PARMALAT S.A.

C
Saldos al 31 de Diciembre del 2018
Sumas
Nombre Debe Haber
Caja 230,000
Banco de Crédito 510,000
Banco Interbank 350,000
Clientes 420,000
Cuentas por cobrar a accionistas y personal 59,846
Cuentas por cobrar diversas 210,000
Mercadería 280,000
Envases y embalajes 102,350
Valores 275,000
Vehículos 200,000
Maquinaria 550,000
Muebles y enseres 99,500
Servicios Contratados por anticipado 105,970
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 8,900
Desvalorización de existencias 98,000
Depreciación y amortización acumulada 305,000
Tributos por pagar 85,000
Remuneraciones y participaciones por pagar 195,000
Dividendos por pagar 80,200
Cuentas por pagar diversas - terceros 282,000
Beneficios sociales 17,329
Cuentas por pagar a Largo Plazo 500,000
Facturas por pagar 200,000
Capital 867,000
Reserva Legal 160,000
Resultados Acumulados 594,792
Acciones Preferenciales 3,500
Activo diferido 4,055
3,396,721 3,396,721

1. Se envio a Activo diferido una multa por no declarar PDT621 según cronograma de
pago. Monto 3,500.00
2. Se omitio registrar el ITF por s/. 157 pagado en efectivo
3 Se contabilizó como gasto el servicio de un electricista, servicio que nunca
se brindó por 1,000 mas igv
4. Se solicito prestamo para la adquisicion de un activo calificado (Maquina) se pago por
intereses por S/. 18,000. se enviaron al gasto.
5. Se omitio el registro del recibo de Agua S/. 1,500 Incluye IGV del mes de
diciembre.
6. No se registro la factura por el subarrendamiento de un almacen del mes de Diciembre
3,000 +IGV.
7. No se provisiono los beneficios sociales de Nov. Y Dic. 2011 La remuneracion mensual
es s/. 50,000
8. El valor nominal de las acciones comunes s/. 8.00 preferenciales s/.10.00 se declaro
dividendos por accion: Comunes s/.0.40 preferenciales s/. 0.50
9 La Cta. Corriente del Banco Credito es $ 159,375 y Banco Interbank $ 155,000
tipo de cambio compra 2.68 venta 2.74
 PARMALAT S.A.C
Saldos al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO

SALDO ACTUAL AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

DETALLE
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 230,000 157 229,843
Banco de Crédito 510,000 82,875 427,125
Banco Interbank 350,000 65,400 415,400
Clientes 420,000 420,000
Cuentas por cobrar a accionistas y personal 59,846 59,846
Cuentas por cobrar diversas 210,000 3,540 213,540
Mercadería 280,000 280,000
Envases y embalajes 102,350 102,350
Activo mantenido para la venta - 0
Valores 275,000 275,000
Vehículos 200,000 200,000
Maquinaria 550,000 18,000 568,000
Muebles y enseres 99,500 99,500
Servicios Contratados por anticipado 105,970 105,970
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 8,900 8,900
Desvalorización de existencias 98,000 98,000
Depreciación y amortización acumulada 305,000 305,000
Tributos por pagar 85,000 229 720 85,491
Remuneraciones y participaciones por pagar 195,000 9,722 204,722
Dividendos por pagar 80,200 43,525 123,725
Cuentas por pagar diversas - terceros 282,000 1,180 280,820
Beneficios sociales 17,329 17,329
Cuentas por pagar a Largo Plazo 500,000 500,000
Facturas por pagar 200,000 1,500 201,500
Capital 867,000 867,000
Reserva Legal 160,000 160,000
Resultados Acumulados 594,792 141,050 87,400 541,142
Acciones Preferenciales 3,500 3,500
Activo diferido 4,055 3,500 555
3,396,721 3,396,721 229,399 229,399 3,397,129 3,397,129

-
AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1
59 Resultados Acumulados 3,500
37 Activo Diferido- 3,500
Impuesto a la Renta diferido
x/x Por la reclasificación de la cuenta
2
59 Resultados Acumulados 157
101 Utilidades no distribuidas
Efectivo y equivalente de efectivo 157
Caja
x/x Por el pago del ITF
3
Cuentas por pagar diversas 1,180
Otras cuentas por pagar
Tributos y contrapestaciones y aportes al S. de p y salud 180
Impuesto General a las Ventas
Resultados acumulados 1,000
Utilidades no distribuidas
x/x Por la regularización del servicio no recibido
 4
Inmueble Maq y Equipo - Costo Financ 18,000
Maquinarias y equipos de explotación
Resultados Acumulados 18,000
Utilidades no distribuidas
x/x Por la activacion de los intereses del prestamo NIC 23
5
Base Imponible IGV Total
1,271 229 1,500

Resultados Acumulados 1,271

Tributos por pagar 229
Facturas por pagar 1,500
6
Cuentas por Cobrar Diversas 3,540
Tributos por pagar 540
Resultados Acumulados 3,000

7
Importe Enero - Abril Mayo - Octubre Noviembre - Diciembre
Remuneración Mensual 50,000
1/6 gratificación 8,333
Total 58,333 19,444 29,167 9,722

Resultados Acumulados 9,722

Remuneraciones y participaciones por pagar 9,722

8
Valor Valor Nominal Unidades Dividendos Provisionar
Contable Accion x accion
Acciones comunes 867,000 8 108,375 0.40 43,350
Acciones preferenciales 3,500 10 350 0.50 175
43,525
Resultados acumulados 43,525
Dividendos por pagar 43,525

9
Importe Dolares t/c compra
Banco de Credito 510,000 159,375 3.20
Ajuste al 31 de Diciembre 427,125 2.68
diferencia 82,875

Banco Interbank 350,000 155,000 2.26

Ajuste al 31 de Diciembre 415,400 2.68
diferencia -65,400

Resultados acumulados 82,875

Banco de Credito 82,875

Banco Interbank 65,400

Resultados acumulados 65,400
 COMERCIAL OCCIDENTE
Saldo al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en Nuevos Soles

RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente

CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB
NÚMERO
10
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1 2 POR EL PAGO DE ITF - 157.00
2 9 BCP 82,875.00
3 9 INTERBANK 65,400.00 -

TOTALES 65,400.00 82,875.00

RAZÓN SOCIAL: PARMALAT

CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB 16
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1 6 3,540.00
-
-

TOTALES 3,540.00 -

RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente

CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB 33
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1 4 POR LA ACTIVACION DE 18,000.00
-
-

TOTALES 18,000.00 -
RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB 59
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1 1 3,500.00
2 2 157.00 -
3 3 1,000.00
4 4 18,000.00
5 5 1,271.00
6 6 3,000.00
7 7 9,722.00
8 8 43,525.00
9 9 82,875.00
10 10 65,400.00
TOTALES 141,050.00 87,400.00
RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB
NÚMERO
37
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1 1 POR LA RECLSIFICACION -

TOTALES -

RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente

CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB 46
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1 3 1,180.00

TOTALES 1,180.00

RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente

CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB 40
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1 3 -
5 229.00
6

TOTALES 229.00
RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB 41
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1 5 -

TOTALES -

RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente

CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB 42
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1 5 -

TOTALES -

RAZÓN SOCIAL: Comercial Occidente

CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTAB 44
CORRELATI
FECHA DE VO DEL
LA LIBRO DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1 5 -

TOTALES -
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
3,500.00
-
-

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

-
-

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
180.00
-
540.00

720.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
9,722.00
-
-

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
1,500.00
-
-

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
43,525.00
-
-