INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

CONTADURIA PUBLICA

CONTABILIDAD DE PASIVO Y PATRIMONIO

INTEGRANTES

CONTABILIDAD DEL PASIVO Y PATRIMONIO

TUTOR

Bogotá, 29 de abril de 2019

 TALLER 1

Ejercicio 1.

En enero 13 de 20XX la compañía ABC necesita comprar una maquinaria para subir el
volumen de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor
de 70.000.000 u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones:
6 cuotas iguales pagaderas mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual.
Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los
respectivos pagos.

Monto: $ 70.000.000
Tasa de interés: 1,3%
No. pagos 6
Fecha 13/01/2019
Cuota Fecha Interés Abono K Cuota Saldo
0 13/01/2019 - - - 70.000.000
1 13/02/2019 910.000 11.293.213 12.203.213 58.706.787
2 13/03/2019 763.188 11.440.025 12.203.213 47.266.762
3 13/04/2019 614.468 11.588.745 12.203.213 35.678.017
4 13/05/2019 463.814 11.739.399 12.203.213 23.938.618
5 13/06/2019 311.202 11.892.011 12.203.213 12.046.607
6 13/07/2019 156.606 12.046.607 12.203.213 -

Causación intereres a 30 de enero

Cuenta Debe Haber

Gastos intereses bancarios
Obligaciones financieras
intereses
Sumas iguales
$ 515.667
$ 515.667
$ 515.667 $ 515.667

Causación obligaciones financieras

Cuenta Debe Haber

Efectivo $ 70.000.000

Obligaciones financieras $ 70.000.000

Sumas iguales $ 70.000.000 $ 70.000.000

1
 Pago primera cuota 13/02/2019

Cuenta Debe Haber

Obligaciones financieras
Obligaciones financieras
intereses
Gastos intereses bancarios
$ 11.293.213
$ 515.667
$ 394.333

Efectivo $ 12.203.213

Sumas iguales $ 12.203.213 $ 12.203.213

Causación intereres a 28 de febrero

Cuenta Debe Haber
Gastos intereses bancarios $ 432.473
Obligaciones financieras
$ 432.473
intereses
Sumas iguales $ 432.473 $ 432.473

Pago segunda cuota 13/03/2019

Cuenta Debe Haber

Obligaciones financieras
Obligaciones financieras
intereses
Gastos intereses bancarios
$ 11.440.025
$ 432.473
$ 330.715

Efectivo $ 12.203.213

Sumas iguales $ 12.203.213 $ 12.203.213

Causación intereres a 30 de marzo

Cuenta Debe Haber

Gastos intereses bancarios
Obligaciones financieras
intereses
Sumas iguales
$ 348.198
$ 348.198
$ 348.198 $ 348.198

2
 Pago tercera cuota 13/04/2019
Cuenta Debe Haber
Obligaciones financieras $ 11.588.745
Obligaciones financieras
$ 348.198
intereses
Gastos intereses bancarios $ 266.269
Efectivo $ 12.203.213
Sumas iguales $ 12.203.213 $ 12.203.213

Causación intereres a 30 de abril

Cuenta Debe Haber
Gastos intereses bancarios $ 262.828
Obligaciones financieras
$ 262.828
intereses
Sumas iguales $ 262.828 $ 262.828

Pago cuarta cuota 13/05/2019

Cuenta Debe Haber

Obligaciones financieras
Obligaciones financieras
intereses
Gastos intereses bancarios
$ 11.739.399
$ 262.828
$ 200.986

Efectivo $ 12.203.213

Sumas iguales $ 12.203.213 $ 12.203.213

Causación intereres a 30 de mayo

Cuenta Debe Haber

Gastos intereses bancarios
Obligaciones financieras
intereses
Sumas iguales
$ 176.348
$ 176.348
$ 176.348 $ 176.348

3
 Pago quinta cuota 13/06/2019
Cuenta Debe Haber
Obligaciones financieras $ 11.892.011
Obligaciones financieras
$ 176.348
intereses
Gastos intereses bancarios $ 134.854
Efectivo $ 12.203.213
Sumas iguales $ 12.203.213 $ 12.203.213

