Índice

1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN..........................................................................................4

1.3 ALCANCE DE LA AUDITORIA....................................................................................4
1.4 ENFOQUE DE LA AUDITORIA....................................................................................4
1.5 COMPONENTES AUDITADOS.....................................................................................4
1.6 INDICADORES................................................................................................................5
CONTABILIDAD.......................................................................................................................5
CAPITULO II..................................................................................................................................5
2.1 MISION................................................................................................................................6
Contabilidad.....................................................................................................................................6
Administración Presupuestaria........................................................................................................6
Tesorería..........................................................................................................................................6
2.2 VISION.................................................................................................................................6
Administración Presupuestaria........................................................................................................7
2.3 ANALISIS FODA.............................................................................................................7
2.4 BASE LEGAL..................................................................................................................7
2.5 ESTRUCTURA ORGANICA..........................................................................................8
2.6 0BJETIVOS DE LA GERENCIA FINANCIERA...........................................................9
2.7 FUNCIONARIOS PRINCIPALES.................................................................................10
CAPITULO III...............................................................................................................................10
RESULTADOS GENERALES.....................................................................................................10
3.1 LA GERENCIA FINANCIERA REALIZA SUS ACTIVIDADES EN UN
ADECUADO ENTORNO DE CONTROL INTERNO................................................................10
Opinión de la Entidad................................................................................................................12
CONCLUSION..........................................................................................................................12
RECOMENDACIÓN.................................................................................................................13
CONCLUSIÓN..........................................................................................................................14
RECOMENDACIÓN.................................................................................................................14
3.3 SISTEMA CONTABLE DE “OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, ACORDE
CON LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA................................................14
Opinión de la Entidad................................................................................................................15
CONCLUSIONES.....................................................................................................................16
RECOMENDACIONES............................................................................................................16
3.4 CONFIRMACIÓN Y EMISIÓN DE INFORMES, SOBRE CUENTAS POR
COBRAR PERMITE UN ADECUADO CONTROL...............................................................17
 Cuentas vencidas por más de cinco años............................................................................17
Opinión de la Entidad................................................................................................................17
CONCLUSIÓN..........................................................................................................................18
RECOMENDACIONES............................................................................................................18
AUDITORIA INTERNA DIRECCION GENERAL CONTABLE (ADI) OCEANS
NETWORK EXPRESS S.A.

AUDITORIA DE GESTION A LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LA

GERENCIA FINANCIERA DE LA EMPRESA OCEANS NETWORK EXPRESS
S.A.

CAPITULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

1.1 MOTIVO DEL EXAMEN

La Auditoría de Gestión a las Unidades administrativas de la Gerencia Financiera
de “OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, se efectuó en cumplimiento al Plan
Anual de Control de la Unidad de Auditoría Interna de “OCEANS NETWORK
EXPRESS S.A.”, para el año 2019 y de conformidad a la orden de trabajo No.
0009-ADI-Al-2020 del 13 de noviembre de 2020 suscritos por el Auditor Interno.

1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN

 Evaluar el cumplimiento de las funciones generales y

específicas determinadas en el Reglamento Orgánico
Funcional de la empresa para la Gerencia Financiera.
 Determinar el logro de las metas establecidas por la Gerencia
Financiera en el Plan Estratégico en base a los indicadores de
gestión: de eficacia, eficiencia y efectividad.
 Establecer la eficiencia, efectividad y economía de las
actividades cumplidas y que estas guarden conformidad con
las disposiciones legales.

1.3 ALCANCE DE LA AUDITORIA

La Auditoría cubrió el análisis de gestión de las Unidades

Administrativas de Contabilidad, Administración Presupuestaria y
Tesorería de la Gerencia Financiera en el período comprendido entre
del 01 de Enero del 2018 al 31 de Diciembre del 2019, con
memorando No. 431-AI-2020 del 24 de noviembre de 2020, se
amplió el alcance de la auditoría al 31 de diciembre de 2020.

