Trabajo de contabilidad

ENUNCIADO

La sociedad Cierre Final 2019 S.A. presenta el Estado de Situación Financiera al 31/12/2019 y
sus correspondientes Notas a los Estados Financieros.

Durante enero de 2020, la empresa le entrega los siguientes antecedentes respecto de sus
movimientos:

Patrimonio
El movimiento del patrimonio durante este periodo es el siguiente:
 El día 15/01/2020, la empresa obtiene autorización para aumentar su capital a través de la
emisión de 50.000 nuevas acciones con un valor nominal de $115 cada una, de las cuales
se suscriben el 30% el 18/01/2020 a valor par, recibiendo inmediatamente el dinero por el
total de las acciones suscritas de parte de los inversionistas.
(50.000 x $115 = $5.750.000)
($5.750.000 x 30% = $1.725.000)

 El 20/01/2020 se suscriben 15.000 acciones más, pero esta vez a un precio de $175 cada
una. Ese mismo día se recibe el pago en efectivo de parte de los inversionistas.

(15.000 x $175 = $2.625.000)

(15.000 x $60 = $900.000)

 Con fecha 25/01/2020 la Junta de Accionistas decide distribuir por concepto de

dividendos definitivos el 70% de las utilidades generadas en el año 2019, las que son
pagadas al contado el 30/01/2020. Del saldo restante de las utilidades, un 25% se traspasa
a reservas legales y un 5% se mantiene en la empresa bajo el concepto de utilidades
acumuladas
($7.890.578 x 70% = $5.523.405)
($7.890.578 x 25% = $1.972.645)
Propiedades Platas y Equipos
Durante este período se realizan las siguientes operaciones relacionadas con el Activo Fijo de la
empresa:
 Para entregar un mejor servicio a sus clientes, el 20/01/2020 se adquiere una nueva
máquina, a un precio de MM$10,5 más IVA. El pago de esta compra se realiza en un 50%
al contado, además se cuenta con el siguiente detalle:

($10.500.000 x 19% = $1.995.000)

($12.495.000 x 50% = $6.247.500)

 Para dejar la máquina disponible para su uso, la empresa cancela en

efectivo la suma de $350.000 más IVA por fletes. Todos estos pagos se
realizan el 31/01/2020.

($350.000 x 19% = $66.500)

($350.000 + $66.500 = $416.500)

 La máquina entra en operación el 01/02/2020 y se le asigna una vida útil

de 3 años.

Gastos en personal
El Gerente de Recursos Humanos informa que las remuneraciones brutas del personal ascienden
a $8,5 millones mensuales, respecto de las cuales se retiene el 20% por concepto de cotizaciones
e impuesto único. Las remuneraciones se contabilizan y pagan el mismo mes en que se devengan
y las cotizaciones y retenciones se pagan el día 12 del mes siguiente. Durante este periodo no
hubo nuevas contrataciones ni despidos.

($8.500.000 x 20% = $1.700.000)

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

El Departamento de Cobranzas informa las siguientes operaciones realizadas durante este
período:
 De las ventas realizadas a clientes Grandes empresas al 31/12/2019, en enero/2020 se
recaudó el 30%, en febrero el 50% y en marzo 10%, todo al contado.

($57.031.474 x 30% = $17.109.442)

  De la venta realizada a clientes pymes se deposita el 30% el 16/01/2020. Por este ingreso,
el banco cobro una comisión de 0,2%.

($33.364.500 x 30% = $10.009.350)

($10.009.350 x 0.2% = $20.019)

 Por otro lado, los clientes Grandes empresas, presentan una tasa de riesgo del 5%,
mientras que los Pymes del 10%

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

El Departamento de Tesorería informa las siguientes operaciones realizadas durante este período:
 La deuda con proveedores al 31/12/2019 fue cancelada de la siguiente forma: en enero se
paga 25%, en febrero el 65% y el saldo final en marzo, mediante pago efectivo.

