MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN PARA LA AUDITORÍA DE GESTION

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2022

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
1.1 OBJETIVO GENERAL.
El objetivo de la Auditoría de Gestión es emitir una opinión sobre los resultados
de la gestión de la organización, a través de la aplicación y medición de criterios
de economía, eficiencia y eficacia entre otros, de la Empresa xxxxxx. al 31 de
diciembre de 2022

1.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Y BJETIVOS ESPECÍFICOS.

1.2.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por XXXXXX, de conformidad con las normas internacionales
de información financiera y disposiciones legales vigentes.

1.2.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la Empresa,

presentan razonablemente su situación financiera, los resultados
de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con las
normas internacionales de información financiera

Objetivo sobre Aspectos Tributarios:

1.2.4 Emitir un Informe xxxxxx

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA:
El alcance de la Auditoría Financiera de la xxxx., comprenderá la evaluación de la
información financiera y aspectos de gestión, en el periodo comprendido entre el 01
de enero y el 31 de diciembre de 2022. Asimismo, revisaremos selectivamente los
eventos posteriores a los Estados Financieros, hasta el 20 de enero de 2023.

Los procedimientos de Auditoría que serán aplicados para cumplir con cada uno de
los objetivos del examen, se detallan en el Programa de Auditoría que complemente
al presente Plan.

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA:

Detallar las actividades de la empresa (utilizar lo descrito en las notas a los

EEFF, Memoria, Gobierno Corporativo, Página Web, etc.)

3.1 Estructura Accionaria:

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 3.1 Estructura Orgánica.
(Aquí pegar la Estructura Orgánica)

3.2 Detalle de los Principales Líneas de Producción y/o Servicio:

3.3 Descripción del Volumen de Ventas.

3.4 Régimen Laboral al que pertenece la Empresa.

3.7 Impuestos y Contribuciones a los que está obligada la Empresa.

3.8 Principales Financiamientos Obtenidos por la Empresa. (en caso

corresponda)

4. DESCRIPCION DEL GOBIERNO CORPORATIVO.

5. NORMATIVA APLICABLE A LA EMPRESA: (Normas sectoriales, normas

internas)

6. INFORMES DE AUDITORÍA A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Detalle de los Informes Fecha de Entrega
Informe de Estados Financieros
con Dictamen
Carta de Control Interno

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7. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS: VER FORMATO DE
RUBROS SIGNIFICATIVOS

En el proceso de Planeamiento de la Auditoria las áreas críticas y rubros

significativos que hemos determinado como resultado de la revisión analítica
efectuada son las que se detallan a continuación:

7.1 Áreas Críticas:

Nivel de
Área Riesgo

7.2 Situación Financiera:

7.2.1 SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022.
Algunos rubros del Estado de Situación Financiera y del Estado de
Resultados de la Empresa al 31 de diciembre de 2022, evidencian saldos
materiales los cuáles merecerán nuestra preferente atención durante el
desarrollo de la auditoría, y son los que se detallan a continuación:
 En el Estado de Situación Financiera
Efectivo y Equivalente de Efectivo (25.98% del total de Activo), (debe
llenar de acuerdo al formato que elaboro)

En el Estado de Resultados:
Los Ingresos por Venta xxxxx

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 7.2.2 RUBROS SIGNIFICATIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2021:
Rubros de los Estados Financieros Nivel de Riesgo
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS:

 Ingresos Brutos Moderado

7.3 Materialidad Predeterminada y Error Tolerable para determinar la

razonabilidad de los Estados Financieros correspondiente al ejercicio 2022.
La Materialidad Predeterminada (MP) se establezca en función al total de los
Ingresos, sobre la base del 1% del total de dichos ingresos S/. 3,537,614,269;
las diferencias en conjunto establecidas por la Comisión de Auditoría que
superen el porcentaje en referencia ascendente a S/. 35,376,143, serán
consideradas para determinar la opinión de la Sociedad respecto a la
razonabilidad de la situación financiera y los resultados de las operaciones de la
empresa XXXXX, expresada en sus estados financieros.

Respecto al Error Tolerable (ET) sea el 5% de la Materialidad

Predeterminada S/. 1,768,807, es decir las diferencias establecidas en un
componente específico que sea igual o superior a dicho porcentaje, debe ser
considerado como significativo. Las diferencias de Auditoría que superen al 10%
del Error Tolerable S/. 176,881, deben ser llevadas a la Cédula de Diferencias
de Auditoría para efectos de cuantificar su efecto en la razonabilidad de los
estados financieros del ejercicio 2022.

7.4 Alcance de las muestras selectivas a ser examinadas para determinar la

razonabilidad de los Estados Financieros del ejercicio 2022.
En base a los resultados de nuestra evaluación del Sistema de Control Interno y
los niveles de riesgo global de auditoría, estimado tanto para las transacciones
desarrolladas por las áreas a ser auditadas, como para los distintos componentes
de los estados financieros, hemos establecido con carácter general, que la
muestra a examinar para determinar la razonabilidad de los Estados Financieros
del ejercicio 2022, estará en el rango del 20% al 35% de las transacciones
comprendidas en cada objetivo de la auditoría o los importes de cada
componente de los estados financieros a ser auditados, los cuáles se fijarán en
base al grado de confiabilidad del Sistema de Control Interno implementado por
la Empresa para cada área o componente a ser examinado.

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8. PUNTOS DE ATENCIÓN: SOLO DEL PROCESO QUE HAN SELECCIONADO
En la fase del Planeamiento de la Auditoria Financiera la empresa XXXXX., hemos
focalizado las áreas críticas y significativas que se detallan en el numeral 7.1 y dentro
de ellas, los puntos de atención que detallamos a continuación:
Aquí tienen que utilizar el flujo que han desarrollado del Proceso seleccionado

(Hacer una Explicación de lo Revelado en el Flujo)

9. PERSONAL: NOMBRE DE LOS AUDITORES Y EXPERTOS QUE CONFORMAN

EL EQUIPO DE AUDITORÍA Y DETALLE DE LAS TAREAS ASIGNADAS A CADA
UNO DE ELLOS.
El Cronograma de Actividades a ser ejecutadas por cada integrante de la Comisión
de Auditoría (Auditores y Expertos), debidamente relacionado con el Programa de
Auditoría que aplicaremos en el curso del Examen que venimos llevando a cabo, se
detalla en el Anexo Nº 01 del presente Memorándum.

NOTA: En el cronograma, van a colocar una columna “Tareas asignadas”, el cual va

contener las tareas que va a realizar cada integrante de la comisión de
Auditoria que se encuentran relacionados con los procedimientos de cada
rubro a examinar de los estados financieros.
CENTRARSE SOBRE EL RUBRO SELECCIONADO Y EL PROCESO DESARROLLADO

10. PARTICIPACIÓN DE PROFESIONALES EXPERTOS: En caso sea necesario

De conformidad con el contrato de auditoria, acuerdo u otro documento, para la
ejecución de la Auditoría Financiera correspondiente al ejercicio 2022 de la empresa
XXX, se ha considerado la participación de especialistas en evaluación de Aspectos
Legales, Sistemas Informáticos y Aspectos Tributarios. Los especialistas que
integran nuestra Comisión de Auditoria son los siguientes:

Un Abogado.
Para la evaluación de XXXXXX

Un Ingeniero de Sistemas
Para la evaluación de XXXXXX

Etc.

11. PROGRAMA DE AUDITORIA

SOLO DEL RUBRO QUE PARTICIPA EN EL PROCESO SELECCIONADO

12.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

SOLO DEL RUBRO QUE PARTICIPA EN EL PROCESO SELECCIONADO