Proyecto de Costos EDS

2.2.
PLANEACION DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE ACTIVIDAD

SEPTIEMBRE OCTUBRE
ACTIVIDADES MESES SEMANA
1 2 3 4
Conocer las generalidades de la empresa
Determinar la estructura actual de costos y sus debilidades
Planificar la implementación del modelo ABC
Identificar y definir las actividades
Organizar las actividades ejecutadas por CC y cargos
Identificar los recursos consumidos

Descripcion de las actividades por cada centro de costos
Asignar a las actividades los recursos que consume
Definir los procesos que desarrolla la empresa
Determinar los direccionadores para asignar los recursos a
los CC, actividades y objetos de costo.
Planificar el modelo de acumulación de datos y reunir los
datos necesarios
Establecer el modelo de acumulación de costos
Procesar datos
Analizar resultados
Hallar el costo de actividades y procesos
Determinar costos del portafolio de servicio y comercialización
de bienes
Hallar el costo de las unidades de negocio
Elaborar conclusiones
Tabla 1. Cronograma de Actividades
AMA DE ACTIVIDADES
NOVIEMBRE
MANA
5 6
ACTIVIDADES
Conocer las generalidades de la empresa
Determinar la estructura actual de costos y sus debilidades
Planificar la implementación del modelo ABC
Identificar y definir las actividades
Organizar las actividades ejecutadas por CC y cargos
Identificar los recursos consumidos
Descripcion de las actividades por cada centro de costos
Asignar a las actividades los recursos que consume
Definir los procesos que desarrolla la empresa
Determinar los direccionadores para asignar los recursos a los CC, actividades y objetos de
costo.
Planificar el modelo de acumulación de datos y reunir los datos necesarios
Establecer el modelo de acumulación de costos
Procesar datos
Analizar resultados
Hallar el costo de actividades y procesos
Determinar costos del portafolio de servicio y comercialización de bienes
Hallar el costo de las unidades de negocio
Elaborar conclusiones
SEMANAS
1
1
1
1
1
1
1
2
2
3
4
4
4
4
5
5
6
perspectivas, en el corto, mediano y largo plazo. De ahí la importancia de conocer la manera cómo es a
y así determinar qué tanto nos servirá para la generación del modelo.
Las cuentas que utiliza Petrocosta son las consignadas en el PUC (Plan Único de Cuentas para Comercia
A continuación encontraremos las cuentas y gastos que mas se manejan.
CODIGO CUENTA
5 GASTOS
51 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5105 DE PERSONAL
510506 SUELDOS
510512 JORNALES
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS
51051500001 HORAS EXTRAS DIURNAS
51051500002 HORAS EXTRAS NOCTURNAS
51051500003 RECARGOS NOCTURNOS
51051500004 FESTIVOS Y DOMINICALES
510518 COMISIONES
510521 VIATICOS
510524 INCAPACIDADES
510527 SUBSIDIO DE TRANSPORTE
51052700001 AUXILIO DE TRASPORTE
510530 CESANTIAS
510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS
510536 PRIMA DE SERVICIOS
510539 VACACIONES
510542 PRIMAS EXTRALEGALES
510545 AUXILIOS
510548 BONIFICACIONES
510551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
510554 SEGUROS
510557 CUOTAS PARTES PENSION DE JUBILACION
510558 AMORTIZACION PENSION DE JUBILACION
510559 PENSIONES DE JUBILACION
510560 INDEMNIZACIONES LABORALES
510561 AMORTIZACION BONOS PENSIONALES
510562 AMORTIZACION TITULAR PENSIONALES
510563 CAPACITACION AL PERSONAL
510566 GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECRACION
510568 APORTES A ADMINISTRADORES DE RIESGOS PROFESIONALES
510569 (ARP)
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD (EPS)
510570 APORTES A FONJDOS DE PENSIONES
510572 APORTES CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR, ICBF Y SENA
510575 APORTES A I.C.B.F
510578 SENA
510581 APORTES SINDICALES
510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS
510595 OTROS
5110 HONORARIOS
511005 JUNTA DIRECTIVA
511010 REVISORIA FISCAL
511015 AUDITORIA EXTERNA
511020 AVALUOS
511025 ASESORIA JURIDICA
511030 ASESORIA FIANCIERA
511035 ASESORIA TECNICA
511095 OTROS
5115 IMPUESTOS
511505 INDUSTRIA Y COMERCIO
51150500001 TESORERIA MUNICIPAL
511510 DE TIMBRE
511515 A LA PROPIEDAD RAIZ
