Contabilidad de Pasivos y Patrimonio Escenario 03

Presentado por:
Oscar Iván Zambrano León 1116789166
Yeimi Estefanía Romero Patiño 1033801385
Julieth Patricia Muñoz Beltrán 1001115440

Grupo: grupoC01

Presentado a:
Sonia Alexandra Mondragón Hernández
Tutor

Institución Universitaria Politécnico Gran colombiano

Negocios gestión y sostenibilidad
Programa contaduría pública
Julio de 2021
Ejercicio 1

En enero 13 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar una maquinaria para subir el volumen de
producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor de 70.000.000 u.m., el
banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones: 6 cuotas iguales pagaderas
mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual. Se pide realizar la tabla de amortización,
la contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

TABLA DE AMORTIZACIÓN
MONTO: $70.000.000
TASA: 1.3%
NO. PERÍODOS: 6
FECHA DESEMBOLSO: 13/01/2021

CUOTA FECHA INTERESES ABONO K CUOTA SALDO

- 13/01/2021 70.000.000
1 13/02/2021 910.000 11.293.213 12.203.213 58.706.780
2 13/03/2021 763.188 11.440.025 12.203.213 47.266.762
3 13/04/2021 614.468 11.588.745 12.203.213 35.678.017
4 13/05/2021 463.814 11.739.399 12.203.213 23.938.618
5 13/06/2021 311.202 11.892.011 12.203.213 12.046.607
6 13/07/2021 156.606 12.046.607 12.203.213 -

Nota: el valor de la cuota mensual se calcula de la siguiente manera:

Utilizando la fórmula A=P I(1+I)n

(1+I)n-1
Reemplazamos

A= $70.000.000 ,013(1+,013)6 = $70.000.000 0,0140475318 = $12.203.213

(1+,013)6-1 0,0805793706

A=12.203.213
 Contabilización de los pagos e intereses

OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTA DEBE HABER
EFECTIVO 70.000.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 70.000.000
SUMAS IGUALES 70.000.000 70.000.000
Causación de los intereses a enero 31 de 2020

CAUSACIÓN INTERESES ENERO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 546.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS
546.000
INTERESES
SUMAS IGUALES 546.000 546.000

Valor de los intereses de la primera cuota (910.000 / 30) = 30.333 diario * 18 días = 546.000

Pago de primera cuota en febrero 12

PAGO CUOTA FEBRERO

CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11.293.213
OBLIGACIONES FINANCIERAS
546.000
INTERESES
GASTOS INTERESES BANCARIOS 364.000
EFECTIVO 12.203.213
SUMAS IGUALES 12.203.213 12.203.213

Valor de los intereses (910.000 / 30) = 30.333 * 12 días = 364.000

Causación de los intereses a febrero 28 de 2020

CAUSACIÓN INTERESES FEBRERO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 457.913
OBLIGACIONES FINANCIERAS
INTERESES 457.913
SUMAS IGUALES 457.913 457.913

Los intereses de la segunda cuota son: (763.188 / 30) = 25.440 * 18 días = 457.913

Pago de segunda cuota en marzo 12

 PAGO CUOTA MARZO
CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11.440.025
OBLIGACIONES FINANCIERAS
457.913
INTERESES
GASTOS INTERESES BANCARIOS 305.275
EFECTIVO 12.203.213
SUMAS IGUALES 12.203.213 12.203.213

Intereses totales – intereses causados (763.188 – 457.913) = 305.275

Causación de los intereses a marzo 31 de 2020

CAUSACIÓN INTERESES MARZO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 368.680
OBLIGACIONES FINANCIERAS
368.680
INTERESES
SUMAS IGUALES 368.680 368.680

Los intereses de la tercera cuota son: (614.468 / 30) = 20.482 * 18 días = 368.680

Pago de tercera cuota en abril 12

PAGO CUOTA ABRIL

CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11.588.745
OBLIGACIONES FINANCIERAS
368.680
INTERESES
GASTOS INTERESES BANCARIOS 245.788
EFECTIVO 12.203.213
SUMAS IGUALES 12.203.213 12.203.213