1.4 ENFOQUE DE LA AUDITORIA

Se evaluó la economía, eficiencia y eficacia de la gestión realizada

por la Gerencia Financiera y sus unidades administrativas para el
cumplimiento de las acciones que le fueran encargadas en los planes
estratégicos, las mismas que están orientadas hacia la consecución de
 sus metas operativas anuales y el logro de los objetivos
institucionales de OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”

1.5 COMPONENTES AUDITADOS

La Gerencia Financiera está integrada por tres subcomponentes:

Contabilidad, Administración Presupuestaria y Tesorería.

1.6 INDICADORES

Las unidades administrativas de la Gerencia Financiera monitorean

el cumplimiento de sus metas operativas mediante indicadores
formulados por los servidores responsables de la gestión, los mismos
que constan en el Plan Estratégico y Operativo del período
examinado.

CONTABILIDAD

SUBPROCESOS INDICADORES

PROCESO CONTABLE Estados Financieros entregados

Estados Financieros programados.

Reportes entregados
Reportes programados

Grado de cumplimiento de
cronograma

Documentos de ingreso conciliados

Documentos recibidos del sistema
comercial

Disminución del trabajo real

Disminución del tiempo meta

Grado de cumplimiento de cronograma

CONTROL DE GASTOS Y COSTOS Informes financieros entregados

Informes Programados

CONTROL INVERSIONES EN PROYECTOS Informes financieros entregados

Informes programados

Reportes entregados
Reportes programados
GESTION DE ACTIVOS FIJOS

Reportes entregados
Reportes programados
 CAPITULO II

INFORMACIÓN DEL COMPONENTE

ANALIZADO
“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, establece sus objetivos a largo plazo en
su Plan Estratégico, determinando las estrategias y acciones que cada una de las
Gerencias de Área deberá aplicar para coadyuvar a su cumplimiento. Para el efecto
se formula planes operativos anuales que especifican los procesos, subprocesos,
metas y actividades que las Gerencias deberían efectuar durante este período,
correspondiendo a la Gerencia Financiera ser un área de apoyo a la Gerencia
General de “OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.” y sus acciones están
encaminadas a la consecución de los objetivos institucionales.

Las funciones de sus unidades administrativas que conforman la Gerencia

Financiera se encuentran señaladas en el Reglamento Orgánico Funcional de
“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”.

La Gerencia Financiera no ha planteado la Misión y Visión no obstante los

subcomponenetes de Contabilidad, Administración Presupuestaría y Tesorería se
han impuesto las siguientes misiones y visiones respectivamente.

2.1 MISION

Contabilidad
 Analizar, procesar y entregar con la oportunidad y credibilidad la
información financiera consolidada para la toma de decisiones, a través de
sus unidades de apoyo con personal comprometido con su labor y mística de
trabajo.

Administración Presupuestaria

 Planificar, asignar, registrar y controlar el Presupuesto Financiero

Institucional de manera eficiente y oportuna para la toma de
decisiones.
 Tesorería
 Administrar los ingresos originados por los servicios entregados a la
comunidad y generar los desembolsos de los compromisos contraídos por
las diferentes áreas y departamentos de la Empresa.

2.2 VISION

Contabilidad
Un Departamento con una integración de todos los procesos económicos y
financieros automatizados, convirtiéndose en fuente principal en la toma de
decisiones, que permita el cumplimiento de los objetivos corporativos.

Administración Presupuestaria

 Un Departamento que brinde información y control presupuestario

oportuno, a través de un sistema automatizado.