511520 DERTECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS
511525 DE VALORIZACION
511530 DE TURISMO
511540 DE VEHICULOS
511545 DE ESPECTACULOS PUBLICOS
511550 CUOTAS DE FOMENTO
511570 IVA DESCONTABLE
511595 OTROS IMPUESTOS
511599 AJUSTES POR INFLACION
5120 ARRIENDOS
512005 TERRENOS
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
512015 MAQUINARIA Y EQUIPO
512020 EQUIPO DE OFICINA
512025 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
512040 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE
512045 FLOTA Y EQUIPO FLUVIALES
512050 FLOTA Y EQUIPO AEREOS
512055 FLOTA Y EQUIPO FERREOS
512060 ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES
512065 AERODROMOS
512095 OTROS
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
512505 CONTRIBUCIONES
512510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO
5130 SEGUROS
513010 CUMPLIMIETO
513015 CORRIENTE DEBIL
513020 VIDA COLECTIVA
513025 INCENDIO
513030 TERREMOTO
513035 SUSTRACCION
513060 RESPONSABILIDAD CIVIL EXTRACCION
513065 VUELO
513070 ROTURA DE MAQUINARIA
513075 OBLIGATORIO ACCIDENTE TRANSITO
513080 LUCRO CESANTE
513085 TRANSPORTE DE MERCANCIA
513095 OTROS
5135 SERVICIOS
513505 ASEO Y VIGILANCIA
513510 TEMPORALES
513515 ASISTENCIA TECNICA
513520 PROCESAMIENTO ELECTRONICO DATOS
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
513530 ENERGIA ELECTRICA
513535 TELEFONO
513540 CORREO PORTES Y TELEGRAMAS
513545 FAX Y TELEX
513550 TRASPORTES FLETES Y ACARREO
51355000001 TRANSPORTE DE MERCANCIAS
513055 GAS
513595 OTROS
5140 GASTOS LEGALES
514005 NOTARIALES
514010 REGISTRO MERCANTIL
514015 TRAMITES Y LICENCIAS
51401500005 RETENCIONES NOS COBRADAS
514020 ADUANEROS
514125 CONSULARES
514095 OTROS
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
514505 TERRENOS
514535 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
5150 ADECUACION E INSTALACION
515005 INSTALACIONES ELECTRICAS
515010 ARREGLOS ORNAMENTALES
515015 REPARACIONES LOCATIVAS
515095 OTROS
5155 GASTOS DE VIAJE
515505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION
515510 PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMO
515515 PASAJES AEREOS
515520 PASAJES TERRESTRES
515525 PASAJES FERREOS
515595 OTROS
51559600001 IVA GASTOS DE VIAJE
5160 DEPRECIACIONES
516025 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
516060 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
5165 AMORTIZACIONES
516505 VIAS DE COMUNICACIÓN
516510 INTANGIBLES
516515 CARGOS DIFERIDOS
516595 OTROS
5195 DIVERSOS
519505 COMISIONES
519510 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS
519515 MUSICA AMBIENTAL
519520 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS
519525 ELEMNTOS DE ASEOI Y CAFETERIA
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
519535 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
519540 ENVASES Y EMPAQUES
519545 TAXIS Y BUSES
519550 ESTAMPILLAS
519555 MICROFILMACION
519560 CASINO Y RESTAURANTE
519565 PARQUEADEROS
519570 INDEMNIZACIONES POR DAÑOS A TE
519595 OTROS
51959500001 SOFTWARE
52 GASTOS OPERACIONALES DE VENTA
5205 GASTOS DE PERSONAL
520503 SALARIO INTEGRAL
520505 GASTOS DE PERSONAL
52050500003 AUX NO SALARIAL DE HABITACION
520506 SUELDOS
520512 JORNALES
520515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS
520518 COMISIONES
520521 VIATICOS
520524 INCAPACIDADES
520524 00001 INCAPACIDAD DE 66.6%
520527 AUXILIO DE TRANSPORTE
520530 CESANTIAS
520533 INTERESES SOBRE CESANTIAS
520536 PRIMA DE SERVICIOS
520539 VACACIONES
520542 PRIMAS EXTRALEGALES
520545 AUXILIOS
520548 BONIFICACIONES
520548 00001 AUX. HABITACION
520548 O00002 AUX. ALIMENTACION
520551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
520554 SEGUROS
520557 CUOTAS PARTES PENSION DE JUBILACION
520558 AMORTIZACION CALC ACT PENS DE JUBILACION
520559 PENSIONES DE JUBILACION
520560 INDEMNIZACIONES LABORALES
520561 AMORTIZACION BONOS PENSIONALES
520562 AMORTIZACION TITULAR PENSIONALES
510563 CAPACITACION AL PERSONAL
510566 GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION
520568 APORTES A ADMINISTRADORES DE RIESGOS PROFESIONALES
520569 (ARP)
