Actividad 3-Plan de auditoria

Diana Patricia Rodriguez Fuentes ID 723435

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa de contaduría publica

Auditoria y Aseguramiento II

NRC 11541

Bogota

2022
 Introducción

La elaboración de un plan de trabajo, contempla desde la planificación, programación,

ejecución y documentación, así como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas
que resulten de las auditorías internas del cumplimiento de la gestión financiera y de los
estados financieros, en esta ocasión con la compañía PRODUCTOS RAMO SAS,y utilizando
como referente guía la NIA 700. Ahora bien, es importante que como estudiantes que aspiran a
profesionales de la contaduría, somos responsables del proceso de mejora continua de los
procesos en las empresas, para ello podemos hacerlo con prácticas de auditoría que
contribuyan a la determinación de la efectividad de la gestión financiera, fiscal y contable.
 PLAN DE AUDITORIA

Norma internacional de auditoría 700 -Formación de la opinión y emisión del informe de

auditoría sobre los estados financieros

Para el presente trabajo de auditoria se utilizará como referente principal la NIA

700.Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el
auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y
el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados
financieros.

Sin embargo, se hace uso de la aplicabilidad de normas como la NIA 701, trata de la
responsabilidad que tiene el auditor de comunicar las cuestiones clave de la auditoría en el
informe de auditoría. La NIA 705 y706 tratan del modo en que la estructura y el contenido del
informe de auditoría se ven afectados cuando el auditor expresa una opinión modificada o
incluye un párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones en el informe de auditoría.
Otras NIA contienen asimismo requerimientos de información que son aplicables cuando se
emite un informe de auditoría.

Dichas NIAS se aplican a la auditoría de un conjunto completo de estados financieros

con fines generales y se ha redactado en ese contexto. . La NIA 8054 trata de las
consideraciones especiales aplicables en una auditoría de un solo estado financiero.

Objetivo

Proporcionar acompañamiento y asesoría a la compañía para realizar procesos como

las auditorías internas en los estados financieros ,con el fin de verificar si la compañía realiza
la adecuada aplicabilidad de la normatividad fiscal, contable e internacional, y si se está
ejecutando adecuadamente la legislación local, acorde con las políticas administrativas y
legales, para asegurar la calidad de la información de los informes financieros de
PRODUCTOS RAMO SAS ,realizando recomendaciones imparciales sobre la base de las
evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y
 procesos, como también oportunidades de mejora a la operación de la emisión de reportes ;
apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir las desviaciones
presentadas.

Cronograma

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.

2021- mayo 2021-junio

DETALLE
24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Elaborar el programa de auditoria

Preparar La Auditoria
Realizar reunión de apertura
Recolección de Información
Preparar Conclusiones de la
Auditoria
Ejecutar reunión de Cierre
Informe de Auditoria
Distribuir el Informe y
Socialización
Realizar Seguimiento
Recursos necesarios

 RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno,

Auditores de la entidad, departamento de contabilidad (emisores de los
informes).
 TECNOLÓGICOS HARDWARE: Equipos de computadoras e impresoras
Software: Internet, aplicativos, Office.

 DOCUMENTACIÓN: Material de soporte.

 INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno.
Métodos de auditoria a utilizar

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

 La aplicación de las normas internacionales de y principios de contabilidad
de general aceptación.

 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen

 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

 Aplicación de normas generales a situaciones específicas.

Criterios de auditoria

PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

Elaborar el *Evidencias
*Programa de Jefe de Control
*Alta dirección programa de de la * Alta Direccion Interno
Auditoria
Auditoria Auditoria
Elaborar * Dependencias
*Dependencias de *Plan de Lider grupo
Planes de *Hallazgos y/o procesos de auditor
la entidad Auditoria Auditoria la entidad
*Acciones
*Organismos de *Procesos de la Preparar la Organismos de
auditoria Correctivas y Control
Control Entidad
Preventivas.
*Planes de Realizar
reunión de
*Informes de
Mejoramiento
apertura Auditoria
Vigentes

*Auditorias Recolección de * Planes de

Anteriores la Información Mejoramiento
Preparar
conclusiones
de la auditoria
Ejecutar
reunión de
cierre
Informe de
Auditoria
Distribuir el
Informe
Realizar
Seguimiento.

Elaborar el Plan de Auditoría requiere de precisar los detalles de la auditoría tales

como:

 Determinación del tipo de auditoría.

 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
 Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades, preparación y
entrega de informe.

 Determinación de recursos necesarios.

Así por las buenas prácticas se considera que la secuencia adecuada sería la siguiente:

 Preparación del Plan de Auditoría.

 Asignación de las tareas al equipo auditor

 Preparación de los documentos de trabajo

 Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.

 Recopilación y verificación de la información

 Generación de hallazgos de la auditoría

 de las conclusiones de la auditoría

 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.

 Preparación del informe de auditoría

 Aprobación y distribución del informe de auditoría

 Conclusión

Elaborar un plan de auditoría es un reto importante para cualquier profesional

encargado de una auditoría Tradicionalmente esta labor consistía en identificar unidades
organizacionales con mayor impacto según el valor o volumen de transacciones en los estados
financieros o de acuerdo a apreciaciones de los auditores. Hoy en día, diseñar un plan de
auditoría se debe centralizar en aquellas áreas de negocios o procesos significativos respecto al
tipo de riesgo que enfrenta la empresa.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan de auditoría. Otro
aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión
de riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentación de la gestión de riesgos
se convierte en un tema vital para el desarrollo de este enfoque.
 Referencias

https://www.auditorscensors.com/uploads/20170615/NIA_ES_700_revisada.pdf

Duque, P. P. E. (2017). La formación de la opinión del auditor y su dictamen bajo la

NIA 700. Gestión y Desarrollo Libre, 1(2).

Ramos, A. M. C., & Simanca, T. M. (2013). AUDITORÍAS INTERNAS.