Escenario 5 Contabilidad de Pasivos y Patrimonio

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO FACULTAD DE
NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD CONTADURIA PUBLICA
CONTABILIDAD DE PASIVO Y PATRIMONIO
INTEGRANTES
Fabio Rincón Garnica
Faride Benítez Manrique
María Fernanda Hernandez Ramírez
Yosi Fabian Vergara Cupitra
Sebastián Felipe Ramírez Gil
Presentado a: Karen Natalia Prada Castillo
2020
pág. 1
Taller 1
Ejercicio 1
En enero 13 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar una maquinaria para subir el volumen
de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor de 70.000.000
u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones: 6 cuotas iguales
pagaderas mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual. Se pide realizar la tabla
de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.
TABLA DE AMORTIZACION
PRESTAMO $ 70.000.000
INTERES 1,3%
No DE PAGOS 6
FECHA 13/01/2020
PERIODO FECHA INTERES COUTA ABONO K SALDO

0 13/01/2020 $0 $ 70.000.000
1 13/02/2020 $ 910.000 $ 12.203.213 $ 11.293.213 $ 58.706.787
2 13/03/2020 $ 763.188 $ 12.203.213 $ 11.440.025 $ 47.266.762
3 13/04/2020 $ 614.468 $ 12.203.213 $ 11.588.745 $ 35.678.017
4 13/05/2020 $ 463.814 $ 12.203.213 $ 11.739.399 $ 23.938.618

5 13/06/2020 $ 311.202 $ 12.203.213 $ 11.892.011 $ 12.046.607
6 13/07/2020 $ 156.606 $ 12.203.213 $ 12.046.607 $0
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTA DEBE HABER
BANCOS $ 70.000.000
OBLIGACIONES
FINANCIERAS $ 70.000.000
pág. 2
SUMAS IGUALES $ 70.000.000 $ 70.000.000
CAUSACION DE INTERESES A ENERO 30 DEL 2020

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 515.666
OBLIGACIONES FINANCIERAS E
INTERESES $ 515.666
SUMAS IGUALES $ 515.666 $ 515.666

PAGO 1ª COUTA EN FEBRERO 13 /2020
CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 11.293.213
INTERESES $ 515.666
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 394.334
BANCOS $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213
CAUSACION DE INTERESES A FEBRERO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 457.912
INTERESES $ 457.912
SUMAS IGUALES $ 457.912 $ 457.912
PAGO 2ª COUTA EN MARZO 13 /2020

CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS E $ 457.912
pág. 3
INTERESES
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 305.276
BANCOS $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213
CAUSACION DE INTERESES A MARZO 30

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 348.198
INTERESES $ 348.198
SUMAS IGUALES $ 348.198 $ 348.198
PAGO 3ª COUTA EN ABRIL 13 /2020

CUENTA DEBE HABER
INTERESES $ 348.198
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 266.270
BANCOS $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213
CAUSACION DE INTERESES A ABRIL

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 262.828
INTERESES $ 262.828
pág. 4
SUMAS IGUALES $ 262.828 $ 262.828
PAGO 4ª COUTA EN MAYO 13 /2020

CUENTA DEBE HABER
INTERESES $ 262.828
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 200.986
BANCOS $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213
CAUSACION DE INTERESES A MAYO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 176.348
INTERESES $ 176.348
SUMAS IGUALES $ 176.348 $ 176.348
PAGO 5ª COUTA EN JUNIO 13 /2020

CUENTA DEBE HABER
INTERESES $ 176.348
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 134.854
BANCOS $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213
CAUSACION DE INTERESES A JUNIO
pág. 5
CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 88.743
INTERESES $ 88.743
SUMAS IGUALES $ 88.743 $ 88.743
PAGO 5ª COUTA EN JULIO 13 /2020

CUENTA DEBE HABER
INTERESES $ 88.743
GASTOS INTERESES
BANCARIOS $ 67.863
BANCOS $ 12.203.213
SUMAS IGUALES $ 12.203.213 $ 12.203.213
Ejercicio 2
En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para incrementar la
producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito por
110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales pagaderas trimestralmente,
con una tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide realizar la tabla de amortización, la
contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.
Interés Interés
trimestral: nominal anual:
3,40% 41%
Número de
periodos: 3
pág. 6
Valor del
préstamo $ 110.000.000
Valor de la -$39.187.783
cuota
Abono
Periodo Cuota Interés Capital Saldo
0 $ 110.000.000
1 $39.187.783 $ 3.740.000 $35.447.783 $ 74.552.217
2 $39.187.783 $ 2.534.775 $36.653.007 $ 37.899.210
3 $39.187.783 $ 1.288.573 $37.899.210 $ -
Fecha: 23/03/20XX CD No. 1