2.3 ANALISIS FODA

Para la elaboración del Plan Estratégico 2018-2019 y de los Planes
Operativos de la Gerencia Financiera se identificaron las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas las mismas que se detallan a
continuación:

RELACIONADOS CON LA GESTIÓN FINANCIERA

FORTALEZAS ( Interno ) DEBILIDADES ( Interno)

 Sistema de comunicación y toma de
 Personal contable calificado
decisiones no integrado
 Estructura organizacional altamente
jerarquizada y con muchos tramos de
 Capacidad de análisis de recursos contables
control
 Altos costos operativos
OPORTUNIDADES ( Externo)
AMENAZAS (Externo)
 Marco legal especial para  Políticas de subsidio con tendencia a la
“OCEANS NETWORK disminución
EXPRESS S.A.”.
 Acceso a la información relevante para la  Recursos financieros escasos
planificación
2.4 BASE LEGAL
La Gerencia Financiera es una Unidad Administrativa dependiente
de la Gerencia General y su estructura orgánica – funcional se
encuentra establecida en el Reglamento Orgánico Funcional de
“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, su actividad se
fundamenta en la siguiente legislación:

 Constitución Política de la República del Ecuador

 Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y su Reglamento.

 Ley de Contratación Pública y su Reglamento

 Normas de Control Interno.

 Normas Ecuatorianas de Auditaría Gubernamental.

 Manual de Contabilidad Gubernamental

 Manual de Contabilidad “OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”

 Reglamento para la Estructura Orgánica y Funcional de

la Empresa “OCEANS NETWORK EXPRESS
S.A.”,

 Normativa del Sistema de Administración Financiera (SAFI)

 Normativa para el Manual del Usuario (SIGEF.)

 Normas ISO-9001: 2000

2.5 ESTRUCTURA ORGANICA

De acuerdo con el Reglamento Orgánico Funcional de “OCEANS

NETWORK EXPRESS S.A.”, la Gerencia Financiera se desarrolla
de acuerdo a la siguiente estructura orgánica:
 GERENCIA FINANCIERA

CONTABILIDAD ADMINISTRACIÓN TESORERÍA

PRESUPUESTARIA

GENERAL PROGRAMACIÓN CONTROL DE

INGRESOS

COSTOS EJECUCIÓN CONTROL DE

EGRESOS

PROYECTOS EVALUACIÓN GARANTÍAS Y

SEGUROS

ACTIVOS FIJOS

INVENTARIOS

2.6 0BJETIVOS DE LA GERENCIA FINANCIERA

Dentro del Plan Estratégico 2018-2019, no constan los objetivos sino

actividades de apoyo a desarrollar por la Gerencia Financiera siendo las
siguientes:
  Cumplir oportunamente y efectivamente con la programación
y emisión de la Proforma Presupuestaria.

 Mantener en balance las cuentas de Ingresos y Egresos por

programas de gasto de inversiones.

 Cancelación oportuna de las obligaciones que tiene la Empresa con

terceros.

 Implementación del Sistema Integral Cliente – Servidor.

 Implantación de un nuevo plan de Cuentas.

2.7 FUNCIONARIOS PRINCIPALES

NOMBRE CARGO

Ing. Jenny Yumisaca GERENTE GENERAL

Ec. Jhon Alejandro Gavilanes GERENTE FINANCIERO

Sr. Javier Jaramillo CONTADOR GENERAL

Sra. Bella Escoba JEFE DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

JEFE DE ADMINISTRACIÓN
Lcda. Nathaly Centurión
PRESUPUESTARIA

* Corresponde a la fecha de corte de operaciones (31-12-2019)

Fuente: Memorando No 062-ADI del 25 de enero del 2019

del Jefe de Recursos Humanos.
 CAPITULO III

RESULTADOS GENERALES

3.1 LA GERENCIA FINANCIERA REALIZA SUS ACTIVIDADES EN UN

ADECUADO ENTORNO DE CONTROL INTERNO.

La Gerencia Financiera con respecto al control de sus actividades se

desenvuelve de la siguiente forma:

 Está organizada en 3 unidades Administrativas, Contabilidad,

Administración Presupuestaria y Tesorería, en las que se han distribuido las
funciones y actividades necesarias para el cumplimiento de los objetivos
gerenciales.

 La estructura orgánica establecida en el Reglamento Orgánico Funcional,

permite la delegación de autoridad y asignación de responsabilidades, como
base para la ejecución de las actividades en cada una de las áreas.

