PROBLEMÁTICA CONTABLE EN MEDIANAS Y PEQUEÑAS EMPRESAS (PYMES)

Integrantes:
Paola Andrea Vélez Hernández. Cód. 2011022757
Ludobina Martínez Mendoza. Cód. 2011020632
Karen Lorena Zambrano Tobar. Cód. 2011982917

Tutor:
Karen Natalia Castillo Prada

Politécnico Gran Colombiano

Contabilidad de Pasivos y Patrimonio
Junio 2020
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Tabla de Contenidos

1. Introducción e información general ................................................................................ 1

2. Palabras Claves .......................................................... ¡Error! Marcador no definido.,3
3. Planteamiento punto de Vista o Tesis ............................................................................. 4
4. Desarrollo Ejercicios Contables ………………………………………………………5
4.1 Ejercicio 1…………………………………………………..……………………...5,6,7
4.2 Ejercicio 2……………………………………………………………………………8,9
4.3 Ejercicio 3………………………………………………………………..…10,11,12,13
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PROBLEMÁTICA CONTABLE EN MEDIANAS Y PEQUEÑAS EMPRESAS

(PYMES)

1. Introducción e información general

A partir de la problemática Latinoamericana registrada con respecto a la

contabilidad, se realiza este documento con el fin de evaluar y comprender a fondo cada

una de las características de las (PYMES), cada día que pasa, el mundo va cambiando, por

lo tanto, las medianas y pequeñas entidades también deben adaptarse a nuevos métodos de

operación. La acelerada globalización que se registra en la actualidad moviendo mercados

a una velocidad nunca antes vista es la causa principal de que se tengan que incorporar

métodos contables más eficientes a la hora de llevar un control de los activo, pasivos y

patrimonio, y así poder identificar a tiempo riesgos y fallas que en muchos casos las llevan

a la liquidación
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2. Palabras Claves:

Problemática: Que presenta dificultades o causa problemas. Conjunto de problemas

pertenecientes a una ciencia o actividad determinada.

Contabilidad: es una técnica que se encarga de cuantificar, medir y analizar las

operaciones y la realidad económica y financiera de las organizaciones o empresas, con el

fin de facilitar la dirección y el control; presentando la información, previamente

registrada, de manera sistemática para las distintas partes interesadas.

Estados Financieros: informe que refleja la situación financiera de una empresa. Los más

conocidos son el Balance Contable y el Estado de Pérdidas y Ganancias. El primero refleja

la situación a un instante determinado. El segundo está referido a un periodo y muestra el

origen de las pérdidas o ganancias del periodo.

PYMES: Pequeñas y medianas empresas.

Obligaciones financieras: Compromiso con que se reconocen deudas o se compromete su

pago u otra prestación o entrega. En términos contables, las obligaciones están constituidas

por el pasivo de una empresa.

Activos: Todo aquello que una persona, empresa o razón social jurídica posee o le deben;

Los activos forman parte del patrimonio. También se define como elemento del patrimonio

que tienen un valor económico para la empresa.

Pasivos: Se sitúa en la parte derecha del balance, presenta los recursos de la empresa y

específica el origen de los fondos que financian el activo.

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Patrimonio: Es el valor líquido del total de los bienes de una persona o una empresa.

Contablemente es la diferencia entre los activos de una persona, sea natural o jurídica. Y

los pasivos contraídos son terceros. Equivale a la riqueza neta de la sociedad.

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3. Planteamiento del punto de vista o Tesis

Teniendo en cuenta los planteamientos, debilidades y fortalezas que presenta el manejo

de las PYMES, se propone aplicar los modelos contables que apoyen a las empresas en el

momento de la presentación de los estados financieros.

A pesar de todos los beneficios que representa la implementación de las NIIF, también

representa grandes retos para la empresa, cambios que afectan drásticamente su sistema

organizacional, deben hacer reestructuraciones tecnológicas, abrirse paso en el mercado

de capital, mejorar sus procesos de producción, capacitar y actualizar constantemente el

personal, formular nuevos sistemas financieros que vayan conforme a las NIIF, además de

la vulnerabilidad a la que se expone la empresa al cambiar su estructura contable.

Lo que se quiere lograr con la aplicación de las NIIF es crear un lenguaje universal a la

hora de presentar los estados financieros de una empresa, apoyar las relaciones económicas

internacionales además que estas sirven como referencia confiable para atraer a

inversionistas de todo el mundo, también permite a las PYMES tener acceso a créditos de

manera más fácil y rápido, además toma en cuenta tanto los agentes internos como los

externos que afectan el desempeño de la compañía, presentan un valor más real de la

situación financiera.Vita

Acá se incluye una breve biografía del autor de la tesis.

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4. Desarrollo Ejercicios Contables.