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD (EPS)
520570 APORTES A FONDO DE PENSION
520572 APORTES CAJA DE COMPESACION FAMILIAR, ICBF Y SENA
520575 APORTES ICBF
520578 SENA
520581 APORTES SINDICALES
520584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS
520595 OTROS
520595 00001 IVA GASTOS DE PERSONAL
5210 HONORARIOS
521005 JUNTA DIRRECTIVA
521010 REVISORIA FISCAL
521015 AUDITORIA EXTERNA
521020 AVALUOS
521025 ASESORIA JURIDICA
521030 ASESORIA FIANCIERA
521035 ASESORIA TECNICA
5215 IMPUESTOS
521505 INDUSTRIA Y COMERCIO
521510 DE TIMBRES
521515 A LA PROPIEDAD RAIZ
521520 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS
521525 DE VALORIZACION
521530 IMPUESTOS DE TURISMO
521535 TASA POR UTILLIZACION DE PUERTO
521540 IMPUESTOS DE VEHICULOS
521545 IMPUESTOS DE ESPECTACULOS PUBLICOS
521550 CUOTAS DE FOMENTO
521555 IMPUESTO DE LICORES
521560 IMPUESTO DE CERVEZAS
521565 IMPUESTO DE CIGARRILLOS
521570 IVA DESCONTABLE
521595 OTROS
52159500001 OTROS
52159500002 RETEIVA A REGIMEN SIMPLIFICADO
52159500003 IMPUESTO AL PATRIMONIO
52159500004 AVISOS Y TABLEROS
52159500005 SOBRETASA BOMBERIL
52159500006 TASA DE VIGILANCIA
5220 ARRENDAMIENTOS
522005 TERRENOS
522010 CONSTRUCCIONES Y EDFICIACIONES
522030 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
522040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
522045 FLOTA Y EQUIPO FLUVIALES Y/O M
522055 GAS
522060 PUBLICIDAD PROPAGANDA Y PROMOCION
522095 OTROS
5240 GASTOES LEGALES
524005 NOTARIALES
524010 REGISTRO MERCANTIL
524015 TRAMITES Y LICENCIAS
524020 ADUANEROS
524025 CONSULARES
524095 OTROS
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
524505 TERRENOS
525010 ARREGLOS ORNAMENTALES
525015 REPARACIONES LOCATIVAS
525095 OTROS
5255 GASTOS DE VIAJE
52550500001 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION
525510 PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMO
525515 PASAJES AEREOS
525520 PASAJES TERRESTRES
525525 PASAJES FERREOS
525595 OTROS
5260 DEPRECIACIONES
526005 CONSTRUCCIONES Y EDFICIACIONES
5295 DIVERSOS
529505 COMISIONES
529510 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS
529515 MUSICA AMBIENTAL
529520 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS
529525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
529530 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
529535 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
52953500002 TRACTOMULA UVK-180
52953500003 COMBUSTIBLE ARAGUANEY
52953500004 PEAJES
529540 ENVASES Y EMPAQUES
529545 TAXIS Y BUSES
529550 ESTAMPILLAS
529555 MICROFILMACION
529570 INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS
529575 POLVORA Y SIMILARES
529595 OTROS
52959500001 SERVICIO BAVARIA
52959500002 IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD
52959500003 OTROS GASTOS FUNEBRES
5299 PROVICIONES
529905 INVERSIONES
529910 DEUDORES
529915 INVENTARIOS
529920 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
529995 OTROS ACTIVO
53 NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS
530505 GASTOS BANCARIOS
53050500001 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS
53050500002 GRAVAMEN MOVIMIENTO FINANCIERO
530510 REAJUSTE MONETARIO -UPAC
530515 COMISIONES
530520 INTERESES
530525 DIFERENCIA EN CAMBIO
530530 GASTOS EN NEG CERT EN CAMBIO
530535 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS
530540 GASTOS MANEJO Y EMISION BONOS
530545 PRIMA AMORTIZADA
530595 OTROS
5310 PERDIDA EN VENTA Y RET. DE BIEN
531005 VENTA DE INVERSIONES
531010 VENTA DE CARTERA
531015 VENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
531020 VENTA DE INTANGIBLES
531025 VENTA DE OTROS ACTIVOS
531030 RETIRO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
531035 RETIRO DE OTROS ACTIVOS
531040 PERDIDA POR OTROS SINIESTROS
531095 OTROS
5313 PERDIDAS METODO DE PARTICIPACION
531305 DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS
531310 DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILIDAS
53131000001 ACTIVIDADES CULTURALES Y CIVICAS
531315 COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS
531515 COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