 Con relación al compromiso de competencia profesional, de la revisión a las

carpetas individuales del personal de Contabilidad, Administración
Presupuestaria y Tesorería que reposan en el área de Recursos Humanos, se
estableció que los niveles de jefatura y del personal de dichas unidades
administrativas, están ocupadas por profesionales cuya preparación
académica se relaciona con la actividad asignada, por lo que reúnen las
condiciones de formación, con capacitación y aptitudes para ejecutar los
trabajos de manera adecuada.

Las relaciones interpersonales en las áreas de la Gerencia Financiera se mantienen dentro

del marco de respeto y consideración, entre jefes y subalternos, así como entre miembros
de las áreas con los clientes internos y externos de la Institución, la actitud laboral está
encaminada a proporcionar la imagen de unidades organizadas, profesionales y de
servicio cordial hacia los demandantes de sus servicios.

Cabe señalar que la Gerencia Administrativa en el año 2019, dio a conocer a todo el
personal de “OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, los principios y valores éticos que
fueron elaborados por servidores de las diversas dependencias y empresas del Municipio
de Quito que fue liderado por la Comisión Metropolitana de Lucha Contra la Corrupción.

 En la Unidad de Contabilidad, para cubrir una importante necesidad

 institucional, se incorpora el Sistema Automatizado de Inventarios, que
permite el registro de stock de bodega y la aplicación en línea a las
respectivas cuentas contables (interface contable), creación del Sistema
Automatizado de Registro de Compras del Departamento de
Abastecimientos en línea con el Sistema de Inventarios, manejándose la
afectación a las cuentas contables y partidas presupuestarias respectivas.

 En la Unidad de Administración Presupuestaria durante el 2018, se implantó

un Sistema Integrado de Contabilidad, que posibilita el procesamiento
automático en línea de las transacciones y operaciones financieras que
constituyen afectación presupuestaria de gasto o inversión y el registro
contable, automatización de la emisión de certificaciones de disponibilidad
de fondos en línea con los procesos que controlan la ejecución
presupuestaria.

En el año 2018, se establece el sistema automático de registro y control

presupuestario, por partidas y Unidades Administrativas, con enlace contable
aplicación del Clasificador de Ingresos y Gastos del Sector Público,
actualización del Manual de Procedimientos Presupuestarios, para la
preparación, programación, ejecución y evaluación presupuestaria.

 Así como también, se implantó el procedimiento para efectuar pagos a

través de acreditaciones directas a las cuentas corrientes o de ahorro a
favor de los contratistas o proveedores y otros beneficiarios de
“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, a través del Banco Central.

 Las Unidades de la Gerencia Financiera, cuentan con recursos

tecnológicos y paquetes informáticos que facilitan el desarrollo normal
de las operaciones, así como también con un adecuado ambiente físico
de trabajo.

Opinión de la Entidad

El Gerente de Desarrollo Institucional encargado, en relación al Borrador del

Informe de Auditoría a la Gerencia Financiera, indicó que acoge la sugerencia
respecto a la integración de los procesos de Inventarios y Proyectos que está
analizando la incorporación de estos procesos al “Sistema de Calidad”

CONCLUSION
La Disponibilidad de Recursos Humanos, Materiales y Tecnológicos en los
departamentos de: Contabilidad, Administración Presupuestaria y Tesorería, de la
Gerencia Financiera, apoya el desarrollo normal de las operaciones y permite realizar
sus actividades en un adecuado ambiente de control.

RECOMENDACIÓN
El Gerente Financiero

1. Dispondrá a los Jefes de Contabilidad, Administración Presupuestaria y

Tesorería, que mantengan el adecuado ambiente de control mediante la
utilización de los recursos humanos, materiales y tecnológicos, lo que
permitirá proporcionar información contable, presupuestaria y financiera en
forma oportuna y adecuada.