Cuenta Debe Haber
OBLIGACIONES FINANCIERAS - PAGARES $ 110.000.000,00
BANCOS $ 110.000.000,00
Sumas totales $ 110.000.000,00 $ 110.000.000,00

NOTA: Contabilización crédito recibido del banco


Cuenta Debe Haber
GASTOS INTERESES BANCARIOS $ 332.444,44
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES $ 332.444,44
Sumas totales $ 332.444,44 $ 332.444,44

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 23 al 30 de marzo de 20XX


Cuenta Debe Haber
GASTOS INTERESES BANCARIOS $ 1.246.666,67
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES $ 1.246.666,67
Sumas totales $ 1.246.666,67 $ 1.246.666,67
pág. 7

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 1 al 30 de abril de 20XX


Cuenta Debe Haber
GASTOS INTERESES BANCARIOS $ 1.246.666,67
Sumas totales $ 1.246.666,67 $ 1.246.666,67

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 1 al 30 de mayo de 20XX


Cuenta Debe Haber
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 35.447.782,84

BANCOS $ 39.187.782,84
Sumas totales $ 78.375.565,68 $ 78.375.565,68

NOTA: Contabilización pago primera cuota obligación financiera


Cuenta Debe Haber
Sumas totales $ 197.149,20 $ 197.149,20

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 24 al 30 de junio de 20XX


Cuenta Debe Haber
pág. 8
Sumas totales $ 844.925,13 $ 844.925,13

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 1 al 30 de julio de 20XX


Cuenta Debe Haber
Sumas totales $ 844.925,13 $ 844.925,13

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 1 al 30 de agosto de 20XX


Cuenta Debe Haber

BANCOS $ 39.187.782,84
Sumas totales $ 78.375.565,68 $ 78.375.565,68

NOTA: Contabilización pago segunda cuota obligación financiera


Cuenta Debe Haber
Sumas totales $ 100.222,35 $ 100.222,35

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 24 al 30 de septiembre de 20XX


Cuenta Debe Haber
pág. 9
Sumas totales $ 429.524,38 $ 429.524,38

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 1 al 30 de octubre de 20XX


Cuenta Debe Haber
Sumas totales $ 429.524,38 $ 429.524,38

NOTA: Contabilización intereses crédito bancario del 1 al 30 de noviembre de 20XX


Cuenta Debe Haber

BANCOS $ 39.187.782,84
Sumas totales $ 78.375.565,68 $ 78.375.565,68

NOTA: Contabilización pago tercera cuota obligación financiera
Ejercicio 3
Para iniciar una empresa XYZ, responsable de IVA, Álvaro Mutis aporta 150.000.000 u.m., en el
banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía
representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 400.000.000 u.m
pág. 10
SOCIOS $ 500.000.000 NOTA
ALVARO MUTIS $ 50.000.000 UM
JUAN GOMEZ $ 50.000.000 CDT
LUIS JIMENEZ $ 400.000.000 MERCANCIAS 4500Kg
1. Se compran a responsable de IVA, 5 computadores como activos fijos, IVA mayor valor
activo concepto 11458 de 2019 a crédito por valor de 15.000.000 u.m., + IVA – RTE
FTE.
BASES COMPRA
EQUIPO DE COMPUTO $15.000.000
IVA $2.850.000
RTE FTE $375.000
TOTAL $17.475.000
CUENTA DEBITO HABER

EQUIPO DE COMPUTO $15.000.000
IVA DESCONTABLE $2.850.000
RTE FTE $375.000
PROVEEDORES $17.475.000
NACIONALES
SUMAS IGUALES $17.850.000 $17.850.000
2. Se compran a responsable de IVA, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de
contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE
pág. 11
BASES COMPRA 1 NOTA
INVENTARIOS $170.000.000 1500 kg
IVA $32.300.000 $113.333 precio compra
unidad
RTE FTE $4.250.000
TOTAL $198.050.000
PAGO CREDITO 25% $49.512.500
PAGO CONTADO 75% $148.537.500
CUENTA DEBITO HABER

INVENTARIOS $ 170.000.000
IVA DESCONTABLE $ 32.300.000
RTE FTE $ 4.250.000
PROVEEDORES NACIONALES $ 49.512.500
BANCOS $ 148.537.500
SUMAS IGUALES $ 202.300.000 $ 202.300.000
3. Se venden a responsable de IVA, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 50% contado y
50% crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.
CONCEPTO DEBITO CREDITO