531520 IMPUESTOS ASUMIDOS
53152000001 RETEFUENTE ASUMIDA
53152000002 RETEIVA A REGIMEN SIMPLIFICADO
53152000003 RETECREE ASUMIDA
531595 OTROS
5395 GASTOS DIVERSOS
539505 DEMANDAS LABORALES
539510 DEMANDA POR INCUMPLIMIENTO DE CONT
539515 INDEMNIZACIONES
539520 MULTAS SANCIONES Y LITIGIOS
539525 DONACIONES
539530 CONSTITUCION DE GARANTIAS
539535 AMORTIZACION DE BIENES ENTREGADOS ENCOM
53995 OTROS
5400 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
5900 GANANCIAS Y PERDIDAS
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
6 COSTOS DE VENTAS
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS
6125 SUMINISTRO DE ELECTRICIDAS, GAS Y AGUA
612505 SUMISTRO DE ENERGIA ALECTRICA
612510 FABRICACION DE GAS
612515 DISTRIBUCION DE AGUA
612595 ACTIVIDADES CONEXAS
6130 CONSTRUCCION
613005 PREPARACION DE TERRENOS
613010 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS I.C
613015 ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS
613020 TERMINACION DE EDIFICACIONES
613025 ALQUILER DE EQ CON OPERARIO
6135 COSTOS COMERCIO
613502 VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES
613504 MANTENIMIENTO DE VEHICULO AUTOMOTORES
613506 VENTA DE PARTES VEHICULO AUTOMOTOR
613508 VENTA DE COMBISTIBLE SOLIDO LIQUIDO Y GASEOSO
613510 VENTA DE LUBRICANTES Y LLANTAS
613512 VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION
613514 VENTA DE INSUMOS AGROPECUARIOS
613516 VENTA DE INSUMOS NO AGROPECUARIOS
613518 VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUERDOS
613520 VENTA DE PROD DE ALIM NO ESPECA
613568 VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL
613570 VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE
613572 REPARACION DE EFE PROFESIONALES
613595 VENTA DE OTROS PRODUCTOS
6145 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIÓN
614505 SERVICIOS DE TRANSPORTE POR CARRETERA
614506 COSTO TRANSPORTE-DUSTER WMY 371
614507 COSTO TRANSPORTE - BUSETA WFU915
614508 COSTO TRANSPORTE- TOYOTA WDT490- NO UTIL
614509 COSTO TRANSPORTE- TOYOTA WDT495
614510 COSTO TRANSPORTE- TRACKER WMY 717
614511 COSTO TRANSPORTE - VEN ADMON
614512 COSTO TRANSPORTE TOYOTA EQQ123
614515 SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA
614520 SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA
614525 SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIA
614530 MANIPULACION DE CARGA
614535 ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO
614540 SERVICIO COMPLE-TRANSPORTE.REEMBOL
614545 AGENCIAS DE VIAJES
614550 OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE
614555 SERVICIO POSTAL Y DE CORREO
614560 SERVICIO TELEFONICO
614565 SERVICIO DE TELEGRAFO
614570 SERVICIO DE TRANSM DE DATOS
614575 SERVICIO DE RADIO Y TELV XCABLE
614580 TRANS DE SONIDO E IMAG X CONTR
614595 GASTOS TRANSPORTE ADM IOP 481
614596 GASTOS TRANSPORTE ADM DYM 162
614597 GASTOS TRANSPORTE ADM WDT 498
6150 ACTIVIDAD FINANCIERA
615005 DE INVERSIONES
615010 DE SERVICIOS DE BOLSA
6155 ACTIVIDAD INMO EMPRESARIALES
615505 ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES
615510 INMOVILIARIAS X RETRIBUCION
615515 ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE
615520 ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO
615525 ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES
615530 CONSULT EN EQUIPO Y PROG DE INFORMACIION
615535 PROCESAMIENTO DE DATOS
615540 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA OFICIl
615545 INVESTIGACIONES CIENTIFICAS
615550 ACTIVIDADES EMPRESARIALES CONS
615555 PUBLICIDAD
615560 DOTACION DE PERSONAL
615565 8INVESTIGACION Y SEGURIDAD
615570 LIMPIEZA DE INMUEBLES
615575 FOTOGRAFIA
615580 ENVASE Y EMPAQUE
615585 FOTOCOPIADO
615590 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA
6160 ENSEÑANZA
616005 ACTIVIDADES RELACIONADA CON LA EDUCACION
62 COMPRAS
6205 COMPRAS DE MERCANCIAS
6210 COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
6215 COMPRAS DE MATERIALES INDIRECTOS
6220 COMPRA DE ENERGIA
6225 DEVOLUCION EN COMPRAS
Tabla 3. Cuentas de costos y gastos
cer la manera cómo es aplicada
de Cuentas para Comerciantes)