3.2 CONFORMACIÓN DEL COMITÉ DE AUDITORIA

De la evaluación realizada a la Gerencia Financiera determinamos que la empresa

maneja significativos recursos especialmente en los proyectos de obra civil por lo que
la existencia de controles internos debe ser incrementados y mejorados para
minimizar y administrar de mejor forma los riesgos y la consecución de los objetivos
dentro del marco de la visión y misión.
Por lo que la conformación del Comité de Auditoría, siendo un aspecto tan
importante para el fortalecimiento del Control Interno y que tiene como función
principal evaluar la gestión institucional, este no ha sido impulsada para su
conformación en la Empresa, tal como lo indican las siguientes normas de Control
Interno.

No. 130.01 Herramientas para evaluar el Ambiente de Control que establece:

“...Comité de Auditoría:

El comité de auditoría es un componente importante del control

interno, tiene como función principal evaluar la gestión
institucional, asegurando un control interno eficiente, los
integrantes del comité de auditoría tendrán suficientes
conocimientos y experiencia para cumplir en forma eficiente sus
funciones...”
No. 140-05 Comité de Auditoría señala:
 “El comité de Auditoría es el órgano de la Junta de Directores,
formado de preferencia por consejeros externos sin
responsabilidad operativa, en la administración, cuyas actividades
pretenden tener un rol preponderante en el control corporativo e
incrementar la conciencia de control en la entidad.
Se forma con el propósito de secundar los procesos de la
organización, orientados por la consecución de los objetivos
dentro del marco de la visión y misión.
Se constituye generalmente en consideración a factores y a
disposiciones legales vigentes, pero generalmente responde a la
necesidad de mejorar la calidad de los informes de Auditoría
presentados...”
Lo comentado anteriormente fue dado a conocer al Gente Financiero
en Memorando No. 326-ADI-2019 del 24 de octubre 2019.

CONCLUSIÓN

La no conformación del Comité de Auditoría, no permitió evaluar la

gestión institucional a fin de asegurar un eficiente control interno en
“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, y mejorar la calidad de los
informes de auditoría.

RECOMENDACIÓN

El Gerente General.

2. Solicitará al Directorio de “OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”,

que al tenor de la norma de control interno señalada considere la
creación del Comité de Auditoría, el mismo que estaría conformado
originalmente por un miembro del directorio, un miembro del más alto
nivel ejecutivo de la institución, y un profesional con experiencia en
auditorías de fuera de la institución.

3.3 SISTEMA CONTABLE DE “OCEANS NETWORK

EXPRESS S.A.”, ACORDE CON LAS NORMAS DE
CONTABILIDAD Y AUDITORIA

La empresa es responsable de establecer y mantener un sistema de contabilidad

 dentro de los parámetros señalados por las disposiciones legales pertinentes, el
cual se ha diseñado para satisfacer las necesidades de información financiera de
los distintos niveles de administración, proporcionar en forma oportuna, los
reportes sustentados en el conocimiento real de sus operaciones.

Sin embargo, no se ha procedido a la capacitación del personal respectivo en

relativo a la utilización del Manual del Sistema de Contabilidad, lo que no
permite un adecuado conocimiento de la aplicación de dicho Manual.

Por lo expuesto consideramos que, si bien las disposiciones están vigentes a

partir de diciembre del 2019, durante el ejercicio 2020, se está ejecutando el
proceso para integrar el Sistema Contable adecuado para la Empresa y
consecuentemente el registro de las operaciones financieras bajo un solo plan
de cuentas, gestión con la que se aplicará las disposiciones legales citadas en el
comentario.

Situación que fue comunicada al Gerente Financiero y al Contador General de

la Empresa, en memorando No. 190-ADI-2020 del 29 de noviembre de 2020.

Opinión de la Entidad.