Intereses totales – intereses causados (614.468 – 368.680) = 245.788

Causación de los intereses a abril 30 de 2020

CAUSACIÓN INTERESES ABRIL

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 278.280
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES
278.280
SUMAS IGUALES 278.280 278.280
Los intereses de la cuarta cuota son: (463.814 / 30) = 15.460 * 18 días = 278.280
Pago de cuarta cuota en mayo 12
 PAGO CUOTA MAYO
CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11.739.399
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES
278.280
GASTOS INTERESES BANCARIOS 185.534
EFECTIVO 12.203.213
SUMAS IGUALES 12.203.213 12.203.213

Intereses totales – intereses causados (463.814 – 278.280) = 185.534

Causación de los intereses a mayo 31 de 2020

CAUSACIÓN INTERESES MAYO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 186.714
OBLIGACIONES FINANCIERAS
186.714
INTERESES
SUMAS IGUALES 186.714 186.714

Los intereses de la quinta cuota son: (311.202 / 30) = 10.373* 18 días = 186.714

Pago de quinta cuota en junio 12

PAGO CUOTA JUNIO

CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 11.892.011
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES
186.714
GASTOS INTERESES BANCARIOS 124.488
EFECTIVO 12.203.213
SUMAS IGUALES 12.203.213 12.203.213

Intereses totales – intereses causados (311.202 – 186.714) = 124.488

Causación de los intereses a junio 30 de 2020

CAUSACIÓN INTERESES JUNIO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 93.960
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES
93.960
SUMAS IGUALES 93.960 93.960

Los intereses de la sexta cuota son: (156.606 / 30) = 5.220 * 18 días = 93.960
Pago de sexta cuota en julio 12
 PAGO CUOTA JULIO
CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 12.046.607
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES
93.960
GASTOS INTERESES BANCARIOS 62.646
EFECTIVO 12.203.213
SUMAS IGUALES 12.203.213 12.203.213

Intereses totales – intereses causados 156.606 – 93.960) = 62.646

EJERCICIO 02. En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para
incrementar la producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito
por 110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales pagaderas trimestralmente, con
una tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización
de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

Tabla de amortización

TABLA DE AMORTIZACIÓN
MONTO: $110.000.000
TASA: 3,4%
NO. PERÍODOS: 3
FECHA DESEMBOLSO: 23/03/2021

CUOTA FECHA INTERÉS ABONO K CUOTA SALDO

23/03/2021 110,000,000
1 22/06/2021 3,740,000 35,447,783 39,187,783 74,552,217
2 22/09/2021 2,534,775 36,653,007 39,187,783 37,899,210
3 22/12/2021 1,288,573 37,899,210 39,187,783 0

Causación de los intereses a marzo 31 de 2020

CAUSACIÓN INTERESES MARZO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 332,444
OBLIGACIONES FINANCIERAS 332,444
INTERESES
SUMAS IGUALES 332,444 332,444

Causación de los intereses a abril 30 de 2021

 CAUSACIÓN INTERESES ABRIL
CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 1,246,667
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 1,246,667

SUMAS IGUALES 1,246,667 1,246,667

Causación de los intereses a mayo 31 de 2021

CAUSACIÓN INTERESES MAYO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 1,246,667
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 1,246,667
SUMAS IGUALES 1,246,667 1,246,667

Pago de primera cuota en junio 22

PAGO CUOTA JUNIO

CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 35,447,783
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 2,825,778
GASTOS INTERESES BANCARIOS 914,222
EFECTIVO 39,187,783
SUMAS IGUALES 39,187,783 39,187,783

Causación de los intereses a junio 30 de 2021

CAUSACIÓN INTERESES JUNIO

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 225,313
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 225,313
SUMAS IGUALES 225,313 225,313