2.4.1 CENTROS DE COSTOS
Un área de responsabilidad es un centro de actividad que desarrolla un conjunto de funciones, q
coincidir con una unidad organizativa o subdivisión dentro de la empresa. Ellas siempre con
y en algunos casos generan ingresos.
Las áreas de responsabilidad que hay en Petrocosta son:
CLASE CODIGO NOMBRE
110 FINANCIERO
CENTRO DE COSTO
ADMINISTRATIVO
120 GENERAL PLANEACION

1
130 RECURSOS HUMANOS

2.CENTRO DE COSTO OPERATIVO
140 OPERATIVO
150 EQUIPO DE TRAN TERRESTRE ENERCA
160 EQUIPO DE TRAN TERRESTRE GALQUI
17 EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO
180 EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA

que desarrolla un conjunto de funciones, que pueden o no
ntro de la empresa. Ellas siempre consumen recursos
on:
ITEM CEDULA NOMBRE Cargo CODIGO CENTRO DE COSTO
3 CC47439047 RUIZ CARRILLO NIDIA PAOLA ADMINISTRADORA 110 ADMIN FINANCIERO
CC 1116245398 NIXON JAVIER TORRES GERENTE 110 ADMIN FINANCIERO
TORRES CARRERO DARWIN
4 CC 1118568237 APRENDIZ 110 ADMIN FINANCIERO
ALFONSO AUXILIAR
CC1118560249 MARIA PAJARO 110 ADMIN FINANCIERO
CONTABLE
AUXILIAR
CC1118540231 ANA M. BERRIO 110 ADMIN FINANCIERO
CONTABLE
AUXILIAR
CC1118545364 MARICEL GUZMAN 110 ADMIN FINANCIERO
CONTABLE
12 CC91426127 LARA ALVAREZ JORGE JEFE DE PATIO 120 ADMIN GENERAL
5 CC1118545390 ZAFRA PINTO LEIDY KARINA ALMACEN 120 ADMIN GENERAL
2 CC1118558961 LOPEZ MESA VIVIANA KATHERINE HSEQ 130 ADMINISTRATIVO RECURSOS HUMANOS
25 CC1115915606 EDIXON JAVIER GARZON GROSSO MENSAJERO 130 ADMINISTRATIVO RECURSOS HUMANOS
JEFE DE
6 CC1118575310 JIMMY ALEXANDER DIAZ PULIDO 140 OPERATIVO
OPERACIONES
JEFE DE
7 CC1118569867 REYNEL ESTRADA MORENO 140 OPERATIVO
OPERACIONES
8 CC1118550533 PIRABAN OSCAR JAVIER AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
9 CC1002520315 ROJAS GARCIA ANDRES JULIAN AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
RODRIGUEZ FARIAS JACKSON
10 PE919808221061969 AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
JHONAS
11 CC1005712200 REYES BASTOS LEIDY ROCIO AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
13 CC1118572195 TUMAY RICO YEISON AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
14 CC47439269 EIDA JHOANA CERON GUTIERRZ AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
15 CC 1030676388 BARRERA AGUILAR EDUIN JULIAN AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
16 CC1118558168 BELISARIO GUANARO ESTHER LINA AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
17 CC 1118560718 PEREZ SANDOVAL YENIFER AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
RODRIGUEZ ALDANA JORGE
18 CC1121954113 AUXILIAR DE PISTA 140 OPERATIVO
HERNAN
OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE
19 CC 74750312 AVILA LEGUIZAMON DAIRO LEADPI CONDUCTOR 150
ENERCA
20 CC 4178529 BARRERA PATIÑO JOSE HUMBERTO CONDUCTOR 150
ENERCA
21 CC 74858577 CHIRIVI HERNANDEZ JOSE MIGUEL CONDUCTOR 150
ENERCA
22 CC 9431024 CORDOBA ZAMBRANO YAMIR CONDUCTOR 150
ENERCA
23 CC 74282455 DAZA SORIANO WILSON GIOVANY CONDUCTOR 150
ENERCA
24 CC 74858314 GARCIA CARLOS ALBERTO CONDUCTOR 160
GALQUI
26 CC 80854927 GOMEZ AYALA JORGE ENRIQUE CONDUCTOR 160
JIMENEZ GUERRERO JOSE GALQUI
27 CC 1055312346 CONDUCTOR 160
HUMBERTO GALQUI
28 CC 17328885 MANRIQUE ORTIZ JULIO CONDUCTOR 160
GALQUI
29 CC 7225537 MARTINEZ RINCON ELIECER CONDUCTOR 160
GALQUI
30 CC 74856449 MARTINEZ MOTAVITA MILLANCIL CONDUCTOR 170 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO
31 CC 1115690663 MOLINA RINCON JHONNY FREDY CONDUCTOR 170 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO
32 CC 1118569371 NIEVA VELASQUEZ BRAYAN STIVEN CONDUCTOR 170 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO
33 CC 80270211 PIMENTEL ORTIZ JESUS EDUARDO CONDUCTOR 170 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO
PINZON MALDONADO PABLO
34 CC 1020725157 CONDUCTOR 170 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO
ANDRES
SANCHEZ PLAZAS NESTOR
35 CC 1118531283 CONDUCTOR 170 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO
EDUARDO
36 CC 70555471 RAUL ANTONIO AMAYA CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
37 CC9430996 MIGUEL ANGEL BARRERA AGUILA CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
38 CC96190871 CRUZ FORERO PEDRO CESAR CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
39 CC 7362861 HOLGUIN JAIME CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
40 CC 86049590 JARA ROLDAN FREIDER ANDRES CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
41 CC12274377 LEON PENA JOSE RODRIGO CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
MORALES MARTINEZ JAVIER
42 CC 1118549128 CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
EDUARDO
43 CC 9434850 PEÑA GAMA JOHN EDGAR CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
44 CC 1118541559 PEREZ RODRIGUEZ JOSE MANUEL CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
45 CC 1118775396 TUMAY MALDONADO WILDER CONDUCTOR 180 OPERATIVO EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA
Tabla 5. Cargos y centro de costos agrupado por centro de costos
El presente documento fue expedido desde el portal de Internet de Colmena Seguros, el día . Las operaciones realizadas a través de la página de Internet de Colmena Seguros, se rigen por los términos y condiciones de uso de esta
2.5 DISEÑO DE LOS OBJETOS DE COSTOS
Una de los características del costeo basado en actividades es que se puede costear lo que se
quiera costear, al hablar de objeto de costos no solo nos referimos a los bienes y servicios que
ofrece la empresa, hablamos de cualquier figura o o instancia que consuma recursos
ACTIVIDAD CODIGO PRODUCTO
C12 GASOLINA CORRIENTE
C13 DIESEL CORRIENTE (ACPM)
C14 GAS NATURAL
LUBRICANTES PARA MOTORES A