El Contador General, en relación al comentario Sistema Contable de

“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, acorde a las Normas de
Contabilidad y Auditoría señala lo siguiente:

“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, determina que la

contabilidad que se lleve será de acuerdo al Sistema Comercial y se
regirá por el Manual Específico de Contabilidad aprobado por la
Empresa.
En el año 2019, se implantó un nuevo plan de cuentas diseñado para
que automáticamente produzca la información requerida por el
ministerio de Economía y Finanzas, entidad que ha comunicado su
conformidad con dicha información, dirigido al Gerente General de
“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, lo cual permite cumplir con
lo tipificado en los diferentes cuerpos legales y Regulatorios que
enmarcan los contenidos de la Contabilidad Gubernamental, en lo
concerniente a la agregación y consolidación financiera del sector
público.
CONCLUSIONES

 La falta de utilización de un sistema contable acorde a disposiciones

legales vigentes, ocasiona que se registren las operaciones en el
Sistema Contable con criterio Comercial y para emitir información
financiera requerida por el Ministerio de Economía y Finanzas se
realice la conversión de las cuentas permitiendo que se mantengan 2
planes de cuentas, el uno para el sistema Contable Comercial y el
otro para el Sistema de Contabilidad Gubernamental.

 No se ha capacitado al personal responsable del área contable en la

guía metodológica del Sistema de Contabilidad Gubernamental, lo
que no ha permitido la aplicación del Manual creado para el efecto.

RECOMENDACIONES

Al Gerente Financiero.

1. Dispondrá al Contador General, que en forma paulatina y

debidamente analizada se efectué los cambios al Sistema Contable de
“OCEANS NETWORK EXPRESS S.A.”, y se incorporen los
procedimientos del Manual de Contabilidad Gubernamental expedido
por el Ministerio de Economía y Finanzas.
2. Solicitará al Gerente Administrativo, realizar las gestiones ante el
Ministerio de Economía y Finanzas, a fin de que el personal
responsable del área contable se capacite en el Sistema de
Contabilidad Gubernamental.

3.4 CONFIRMACIÓN Y EMISIÓN DE INFORMES, SOBRE

CUENTAS POR COBRAR PERMITE UN ADECUADO
CONTROL

Del análisis a las Cuentas por Cobrar, Comerciales y Otras Cuentas

por Cobrar de los años 2018 y 2019, se estableció lo siguiente:

 Cuentas vencidas por más de cinco años.

Se verificó que, en Cuentas a Cobrar a Comerciales, se mantiene un saldo de

USD. 710.573, por más de 1 año, cuyo detalle se presenta en Anexo 1, el
 mismo que no se ha podido recaudar debido a las siguientes situaciones:
corresponden a clientes que se encuentran fuera del país, fallecidos,
situación precaria, lotes baldíos, casas abandonadas, así como tampoco se
han elaborado informes de gestión, para conocimiento de los Gerentes de las
Áreas responsables de la emisión cobro y control, donde se detallen: valores
a cobrar, trámites de cobro que hayan sido realizados por el Departamento
de Cartera y Cobranzas de la Gerencia Comercial.

Lo señalado anteriormente se debe a que no se ha elaborado un instructivo,

que considere procedimientos para los aspectos relacionados con la
confirmación de cuentas por cobrar y la eliminación de saldos no resueltos
para las cuentas por cobrar generadas a nivel de Empresa y en la Gerencia
Comercial por los servicios que presta, lo que ocasiona que se mantengan
valores que no tienen solución definitiva durante varios años.

El Gerente Comercial, respecto a Cuentas a Cobrar clientes por más de 1

año, comunicó a esta Unidad que se han efectuado todas las acciones
necesarias, incluyendo los procesos coactivos, para recuperar la cartera
vencida y no ha sido factible.

Opinión de la Entidad.

