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Título de actividad: Estimando los presupuestos para implementar mi plan de negocios.

Unidad 3: Evaluación Financiera

Nombre del alumno: Nydia Angélica Hernández Bautista.

Nombre de la institución: Universidad Abierta y a Distancia de México.

Asignatura: Plan de Negocios.

Grupo: GAP-GPLN-2101- B2-001.

Semestre: 8°.

Bloque: 2021-1 B2.

Carrera: Lic. en Gestión y Administración de Pyme.

Docente: M. G. E. Jorge Octavio Torres Pelayo.

Fecha: martes, 25 de mayo de 2021.

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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN................................................................................................................................................... 3

1. LA EMPRESA Y EL ESTUDIO DE MERCADO.................................................................................................... 3

1.1 CURRÍCULO EMPRESARIAL...........................................................................................................................................3

1.2 ANTECEDENTE...........................................................................................................................................................3
1.3 DATOS DE LA EMPRESA:..............................................................................................................................................4

3.ESTIMACIÓN DE PRESUPUESTOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN DE NEGOCIOS......................................5

3.1.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS....................................................................................................................................5

3.1.2. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN...............................................................................................................................7
3.1.3. PRESUPUESTO DE EGRESOS................................................................................................................................11
3.1.4. PUNTO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO....................................................................................................................14

CONCLUSIÓN..................................................................................................................................................... 16

BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................................................... 16
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Introducción

Esta actividad tiene por objetivo realizar el cálculo de los presupuestos de inversión ingresos y
egresos para estimar los recursos financieros que requiere el plan de negocios; por lo tanto, es
necesario partir de los datos calculados en la ingeniería del plan.
Los indicadores de la medición del plan son la Tasa Interna de Retorno y Valor Presente
Neto; sin embargo, antes de pasar a este tema es importante contar con los datos como el
presupuesto de ingresos, presupuesto de inversión, presupuesto de egresos y punto de
equilibrio económico, que se desarrollará más adelante y se retomará los datos de la
determinación de la demanda y los que se recopilaron en el apartado de la ingeniería del plan.
Posteriormente, se realiza la conclusión del tema.

1. La empresa y el estudio de mercado.

1.1 Currículo Empresarial

Imagen 1. Logo. Fuente: elaboración

propia (Creado con TAILOR BRANDS)

1.2 Antecedente

Con la creación de una empresa pequeña se busca generar nuevos empleos en la zona y
por medio de la transformación de la materia prima (amaranto), un producto terminado
(galletas) saludable y garantizando los beneficios del consumo. Como menciona Amarantole
(2019) […] “el amaranto actúa como reductor de colesterol, activar la defensa natural del
cuerpo, alto en fibra y proteínas que ayuda a perder peso, entre otros”.
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1.3 Datos de la empresa:

Razón social: Amarantha S.A. de C.V.

Número de socios: 3 personas.
Correo: amarantha@ventas.com
Teléfono: 55 21774375
Gerente de ventas: José Antonio Camacho Alvarado
Dirección: Circuito granada Mza 145. L.6 Nave. 69-B CP. 43816. Zona industrial
Tizayuca, Hidalgo.
Constitución de la empresa: Fecha tentativa 12 de junio 2021.

Misión

Ofrecer productos saludables a nuestros consumidores por medio de la cuidadosa selección

de materias primas de acuerdo con el estándar de calidad establecido.

Visión

Ser el fabricante líder en el mercado por medio de la distribución de nuestros productos en

todo el mundo.

Valores

Compromiso, responsabilidad, lealtad, Honestidad y un excelente servicio.

Objetivo general

Creación y puesta en marcha de una empresa que produzca alimentos saludables a base de
la semilla de amaranto por medio de un financiamiento y trabajo en equipo, que se situará en el
municipio de Tizayuca, Hidalgo, zona industrial.
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Organigrama:

Abraham
Hernández
Dirección

Luis E. Paredes
Gloria Esquivel
Jose A. Camacho J. Guadalupe Coodinador de Jesus Hernández America Alvarado
Secretaria de
Gerente de ventas Alvarez Compras almacen y Producción RRHH
dirección
logistica

Vendedor Auxiliar Ayudante general Ayudante general

Sector económico: Terciario

Giro: Alimenticio

Situación legal de la empresa: Constitución por medio de una sociedad anónima de capital
variable.