COMERCIO AL POR MAYOR
Y POR MENOR $ 770.000.000

IVA GENERADO EN VENTAS $ 146.300.000
RTE FTE
(AUTORRETENCIONES) $ 19.250.000
RTE FTE $ 19.250.000
CAJA $ 458.150.000
pág. 12
CUENTA POR COBRAR
(CLIENTES) $ 458.150.000
SUMAS IGUALES $ 935.550.000 $ 935.550.000
4. Se compran a responsable de IVA, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de
contado y 55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE
MERCANCIA NO FABRICADA
POR EMPRESA $ 123.500.000

IVA DESCONTABLE EN
COMPRAS $ 23.465.000
RTE FTE $ 3.087.500
CAJA $ 64.744.875
CUENTA POR PAGAR $ 79.132.625
SUMAS IGUALES $ 146.965.000 $ 146.965.000
ASIENTO COMPRA NOTA

INVENTARIOS 123.500.000 1.300KG
IVA 23.465.000 95.000 PRECIO COMPRA
RET 3.087.500
TOTAL 143.877.500
PAGO DE CREDITO 55% 79.132.625
PAGO DE CONTADO 45% 64.744.875
5. El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la
empresa, tener en cuenta la retención en fuente 7% sobre los 3.000.000 u.m.
ASIENTO CDT
CDT 52.790.000
pág. 13
BANCOS NACIONALES $52.790.000
CDT $53.000.000
RETENCION EN LA FUENTE $210.000
SUMAS IGUALES $53.000.000 $53.000.000
6. Se venden a responsable de IVA, 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.
ASIENTO VENTA NOTA

INVENTARIOS 78.200.000 920 KG
IVA 14.858.000 85.000 PRECIO VENTA
RET 1.955.000
TOTAL 91.103.000
VENTA DE CONTADO 35% 31.886.050
VENTA DE CREDITO 65% 59.216.950

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $78.200.000
IVA GENERADO EN VENTAS $14.858.000
RETE FTE (AUTORRETENCIONES) 1.955.000
DEUDORES CLIENTES 59.216.950
BANCOS 31.886.050
SUMAS IGUALES 93.058.000 $93.058.000
7. Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo
de ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos. Transacciones sin ICA y
Autorretención de renta, temas no incluidos hasta el momento.
DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO

CONCEPTO CANTIDAD VR VR TOTAL CANT VR UNIDAD VR TOTAL CANT VR UNIDAD VR
UNIDAD TOTAL
INVEN 4.500 88.889 400.000.000 4.500. 88.889 400.000.
COMPRA1 1.500 113.333 170.000.000 6.000 95.000 570.000.
pág. 14
VENTA 1 3.500 95.000 332.500.000 2.500 95.000 237.500.
COMPRA 2 1.300 95.000 123.500.000 3.750 95.000 356.250
VENTA 920 95.000 87.400.000 2830 95.000 268.850
ESCENARIO N°5
TALLER 2°
EJERCICIO 1°
La compañía ABC, responsable de IVA, compra:
Compañía RTG mercancía exenta IVA, por valor de 15.000.000 u.m.
Compañía XYZ mercancía excluida de IVA, por valor de 30.000.000 u.m.
Compañía MNO compra mercancía gravada por valor de 45.000.000 u.m., más IVA.
Compañía STV compra gravada por valor de 36.500.000 u.m., más IVA
pág. 15
Vende a la compañía ABC mercancía gravada por valor de 25.000.000 u.m., más IVA
Se pide realizar los registros contables con retención en la fuente y determinar si hay saldo a
favor o en contra del IVA.
Compra de mercancía exenta a la empresa RTG
DEBITO
CREDITO
COMPRA DE MERCANCIA
$ 15.000.000
RETENCION EN LA FUENTE (3,5%)

$525.000
BANCO
$ 14.475.000
Compra mercancía excluida a la compañía XYZ
DEBITO
CREDITO
COMPRA DE MERCANCIA
$ 30.000.000
RETENCION EN LA FUENTE (3,5%)