Causación de los intereses a julio 31 de 2021

CAUSACIÓN INTERESES JULIO

CUENTA DEBE HABER

GASTOS INTERESES BANCARIOS 844,925
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 844,925
SUMAS IGUALES 844,925 844,925

Causación de los intereses a agosto 31 de 2021

 CAUSACIÓN INTERESES AGOSTO
CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 844,925
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 844,925
SUMAS IGUALES 844,925 844,925

Pago de segunda cuota en septiembre 22

PAGO CUOTA SEPTIEMBRE

CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 36,653,007
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 1,915,164
GASTOS INTERESES BANCARIOS 619,612
EFECTIVO 39,187,783
SUMAS IGUALES 39,187,783 39,187,783

Causación de los intereses a septiembre 30 de 2020

CAUSACIÓN INTERESES SEPTIEMBRE

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 114,540
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 114,540
SUMAS IGUALES 114,540 114,540

Causación de los intereses a octubre 31 de 2021

CAUSACIÓN INTERESES OCTUBRE

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 429,524
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 429,524
SUMAS IGUALES 429,524 429,524

Causación de los intereses a noviembre 30 de 2021

CAUSACIÓN INTERESES NOVIEMBRE

CUENTA DEBE HABER
GASTOS INTERESES BANCARIOS 429,524
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 429,524
SUMAS IGUALES 429,524 429,524

Pago de tercera cuota en diciembre 22

PAGO CUOTA DICIEMBRE

 CUENTA DEBE HABER
OBLIGACIONES FINANCIERAS 37,899,210
OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES 973,589
GASTOS INTERESES BANCARIOS 314,984
EFECTIVO 39,187,783
SUMAS IGUALES 39,187,783 39,187,783

Ejercicio 03. Para iniciar una empresa XYZ, responsable de IVA, Álvaro Mutis aporta
150.000.000 u.m., en el banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez
aporta mercancía representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de
400.000.000 u.m.

1. Se compran a responsable de IVA, 5 computadores como activos fijos, IVA mayor valor
activo concepto 11458 de 2019 a crédito por valor de 15.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.

2. Se compran a responsable de IVA, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de

contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.

3. Se venden a responsable de IVA, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 50% contado y
50% crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE
.
4. Se compran a responsable de IVA, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado
y 55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.

5. El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la

empresa, tener en cuenta la retención en fuente 7% sobre los 3.000.000 u.m.

6. Se venden a responsable de IVA, 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

7. Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo de ventas)
y determinar cuánto es el saldo en bancos. Transacciones sin ICA y Autorretención de renta, temas no
incluidos hasta el momento.

APORTES SOCIALES
SOCIO 1: ALVARO MUTIS $ 50,000,000.00 EFECTIVO
SOCIO 2: JUAN GOMEZ $ 50,000,000.00 CDT
SOCIO 3: LUIS JIMENEZ $ 400,000,000.00 MERCANCIA

CAUSACION APORTES SOCIALES

EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
50,000,000.
ACTIVO BANCO
50,000,000
PATRIMONIO SOCIO 1
 50,000,000
ACTIVO INVERSIONES - CDT
50,000,000
PATRIMONIO SOCIO 2
INVENTARIO DE MERCANCIAS - 4.500 $400,000,000
ACTIVO
KG
400,000,000
PATRIMONIO SOCIO 3

SUMAS IGUALES
$500,000,000 500,000,000

1.COMPRA DE EQUIPOS DE COMPUTO

EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
17,850,000
ACTIVO EQUIPO DE COMPUTO
375,000
PASIVO RTE FTE COMPRAS 2.5%
17,475,000
PASIVO PROVEEDORES NACIONALES
17,850,000.00 17,850,000
SUMAS
IGUALES