3.Estimación de presupuestos para la implementación del plan de negocios.

3.1.1. Presupuesto de ingresos

El presupuesto de ingresos se encarga de recopilar y a su vez se encarga de recopilar y a su

vez desglosar el origen de los ingresos. En su mayoría los ingresos derivan de las ventas, pero
no es tan fácil de clasificar porque regularmente las empresas tienen distintas líneas de
producto Llamas ( 2020 ).
Ahora bien, para realizar el cálculo de los ingresos del presente plan de negocios se retomará la
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Tabla 28. Valor de la demanda. (Anual)

Determinación de la demanda Anual

Punto de venta Distribución retail    
Tipo q1 p1 Q1= q1*p1 q2 P2 Q2=q2 +q2 q1+q2 Q= Q1+Q2
# Precio Total # Precio Total Total Total
Galleta
3168 $17.00 $53,856.00 5760 $15.00 $86,400.00 8928 $140,256.00
sencilla
Galleta
2736 $24.00 $65,664.00 3168 $23.00 $72,864.00 5904 $138,528.00
especial
Caja
1728 $35.00 $60,480.00 2736 $34.00 $93,024.00 4464 $153,504.00
ocasión
Total 7632 $76.00 $180,000.00 972 $72.00 $252,288.00 19,296 $432,288.00
Fuente: Elaboración propia. (Referencia tabla 23)

Se espera que se vendan 1,608 piezas en el primer año de operación con un precio estándar
aproximado de 22.40, se obtiene un ingreso bruto de $432,288.00. Además, por medio de la
encuesta se estimó el volumen de ventas contrastado con la regularidad de compra por la línea
de producto; lo que representa, sencillo 51%, Ingrediente especial 22% y por caja ocasión
especial 25%. Por lo que, se presenta una proyección de ventas con los datos antes
mencionados además con los siguientes supuestos:

1. Un incremento de ventas por medio de las estrategias y objetivos de la empresa (ventas

retail)
2. Un incremento anual total del 45% en las ventas por medio de las ventas y acuerdos
comerciales con gimnasios y tiendas.
3. Inflación anual del 3.51% para el incremento de mercancía y otros costos.

Por otra parte, se realizó el calculo del ISR.

ISR=( utilidad antes de imp−lim .inferior )( % ) +cuota

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Tabla 29. Proyección de ventas (Ingresos)

Nombre de la empresa: Amarantha S.A. de C.V.

(Cifras en pesos)
AÑO
CONCEPTO
1 2 3 4 5
           
1. Ventas totales (a x b) 432,230.40 447,412.12 465,431.87 484,177.37 503,677.85
a) Numero de productos vendidos 19,296.00 19,296.45 19,392.93 19,489.90 19,587.35
b) Precio Unitario 22.40 23.19 24.00 24.84 25.71
2.- Costo de Ventas 223,179.30 231,012.89 239,121.45 247,514.61 256,202.37
3. Utilidad bruta (1-2) 209,051.10 216,399.23 226,310.42 236,662.76 247,475.48
Sueldos vendedores 31,700.00 32,812.67 33,964.39 35,156.54 36,390.54
Servicios 56,349.00 58,326.85 60,374.12 62,493.25 64,686.77
Arriendos Local 98,180.00 101,626.12 105,193.19 108,885.48 112,707.36
4.- Gastos de operación 97,037.00 192,765.64 199,531.71 206,535.27 213,784.66
           
