PROGRAMA DE AUDITORÍA

PARA CAJA Y BANCOS

Auditoría del 1º de Enero al 31 diciembre del 2020

PROCEDIMIENTO REF. P/t Firma de auditor.

1. En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos Auxiliar

JaimeGutierrez
disponibles que existen y si son propiedad de la entidad

2. La adecuada presentación del efectivo en el Balance General Auxiliar

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y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los
recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentación, Existencia, Valuación)

3. Evaluar el Sistema de Control Interno. Auditor

RosaIrene

4. Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los Auditor

RosaIrene
empleados que manejan efectivo y valores para establecer la
protección de la
entidad

5. Obtener copias de los arqueos sorpresivos que practica el Auxiliar

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departamento de auditoría interna, para establecer posibles
faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.

Auditor
RosaIrene
6. Registros de los ingresos de caja:
-Sumar las columnas del registro de ingresos al mayor general
-Verificar los pases del registro de ingresos de caja al mayor general
-Comparar el total de ingresos bancarios según el estado de cuenta,
con el total de ingresos de caja

7. Procedimientos de auditoría que se han de aplicar a los saldos Auditor

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seleccionados, según las circunstancias.
Debe efectuarse un recuento y listado de los depósitos, cheques,
comprobantes, etc.

8. Las partidas conciliatorias débito y las partidas conciliatorias Auditor

RosaIrene
crédito
9. Verifique que todo egreso de fondos se efectúe mediante giro de Auxiliar
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cheques individuales con base en comprobantes debidamente
legalizados

10. Para un período seleccionado, revise la secuencia numérica y Auxiliar

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cronológica de los recibos oficiales de Caja, compruebe que esté
completa, sin enmendaduras y deje constancia de cualquier
irregularidad

11. Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y registrados Auxiliar
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correcta y oportunamente.

12. Confirme los saldos de las cuentas bancarias del ente público tanto Auditor
RosaIrene
en moneda nacional como extranjera a Diciembre 2020.

ELABORÓ REVISÓ