Firma autorizada:
Recibido por:

REQUISICION DE MATERIAS PRIMAS N°

Orden 2 de fabricacion (En proceso) Fecha de pedido

Fecha de despacho
CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD COSTO UNITARIO
1 Pan ayemado L
125 3,570

TOTAL
Entregado por: Firma autorizada:
Recibido por:
 2335

5/1/2021
5/13/2021
COSTO TOTAL

1,722,610

1,722,610
orizada:

2637

5/1/2021
No aplica (En el momento)
COSTO TOTAL

446,200

446,200
orizada:
 KARDEX
BIGBAKER S.A.S
ENTRADAS SALIDAS
# FECHA CONCEPTO DESCRIPCION REFERENCIA CANTIDAD VR UNITARIOVR TOTAL CANTIDAD
1 May-01 COMPRA HARINA KILOGRAMO 75 2,333 174,975
2 May-01 COMPRA AZUCAR KILOGRAMO 50 3,920 196,000
3 May-03 COMPRA LEVADURA LIBRAS 10 10,000 100,000
4 May-03 COMPRA MARGARINA CAJAS 10 20,000 200,000
5 May-03 COMPRA SAL PACAS 5 10,000 50,000
6 May-03 COMPRA HUEVOS UNIDAD 80 533 42,640
7 May-07 COMPRA HARINA KILOGRAMO 40 2,333 93,320
8 May-07 COMPRA AZUCAR KILOGRAMO 35 3,920 137,200
9 May-09 DESPACHO HUEVOS UNIDAD -00 60
10 May-09 DESPACHO AZUCAR KILOGRAMO 50
11 May-09 DESPACHO HARINA KILOGRAMO 60
12 May-09 DESPACHO LEVADURA LIBRAS 4
13 May-09 DESPACHO MARGARINA CAJAS 7
14 May-12 DESPACHO HUEVOS UNIDAD 20
15 May-12 DESPACHO AZUCAR KILOGRAMO 35
16 May-12 DESPACHO HARINA KILOGRAMO 55
17 May-12 DESPACHO LEVADURA LIBRAS 6
18 May-12 DESPACHO MARGARINA CAJAS 3
19 May-12 DESPACHO SAL PACAS 5
 SALIDAS SALDO
VR UNITARIOVR TOTAL CANTIDAD VR UNITARIOTOTAL
75 2,333 174,975
50 3,920 370,975
10 10,000 470,975
10 20,000 670,975
5 10,000 720,975
80 533 763,615
115 2333 856,935
85 3920 994,135
533 31,980 20 533 962,155
3,920 196,000 35 3,920 766,155
2,333 139,980 55 2,333 626,175
10,000 40,000 6 10,000 586,175
20,000 140,000 3 20,000 446,175
533 10,660 0 533 435,515
3,920 137,200 0 3,920 298,315
2,333 128,315 0 2,333 170,000
10,000 60,000 0 10,000 110,000
20,000 60,000 0 20,000 50,000
10,000 50,000 0 10,000 -00
 BigBakery S.A.S
Estado de costos

Materia prima usada 994,200

Mano de Obra directa 939,610
Costos indirectos de fabricación 235,000
COSTO PRODUCTO 2,168,810
(+) Inv. Inici. Prod Proceso 0
COSTO PROD PROCESO 2,168,810
(-) Inv Final Prod Proceso 446,200
COSTO P. FABRICADO 1,722,610
(+) Inventario Inicial Producto Terminado 0
COSTO PRODUCTO FABRICADO 1,722,610
(-) Inv Final Producto Terminado 0
COSTO PRODUCTO VENDIDO BRUTO 1,722,610
(*/-) Variación CIF -
COSTO PRODUCTO VENDIDO. 1,722,610
 ESTADOS DE RESULTADOOS

