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Actividad 1. Estimando los presupuestos para implementar

mi plan de negocios.
Alumno Adriana Pérez Sánchez.
Universidad Abierta y a Distancia de México.

Gestión y Administración de PyME.

Plan de negocios.
Unidad 3. Evaluación financiera.
2021-1. Bloque 2.
Fecha 27 de mayo de 2021.
Docente M.G.E. Jorge Octavio Torres Pelayo.
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Introducción.

En esta actividad se calcularán los presupuestos anuales: inversión, ingresos y egresos, que permitirán estimar los recursos
financieros necesarios para poner en marcha el plan de negocios sobre el que se está trabajando. En el rubro de inversión se
tomarán las variables inversión fija, que abarca el equipo y maquinaria, y su depreciación, inversión diferida, son todos los gastos
generados previos a la operación, como asesorías, estudios de mercado, capital de trabajo, la parte legal, rentas pagadas por
anticipado, etc., y de capital de trabajo que es la inversión inicial para financiar el proyecto.
En el presupuesto de egresos se abarcarán los gastos anuales en insumos y materiales, gastos de distribución y
comercialización y sueldos y salarios.
El presupuesto de ingresos es la proyección de ventas estimada a corto plazo (un año).

Desarrollo.
Inversión.
Tabla no. 1
Inversión fija
Infraestructura, maquinaria y equipo Costo unitario Total
Trituradora Pieza 1 100 - 120 Kg/h, P 2.2 KW, V 220-380 V $ 46,500.00 $ 46,500.00
Torrefactora Pieza 1 40 kg, 110 ~ 415 Voltio, 50-60 Hz, 1-3 Voltio $ 35,860.00 $ 35,860.00
Molino Pieza 1 50 kg/h, P 1.5 KW, V 220-380 V $ 26,800.00 $ 26,800.00
Mezcladora Pieza 1 50 lts., P1.5 KW, 42 giros por minuto $ 20,300.00 $ 20,300.00
Refinadora/conchadora Pieza 1 100 lts., 20-25 µ, P 5.5 KW $ 34,800.00 $ 34,800.00
Templadora Pieza 1 2 kg, P 1.5 KW $ 94,000.00 $ 94,000.00
Moldeadora Pieza 1 100 kg, 8HP, P 15 kW, 5-10°C, $140,000.00 $140,000.00
Empaquetadora Pieza 1 40-230 und/min, $ 82,000.00 $ 82,000.00
Computadora HP AIO 21-b0013la 20.7 Pulg 4GB RAM 1TB
Computadora Pieza 12 $ 8,999.00 $107,988.00
ROM Celeron J402525 Blanca
Teléfonos escritorio Pieza 12 Teléfono Alámbrico Misik MT883 Negro $ 279.00 $ 3,348.00
Escritorios Pieza 12 Escritorio oficina melamina $ 1,990.00 $ 23,880.00
Archiveros Pieza 12 Archivero Vertical Hirsh Office Designs con 2 Gavetas Negro $ 1,639.00 $ 19,668.00
Silla Pieza 12 Escritorio oficina melamina $ 1,990.00 $ 23,880.00
Anaqueles Pieza 10 Estante de acero 195 X 61 X 198 CM Negro $ 4,399.00 $ 43,990.00
Fuente elaboración propia
Total $703,014.00
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Depreciación.
Tabla no. 2