5. Utilidad de operación (3-4) 112,014.10 23,633.59 26,778.71 30,127.49 33,690.82
a) Otros Ingresos 576,304.00 606,635.79 638,563.99 672,172.62 707,550.13
b) Ingresos no operaciones 85,937.00 12,875.00 12,875.00 12,875.00 12,875.00
6. Utilidad antes de impuestos
602,381.10 10,758.59 13,903.71 17,252.49 20,815.82
(5+a-b)
7. Impuesto a la utilidad, ISR (21.36 %) 123,347.77 342.02 543.31 757.63 985.68
Flujo de efectivo neto (6-7) 479,033.33 10,416.57 13,360.40 16,494.86 19,830.14
Razón de rentabilidad 1.11 0.02 0.03 0.03 0.04
Promedio anual 25%
Razón de crecimiento del flujo
neto de efectivo.   -97.83% 28.26% 23.46% 20.22%
Promedio anual 23.98%
Fuente: Elaboración propia.

3.1.2. Presupuesto de inversión

De acuerdo con Universidad Abierta y a Distancia de México (s.f.):

“El presupuesto de inversión está compuesto por inversión fija, inversión diferida y la inversión
de capital de trabajo.” (p.p.10)

 Inversión fija
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Tabla 30. Cantidades de infraestructura, maquinaria y equipo para la producción de galletas

Infraestructura, Unidad
maquinaria y de Cantidad Especificaciones técnicas Costo unitario Importe Total
equipo medida
        $ $
Maquinaria y
       
equipo  
Horno 9 Charolas Grandes Pizza
PZA 1 $ 19,170.00 $ 19,170.00
Panadería Repostería C/crista
Horno
Bascula Digital Gramera De Cocina
PZA 1 $ 200.00 $ 200.00
Báscula gramera Pesa De 1 Gramo A 10 Kg

Báscula digital Advance RH BAPLE

Báscula PZA 1 $ 1,835.00 $ 1,835.00
100kg 100V 30 cm x 40 cm
Tolva con
Trilladora de Quinoa/trilladora de
compuerta PZA $ 20,400.00 $ 20,400.00
sésamo
regulable 1
Molino para
PZA Molino Vieira MCS 280 (05HP) $ 15,500.00 $ 15,500.00
amaranto 1
Amasadora De 15
PZA $ 27,887.00 $ 27,887.00
Kg En Acero 1 Amasadora De 15 Kg En Acero
Rodillos y Prensa eléctrica para galletas,
moldeado con máquina de moldeo de galletas,
PZA 1 $ 17,000.00 $ 17,000.00
banda maquinaria para galletas dulces
transportadora de nogal
Sistema
Económico de Despachador, Selladora de Barra
PZA 2 $ 4,312.00 $ 4,312.00
Envoltura Termo y Pistola de Calor
encogible
Batidora Kitchenaid Profesional 10
PZA $ 9,759.00 $ 9,759.00
Batidora 2 V
Total $116,063.00 $116,063.00
Fuente: Elaboración propia.
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 Cálculo de Depreciación de maquinaria y equipo

Tabla 31. Depreciación del equipo

Cálculo de la depreciación  
Equipo Tasa Inversión Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 Total
total
Horno 10 $ 19,170.00 $1,917.00 $1,917.00 $1,917.00 $1,917.00 $ 1,917.00 $1,917.00 $ 1,917.00 $1,917.00 $1,917.00 $1,917.00 $19,170.00
Bascula 10 $ $ 20.00 $ $ $ $ 20.00 $ $ $ $ $ 20.00 $ 200.00
gramera 200.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
Bascula 10 $ $ 183.50 $ $ $ 183.50 $ 183.50 $ 183.50 $ $ 183.50 $ 183.50 $ 183.50 $ 1,835.00
1,835.00 183.50 183.50 183.50
Tolva con 10 $ 20,400.00 $2,040.00 $2,040.00 $2,040.00 $2,040.00 $ 2,040.00 $2,040.00 $ 2,040.00 $2,040.00 $2,040.00 $2,040.00 $20,400.00
compuerta
regulable
Molino para 10 $ 15,500.00 $1,550.00 $1,550.00 $1,550.00 $1,550.00 $1,550.00 $1,550.00 $ 1,550.00 $1,550.00 $1,550.00 $1,550.00 $15,500.00
amaranto