L21
GASOLINA
LUBRICANTES PARA MOTORES

DISEL
L22
P31 OTROS PRODUCTOS

S44 CAMBIO DE ACEITE
S45 ENGRASE
S46 SERVICIO ESPECIAL PASAJEROS
S47 SERVICIO ESPECIAL CARGA

OS
o en actividades es que se puede costear lo que se
no solo nos referimos a los bienes y servicios que
gura o o instancia que consuma recursos
DESCRIPCION
La gasolina regular es una
mezcla compleja donde puede haber
de 200 a 300
hidrocarburos distintos,
formada por fracciones
combustibles provenientes de
diferentes procesos de
refinación del petróleo.
El diesel corriente, o el aceite

combustible para motores
(ACPM), es un destilado
medio obtenido de la
destilación atmosférica del
petróleo crudo. Su calidad de
ignición se caracteriza por el
índice o el Número de Cetano
El Gas nautal, es un hidrocarburo

mezcla de gases ligeros de origen
natural, principalmente contiene
metano y normalmente incluye
cantidades variables de otros
alcanos y porcentajes de dioxido de
carbono, nitrogeno, acido sulfhidrico
o helio.
Lubricante tri-sintético multigrado

para vehículos de alto desempeño,
para motores de vehículos de
pasajero y de competencia, tanto a
gasolina como diesel.
Lubricante mineral de alto
desempeño multigrado para
vehículos a gasolina y duales.
Comercializacion de accesorios ,
productos de aseo y limppieza para
todo tipo de vehículos
Consiste en cambiar el aceita ya
usado, en un determinado tiempo,
para colocarle aceite limpio, ya
que este lubrica y protege el
motor, permitiendo alargar la vida
del carro y conseguir una mejor
relación potencia/rendimiento
El desgaste de los elementos del

motor debido a su continuo
rozamiento. Creando una
lubricación de fina capa de
aceite entre uno de los
mismos.
Consiste en prestar un servicio de
transporte a las diferentes
necesidades de las organizaciones y
personas naturales
Consiste en prestar un servicio de
transporte a las diferentes
necesidades de las organizaciones y
personas naturales
Tabla 9. Listado de procesos
Una actividad es un conjunto de operaciones o tareas propias de una entidad, las cuales
encadenadas secuencialmente constituyen un proceso.
CODIGO
AF-110-AA-01-GG
AF-110-AA-02-AC
AF-110-AA-03- ADM
AF-110-AA-04-AC
AG-120-AA-01-ALM
AG-120-AA-02-JP
GRH-130-AA-01-HSEQ
GRH-130-AA-02-M
PO-140-OP-01-AP
PO-140-OP-01-C
PO-140
PO-150-O-02-C
PO-160-O-03-C
PO-170-O-04-7
PO-180-O-05-C
PO-150-O-06-C
Tabla 10. Listado de actividades
No se considera actividad aquellas responsabilidades que están a cargo de las personas, ni aquellas que
dedique menos del 5% del tiempo total de un empleado. Las actividades deben ser acciones significativ
relación al consumo de recursos.
2.7 ESTRUCTURA DEL MODELO ABC

La estructura de navegación es una ayuda didáctica muy práctica para presentarles a los usuarios de
modelo ABC, el funcionamiento y los beneficios de éste. A continuación la estructura de Petroco
9. Listado de procesos
actividad es un conjunto de operaciones o tareas propias de una entidad, las cuales
denadas secuencialmente constituyen un proceso.
ACTIVIDAD
Ejercer la dirección administrativa, operativa y financiera de la Empresa.
Controlar la Contabilidad de la empresa.
Atender las solicitudes del cliente interno y externo.
Controlar la Contabilidad de la empresa.
Verificar la facturación recibida conforme con los requerimientos de la organización y
reportar condiciones subestandar
Recibir y dar trámite a la facturación ante el área correspondiente, verificando el
cumplimiento con los requisitos de la organización.
Realizar labores de mensajería
Ayudar en tareas como atencion al usuario, recepcion de llamadas y asignacion de

servicios
Conducir los vehículos asignados y prestar el servicio de transporte de Carga de acuerdo
con los requisitos de la legislación en transporte de carga y los requisitos de calidad,
seguridad, salud y ambiente determinados por el cliente y usuarios del servicio.



Tabla 10. Listado de actividades
dera actividad aquellas responsabilidades que están a cargo de las personas, ni aquellas que se les
nos del 5% del tiempo total de un empleado. Las actividades deben ser acciones significativas en
relación al consumo de recursos.
2.7 ESTRUCTURA DEL MODELO ABC

tura de navegación es una ayuda didáctica muy práctica para presentarles a los usuarios del
ABC, el funcionamiento y los beneficios de éste. A continuación la estructura de Petrocosta.
2.4.3 INVENTARIO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Equipos #
Computadores 17 40.48%
Escritorios 21 50.00%
Neveras pequeñas 1 2.38%
Aire acondicionado 2 4.76%
Televisores 1 2.38%
Total equipos 42 100%
Tabla 6. Numero de equipos
Centro de Costos Escritorios Sillas
FINANCIERO 16 32
GENERAL 2 4
RECURSOS HUMANOS 1 1
OPERATIVO 2 2
EQUIPO DE TRAN TERRESTRE ENERCA

0 0
EQUIPO DE TRAN TERRESTRE GALQUI 0 0

EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO 0 0
EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA 0 0
Tabla 7. Equipo de oficina
computadore
Gabinetes TOTAL
s
5 12 65
2 2 10
1 1 4
1 2 7
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Tabla 8. Listado de objetos de costos finales
2.6 DICCIONARIO DE PROCESOS Y ACTIVIDADES
Para determinar los procesos y actividades desarrollados en Petrocosta, nos fuimos
directamente a las personas que son quienes las realizan o ejecutan. Por medio de
encuestas logramos obtener esta información (véase anexos).
Un proceso conjunto de recursos y actividades que transforman entradas en salidas.
En Petrocosta se desarrollan los siguientes procesos.
CODIGO PROCESO DESCRIPCION

