Actividad Complementaria Final - Pasivos

UNIVERSIDAD ANTONIO NARIÑO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
Contabilidad financiera de Pasivos
Actividad complementaria final.
2021-2
La empresa TRIPLE XXX INGENIERIA, adquirió un préstamo con el Banco

Santander de España por valor de $130.000 dólares pagadero en cuotas
fijas mensuales pactado a 6 meses, con un interés del 16,24% EA y una
tasa representativa del mercado de 2.426,56 pesos que permanece fija
durante seis meses
1. ¿Cuál es el % del interés mensual a aplicar?
1,26195% Efectivo Mensual.
2. ¿Cuál es el valor de la cuota fija?
( (1 + tasa de interes)^periodo) * tasa de 0,013605705

monto ( $ 130.000 0,17410498 $ 22.633,65
( (1 + tasa de interes)^periodo) - 1 0,078146558
22.633,65 dólares, y con la tasa representativa del mercado es de

$54.921.904,38 pesos colombianos.
3. Contabilice el pago de la última cuota.
PAGO DE LA SEXTA CUOTA DE AGOSTO
31-jul-20 TRM $ 2.426,56

1-ago-20 TRM $ 2.426,56
No CUOTAS SALDO CAPITAL INTERES AMORTIZACION CUOTA A PAGAR

6 $ 684.451,28 $ 54.237.453,10 $ 54.921.904,38
FECHA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

111010 BANCOS ETRANJEROS $ 54.921.904,38
1-ago-20 211010 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 54.237.453
530520 INTERESES $ 684.451,28
SUMAS IGUALES $ 54.921.904,38 $ 54.921.904
4. La empresa El Chavo y que SAS, compra el 15 de febrero de 2020

compra una maquina Extrusora en el exterior por valor de 475.400
dólares a una tasa representativa del mercado de 2.850,21, al finalizar el
mes la tasa representativa del mercado es 2.587.48 pesos por favor
realice el asiento de ajuste correspondiente.
2021-2
CONTABILIZACION DE CREDITO TRM $ 2.850,21 475.400 USD
ADQUICISION DEL CREDITO

111010 BANCOS EXTRANJEROS $ 1.354.989.834
15-feb-20
211010 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1.354.989.834
SUMAS IGUALES $ 1.354.989.834 $ 1.354.989.834
CIERRE DE MES - AJUSTE
El dia 28-02-2020 con la TRM 2.587,48 * 475.400 da un valor de 1.230.087.992 en diferencia con
el valor del capital 1.354.989.834 dando como resultado una diferencia en cambio de
124.901.842 a favor.
DIFERENCIA EN CAMBIO
TRM $ 2.587,48 475.400 USD $ 1.230.087.992,00 $ 124.901.842,00

421020 DIFERENCIA EN CAMBIO $ 124.901.842,00
28-feb-20
211010 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 124.901.842,00
SUMAS IGUALES $ 124.901.842,00 $ 124.901.842,00
5. El señor Jairo Pardo Shutz Entro a trabajar a la empresa el día 12 de julio

de 2018 con un salario básico de 1.880.000 mensuales y un promedio de
horas extras así 10 HEDO, 6 HENO, 8 HEDF, 7 HENF y 15 HRNO. Sale de
la empresa sin justa causa el día 5 de febrero de 2020. No ha disfrutado
vacaciones. La empresa no hace auto retención a título de renta. Por
favor haga la liquidación y la contabilización. El contrato tiene una
modalidad indefinido.
PERIODO DE LIQUIDACIÓN SALARIO BASE DE LIQUIDACIÓN:

FECHA TERMINACIÓN DE CONTRATO 05-02-2020 SUELDO BÁSICO: $ 1.880.000
FECHA DE INICIO CONTRATO 12-07-2018 AUXILIO DE TRANSPORTE: $ -
TIEMPO TOTAL LABORADO 564 PROMEDIO SALARIO VARIABLE $ -
VALOR HORAS EXTRAS PENDIENTE DE PAGO $ 601.208 TOTAL BASE DE LIQUIDACIÓN: $ 1.880.000
DÍAS SALARIO PENDIENTES POR CANCELAR SANCIONES EN DÍAS 0,00
PRIMA CESANTÍAS
FECHA DE LIQUIDACIÓN PRIMA FECHA DE LIQUIDACIÓN CESANTÍAS 05-02-2020
FECHA DE CORTE PRIMA FECHA DE CORTE CESANTÍAS 12-07-2018
DÍAS PRIMA 1,00 DÍAS CESANTÍAS 564,00
VACACIONES INTERESES A LAS CESANTÍAS