El Contador General, en relación al Borrador del Informe de

Auditoría de Gestión a las Unidades Administrativas de la Gerencia
Financiera, respecto al comentario Confirmación y emisión de
informes sobre cuentas por cobrar permite un adecuado control,
señala lo siguiente:

“Actualmente se está coordinando con el Departamento de Cartera

y Cobranzas de la Gerencia Comercial, que es la que debe
proceder con los trámites de cobro, para la depuración de cuentas,
de acuerdo con lo establecido en las Normas de Control Interno
vigentes, por lo que creo conveniente aplicar lo determinado en
estas Normas, no siendo necesario aplicar otro instructivo.
En cuanto a la circularización de los saldos, se acepta la
recomendación y se procederá en el presente año.”
El Gerente Financiero respecto, a la Confirmación y revisión de informes de
Cuentas por Cobrar para un adecuado control, indica que ha procedido a la
elaboración del Instructivo que contemple los procedimientos de conciliación,
constatación y eliminación de saldos no resueltos.
CONCLUSIÓN.

La falta de un instructivo, que considere el responsable, los procedimientos a

seguir relativos a la confirmación y/ o eliminación de valores pendientes de
cobro de años anteriores, ha mantenido sin solución por más de 1 año en
Cuentas a Cobrar a Comerciales por USD. 710.573,00.

RECOMENDACIONES.

Al Gerente Financiero.

Dispondrá al Contador General que:

1. Elabore un instructivo que contemple procedimientos para la eliminación de

saldos que no tienen solución definitiva, a fin de tomar decisiones sobre
Cuentas por Cobrar Varios Deudores años anteriores y que se eliminen de
los registros contables de acuerdo a lo prescrito en el Reglamento General de
Bienes del Sector público y a la Norma de Control Interno. Eliminación de
Saldos no resueltos.

2. Proceda a la elaboración de los correspondientes informes semestrales en los

que conste en forma detallada los conceptos valores y las gestiones de cobro
realizadas del Auxiliar Cuentas por Cobrar Varios Deudores, se envíe a la
Contraloría General del Estado, Gerente General y Auditoría Interna para el
control correspondiente. Y se efectúe la circularización de los saldos al
personal y a las empresas que constan en este Auxiliar.

3. En Coordinación con el Gerente Comercial, realizarán el respectivo análisis

de Cuentas por Cobrar Clientes, cuyos saldos han permanecido por más de 5
años, a fin de que se eliminen de los registros contables, así como se proceda
semestralmente a la elaboración y envío de los correspondientes informes.

Atentamente
 ___________________
Jaramillo Martínez Javier
AUDITOR INTERNO DE “OCEANS NETWORK EXPRESS S.A
ANEXO 1
EMPRESA EL FAVORITO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresados en US Dólares)

Al 31 de diciembre de
2019 2018
ACTIVO
Activo corriente:
Efectivo en caja y bancos Nota D $ 480.127,00 $ 320.000,00
Inversiones temporales Nota E $ 93.555,00 $ 273.253,00
Cuentas por cobrar Nota F $ 710.573,00 $ 620.000,00
comerciales
Inventarios Nota G $ 342.279,00 $ 350.000,00
Activos por impuestos Nota H
corrientes
Pagos anticipados Nota I $ 5.400,00 $ 4.200,00
$ 1.631.934,00 $ 1.567.453,00
Activo no corriente:
Activos fijos Nota J $ 1.188.113,00 $ 1.046.683,00
Diferido - Gastos de Nota K $ 135.675,00 $ 750,00
Organización
Cuentas por cobrar a largo Nota L $ - $ -
plazo
   
TOTAL DEL ACTIVO $ 2.955.722,00 $ 2.614.886,00

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente:
Proveedores Nota M $ 305.775,00 $ 255.000,00
Cuentas por pagar Nota N $ 36.774,00 $ 35.000,00
-Proveedores extranjero
Documentos por Pagar Nota N $ 86.400,00 $ 84.000,00
Acreedores Diversos Nota O $ 160.650,00 $ 125.320,00
Impuestos por pagar Nota P $ 10.800,00 $ 8.500,00
 Anticipo de clientes
Gastos por Pagar
Pasivo no corriente
Obligaciones a largo plazo
Otras obligaciones a largo
plazo
Otros pasivos a largo plazo
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Aportes para futuras
capitalizaciones
Resultado ejerciciko actual
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
$ 29.700,00 $ 25.300,00
Nota Q $ 121.284,00 $ 95.320,00
$ 751.383,00 $ 628.440,00
Nota R $ 675.000,00 $ 49.106,00
Nota S $ 51.975,00 $ 48.000,00
$ - $ -
$ 1.478.358,00 $ 725.546,00
$ 1.350.000,00 $ 1.350.000,00
$ 63.077,00 $ 480.000,00
$ 64.287,00 $ 59.340,00
Nota T $ 1.477.364,00 $ 1.889.340,00
$ 2.955.722,00 $ 2.614.886,00
INFORME DE AUDITORÍA