($7.505.257 x 25% = $1.876.314)

Libro diario

FECHA DETALLE DEBE HABER

01-01-2020 Banco $ 4.127.910
Depósito a plazo Bco BCI $ 7.019.600
Depósito a plazo Bco Chile $ 5.006.250
Clientes grandes emp. $ 57.031.474
Clientes pymes $ 33.364.500
Otros act. Finan. Crte. $ 27.711.000
Arrie. pagados por anti. $ 658.700
Seg. Pagados por anti. $ 1.936.577
Inventario $ 14.250.000
Otros activos no crte. $ 1.240.325
Equip. Computacional $ 3.250.000
Máquina y equipos $ 17.500.000
Terrenos $ 15.000.000
Vehículos $ 8.290.000
Maq. Adq. En leasing $ 7.259.157
Int. Dif. Por leasing $ 412.906
Int. Dif. Por leasing N.C. $ 205.766
Dep. Acum. Activos fijos $ 11.136.676
Dep. Acum. Ac. en leasing $ 2.419.719
Proveedores Nacionales $ 7.505.257
Imp. Y cot. Por pagar $ 1.700.000
Obligaciones por leasing $ 2.521.000
Otros pasivos fin. Cte. $ 49.901.013
Otras provisiones cte. $ 575.230
Oblig. Por leasing N.C. $ 3.001.000
Otros pasivos fin. N.C. $ 14.072.676
Capital emitido $ 20.000.000
Utilidad acumulada $ 83.541.016
Utilidad $ 7.890.578
G: Asiento de aperture.
01-01-2020 Utilidad $ 7.890.578
Utilidad Acumulada $ 7.890.578
G: Ajuste de utilidad.
05-01-2020 Provisiones S.B. $ 575.230
Banco $ 575.230
G: Pago consumo S.B. 31/12/2019.
12-01-2020 Imp. Y cot. Por pagar $ 1.700.000
Banco $ 1.700.000
G: Cancelación impuestos y cotizaciones.
15-01-2020 Acciones por suscribir $ 5.750.000
Capital autorizado $ 5.750.000
G: Contabilización capital autorizado (50000x115).
16-01-2020 Banco $ 10.009.350
Clientes pymes $ 10.009.350
G: Cobro por el 30% a clientes Pymes.
16-01-2020 Gastos por comisión $ 20.019
Banco $ 20.019
G: Gasto por comisión del 0,2%.
18-01-2020 Accionistas $ 1.725.000
Acciones por suscribir $ 1.725.000
G: Suscrip. del 30% del capital autorizado a valor par.
18-01-2020 Banco $ 1.725.000
Accionistas $ 1.725.000
G: Pago del 30% del capital suscrito.
20-01-2020 Accionistas $ 1.725.000
Acciones por suscribir $ 1.725.000
G: Suscrip. del 100% del capital autorizado a valor par.
20-01-2020 Banco $ 2.625.000
Sobreprecio vta. Acciones $ 900.000
Accionistas $ 1.725.000
G: Pago del 100% del capital suscrito.
20-01-2020 Máquina y equipo $ 10.500.000
IVA Crédito $ 1.995.000
Cuentas por pagar $ 12.495.000
G: Compra de máquina.
20-01-2020 Cuentas por pagar $ 6.247.500
Banco $ 6.247.500
G: Pago del 50% de la máquina.
25-01-2020 Utilidades Acumuladas $ 5.523.405
Dividendos por pagar $ 5.523.405
G: Distribución de dividendos definitivos 70%.
25-01-2020 Utilidades acumulada $ 1.972.645
Reserva dividendos prop. $ 1.972.645
G: Utilidades traspasadas a reservas legales 25%.
30-01-2020 Dividendos por pagar $ 5.523.405
Banco $ 5.523.405
G: Pago de dividendos definidos.
31-01-2020 Costos por remuneración $ 8.500.000
Remun. por pagar $ 6.800.000
Imp. Y cot. por pagar $ 1.700.000
G: Se contabilizan remuneraciones Enero 2020.
31-01-2020 Máquina y equipo $ 350.000
IVA Crédito $ 66.500
Banco $ 416.500
G: Se cancela $350.000 más IVA por flete, de la máqui.
31-01-2020 Remuneraciones por pagar $ 6.800.000
Banco $ 6.800.000
G: Pago de remuneraciones.
31-01-2020 Banco $ 17.109.442
Clientes grandes emp. $ 17.109.442
G: Cobro por el 30% a clientes Grandes Empresas
31-01-2020 Proveedores $ 1.876.314
Banco $ 1.876.314
G: Pago del 25% a proveedores.
31-01-2020 Depósito a plazo Bco BCI $ 19.600
Depósito a plazo Bco Chile $ 12.500
Intereses por dep. a plazo $ 32.100
G: Intereses generados por dep. a plazo Enero 2020.
31-01-2020 Arriendo $ 658.700
Arri. Pagados por antic. $ 658.700
G: Arriendo correspondiente al de Enero 2020.
31-01-2020 Seguros $ 1.936.577
Seguros pagados por antic. $ 1.936.577
G: Seguros correspondiente al mes de Enero 2020.
31-01-2020 Arrie. pagados por anti. $ 658.700
Banco $ 658.700
G: Cancelación arriendo Febrero 2020.
31-01-2020 Seguros pagados por anti. $ 1.936.577
Banco $ 1.936.577
G: Cancelación seguros Febrero 2020.
31-01-2020 Depreciación $ 759.695
Depreciación acum. A.F. $ 759.695
G: Depreciación enero 2020 activos fijos.
31-01-2020 Depreciación $ 201.643
Depr. acum. act. Leasing $ 201.643
G: Depreciación enero 2020 activos en leasing.
31-01-2020 Consumos básico $ 575.230
Provisiones (S.B.)
G: Provisión por consumo S.B. $ 575.230
Libro mayor