$ 1.050.000
BANCO
$ 28.950.000
Compra de mercancía gravada a la compañía MNO
pág. 16
DEBITO
CREDITO
COMPRA DE MERCANCIA
$ 45.000.000
IVA 16%
$ 7.200.000
RETENCION EN LA FUENTE 3,5%
$ 1.575.000
BANCO
$50.625.000
Compra de mercancía gravada a la compañía STV
DEBITO
CREDITO
COMPRA DE MERCANCIA
$ 36.500.000
IVA 16%
$5.840.000
RETENCION EN LA FUENTE 3,5%
$ 1.277.000
BANCO
$41.063.000
Venta de mercancía gravada compañía ABC
DEBITO CREDITO
BANCO $ 25.000.000
RETENCION EN LA FUENTE 3,5% $ 875.000
IVA 16% $ 4.000.000
INGRESOS POR VENTAS $21.750.000
pág. 17
SALDO DE IVA 16%
$ 7.200.000 + $5.840.000 - ($4.000.000)
TOTAL, IVA A FAVOR
$9.040.000
EJERCICIO 2
Liquidar la siguiente nómina de enero/XX
• El horario de la compañía es de 8:00 a.m. 6:00 p.m., los días sábados se trabaja de 9:00 a.m.
– 12:00 p.m.
• Gerente $6,000,000
• Secretarias (1) $1,500,000
• Contador $ 2,800,000
• Auxiliar contable (1) $1,300,000
• Operarios (1) $1,400,000
pág. 18
• El operario trabajó un domingo y no es habitual que los trabaje, entró a las 8:00 p.m. y salió
las 5:00 p.m. con una hora de almuerzo.
• Realizar la nómina con la provisión de prestaciones sociales, aportes patronales, aportes
parafiscales, entre otros y realizar la respectiva contabilización.
COMPAÑÍA BB
LIQUIDACION NOMINA
1 DE ENERO DEL 2020 AL 30 DE ENERO DEL 2020
CARGOS SUELDO TIEMPO DEVENGADO HORAS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL NETO

BASICO DIAS SUELDO AUXILIO EXTRAS DEVENGADORetencion Salud Pension SolidaridadDEDUCCIONES PAGADO
BASICO TRANSPORTE
-
Gerente 6.000.000 30 6.000.000 6.000.000 778.050 240.000 240.000 60.000 1.318.050 4.681.950
Secretaria 1.500.000 30 1.500.000 102.854 1.602.854 60.000 60.000 120.000 1.482.854
Contador 2.800.000 30 2.800.000 2.800.000 112.000 112.000 224.000 2.576.000
Auxiliar contable 1.300.000 30 1.300.000 102.854 1.402.854 52.000 52.000 104.000 1.298.854
Operario 1.400.000 30 1.400.000 102.854 116.667 1.619.521 56.000 56.000 112.000 1.507.521
TOTALES NOMINA 13.000.000 308.562 13.425.229 778.050 520.000 520.000 60.000 1.878.050 11.547.179
pág. 19
COMPAÑÍA
CONTABILIZACION DE NOMINA BB

CONCEPTOS BASE TOTAL

Salarios 13.000.000
Auxilio de Transporte 308.562
Horas extras 116.667
Total, devengado 13.425.229
6.000.000Base
540.000Deducciones
5.460.000Subtotal
4.095.000menos 25% renta exenta
UVT
115,01 UVT $35607
778.050 Ret fuente 19%
APORTES PATRONALES
Salud - 8,5% Salario 1.105.000
Pensión - 12% Salario 1.560.000
Fondo solidaridad - 1% Salario 60.000
Administrador riesgos
-0,522 Salario 67.860
APORTES PARAFISCALES
CAJA COMP. FAMILIAR -4% Salario 520.000
I.C.B.F. -3% Salario 390.000
SENA - 2% Salario 260.000
PRESTACIONES SOCIALES
Cesantías - 8,33% Salario +Auxilio transporte 1.108.603
pág. 20
Interés sobre cesantías Cesantías 11.086
Vacaciones - 4,17% Salario 542.100
Prima de servicios - 8,33% Salario +Auxilio transporte 1.108.603
TOTAL, VALOR CARGA DE NOMINA 6.733.252

PORCENTAJE CARGA NOMINA 50,15
NOTAS DE CONTABILIDAD
COMPAÑÍA BB NOTA DE CONTABILIDAD No. 001

DETALLE FECHA DIA: 31 MES: 01 AÑO: 2020
Registramos valores de nómina mes de enero
CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS CREDITOS
Gastos de personal 13.308.562