Amasadora De 10 $ 27,887.00 $2,788.70 $2,788.70 $2,788.70 $2,788.70 $2,788.70 $2,788.70 $ 2,788.70 $2,788.70 $2,788.70 $2,788.70 $27,887.00
15 Kg En
Acero
Rodillos y 35 $ 17,000.00 $5,950.00 $3,857.50 $2,517.37 $1,636.30 $1,063.60 $691.33 $449.00 $292.30 $189.91 $352.69 $17,000.00
moldeado con
banda
transportadora

Sistema 10 $ $ 431.20 $ $ $ 431.20 $ $ 431.20 $ $ 431.20 $ 431.20 $ 431.20 $ 4,312.00

Económico de 4,312.00 431.20 431.20 431.20 431.20
Envoltura
Termo
encogible
Batidora 10 $ $ 975.90 $ $ $ 975.90 $ 975.90 $ 975.90 $ $ 975.90 $ 975.90 $ 975.90 $ 9,759.00
9,759.00 975.90 975.90 975.90
TOTAL   $116,063.0 $15,856.3 $15,856.3 $15,856.3 $15,856.3 $116,063.0
0 0 0 0 0 $15,856.3 $15,856.3 $15,856.3 $15,856.3 $15,856.3 $15,856.3 0
0 0 0 0 0 0
Fuente: Elaboración propia
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Inversión diferida

Tabla 32. Descripción de la inversión diferida.

Concepto Fuente  
Interna (1ra, Interna (2da.
aportación de Aportación de Total
  socios) socios)
Rentas pagadas por
anticipado $ 290,250.00   $ 290,250.00
Gastos de organización $ 60,000.00 $ 20,000.00 $ 80,000.00
Puesta en marcha punto
de venta $ 35,000.00 $ 10,000.00 $ 45,000.00
Gastos de constitución de
empresa $ 20,000.00 $ 5,000.00 $ 25,000.00
Capacitación del personal $ 5,000.00 $ 2,000.00 $ 7,000.00
Remodelación $ 80,000.00 $ 15,000.00 $ 95,000.00
Permisos y licencias $ 32,000.00   $ 32,000.00
Total $ 232,000.00 $ 52,000.00 $ 574,250.00
Fuente: Elaboración propia

Inversión en capital de trabajo

Tabla 33. Descripción del Activo y Pasivo Circulante

Activo circulante   Pasivo circulante
Caja $ 1,500.00   Proveedores $ 95,000.00
Banco $ 350,000.00   Acreedores diversos $ 45,000.00
Pago de intereses por
Cuentas por cobrar $ 45,000.00   créditos a corto plazo $ 6,500.00
Inventarios $ 250,000.00   Gastos por pagar $ 15,670.00
Total, activos Circulantes $ 646,500.00   Total, Pasivos Circulantes $ 162,170.00
Fuente: Elaboración propia.

A continuación, se desglosa el presupuesto de inversión integrado por los componentes antes

mencionados, es decir, inversión fija, inversión diferida y la inversión capital de trabajo. Por lo
que, para este último se requiere utilizar el cálculo del capital de trabajo con la siguiente
fórmula:
CT =AC −PC =646,500.00−162 , 170.00=$ 484,330.00
CT= ¿?
AC= Activo circulante
PA= Pasivo Circulante
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Tabla 34. Desglose del presupuesto de inversión

Presupuesto de inversión
Núm. Concepto Importe
1 Inversión fija  
  Maquinaria y equipo $ 116,063.00
  Subtotal Inv. Fija $ 116,063.00
 
2 Inversión diferida  
Rentas pagadas por
  anticipado $ 290,250.00
  Gastos de organización $ 80,000.00
Puesta en marcha punto de
  venta $ 45,000.00
Gastos de constitución de
  empresa $ 25,000.00

  Capacitación del personal $ 7,000.00

  Remodelación $ 95,000.00
  Permisos y licencias $ 32,000.00
  Subtotal Inv. Diferida $ 574,250.00
 
Inversión en capital de
3 trabajo  
  Capital de trabajo $ 484,330.00

  Subtotal Inv. Cap. trabajo $ 484,330.00

 
Inversión total $ 1,174,643.00

Fuente: Elaboración propia.