4.1. Ejercicio 1.

En enero 13 de 20XX la compañía ABC necesita comprar una maquinaria para subir el

volumen de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor

de 70.000.000 u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones:

6 cuotas iguales pagaderas mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual.

Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y

los respectivos pagos.

VALOR
CREDITO $70.000.000,00
CUOTAS 6
TASA INTERES 0,013
VALOR CUOTA -$12.203.213,05

CUOTAS INTERESES CAPITAL CUOTA SALDO

$70.000.000,00
1 $910.000,00 $11.293.213,05 $12.203.213,05 $58.706.786,95
2 $763.188,23 $11.440.024,82 $12.203.213,05 $47.266.762,13
3 $614.467,91 $11.588.745,14 $12.203.213,05 $35.678.016,99
4 $463.814,22 $11.739.398,83 $12.203.213,05 $23.938.618,17
5 $311.202,04 $11.892.011,01 $12.203.213,05 $12.046.607,16
6 $156.605,89 $12.046.607,16 $12.203.213,05 $0,00

Contabilización Cuota Enero

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $11.293.213,05
530520 INTERESES $515.666,67
530505 GASTO BANCARIOS $394.333,33
111005 BANCOS $12.203.213,05
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Sumas Iguales $12.203.213,05 $12.203.213,05

Contabilización Cuota Febrero

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $11.440.024,82
530520 INTERESES $763.188,23
111005 BANCOS $12.203.213,05
Sumas Iguales $12.203.213,05 $12.203.213,05

Contabilización Cuota Marzo

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $11.588.745,14
530520 INTERESES $614.467,91
111005 BANCOS $12.203.213,05
Sumas Iguales $12.203.213,05 $12.203.213,05

Contabilización Cuota Abril

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $11.739.398,83
530520 INTERESES $463.814,22
111005 BANCOS $12.203.213,05
Sumas Iguales $12.203.213,05 $12.203.213,05

Contabilización Cuota Mayo

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $11.892.011,01
530520 INTERESES $311.202,04
111005 BANCOS $12.203.213,05
Sumas Iguales $12.203.213,05 $12.203.213,05

Contabilización Cuota Junio

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

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210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $12.046.607,16

530520 INTERESES $88.743,34
530505 GASTOS BANCARIOS $67.862,55
111005 BANCOS $12.203.213,05
Sumas Iguales $12.203.213,05 $12.203.213,05
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4.2. Ejercicio 2.

En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para incrementar

la producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito

por 110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales pagaderas

trimestralmente, con una tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide realizar la tabla

de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

VALOR CREDITO $110.000.000,00

CUOTAS 3
TASA INTERES 0,034
VALOR CUOTA -$39.187.782,84

CUOTAS INTERESES CAPITAL CUOTA SALDO

$110.000.000,00
1 $3.740.000,00 $35.447.782,84 $39.187.782,84 $74.552.217,16
2 $2.534.775,38 $36.653.007,45 $39.187.782,84 $37.899.209,71
3 $1.288.573,13 $37.899.209,71 $39.187.782,84 $0,00

Contabilización cuota 1

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $35.447.782,84
530520 INTERESES MES 1 $872.666,67
530520 INTERESES MES 2 $1.433.666,67
530520 INTERESES MES 3 $1.433.666,67
111005 BANCOS $39.187.782,84
Sumas Iguales $39.187.782,84 $39.187.782,84

Contabilización cuota 2

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $36.653.007,45
530520 INTERESES MES 4 $844.925,13
530520 INTERESES MES 5 $844.925,13
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530520 INTERESES MES 6 $844.925,13

111005 BANCOS $39.187.782,84
Sumas Iguales $39.187.782,84 $39.187.782,84

Contabilización cuota 3

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $37.899.209,71
530520 INTERESES MES 7 $479.635,55
530520 INTERESES MES 8 $479.635,55
530520 INTERESES MES 9 $329.302,02
111005 BANCOS $39.187.782,84
Sumas Iguales $39.187.782,84 $39.187.782,84
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4.3. Ejercicio 3.