Sueldos 13.000.000
Auxilio de transporte 308.562
Retenciones y aportes nomina 1.883.050
Aportes entidades promotoras salud 1.105.000
Retención en la fuente por salarios 778.050
Acreedores varios 1.620.000
Fondos de cesantías y pensiones 1.620.000
Salarios por pagar 9.865.512
Sueldos 9.865.512
pág. 21
Registramos aportes parafiscales sobre nómina mes de

enero

Aportes caja compensación familiar 520.000
Aportes ICBF 390.000
Aportes SENA 260.000
Retención y aportes de nomina 1.170.000
Aportes ICBF, SENA y Comfamiliar 1.170.000

Se registran aportes patronales sobre nómina mes diciembre

Aportes administradoras riesgo 67.860
Aportes entidades promotoras de salud 1.105.000
Aportes a fondos de pensiones y cesantías 1.620.000
Retenciones y aportes de nomina 1.950.910
pág. 22
Aportes a entidades promotoras de salud 1.105.000
Aportes administradoras riesgo 67.860
Acreedores varios 1.620.000
Fondos de cesantías y pensiones 1.620.000

FECH
DETALLE A DIA: 31 MES: 01 AÑO: 2020
Se registran prestaciones sociales sobre nómina de mes de diciembre


Cesantías 1.108.603
Interés sobre cesantías 11.086
Vacaciones 542.100
Prima de servicios 1.108.603
Para obligaciones laborales 2.770.392
Cesantías 1.108.603
Interés sobre cesantías 11.086
Vacaciones 542.100
Prima de servicios 1.108.603
pág. 23

Escenario 5 Contabilidad de Pasivos y Patrimonio

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INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO FACULTAD DE

NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD CONTADURIA PUBLICA

CONTABILIDAD DE PASIVO Y PATRIMONIO

Fabio Rincón Garnica

Faride Benítez Manrique

María Fernanda Hernandez Ramírez

Yosi Fabian Vergara Cupitra

Sebastián Felipe Ramírez Gil

Presentado a: Karen Natalia Prada Castillo

de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

PERIODO FECHA INTERES COUTA ABONO K SALDO

4 13/05/2020 $ 463.814 $ 12.203.213 $ 11.739.399 $ 23.938.618

CAUSACION DE INTERESES A ENERO 30 DEL 2020

SUMAS IGUALES $ 515.666 $ 515.666

CAUSACION DE INTERESES A FEBRERO

PAGO 2ª COUTA EN MARZO 13 /2020

CAUSACION DE INTERESES A MARZO 30

PAGO 3ª COUTA EN ABRIL 13 /2020

CAUSACION DE INTERESES A ABRIL

PAGO 4ª COUTA EN MAYO 13 /2020

CAUSACION DE INTERESES A MAYO

PAGO 5ª COUTA EN JUNIO 13 /2020

CAUSACION DE INTERESES A JUNIO

PAGO 5ª COUTA EN JULIO 13 /2020

contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

Fecha: 23/03/20XX CD No. 1

CUENTA DEBITO HABER

2. Se compran a responsable de IVA, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de

contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE

CUENTA DEBITO HABER

CONCEPTO DEBITO CREDITO

Y POR MENOR $ 770.000.000

4. Se compran a responsable de IVA, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de

CONCEPTO DEBITO CREDITO

POR EMPRESA $ 123.500.000

ASIENTO COMPRA NOTA

5. El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la

empresa, tener en cuenta la retención en fuente 7% sobre los 3.000.000 u.m.

para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

ASIENTO VENTA NOTA

CONCEPTO DEBITO CREDITO

de ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos. Transacciones sin ICA y

Autorretención de renta, temas no incluidos hasta el momento.

DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO

La compañía ABC, responsable de IVA, compra:

Compañía RTG mercancía exenta IVA, por valor de 15.000.000 u.m.

Compañía XYZ mercancía excluida de IVA, por valor de 30.000.000 u.m.

favor o en contra del IVA.

Compra de mercancía exenta a la empresa RTG

RETENCION EN LA FUENTE (3,5%)

Compra mercancía excluida a la compañía XYZ

RETENCION EN LA FUENTE (3,5%)

Compra de mercancía gravada a la compañía MNO

Compra de mercancía gravada a la compañía STV

Venta de mercancía gravada compañía ABC

$ 7.200.000 + $5.840.000 - ($4.000.000)

TOTAL, IVA A FAVOR

Liquidar la siguiente nómina de enero/XX

• Secretarias (1) $1,500,000

• Auxiliar contable (1) $1,300,000

• Operarios (1) $1,400,000

las 5:00 p.m. con una hora de almuerzo.

• Realizar la nómina con la provisión de prestaciones sociales, aportes patronales, aportes