Banco Acciones por suscribir Clientes Grandes Empresas

$ 4.127.910 $ 575.230 $5.750.000 $ 1.725.000 $57.031.474 $17.109.442
$10.009.350 $ 1.700.000 $ 1.725.000 $57.031.474 $17.109.442
$ 1.725.000 $ 20.019 $5.750.000 $ 3.450.000 $39.922.032
$ 2.625.000 $ 6.247.500 $2.300.000
$17.109.442 $ 5.523.405
$ 416.500
$ 6.800.000
$ 1.876.314
$ 658.700
$ 1.936.577
$35.596.702 $25.754.245
$ 9.842.457

Clientes Pyme Depositos a Plazo BCI Accionistas

$33.364.500 $10.009.350 $ 7.019.600 $ 1.725.000 $ 1.725.000
$33.364.500 $10.009.350 $ 19.600 $ 1.725.000 $ 1.725.000
$23.355.150 $ 7.039.200 $ 3.450.000 $ 3.450.000
$ 7.039.200

Máquina y equipo IVA Crédito Depósitos a Plazo Bco Chile

$ 17.500.000 $ 1.995.000 $ 5.006.250
$ 10.500.000 $ 66.500 $ 12.500
$ 350.000 $ 2.061.500 $ 5.018.750
$ 28.350.000 $ 2.061.500 $ 5.018.750
$ 28.350.000

Imp. Y cot. Por pagar Reserva de dividendos Dividendos por pagar

1.700.000 1.700.000 propuestos $ 5.523.405 $ 5.523.405
$ 1.700.000 $ 1.972.645 $ 5.523.405 $ 5.523.405
$ 1.700.000 $ 3.400.000 $ 1.972.645
$ 1.700.000 $ 1.972.645

Costos por remuneración Arriendos pagados por Provisiones S.B.

$ 8.500.000 anticipado $ 575.230 $ 575.230
$ 8.500.000 $ 1.936.577 $ 658.700 $ 575.230
$ 8.500.000 $ 658.700 $ 575.230 $ 1.150.460
$ 2.595.277 $ 658.700 $ 575.230
$ 1.936.577
Remuneraciones por pagar Seguros pagados por
$ 6.800.000 $ 6.800.000 anticipado
$ 6.800.000 $ 6.800.000 $ 1.936.577 $ 1.936.577
$ 1.936.577
$ 3.873.154 $ 1.936.577
$ 1.936.577
Proveedores Nacionales
$ 1.876.314 $ 7.505.257
$ 1.876.314 $ 7.505.257
$ 5.628.943

Depreciación Acumulada Dep Acumulada Activos en Otros activos financieros

AF Leasing corrientes
$ 11.136.676 $ 2.419.719 $ 27.711.000
$ 759.695 $ 201.643 $ 27.711.000
$ 11.896.371 $ 2.621.362 $ 27.711.000
$ 11.896.371 $ 2.621.362

Cuentas por pagar Utilidad Acumulada Equipo

$ 6.247.500 $ 12.495.000 $ 5.523.405 $ 83.541.016 $ 3.250.000
$ 6.247.500 $ 7.890.578 $ 3.250.000
$ 6.247.500 $ 5.523.405 $ 91.431.594 $ 3.250.000
$ 85.908.189