2. COMPRA DE MERCANCIA - 1.500 KG DE FRAGANCIA

EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
170,000,000
ACTIVO INVENTARIO DE MERCANCIAS
32,300,000.00
ACTIVO IVA DESCONTABLE
4,250,000
PASIVO RTE FTE COMPRAS 2.5%
49,512,500
PASIVO PROVEEDORES NACIONALES
148,537,500
ACTIVO BANCO
SUMAS 202,300,000 202,300,000
IGUALES

3. VENTA DE MERCANCIA 3.500 KG x $220.000 C/U

EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
770,000,000
INGRESO COMERCIO AL X MAYOR
146,300,000
PASIVO IVA POR PAGAR
19,250,000.00
ACTIVO ANTC RTE FTE
448,525,000
ACTIVO DEUDORES NACIONALES
448,525,000
ACTIVO BANCO
916,300,000 916,300,000
SUMAS
IGUALES
 4. COMPRA DE MERCANCIA - 1.300 KG DE FRAGANCIA
EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVO INVENTARIO DE MERCANCIAS 123,500,000
ACTIVO IVA DESCONTABLE 23,465,000
PASIVO RTE FTE COMPRAS 2.5% 3,087,500
PASIVO PROVEEDORES NACIONALES 79,132,625
ACTIVO BANCO 64,744,875
SUMAS IGUALES 146,965,000 146,965,000

5. INGRESO POR VENCIMIENTO DE CDT

EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVO INVERSIONES - CDT 50,000,000
INGRESO INTERESES RECIBIDOS 3,000,000
ACTIVO ANTC RTE FTE 210,000
ACTIVO BANCO 52,790,000
SUMAS IGUALES 53,000,000 53,000,000

6. VENTA DE MERCANCIA 920 KG x $85.000 C/U

EEFF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
INGRESO COMERCIO AL X MAYOR 78,200,000
PASIVO IVA POR PAGAR 14,858,000
ACTIVO ANTC RTE FTE 1,955,000
ACTIVO DEUDORES NACIONALES 59,216,950.
ACTIVO BANCO 31,886,050
SUMAS IGUALES 93,058,000 93,058,000

CUENTA DEBITO CREDITO

1. APORTE SOCIAL $ 50,000,000.00
3. COMPRA DE M/CIA $ 148,537,500.00
4. VENTA DE
$ 448,525,000.00
MERCANCIA
5. COMPRA DE M/CIA $ 64,744,875.00
6. REINTEGRO CDT $ 52,790,000.00
7. VENTA DE
$ 31,886,050.00
MERCANCIA
TOTALES $ 583,201,050.00 $ 213,282,375.00
SALDO EN BANCOS $ 369,918,675.00

DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO COSTO

CANT VALOR VALOR CANT VALOR VALOR CANT VALOR UNITARIO
UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL TOTAL
SALDO INICIAL 4500 88.888,89 400.000.000 4500 400.000.000 88.888,89
COMPRA 1500 113.333,33 170.000.000 6000 570.000.000 95.000,00
VENTA 3500 95.000,00 332.500.000,00 2500 237.000.000 95.000,00
COMPRA 1300 95.000,00 123.500.000 3800 361.000.000 95.000,00
VENTA 920 95.000 ,00 87.400.000,00 2880 273.000.000 95.000,00

VALORES EN PESOS
INVENTARIO INICIAL 400,000,000
(+) COMPRAS 293,500,000
(-) DEV. EN COMPRA -
(=)M/CIA DISP PARA LA VTA 693,500,000
(-) INVENTARIO FINAL -$273,600,000
(=)COSTO DE VENTA 419,900,000

VALORES EN UNIDADES
INVENTARIO INICIAL 4,500
(+) COMPRAS 2,800
(-) DEV. EN COMPRA 0
(=)UNIDADES PARA LA 7,300
VTA
(-) INVENTARIO FINAL -2,880
(=)UNIDADES VENDIDAS 4,420

VALOR VENTA UNITARIA 1 220,000 $ 770,000,000

VALOR VENTA UNITARIA 2 85,000 $ 78,200,000
VALOR VENTA TOTAL 848,200,000
UTILIDAD 428,300,000