Causación intereres a 30 de junio

Cuenta Debe Haber
Gastos intereses bancarios $ 88.743
Obligaciones financieras
$ 88.743
intereses
Sumas iguales $ 88.743 $ 88.743

Pago sexta cuota 13/07/2019

Cuenta Debe Haber

Obligaciones financieras
Obligaciones financieras
intereses
Gastos intereses bancarios
$ 12.046.607
$ 88.743
$ 67.863

Efectivo $ 12.203.213

Sumas iguales $ 12.203.213 $ 12.203.213

Ejercicio 2.
En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para incrementar
la producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito
por 110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales pagaderas
trimestralmente, con una tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide realizar la tabla de
amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.

4
 DATOS
VALOR DEL PRESTAMO $ 110.000.000
PERIODOS 3 TRIMESTRES
TASA 3,4% ET

PERIODOS
TRIMESTRE CUOTA CAPITAL INTERESES SALDO
0 $ 110.000.000,00
1 $ 39.187.782,84 $ 35.447.782,84 $ 3.740.000,00 $ 74.552.217,16
2 $ 39.187.782,84 $ 36.653.007,45 $ 2.534.775,38 $ 37.899.209,71
3 $ 39.187.782,84 $ 37.899.209,71 $ 1.288.573,13 $ -

Ejercicio 3.
Para iniciar una empresa XYZ, régimen común, Álvaro Mutis aporta 50.000.000 u.m., en el
banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía
representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 400.000.000 u.m.

Socios: 500.000.000 Nota

Alvaro Mutis 50.000.000 um
Juan Gomez 50.000.000 CDT
Luis Jimenez 400.000.000 Mercancias - 4500 Kg.

• Se compran a régimen común, 5 computadores a crédito por valor de 15.000.000 u.m., +

IVA – RTE FTE.

Bases: Compra
Equipo de Computo 15.000.000
IVA 2.850.000
RTE FTE 375.000
TOTAL 17.475.000
Cuenta Debito Haber
Equipo de Computo 15.000.000 -
IVA - Descontable 2.850.000 -
RTE FTE - 375.000
Proveedores Nacionales - 17.475.000
Suma Iguales 17.850.000 17.850.000

• Se compran a régimen común, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75% de

contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.

5
Bases: Compra 1 Nota
Inventarios 170.000.000 1.500 Kg
IVA 32.300.000 113.333 Precio Compra/unid
RTE FTE 4.250.000
TOTAL 198.050.000
Pago Credito 25% 49.512.500
Pago Contado 75% 148.537.500

Cuenta Debito Haber

Inventarios 170.000.000 -
IVA - Descontable 32.300.000 -
RTE FTE - 4.250.000
Proveedores Nacionales - 49.512.500
Bancos - 148.537.500
Suma Iguales 202.300.000 202.300.000

• Se venden a régimen común, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20% contado y 80%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.

Asiento Venta 1 NOTA

Inventarios 770.000.000 3.500 Kg
IVA 146.300.000 220.000 Precio Venta/ Unid
RTE FTE 19.250.000
TOTAL 897.050.000
Venta de Contado 20% 179.410.000
Pago Credito 80% 717.640.000

Cuenta Debito Haber

Inventarios - 770.000.000
IVA - Generado - 146.300.000
Anticipo RTE FTE 19.250.000 -
Deudores Cliente 717.640.000 -
Bancos 179.410.000 -
Suma Iguales 916.300.000 916.300.000
Costo de Ventas
Costo de mercancia 332.500.000 -
Inventarios - 332.500.000
Suma Iguales 332.500.000 332.500.000

• El cliente nos devuelve 800 kg de producto.