Terrenos Vehículos Inventarios

$ 15.000.000 $ 8.290.000 $ 14.250.000
$ 15.000.000 $ 8.290.000 $ 14.250.000
$ 15.000.000 $ 8.290.000 $ 14.250.000

Máquina y equipo Adquirido Capital Emitido Préstamo Bco BCI (L/P)

en Leasing $ 20.000.000 $ 14.072.676
$ 7.259.157 $ 20.000.000 $ 14.072.676
$ 7.259.157 $ 20.000.000 $ 14.072.676
$ 7.259.157
Obligaciones por leasing
Préstamo Bco BCI ( C/P) Otros activos no corrientes C/P
$ 49.901.013 $ 3.250.000 $ 2.521.000
$ 49.901.013 $ 3.250.000 $ 2.521.000
$ 49.901.013 $ 3.250.000 $ 2.521.000

Arriendos Seguros Intereses diferidos por

$ 658.700 $ 1.936.577 leasing C/P
$ 658.700 $ 1.936.577 $ 412.906
$ 658.700 $ 1.936.577 $ 412.906
$ 412.906
Depreciación
Capital Autorizado $ 759.695 Gastos comisión Bancaria
$ 5.750.000 $ 201.643 $ 20.019
$ 5.750.000 $ 961.338 $ 20.019
$ 5.750.000 $ 961.338 $ 20.019
 Consumos Básicos Utilidad Sobreprecio Vta Acciones
$ 575.230 7.890.578 7.890.578 $ 900.000
$ 575.230 $ 7.890.578 $ 7.890.578 $ 900.000
$ 575.230 $ 900.000

Intereses por depósito a Obligaciones por leasing Intereses diferidos por

plazo L/P leasing L/P
32.100 3.001.000 $ 205.766
$ 32.100 $ 3.001.000 $ 205.766
$ 32.100 $ 3.001.000 $ 205.766
 Cierre Final 2019 S.A.
Estado de Situación Financiera Clasificado
Al 31 de enero de 2020

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente al efectivo $ 21.900.407
Deudores comerciales y otra cuentas por cobrar $ 63.277.182
Otros activos financieros, corrientes $ 29.772.500
Otros activos no financieros,
corrientes $ 2.595.277
Inventario
s $ 14.250.000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $131.795.366

ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros activos no financieros $ 1.240.325
Propiedades, plantas y equipos $ 47.631.424

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 48.871.749

TOTAL ACTIVOS $180.667.115

 Cierre Final 2019 S.A.
Estado de Situación Financiera Clasificado
Al 31 de enero de 2020

PASIVOS Y
PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $ 15.684.537
Otros pasivos financieros, corrientes $ 49.901.013
Otras provisiones $ 575.230

TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 66.160.780

PASIVOS NO CORRIENTES
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $ 2.795.234
Otros pasivos financieros, no corrientes $ 14.072.676

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 16.867.910

TOTAL PASIVOS $ 83.028.690

PATRIMONIO
Capital emitido $ 20.000.000
Capital suscrito $ 3.450.000
Reservas Legales $ 1.972.645
Utilidades acumuladas $ 83.935.544
Utilidad (pérdida) del ejercicio $ -11.719.764

TOTAL PATRIMONIO $ 97.638.425

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $180.667.115

 Cierre Final 2019 S.A.
Estado de Resultado
Por el período comprendido entre el 1° al 31 de enero 2020

Ingresos Montos

Ingresos de operación

Total ingresos operacionales

Costos de operación
Costos por remuneración $ -6.800.000
Costos por impuestos $ -1.700.000
Depreciación $ -961.338

Total costos operacionales $ -9.461.338

Margen Bruto $ -9.461.338

Gastos de Administración
Consumos Básicos $ -575.230
Arriendos $ -658.700
Seguros $ -1.936.577

Total gastos de administración $ -3.170.507

Resultado operacional $-12.631.845

Ingresos (gastos) no operacionales

Sobreprecio Venta de Acciones $ 900.000
Intereses por depósitos a plazo $ 32.100
Comisión Bancaria $ -20.019

Total ingresos (gastos) no operacionales $ 912.081

Resultado del Ejercicio $-11.719.764