3.1.3. Presupuesto de egresos

El presupuesto de egresos es el documento que recoge dos tipos de pago: ordinarios que son
aquellos necesarios para hacer frente al funcionamiento normal de la empresa y, por otro lado,
prevé otros pagos posibles conocidos como gastos extraordinarios que pueden surgir. Entre los
que se encuentran pagos por compras, sueldos y salarios, suministros, publicidad, marketing,
etc… Sánchez ( 2014 ).
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Presupuesto de insumos y materiales (Ingeniería del plan)

Tabla 29. Cálculo de insumos y materiales para la producción de galletas.

Unidad de
Insumos y materiales Cantidad Costo unitario Importe Total
medida
Materia prima        
Semilla de amaranto reventado Kg 60 $ 63.00 $ 3,780.00
Panela (Azúcar integral de caña) o miel
de abeja Litro 25 $ 1,700.00 $ 42,500.00
Huevo Caja 1 $ 1,200.00 $ 1,200.00
Polvo para hornear Kg 5 $ 330.00 $ 1,650.00
Esencia de vainilla Galón 1 $ 227.00 $ 227.00
Margarina Kg 10 $ 645.00 $ 6,450.00
Ingrediente para decoración (pasas,
frutos secos, nuez y arándano) kg 10 $1,350.00 $ 13,500.00
Piloncillo Kg 20 $1,250.00 $ 25,000.00
Leche kg 25 $1,245.00 $ 31,125.00
Total     $8,010.00 $ 125,432.00
Materiales        
Charolas PAQ. 12 2 $ 1,649.00 $ 3,298.00
Brochas PAQ. 6 2 $ 440.00 $ 880.00
Recipientes de acero inoxidable de
distintos tamaños Paq.6 2 $ 592.00 $ 1,184.00
Pala de madera PZA 2 $ 85.00 $ 85.00
Cazos con base PZA 1 $ 1,470.00 $ 1,470.00
Bases de enfriado PZA 7 $ 1,640.00 $ 11,480.00
Mesa de 4 metros de acero inoxidable PZA 1 $ 15,000.00 $ 15,000.00
Tazas medidoras PZA 1 $ 534.00 $ 534.00
Coladores PAQ. 3 1 $ 527.00 $ 527.00
Pinzas de acero PAQ. 6 2 $ 255.00 $ 510.00
Subtotal utensilios     $ 22,192.00 $ 34,968.00
Útiles del trabajo        
Cajas de cartón PZA 100 $ 6.70 $ 670.00
Celofán serigrafiado Rollo 1 $ 1,939.00 $ 1,939.00
Agua potable y purificada Garrafón 3 $ 30.00 $ 90.00
Gas Litro 300 $ 38.00 $ 11,400.00
Tanque estacionario N/A 1 $ 4,800.00 $ 4,800.00
Rejillas para enfriado PZA 3 $ 528.00 $ 1,584.00
Anaquel PZA 10 $ 640.00 $ 6,400.00
Temporizador PZA 2 $ 318.00 $ 636.00
Subtotal útiles del trabajo     $ 8,299.70 $ 27,519.00
$
Total $ 38,501.70 187,919.00
Fuente: Elaboración propia
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Presupuesto sueldos y salarios