6
Bases: Devolucion NOTA
Inventarios 176.000.000 800 Kg
IVA 33.440.000 220.000 Precio Venta/ Unid
RTE FTE 4.400.000
TOTAL 205.040.000

Cuenta Debito Haber

Inventarios 176.000.000 -
IVA - Generado 33.440.000 -
Anticipo RTE FTE - 4.400.000
Deudores Cliente - 205.040.000
Suma Iguales 209.440.000 209.440.000
Costo de Ventas
Costo de mercancia - 76.000.000
Inventarios 76.000.000 -
Suma Iguales 76.000.000 76.000.000

• Le devolvemos a nuestro proveedor 850 kg de producto

Asiento Dev. Provedor Compra Devolucion

Devolucion 96.333.333 850 850 Kg
IVA 18.303.333 95.000 113.333 Precio Venta/ Unid
RTE FTE 2.408.333 80.750.000 96.333.333
TOTAL 112.228.333 Reajuste 15.583.333

Cuenta Debito Haber

Inventarios - 80.750.000
IVA - Generado - 18.303.333
Anticipo RTE FTE 2.408.333 -
Provedores Nacionales 112.228.333 -
Reajuste al Costo - 15.583.333
Suma Iguales 114.636.667 114.636.667

• Se compran a régimen común, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y
55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.

7
Asiento Compra 2 Nota
Inventarios 123.500.000 1.300 Kg
IVA 23.465.000 95.000 Precio Compra/unid
RTE FTE 3.087.500
TOTAL 143.877.500
Pago Credito 55% 79.132.625
Pago Contado 45% 64.744.875

Cuenta Debito Haber

Inventarios 123.500.000 -
IVA - Descontable 23.465.000 -
RTE FTE - 3.087.500
Proveedores Nacionales - 79.132.625
Bancos - 64.744.875
Suma Iguales 146.965.000 146.965.000

• El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 53.000.000 u.m., a la cuenta de la

empresa.

Asiento CDT
CDT 53.000.000

Cuenta Debito Haber

Inversiones - 53.000.000
Bancos 53.000.000 -
Suma Iguales 53.000.000 53.000.000

• Se venden al régimen común 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

8
Asiento Venta 2 Nota
Inventarios 78.200.000 920 Kg
IVA 14.858.000 85.000 Precio Venta/ Unid
RTE FTE 1.955.000
TOTAL 91.103.000
Venta de Contado 35% 31.886.050
Pago Credito 65% 59.216.950

Cuenta Debito Haber

Inventarios - 78.200.000
IVA - Generado - 14.858.000
Anticipo RTE FTE 1.955.000 -
Deudores Cliente 59.216.950 -
Bancos 31.886.050 -
Suma Iguales 93.058.000 93.058.000
Costo de Ventas
Costo de mercancia 87.400.000 -
Inventarios - 87.400.000
Suma Iguales 87.400.000 87.400.000

Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo de
ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos.

KARDEX
SISTEMA PROMEDIO PONDERADO
DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO
CONCEPTO CANTIDAD VL. UNIDAD VL. TOTAL CANTIDAD VL. UNIDAD VL. TOTAL CANTIDAD VL. UNIDAD VL. TOTAL
Inventario inicial 4.500 88.889 400.000.000 - - - 4.500 88.889 400.000.000
Compra 1 1.500 113.333 170.000.000 - - - 6.000 95.000 570.000.000
Venta 1 3.500 95.000 332.500.000 2.500 95.000 237.500.000
Dev. Venta 1 800 95.000 76.000.000 - - - 3.300 95.000 313.500.000
Dev. Compra 1 850 95.000 80.750.000 2.450 95.000 232.750.000
Compra 2 1.300 95.000 123.500.000 3.750 95.000 356.250.000
Venta 2 920 95.000 87.400.000 2.830 95.000 268.850.000

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 Libro Auxiliar de Bancos
Concepto Debito Haber Saldo
Aporte Socios 50.000.000 - 50.000.000
Compra Equipo de Computo - 17.475.000 32.525.000
Compra 1 - Inventario - 148.537.500 - 116.012.500
Venta 1 179.410.000 - 63.397.500
Compra 2 - Inventario - 64.744.875 - 1.347.375
Ingreso CDT 53.000.000 - 51.652.625
Venta 2 31.886.050 - 83.538.675
Sumas Iguales 314.296.050 230.757.375 83.538.675

Utilidad Bruta
Ingresos 672.200.000
Costos de Ventas 334.700.000
Utilidad Bruta 337.500.000

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