Guayaquil, 31 de
diciembre del 2020

SR.
Jhon gavilanes Jalca
Gerente General Presente

Con el fin de facilitar la lectura del presente informe, se expone a

continuación la clasificación temática del mismo:

1. Objetivo de la Auditoría.
2. Aclaraciones previas.
3. Alcance y metodología del trabajo.
4. Procedimientos de Auditoría aplicados.
5. Principales observaciones, consecuencias y recomendaciones.
6. Opinión de los Auditores.

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

En atención a su solicitud de fecha 13 de octubre del año 2020, hemos

procedido a efectuar el análisis de las Operaciones que realiza De
conformidad al plan anual de actividades para el año 2019 aprobado
por la Consultoría “Auditoria Interna”

Fortalecer la estructura del Control Interno por medio de la

evaluación y mejora del control interno para identificar riesgos y
proponer alternativas para contrarrestarlos.
ACLARACIONES PREVIAS

El trabajo de evaluación se realiza por las pérdidas reflejadas al

finalizar el ciclo operativo del 2019, la Gerencia necesita saber en qué
y cómo evitar que dicho acontecimiento se repita en las próximas
operaciones.

ALCANCE Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO

Alcance
Revisar y evaluar las políticas, planes y procedimientos establecidos
en el Departamento de gerencia general del año 2018.

Metodología del trabajo

Se realizó levantamiento de información sobre los procedimientos que
se han venido desarrollando en los departamentos para poder realizar la
evaluación e identificación de los controles y riesgos que se encuentran
inmersos en el ciclo operativo del departamento; y así, determinar los
correctivos que se deban implementar.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADO

Determinar la localización de los inventarios por medio

de un inventario físico.
Conciliación de los resultados obtenidos con el
resultado obtenido al cierre del ejercicio 2019, de
acuerdo a la lista de productos facilitada por la
compañía.
Una vez identificado los procesos se determinarán los
riesgos que se encuentren inmersos.

PRINCIPALES OBSERVACIONES,CONSECUENCIAS Y
RECOMENDACIONES
Esta Auditoría expone las principales observaciones detectadas, sus
consecuencias y recomendaciones.
Observaciones
 Falta de documentación que soporte los productos que se entregan a las distintas
áreas de la compañía.
El inventario de los productos sin supervisión alguna.
Carece de políticas en relación a los productos de lenta rotación.

Consecuencia
La falta de controles, documentos que soporten los egresos e ingresos
de los departamentos y la falta de política de rotación de inventarios
han ocasionado que se encuentren productos obsoletos que ocasionan
una pérdida para la compañía.

Recomendaciones
Realizar una adecuada segregación de funciones y responsabilidades,
proveer al personal de un manual de procedimientos que les permita
identificar de forma clara cómo deben realizar sus actividades.

Establecer políticas en relación a la rotación de inventarios.

OPINION DEL AUDITOR

Se sugiere designar una persona para la elaboración de manuales que sean de conocimiento
general del personal de la compañía. Entre estos manuales, podría considerarse la
realización de los documentos para los registros de ingresos y egresos de los materiales a
bodega.

Mantener un monitoreo de los procedimientos y actividades dentro de su organización con

el fin de evitar desviaciones en el funcionamiento a través de supervisión continua,
evaluaciones puntuales y reporte de deficiencia.