AF ADMINITRATIVO ES EL PROCESO QUE
FINANCIERO DETERMINA LAS ACTIVIDADES
FINANCIERAS Y CONTABLES
DE LA EMPRESA
ADMINITRATIVO
AG GENERAL O
PLANEACION
ES EL PROCESO QUE SE
ENCARGA DE GENERAR
GESTION DE POSIBLES SOLUCIONES A
GRH RECURSOS TODO EL PERSONAL INMERSO
HUMANOS
DE LA EMPRESA
PRESTAR EL SERVICIO ESPEICAL
DE TRANSPORTE ESPECIAL
PROCESO TERRESTRE DE PASAJEROS EN
ME
OPERATIVO EL TERRIOTORIO NACIONAL
COLOMBIANO
ES
arrollados en Petrocosta, nos fuimos
as realizan o ejecutan. Por medio de
se anexos).
transforman entradas en salidas.
os.
2.8 RECURSOS
En ABC se considera que el costo de un producto o un servicio lo constituye los insumos directos
costo de las actividades que son necesarias para fabricarlo, incluyendo tanto las actividades
operativas como las administrativas. Este modelo centra su atención en los recursos indirectos
que los procedimientos utilizados por los sistemas tradicionales para distribuirlos son poco
objetivos.
En ABC, recursos son todos los elementos que se utilizan en el desarrollo de estas
actividades. A continuación enunciamos los recursos consumidos por Petrocosta.
CODIGO CUENTA
R1 GASTO DE PERSONAL
R2 GASTO HONORARIOS
R3 GASTO IMPUESTOS MUNICIPALES
R4 GASTO ARRIENDOS EQUIPO DE TRASPORTE
R5 GASTO CONTRIBUCIONES
R6 GASTO DE SEGUROS CUMPLIMIENTO
R7 GASTO DE SEGUROS EQUIPO DE TRASPORTE
R8 GASTO SERVICIO ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
R9 GASTO SERVICIO ENERGIA ELECTRICA
R10 GASTO SERVICIO TELEFONO E INTERNET
R11 GASTO SERVICIO DE VIGILANCIA
R12 GASTOS LEGALES Y TRAMITES
R13 GASTO MANTENIMIENTO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
R14 GASTO MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
R15 GASTO MANTENIMIENTO FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE
R16 GASTOS DE VIAJE
R17 GASTO EPRECIACION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
R18 GASTO DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
R19 GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
R20 GASTO DEPRECIACION EQ DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
R21 GASTO DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE
R22 GASTO COMISIONES
R23 GASTO EN UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
R24 GASTO EN ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
R25 GASTO EN COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
R26 OTROS GASTOS DIVERSOS
R27 GASTOS FINANCIEROS
R28 GASTO IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
TOTAL
Tabla 11. Listado de recursos
2.9 DIRECCIONADORES
El direccionador es la clave del modelo ABC, pues es un componente que describe la ma
como actúa el costo. Es un factor de distribución que se elige porque identifica de la mejor forma, l
como es consumido el mismo.
En el desarrollo del modelo, la elección de los direccionadores se hizo bajo los siguientes parámet
Relación de causalidad entre la generación del costo y lo que lo produjo. Independencia del direcc
sepamos que el costo sólo debe su comportamiento al direccionador. Si el costo varía por circunst
diferentes a este estuvo mal la elección. La economía y simplicidad, pues el costo del direccionado
debe ser mayor que el beneficio del mismo. No se debe proponer una metodología para logra
base de distribución que sea
compleja; ésta debe ser tan ágil que fácilmente se reconozca sus beneficios.
onstituye los insumos directos más el
cluyendo tanto las actividades
n en los recursos indirectos, ya
ales para distribuirlos son poco
n el desarrollo de estas
or Petrocosta.
COSTO %
$ 60,002,873 69.88%
$ 4,000,000 4.66%
$ 1,786,950 2.08%
$ 680,500 0.79%
$ 866,500 1.01%
$ 250,000 0.29%
$ 666,667 0.78%
$ 2,825,580 3.29%
$ 1,599,540 1.86%
$ 1,950,025 2.27%
$ 1,500,000 1.75%
$ 395,000 0.46%
$ 300,000 0.35%
$ 230,000 0.27%
$ 170,000 0.20%
$ 550,000 0.64%
$ 225,640 0.26%
$ 739,626 0.86%
$ 502,358 0.59%
$ 431,700 0.50%
$ 800,000 0.93%
$ 2,500,000 2.91%
$ 625,400 0.73%
$ 123,087 0.14%
$ 680,000 0.79%
$ 863,243 1.01%
$ 479,455 0.56%
$ 120,545 0.14%
$ 85,864,689 100.00%
mponente que describe la manera
e identifica de la mejor forma, la forma
izo bajo los siguientes parámetros:

dujo. Independencia del direccionador
or. Si el costo varía por circunstancias
, pues el costo del direccionador no
una metodología para lograr una
eneficios.
CODIGO RECURSOS
R1 GASTO DE PERSONAL
R2 GASTO HONORARIOS
R3 GASTO IMPUESTOS MUNICIPALES
R4 GASTO ARRIENDOS EQUIPO DE TRANSPORTE
R5 GASTO CONTRIBUCIONES
R6 GASTO DE SEGUROS CUMPLIMIENTO
R7 GASTO DE SEGUROS EQUIPO DE TRASPORTE
R8 GASTO SERVICIO ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