Para iniciar una empresa XYZ, régimen común, Álvaro Mutis aporta 50.000.000 u.m., en

el banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía

representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 400.000.000

u.m.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

111005 BANCOS $50.000.000,00
122505 CDT $50.000.000,00
1295 MERCANCIA $400.000.000,00
3115 APORTES SOCIALES $500.000.000,00
Sumas Iguales $500.000.000,00 $500.000.000,00

• Se compran a régimen común, 5 computadores a crédito por valor de 15.000.000 u.m., +

IVA – RTE FTE.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

151215 EQ. DE COMPUTO $15.000.000,00
IVA ALMAYORVALOR
24080101 DELGASTO $2.850.000,00
236540 RT FTE $375.000,00
220501 PROVEEDOR $17.475.000,00
Sumas Iguales $17.850.000,00 $17.850.000,00

• Se compran a régimen común, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de

contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

1435 INVENTARIOS $170.000.000,00
24080101 IVA $32.300.000,00
236540 RT FTE $4.250.000,00
220505 PROVEEDOR $49.512.500,00
111005 BANCOS $148.537.500,00
Sumas Iguales $202.300.000,00 $202.300.000,00
 11

• Se venden a régimen común, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20% contado y 80%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

4135 VENTAS-INVENTARIO $770.000.000,00
24080102 IVA GENERADO $146.300.000,00
135515 RT FTE $19.250.000,00
1305 CLIENTES $717.640.000,00
111005 BANCOS $179.410.000,00
Sumas Iguales $916.300.000,00 $916.300.000,00
Costo de Ventas
COSTO DE
6115 MERCANCIA 332500000
4135 VENTAS-INVENTARIO $332.500.000,00
Sumas Iguales $332.500.000,00 $332.500.000,00

• El cliente nos devuelve 800 kg de producto.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

4175 DEV. EN VENTA $176.000.000,00
24080103 IVA $33.440.000,00
135515 ANT RT FTE $4.400.000,00
130505 CLIENTES $205.040.000,00
Sumas Iguales $209.440.000,00 $209.440.000,00
Costo de Ventas
COSTO DE
6115 MERCANCIA $76.000.000,00
4135 VENTAS-INVENTARIO $76.000.000,00
Sumas Iguales $76.000.000,00 $76.000.000,00

• Le devolvemos a nuestro proveedor 850 kg de product

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

4705 DEV. COMPRA $80.750.000,00
24080104 IVA GENERADO $18.303.333,00
135515 ANT RT FTE $2.408.333,00
220505 PROVEEDORES $112.228.333,00
REAJSUTE ALCOSTO $15.583.333,00
Sumas Iguales $114.636.666,00 $114.636.666,00
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• Se compran a régimen común, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado
y 55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

1435 FRAGANCIAS $123.500.000,00
24080101 IVA $23.465.000,00
236540 RT FTE $3.087.500,00
220505 PROVEEDORES $79.132.625,00
1110 BANCOS $64.744.875,00
Sumas Iguales $146.965.000,00 $146.965.000,00

• El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 53.000.000 u.m., a la cuenta de la

empresa.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

120525 CDT $53.000.000,00
111005 BANCOS $53.000.000,00
Sumas Iguales $53.000.000,00 $53.000.000,00

• Se venden al régimen común 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

4175 VENTAS $78.200.000,00
24080102 IVA $14.858.000,00
135515 ANT RT FTE $1.955.000,00
130505 CLIENTES $59.216.950,00
111005 BANCOS $31.886.050,00
Sumas Iguales $93.058.000,00 $93.058.000,00
Costo de Ventas
COSTO DE
6115 MERCANCIA $87.400.000,00
4135 VENTAS-INVENTARIO $87.400.000,00
Sumas Iguales $87.400.000,00 $87.400.000,00

Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo
de ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos.
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KARDEX
SISTEMA PONDERADO
DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO

CONCEPTO CANTIDAD VL. UNIDAD VL.TOTAL CANTIDAD VL. UNIDAD VL.TOTAL CANTIDAD VL. UNIDAD VL.TOTAL
Inventario
INICIAL 4.500 88.889 400.000.000 - 4.500 88.889 400.000.000

Compra 1 1.500 113.333 169.999.500 - 1.500 113.333 569.999.500

Venta 1 - 3.500 95.000 332.500.000 - 3.500 - 95.000 237.499.500

Dev. Venta 1 800 95.000 76.000.000 - 800 95.000 313.499.500

Dev. Compra 2 - 850 95.000 80.750.000 - 850 - 95.000 232.749.500

Compra 2 1.300 95.000 123.500.000 - 1.300 95.000 356.249.500

Venta 2 920 95000 87.400.000 - 920 - 95.000 268.849.500

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Aportes Socios $ 50.000.000 $ 50.000.000
Compra Equipo de Computo $ 17.475.000 $ 32.525.000
Compra 1 Inventario $ 148.537.500 -$ 116.012.500
Venta 1 $ 179.410.000 $ 63.397.500
Compra 2 Inventario $ 64.744.875 -$ 1.347.375
Ingreso CDT $ 53.000.000 $ 51.652.625
Venta 2 $ 31.886.050 $ 83.538.675
sumas Iguales $ 314.296.050 $ 230.757.375 $ 83.538.675

Utilidad Bruta
Ingresos $ 672.200.000
Costo de Ventas $ 334.700.000
Utilidad Bruta $ 337.500.000