Tabla 35. Desglose de sueldos y salarios

Presupuesto por sueldos y salarios fijos

IMP. Sobre
Prestaciones IMSS INFONAVIT AFORE
Nómina
Sueldo Base Sueldo Base Costo con
Concepto P. Vacacional
mensual anual prestaciones
Aguinaldo (1año/6 20% 5% 6.50% 3%
días/25%)
Gerencia de
$ 14,000.00
logística $ 168,000.00 $ 7,000.00 $ 700.00 $ 175,700.00 $ 35,140.00 $ 8,785.00 $ 11,420.50 $ 5,271.00
Gerencia de
$ 16,000.00
Contabilidad $ 192,000.00 $ 8,000.00 $ 800.00 $ 200,800.00 $ 40,160.00 $ 10,040.00 $ 13,052.00 $ 6,024.00
Gerencia de RRHH $ 9,000.00 $ 108,000.00 $ 4,500.00 $ 450.00 $ 112,950.00 $ 22,590.00 $ 5,647.50 $ 7,341.75 $ 3,388.50
Gerencia punto de
$ 15,000.00
venta $ 180,000.00 $ 7,500.00 $ 750.00 $ 188,250.00 $ 37,650.00 $ 9,412.50 $ 12,236.25 $ 5,647.50
Gerente de calidad $ 12,500.00 $ 150,000.00 $ 6,250.00 $ 625.00 $ 156,875.00 $ 31,375.00 $ 7,843.75 $ 10,196.88 $ 4,706.25
Gerente de
$ 10,500.00
manufactura $ 126,000.00 $ 5,250.00 $ 525.00 $ 131,775.00 $ 26,355.00 $ 6,588.75 $ 8,565.38 $ 3,953.25
Gerente de
$ 10,148.00
compras $ 121,776.00 $ 5,074.00 $ 507.40 $ 127,357.40 $ 25,471.48 $ 6,367.87 $ 8,278.23 $ 3,820.72
Almacenista $ 5,400.00 $ 64,800.00 $ 2,700.00 $ 270.00 $ 67,770.00 $ 13,554.00 $ 3,388.50 $ 4,405.05 $ 2,033.10
Repartidor $ 5,700.00 $ 68,400.00 $ 2,850.00 $ 285.00 $ 71,535.00 $ 14,307.00 $ 3,576.75 $ 4,649.78 $ 2,146.05
Cajero $ 5,600.00 $ 67,200.00 $ 2,800.00 $ 280.00 $ 70,280.00 $ 14,056.00 $ 3,514.00 $ 4,568.20 $ 2,108.40
Vendedor $ 6,200.00 $ 74,400.00 $ 3,100.00 $ 310.00 $ 77,810.00 $ 15,562.00 $ 3,890.50 $ 5,057.65 $ 2,334.30
Ayudante general $ 5,600.00 $ 67,200.00 $ 2,800.00 $ 280.00 $ 70,280.00 $ 14,056.00 $ 3,514.00 $ 4,568.20 $ 2,108.40
Persona de
$ 4,900.00
limpieza $ 58,800.00 $ 2,450.00 $ 245.00 $ 61,495.00 $ 12,299.00 $ 3,074.75 $ 3,997.18 $ 1,844.85
TOTAL $ 120,548.00 $ 1,446,576.00 $ 60,274.00 $ 6,027.40 $ 1,512,877.40 $ 302,575.68 $ 75,643.92 $ 98,337.10 $ 45,386.35
Fuente: Elaboración propia
 14

Presupuesto de egresos fijos

Tabla 36. Desglose de egresos fijos.

Unidad de
Concepto Cantidad Costo unitario Importe Total
medida
         
Cubeta PZA 2 $ 30.00 $ 60.00
Jerga Lienzo 2 $ 28.90 $ 57.80
Escoba PZA 2 $ 69.00 $ 138.00
Cloro Garrafa 20 L 1 $ 699.00 $ 699.00
Sanitizante Garrafa 20 L 1 $ 1,053.00 $ 1,053.00
Gel antibacterial Garrafa 20 L 1 $ 1,399.00 $ 1,399.00
Jabón de manos Garrafa 20 L 1 $ 399.00 $ 399.00
Detergente kg 9k 1 $ 247.00 $ 247.00
Liquido limpiador LT 9 1 $ 297.00 $ 297.00
Jalador PZA 2 $ 69.00 $ 138.00
Papel higiénico bobinas Caja 12 pzas 1 $ 298.00 $ 298.00
Toallas de manos Caja 12 pzas 1 $ 239.00 $ 239.00
Fibras de acero PAQ. 4pzas 1 $ 79.00 $ 79.00
Guantes látex PZA 10 $ 48.00 $ 480.00
Cofia PAQ. 100 Pzas 1 $ 114.50 $ 114.50
Esponja para trastes PAQ. 10 pzas 1 $ 100.00 $ 100.00
Hojas de papel PAQ. 500 hojas 2 $ 151.00 $ 302.00
Lapicero PAQ. 12 pzas 1 $ 59.00 $ 59.00
Tinta PZA 2 $ 839.00 $ 1,678.00
Cinta /Diurex PAQ. 10 pzas 2 $ 430.00 $ 860.00
Etiqueta Rollo 1000 pzas 1 $ 189.00 $ 189.00
Termómetro infrarrojo PZA 3 $ 458.00 $ 1,374.00