Cálculo de la depreciación
Infraestructura, Tas Inversión
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
maquinaria y equipo a% total
Trituradora 5% $ 46,500.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00
Torrefactora 5% $ 35,860.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00
Molino 5% $ 26,800.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00
Mezcladora 10% $ 20,300.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00 $ 2,030.00
Refinadora/conchadora 10% $ 34,800.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ 3,480.00
Templadora 10% $ 94,000.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00 $ 9,400.00
Moldeadora 10% $140,000.00 $14,000.00 $14,000.00 $14,000.00 $14,000.00 $14,000.00 $14,000.00 $14,000.00 $14,000.00 $14,000.00 $14,000.00
Empaquetadora 10% $ 82,000.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00 $ 8,200.00
Computadora 30% $107,988.00 $32,396.40 $32,396.40 $32,396.40 $10,798.80            
Teléfonos escritorio 10% $ 3,348.00 $ 334.80 $ 334.80 $ 334.80 $ 334.80 $ 334.80 $ 334.80 $ 334.80 $ 334.80 $ 334.80 $ 334.80
Escritorios 10% $ 23,880.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00
Archiveros 10% $ 19,668.00 $ 1,966.80 $ 1,966.80 $ 1,966.80 $ 1,966.80 $ 1,966.80 $ 1,966.80 $ 1,966.80 $ 1,966.80 $ 1,966.80 $ 1,966.80
Silla 10% $ 23,880.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00 $ 2,388.00
Anaqueles 10% $ 43,990.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00 $ 4,399.00
Total $703,014.00 $86,441.00 $86,441.00 $86,441.00 $64,843.40 $54,044.60 $54,044.60 $54,044.60 $54,044.60 $54,044.60 $54,044.60
Año 11 Año 12 Año 13 Año 14 Año 15 Año 16 Año 17 Año 18 Año 19 Año 20 Total
$ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 2,325.00 $ 46,500.00
$ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 1,793.00 $ 35,860.00
$ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 1,340.00 $ 26,800.00
                    $ 20,300.00
                    $ 34,800.00
                    $ 94,000.00
                    $ 140,000.00
                    $ 82,000.00
                    $ 107,988.00
                    $ 3,348.00
                    $ 23,880.00
                    $ 19,668.00
                    $ 23,880.00
                    $ 43,990.00
$ 5,458.00
$ 5,458.00 $ 5,458.00 $ 5,458.00 $ 5,458.00 $ 5,458.00 $ 5,458.00 $ 5,458.00 $ 5,458.00 $ 5,458.00 $ 703,014.00

Fuente elaboración propia

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Inversión diferida/Capital de trabajo.

Tabla no. 3
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
NO. CONCEPTO IMPORTE
1 INVERSIÓN FIJA
  MAQUINARIA Y EQUIPO $ 703,014.00
  SUBTOTAL INV. FIJA $ 703,014.00
2 INVERSIÓN DIFERIDA
  Adaptación fabrica $ 200,000.00
  Trámites, permisos $ 50,000.00
  Linea Telefónica, internet $ 5,000.00
  Estudio en investigación de mercado $ 30,000.00
  Asesoría y supervisión $ 20,000.00
  Selección y capacitación de personal $ 15,000.00
  Rentas pagadas por anticipado $ 150,000.00
  SUBTOTAL INV. DIFERIDA $ 470,000.00
INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO
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  Capital de trabajo $ 200,000.00
  SUBTOTAL INV. CAP. DE TRABAJO $ 200,000.00
  INVERSIÓN TOTAL $1,373,014.00
Fuente elaboración propia
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Ingresos (ventas).

Tabla no. 4

Presupuesto anual de ingresos

Piezas de
Ventas por Ventas
chocolate por Precio unitario
mes anuales
mes

q1 p1 Q1=q1*p1 Q1*12
350 $ 18.00 $ 6,300.00 $ 75,600.00
Fuente elaboración propia
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Egresos.

Tabla no. 5
Materiales e insumos anuales
Unidad de Costo Importe Total
Descripción Cantidad
medida unitario anual
Cacao KG 127 $ 47.44 $ 6,024.88
Leche LTS 111 $ 17.21 $ 1,910.31
Azúcar KG 60 $ 19.80 $ 1,188.00
Grasas KG 15 $ 22.00 $ 330.00
Café KG 63 $ 32.00 $ 2,016.00
Material empaquetado PZA. 3,400 $ 1.00 $ 3,400.00
Cajas PZA. 2,000 $ 3.00 $ 6,000.00
Subtotal $ 20,869.19
         