FECHA DE LIQUIDACIÓN VACACIONES 05-02-2020 FECHA DE LIQUIDACIÓN INTERESES 05-02-2020
FECHA DE CORTE VACACIONES 12-07-2018 FECHA DE CORTE INTERESES 12-07-2018
TOTAL DÍAS DE VACACIONES 23,50 DÍAS INTERESES 564,00
DÍAS TOMADOS DE VACACIONES -
DÍAS PENDIENTES 23,50
2021-2
RESUMEN LIQUIDACIÓN PAGOS

CONCEPTO CALCULO TOTAL
DÍAS DE VACACIONES PENDIENTES: $ 1.880.000 / 30 X 23,5 $ 1.472.667
CESANTÍAS: $ 1.880.000 / 360 X 564 $ 2.945.333
INTERESES DE CESANTÍAS $ 2.945.333 / 360 X 564 X 12% $ 553.723
PRIMA SERVICIOS $ 1.880.000 / 360 X 1 $ 5.222
SUELDO PENDIENTE POR CANCELAR: $ 1.880.000 / 30 X 0 $ -
HORAS EXTRAS PENDIENTE POR CANCELAR: $ 601.208
BONIFICACIONES (NO CONSTITUYEN SALARIO) $ - $ -
AUX. TRANSP. PENDIENTE POR CANCELAR $ - / 30 X 0 $ -
TOTAL DEVENGOS $ 5.578.153
RESUMEN DESCUENTOS LIQUIDACIÓN :

CONCEPTO PORCENTAJE BASE TOTAL
SALUD: 4% $ 2.073.875 $ -82.955
PENSIÓN: 4% $ 2.073.875 $ -82.955
PRESTAMOS O ANTICIPOS: $ -
TOTAL DEDUCCIONES $ -165.910
VALOR LIQUIDACIÓN $ 5.412.243
LA SUMA DE: CINCO MILLONES CUATROCIENTOS DOCE MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y TRES
PESOS M/C
CONDICIONES LIQUIDACION CONTRATO INDEFINIDO:

UN SALARIO MENSUAL POR EL PRIMER AÑO: $ 1.880.000
UN SALARIO POR 20 DIAS POR EL SEGUNDO AÑO: $ 1.253.320
TOTAL LIQUIDACION: $ 8.545.563
6. El banco le presta $135.000.000 pesos a Manuel Narváez C. a una tasa

de 25.5% anual nominal, por 12 meses. Haga la tabla de amortización
(francés) y diga cuál fue la tasa efectiva a pagar.
Tasa Efectiva a pagar
NOMINAL EFECTIVA
25,50% NA 1,91% EM
((1+(j/m))^m) = (1+i)^n
1,2550000 = (1+i)^12
1,019108234 = 1+i
1,91% = i
Tabla de Amortización Francés
( (1 + tasa de interes)^periodo) * tasa de interes 0,02398083

monto ( $ 135.000.000 0,094042484 $ 12.695.735
( (1 + tasa de interes)^periodo) - 1 0,25500000
2021-2
Monto $ 135.000.000 25,50%

Interes 1,91%
Periodos 12
monto (
CUOTA FIJA $ 12.695.735
No CUOTAS SALDO CAPITAL INTERES AMORTIZACION CUOTA A PAGAR

0 $ 135.000.000
1 $ 124.883.876 $ 2.579.611,57 $ 10.116.123,82 $ 12.695.735,39
2 $ 114.574.451 $ 2.386.310,31 $ 10.309.425,08 $ 12.695.735,39
3 $ 104.068.031 $ 2.189.315,41 $ 10.506.419,99 $ 12.695.735,39
4 $ 93.360.852 $ 1.988.556,28 $ 10.707.179,12 $ 12.695.735,39
5 $ 82.449.078 $ 1.783.961,00 $ 10.911.774,40 $ 12.695.735,39
6 $ 71.328.798 $ 1.575.456,26 $ 11.120.279,14 $ 12.695.735,39
7 $ 59.996.030 $ 1.362.967,36 $ 11.332.768,03 $ 12.695.735,39
8 $ 48.446.713 $ 1.146.418,18 $ 11.549.317,21 $ 12.695.735,39
9 $ 36.676.709 $ 925.731,13 $ 11.770.004,27 $ 12.695.735,39
10 $ 24.681.801 $ 700.827,13 $ 11.994.908,26 $ 12.695.735,39
11 $ 12.457.691 $ 471.625,62 $ 12.224.109,77 $ 12.695.735,39
12 $0 $ 238.044,47 $ 12.457.690,92 $ 12.695.735,39
TOTAL $ 17.348.824,73 $ 135.000.000,00 $ 152.348.824,73
7. La empresa Avícola La Pollota Hi lux SAS contrata el día 30 de mayo de