Otros (Gas, agua, luz, teléfono) N/A N/A $25,000.00 $25,000.00

Total     $32,295.40 $35,260.30

Fuente: Elaboración propia

3.1.4. Punto de equilibrio económico

“El punto de equilibrio, punto muerto o umbral de rentabilidad es aquel nivel de ventas mínimo
que iguala los costes totales a los ingresos totales.” Rus Arias (2020 )
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Para determinar la cantidad de equilibrio de venta o producción, se debe aplicar la siguiente

fórmula:
CF
Pe=
PVu−CVu

Donde:
Pe (Punto de equilibrio) = ¿?
CF u (Costo fijo mensual) = 35,260.30/12= 2,938.35
CV u (Costo variable unitario) = 187,919.00/ 1,608.00= 116.86
PV u (Precio de venta unitario) = 148.00

2,938.35 2 , 938.35
Pe= = =94.35
148.00−116.86 31.14

Se determina que el punto de equilibrio que para cubrir los gastos se tiene que vender en
promedio 94.35 pzas diarias para cubrir los gastos que permitirán cubrir los costos fijos y
variables.

Tabla 37. Punto de equilibrio

Ingresos Costo Costo Costo
Punto de precio de por variable variable Costo fijo total
equilibrio venta ventas unitario mensual mensual mensual Beneficio
Pe $ $ $ $ $ $  
(a) (b) c= a*b (d) e =a*d (f) g=e + f h=c-g
13,963.8
94.35 148.00 13,963.80 116.86 11,025.74 2,938.35 0 0
Fuente: Elaboración propia
 16

Conclusión

El presupuesto es una estimación de las operaciones o resultados que se esperan obtener,

por lo que, en el presupuesto de ingresos se retomó el cálculo de la demanda realizado con
anterioridad (Tabla 23), porque esto permite conocer el volumen de ventas que se espera en
por lo menos cinco periodos anuales. La proyección de venta se realizó con un precio estándar
y ciertas condiciones o factores que pueden afectar a futuro como lo es el incremento en
precios, es decir, la inflación; sin embargo, por medio de los acuerdos comerciales previos se
espera un crecimiento del 45% anual por medio de la venta y distribución a través de clientes
potenciales para atender distintos lugares en la zona (integrado en la tabla 29). La inversión fija
está compuesta por el desglose de los costos por maquinaria y equipo, cálculo de su
depreciación, inversión diferida y el capital de trabajo, en cada rubro se determinó por separado
y se integró el monto total por este concepto en la tabla 34. Por otra parte, el presupuesto de
egresos esta compuesto por los insumos y materiales; sueldos y salarios, que en este último se
retomó el presupuesto del sueldo base para calcular la cantidad por concepto de prestaciones
que son parte del derecho como trabajador y sus descuentos por INFONAVIT, IMSS, ETC….
Finalmente, con cada uno de los datos obtenidos es posible conocer el punto de equilibrio que
es el punto en el que la empresa no pierde, pero tampoco gana; sin embargo, bajar de ese
punto representarían pérdidas y por arriba de este son ganancias y con ello un negocio.

Bibliografía

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 17

Llamas, J. (09 de diciembre de 2020 ). Presupuesto de ingresos. Obtenido de

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Rus Arias, E. (06 de mayo de 2020 ). Punto de equilibrio. Obtenido de

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