INGRESOS POR ACTIVIDADES ORD. 2,239,393

C.P.V 1,722,610

MARGEN DE CONTRIBUCION 516,783

INGRESOS POR ACTIVIDADES DISCONTINUAS 8,500,000
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (PREVISTO) 258,392
(-) GASTOS DEPRECIACION 20,000
(-) GASTOS DE MANTENIMIENTO 50,000
(-) GASTOS ADMINISTRATIVO 616,082
(-) SUELDOS 5,939,000
(-) AUXILIO DE TRANSPORTE 532,270
(-) GASTOS DE VENTAS 172,261
(-) GASTOS FINANCIEROS 86,131
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1,342,648
IMPUESTO DE RENTA 33% 443,074

UTILIDAD DEL EJERCICIO 899,574

 BigBakery S.A.S
Hoja de costos por ódenes de trabajo

Cliente: Amante a los panes

Producto: Panes ayemados
Cantidad: 150
Especificaciones: Tamaño XL

Costo total:
Costo unitario:

MATERIAS PRIMAS MANO DE OBRA DIRECTA

Material Cantidad Precio Valor total Horas Cuota por hora
Unitario
Harina 60 2333.333 140,000 104.49 7,100
Azucar 50 3920 196,000 36.765 5,378
Levadura 4 10000 40,000
Levadura 7 20000 140,000
Huevos 60 533.33 32,000

TOTAL 548,000 TOTAL

COSTO TOTAL DE PRODUCCION $ 1,722,610

COSTO UNITARIO ______________________ $ 8,012

Margen de utilidad 30%

Costo Unitario de Venta $ 10,416

Costo Total de venta $ 2,083,156

e trabajo

No. Asignado: 1 Cliente:

Fecha de pedido: 5/1/2021 Producto:
Fecha de inicio: 5/11/2021 Cantidad:
Fecha de entrega: 5/13/2021 Especificaciones:

Costo total:
Costo unitario:
ORDEN 1
DE OBRA DIRECTA CIF MATERIALES DIRECTO
Valor total Concepto Cantidad Material
aplicada
741,879 CIF REAL 235,000 Harina
197,731 Azucar
Levadura
Levadura
Huevos
Sal

939,610 TOTAL 235,000

COSTO TOTAL DE PRODUCCION PARCIA

COSTO UNITARIO PARCIAL

 BigBakery S.A.S
Hoja de costos por ódenes de trabajo

No. Asignado:
Fecha de pedido:
Fecha de inicio:
cificaciones: Fecha de entrega:

ORDEN 2
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA CIF
Cantidad Precio Valor total Horas Cuota por hora Valor total Concepto Cantidad
Unitario aplicada
55 2333.333 128,333
35 3920 137,200
6 10000 60,000
3 20000 60,000
20 533.33 10,667
5 10000 50,000

TOTAL 446,200 TOTAL - TOTAL -

O TOTAL DE PRODUCCION PARCIAL $ 446,200

O UNITARIO PARCIAL ______________________ $ 3,570

 ACTIVO Pasivo

Efectivo y equivalente 9,176,873

Clientes 2,239,393 Impuestos por pagar
Inventario de suministros 89,500 Iva descontable
Inventario final en proceso 446,200 Costos y gastos por pagar
Maquinaria y equipo 5,000,000 Salarios por pagar
Construcciones y edificaciones 2,000,000 EPS por pagar
Equipo de oficina 1,800,000 Fondos de pension por paga
Impuesto de renta
Depreciacion acumulada - 45,000 Patrimoni

Capital social
UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL ACTIVOS 20,706,967 TOTAL PASIVOS + PATRIMO

 Pasivo

mpuestos por pagar 306,800

a descontable - 30,077
ostos y gastos por pagar 726,783
alarios por pagar 1,555,693
PS por pagar 237,560
ondos de pension por pagar 237,560
mpuesto de renta 443,074
Patrimonio

apital social 16,330,000

TILIDAD DEL EJERCICIO 899,574

OTAL PASIVOS + PATRIMONIO 20,706,967 -