2021, al señor Joaquín Díaz para que haga los mantenimientos de los
galpones por valor de 28.000.000 + IVA (aplique una Rete ICA de 7/00)
pesos y que debe realizarlos en el segundo semestre de 2019 y paga por
anticipado el contrato para hacerse a un trato especial en el precio. Por
favor haga las contabilizaciones de la amortización mes a mes, así como
la contabilización del negocio principal.
CONTABILIZACION DEL NEGOCIO PRINCIPAL
RESPONSABLE DE IVA NO RESPONSABLE DE IVA

COMPRA VENTA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACION $ 23.529.412 4130 MANTENIMIENTO Y REPARACION $ 23.529.412
2408 IVA DESCONTABLE $ 4.470.588 2408 IVA GENERADO $ 4.470.588
2365 RETEFUENTE 2,5% $ 588.235 1105 CAJA $ 28.000.000
2368 RETEICA DEL 7/1000 $ 164.706
1105 CAJA $ 27.247.059
SUMAS IGUALES $ 28.000.000 $ 28.000.000 SUMAS IGUALES $ 28.000.000 $ 28.000.000
2021-2
CONTABILIZACION DE LA AMORTIZACION MES A MES
MES 1
2408 IVA DESCONTABLE $ 745.098 2408 IVA DESCONTABLE $ 3.725.490
2365 RETEFUENTE 2,5% $ 98.039 2365 RETEFUENTE 2,5% $ 490.196
2368 RETEICA DEL 7/1000 $ 27.451 2368 RETEICA DEL 7/1000 $ 137.255
1105 CAJA $ 4.541.176 1105 CAJA $ 22.705.882
MES 2
1105 CAJA $ 4.541.176 1105 CAJA $ 18.164.706
MES 3
1105 CAJA $ 4.541.176 1105 CAJA $ 13.623.529
MES 4
1105 CAJA $ 4.541.176 1105 CAJA $ 9.082.353
MES 5
2408 IVA DESCONTABLE $ 745.098 2408 IVA DESCONTABLE $ 745.098
1105 CAJA $ 4.541.176 1105 CAJA $ 4.541.176
MES 6
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACION $ 3.921.569 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACION $ -
2408 IVA DESCONTABLE $ 745.098 2408 IVA DESCONTABLE $ -
2365 RETEFUENTE 2,5% $ 98.039 2365 RETEFUENTE 2,5% $ -
2368 RETEICA DEL 7/1000 $ 27.451 2368 RETEICA DEL 7/1000 $ -
1105 CAJA $ 4.541.176 1105 CAJA $ -
SUMAS IGUALES $ 4.666.667 $ 4.666.667 SUMAS IGUALES $ - $ -
8. Cuando las empresas aplican auto retención a título de renta, el Estado

les concede beneficios económicos al momento de liquidar la nómina.
¿Cuáles son?
2021-2
Art. 114 - 1. Exoneración de aportes.

Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del
Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de
Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios,
correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente
considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales
vigentes.
Así mismo las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la

obligación de pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al
Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que devenguen
menos de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes. Lo
anterior no aplicará para personas naturales que empleen menos de dos
trabajadores, los cuales seguirán obligados a efectuar los aportes de que
trata este inciso.
9. Cuando se adquiere una obligación financiera en moneda extranjera,

¿cuáles son los registros contables que se deben hacer, al momento de la
adquisición, al cierre del mes y en el momento del pago de la cuota?
ADQUICISION DEL CREDITO
CUENT
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
A
111010 BANCOS EXTRANJEROS
211010 OBLIGACIONES FINANCIERAS
SUMAS IGUALES
CIERRE DEL MES

2021-2
CUENT
A
421020 DIFERENCIA EN CAMBIO
SUMAS IGUALES
PAGO DE LA CUOTA
CUENT
A
111010 BANCOS EXTRANJEROS
530520 INTERESES
SUMAS IGUALES
10. ¿Cuál es la clasificación de los pasivos?
En principio los pasivos se clasifican en dos grandes grupos considerando

el tiempo o plazo que la empresa tiene para pagarlos, así:
 Pasivos corrientes: Plazo de un año o menos.

 Pasivos no corrientes: Con más de un año de plazo.
Esta clasificación le permite a la empresa priorizar y presupuestar sus

recursos para cumplir con normalidad sus obligaciones.
Esta clasificación es importante por cuanto tiene una relación directa con
el capital de trabajo de la empresa, con su liquidez.
Pasivo a corto plazo