Material limpieza Lote 12 $ 1,500.00 $ 18,000.00
Papelería Lote 12 $ 3,000.00 $ 36,000.00
Servicios N/A 12 $ 5,000.00 $ 60,000.00
Renta N/A 12 $10,000.00 $120,000.00
Insumos oficina N/A 12 $ 2,000.00 $ 24,000.00
Subtotal $258,000.00
Total $278,869.19
Fuente elaboración propia
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Tabla no. 6
Sueldos y salarios anuales
Sueldo base Sueldo base Prima
Puesto Aguinaldo IMSS INFONAVIT AFORE ISN 2% Costo anual total
mensual anual vacacional
      15 25% 22% 5% 2% 2%  
Gerente $ 18,000.00 $ 216,000.00 $ 9,000.00 $ 900.00 $ 47,520.00 $ 10,800.00 $ 4,320.00 $ 4,320.00 $ 292,860.00
RH $ 12,000.00 $ 144,000.00 $ 6,000.00 $ 600.00 $ 31,680.00 $ 7,200.00 $ 2,880.00 $ 2,880.00 $ 195,240.00
Contabilidad $ 12,000.00 $ 144,000.00 $ 6,000.00 $ 600.00 $ 31,680.00 $ 7,200.00 $ 2,880.00 $ 2,880.00 $ 195,240.00
Compras $ 12,000.00 $ 144,000.00 $ 6,000.00 $ 600.00 $ 31,680.00 $ 7,200.00 $ 2,880.00 $ 2,880.00 $ 195,240.00
Coordinador $ 12,000.00 $ 144,000.00 $ 6,000.00 $ 600.00 $ 31,680.00 $ 7,200.00 $ 2,880.00 $ 2,880.00 $ 195,240.00

Franquicias $ 10,000.00 $ 120,000.00 $ 5,000.00 $ 500.00 $ 26,400.00 $ 6,000.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 162,700.00

Atn al Cliente $ 10,000.00 $ 120,000.00 $ 5,000.00 $ 500.00 $ 26,400.00 $ 6,000.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 162,700.00

Distribución $ 10,000.00 $ 120,000.00 $ 5,000.00 $ 500.00 $ 26,400.00 $ 6,000.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 162,700.00

Coordinador $ 12,000.00 $ 144,000.00 $ 6,000.00 $ 600.00 $ 31,680.00 $ 7,200.00 $ 2,880.00 $ 2,880.00 $ 195,240.00
Diseño $ 10,000.00 $ 120,000.00 $ 5,000.00 $ 500.00 $ 26,400.00 $ 6,000.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 162,700.00
Publicidad $ 10,000.00 $ 120,000.00 $ 5,000.00 $ 500.00 $ 26,400.00 $ 6,000.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 162,700.00
Supervisor $ 10,000.00 $ 120,000.00 $ 5,000.00 $ 500.00 $ 26,400.00 $ 6,000.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 162,700.00

Elaboración $ 8,000.00 $ 96,000.00 $ 4,000.00 $ 400.00 $ 21,120.00 $ 4,800.00 $ 1,920.00 $ 1,920.00 $ 130,160.00

Empacado $ 8,000.00 $ 96,000.00 $ 4,000.00 $ 400.00 $ 21,120.00 $ 4,800.00 $ 1,920.00 $ 1,920.00 $ 130,160.00

Conservación $ 8,000.00 $ 96,000.00 $ 4,000.00 $ 400.00 $ 21,120.00 $ 4,800.00 $ 1,920.00 $ 1,920.00 $ 130,160.00
Almacén $ 8,000.00 $ 96,000.00 $ 4,000.00 $ 400.00 $ 21,120.00 $ 4,800.00 $ 1,920.00 $ 1,920.00 $ 130,160.00
Total $ 2,765,900.00
Fuente elaboración propia
Punto de equilibrio.
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CF
Pe=
PVu−CVu

Pe= Punto de equilibrio

CF= Costo Fijo Mensual
CVu= Costo Variable Unitario (mensual)
PVu= Precio de Venta unitario

23,239.09
Pe=
6300−540

Pe=4.03456

Conclusiones.
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Determinamos los presupuestos anuales de inversión fija, que abarca el equipo y maquinaria, y su depreciación, inversión
diferida, los gastos generados previos a la operación, como asesorías, estudios de mercado, capital de trabajo, la parte legal, rentas
pagadas por anticipado, etc., ingresos, donde se realizó la proyección de ventas estimadas anualmente, y los egresos anuales
como los insumos y materiales necesarios para la elaboración y operación, sueldos y salarios, prestaciones e impuestos de manera
anual.
También determinamos el punto de equilibrio, para conocer el volumen de ventas necesarias para poder cubrir los costos
fijos mensuales.

Referencias
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