2021-2
 Proveedores
 Documentos por pagar
 Acreedores diversos
 Anticipos
 Gastos pendientes de pago
 Impuestos pendientes de pago
 Obligaciones bancarias (un año)
Pasivo a largo plazo
 Obligaciones bancarias (más de un año)
 Hipotecas por pagar
 Documentos por pagar
 Cuentas por pagar
 Acreedores varios
Otros Pasivo
 Rentas pagadas por anticipado
 Intereses cobrados por anticipado
21 – Obligaciones Bancarias
22 – Proveedores
23 – Cuentas por pagar
24 – Impuestos, gravámenes y tasas
25 – Pasivos laborales
26 – Pasivos Estimados y Provisiones
27 – Diferidos
28 – Otros Pasivos
29 – Bonos y Papeles Comerciales
Clasificación de los pasivos según su naturaleza
Otro enfoque que se le puede dar a la clasificación de los pasivos, es

la que tiene que ver con el tipo o naturaleza del pasivo. No tiene
nada que ver con el plazo para pagarlo, sino de la transacción que le
dio su origen y naturaleza.
Entre estos pasivos podemos identificar, por ejemplo:

2021-2
 Beneficios a empleados (nómina de empleados según contratos

de trabajo).
 Proveedores (contratos de cuentas corrientes).
 Impuestos nacionales, departamentales y municipales.
 La entidad haya puesto de manifiesto ante terceros que está
dispuesta a aceptar cierto tipo de responsabilidades
Los pasivos con proveedores necesitan de una gestión especial, toda
vez, estos permiten que el ciclo productivo de la empresa este activo.
Es decir, los proveedores y los ingresos de la empresa tienen una
relación directamente proporcional.
Otro rubro que requiere especial atención, son los pasivos laborales y
fiscales, Toda vez, gozan de prelación legal en su pago.
Adicionalmente cae de su peso que, sin personal, es imposible
generar beneficios y que, si no se administran los impuestos, tarde
que temprano éste puede acabar con la empresa.

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UNIVERSIDAD ANTONIO NARIÑO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

La empresa TRIPLE XXX INGENIERIA, adquirió un préstamo con el Banco

1. ¿Cuál es el % del interés mensual a aplicar?

1,26195% Efectivo Mensual.

2. ¿Cuál es el valor de la cuota fija?

( (1 + tasa de interes)^periodo) * tasa de 0,013605705

22.633,65 dólares, y con la tasa representativa del mercado es de

3. Contabilice el pago de la última cuota.

PAGO DE LA SEXTA CUOTA DE AGOSTO

31-jul-20 TRM $ 2.426,56

No CUOTAS SALDO CAPITAL INTERES AMORTIZACION CUOTA A PAGAR

FECHA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

4. La empresa El Chavo y que SAS, compra el 15 de febrero de 2020

CONTABILIZACION DE CREDITO TRM $ 2.850,21 475.400 USD

ADQUICISION DEL CREDITO

FECHA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

CIERRE DE MES - AJUSTE

FECHA CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

5. El señor Jairo Pardo Shutz Entro a trabajar a la empresa el día 12 de julio

PERIODO DE LIQUIDACIÓN SALARIO BASE DE LIQUIDACIÓN:

VACACIONES INTERESES A LAS CESANTÍAS

RESUMEN LIQUIDACIÓN PAGOS

RESUMEN DESCUENTOS LIQUIDACIÓN :

VALOR LIQUIDACIÓN $ 5.412.243

CONDICIONES LIQUIDACION CONTRATO INDEFINIDO:

6. El banco le presta $135.000.000 pesos a Manuel Narváez C. a una tasa

Tasa Efectiva a pagar

Tabla de Amortización Francés

( (1 + tasa de interes)^periodo) * tasa de interes 0,02398083

Monto $ 135.000.000 25,50%

No CUOTAS SALDO CAPITAL INTERES AMORTIZACION CUOTA A PAGAR

7. La empresa Avícola La Pollota Hi lux SAS contrata el día 30 de mayo de

CONTABILIZACION DEL NEGOCIO PRINCIPAL

RESPONSABLE DE IVA NO RESPONSABLE DE IVA

8. Cuando las empresas aplican auto retención a título de renta, el Estado

Art. 114 - 1. Exoneración de aportes.

Así mismo las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la

9. Cuando se adquiere una obligación financiera en moneda extranjera,

ADQUICISION DEL CREDITO

111010 BANCOS EXTRANJEROS

211010 OBLIGACIONES FINANCIERAS

CIERRE DEL MES

421020 DIFERENCIA EN CAMBIO

211010 OBLIGACIONES FINANCIERAS

111010 BANCOS EXTRANJEROS

211010 OBLIGACIONES FINANCIERAS

10. ¿Cuál es la clasificación de los pasivos?

En principio los pasivos se clasifican en dos grandes grupos considerando

 Pasivos corrientes: Plazo de un año o menos.

Esta clasificación le permite a la empresa priorizar y presupuestar sus

Pasivo a corto plazo

Clasificación de los pasivos según su naturaleza

Otro enfoque que se le puede dar a la clasificación de los pasivos, es

Entre estos pasivos podemos identificar, por ejemplo:

 Beneficios a empleados (nómina de empleados según contratos

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