R9 GASTO SERVICIO ENERGIA ELECTRICA
R10 GASTO SERVICIO TELEFONO E INTERNET
R11 GASTO SERVICIO DE VIGILANCIA
R12 GASTOS LEGALES Y TRAMITES
R13 GASTO MANTENIMIENTO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
R14 GASTO MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
R15 GASTO MANTENIMIENTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
R16 GASTOS DE VIAJE
R17 GASTO DEPRECIACION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
R18 GASTO DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
R19 GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
R20 GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
R21 GASTO DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
R22 GASTO COMISIONES
R23 GASTO EN UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
R24 GASTO EN ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
R25 GASTO EN COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
R26 OTROS GASTOS DIVERSOS

R27 GASTOS FINANCIEROS
R28 GASTO IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Tabla 12. Listado de direccionadores por cada nivel
Cuando se trate de distribuir recursos a todas las actividades de un área de
responsabilidad, como es el caso del segundo nivel del modelo, lo haremos de acuerdo con los
porcentajes de la mano de obra total ponderada (MOTP). Estudios han demostrado que
ningún otro método o procedimiento es tan razonable como éste. El peso salarial es fundamental, si lo que
se pretende es buscar una asignación de recursos justa y equitativa a cada actividad
Y cuando los recursos sean propios o compartidos y son consumidos sólo por algunas actividades
se distribuirán de acuerdo con el inductor Tiempo Completo del Empleado (TCE)
2.10 TECNOLOGICA DE LA INFORMACION
Después de obtener toda la información necesaria para implementar el modelo de costo ABC está a
criterio del cliente la elección de las herramientas tecnológicas a usar y así obtener lo que buscamos,
mayor información de costos de manera mas razonable.
Cabe decir que muchos software contables además de traer los tradicionales sistemas de costos están
incluyendo el ABC como una nueva opción. También existen software de costos ABC tal como: Sixtina
ABCosting, entre otros.
Nuestra decisión y la de los administrativos de Petrocosta fue implementar el modelo en hojas de cálculo
de Excel por la economía de este y como una forma de poner a prueba el
avance y los resultados del modelo.
CRITERIO 1 CRITERIO 2 CRITERIO 3
NIVEL NIVEL NIVEL
Directo MOTP % Ventas
Valor del Ingreso MOTP % Ventas
Directo TCE % Ventas
Valor de Activos MOTP % Ventas
# Equipos de
Directo Transp % Ventas
Directo (%) MOTP % Ventas

Directo (%) MOTP % Ventas
# de Lineas TCE % Ventas
Valor de Activos MOTP % Ventas
Metros Cuadrados MOTP % Ventas
Metros Cuadrados MOTP % Ventas
# de Personas TCE % Ventas
# de Personas MOTP % Ventas
# galones
Directo vendidos % Ventas
# de Personas MOTP % Ventas

Valor del Ingreso MOTP % Ventas
un área de
de acuerdo con los
s han demostrado que
arial es fundamental, si lo que
actividad
sólo por algunas actividades,
eado (TCE)
elo de costo ABC está a

obtener lo que buscamos,
s sistemas de costos están

ostos ABC tal como: Sixtina
modelo en hojas de cálculo

3. RESULTADOS
En base a diseño del modelo ABC para Petrocosta C.I. Ltda. obtuvimos la siguiente información re
consumidos en términos de costos y gastos para cada nivel de distribución.
3.1 COSTOS POR CENTROS DE COSTOS
RECURSOS CENTRO DE
COSTO
GASTOS DE PERSONAL C110
HONORARIOS C110
IMPUESTOS MUNICIPALES C300
ARRIENDOS EQUIPO DE TRASPORTE C220
CONTRIBUCIONES C130
SEGUROS CUMPLIMIENTO C300
SEGUROS EQUIPO DE TRASPORTE C230
SERVICIOS ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO C300
SERVICIOS ENERGIA ELECTRICA C300
SERVICIOS TELEFONO E INTERNET C300
SERVICIO DE VIGILANCIA C300
GASTOS LEGALES Y TRAMITES C220
MANT CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES C300
MANT MAQUINARIA Y EQUIPO C210
MANT FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE C230
GASTOS DE VIAJE C110
DEP CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES C300
DEP MAQUINARIA Y EQUIPO C210
DEP EQUIPO DE OFICINA C110
DEP EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN C110
DEP FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE C230
COMISIONES C220
UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS C300
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA C300
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES C230
GASTOS DIVERSOS C300
GASTOS FINANCIEROS C110
GASTOS FINANCIEROS C120
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS C300
TOTAL
mos la siguiente información relacionada con los recursos
bución.
SALDO POR CC TOTAL
$ 13,136,042
$ 9,050,733
$ 10,972,458
$ 9,367,543 $ 60,002,873
$ 12,363,082
$ 1,575,417
$ 3,537,598
$ 4,000,000 $ 4,000,000
$ 1,786,950 $ 1,786,950
$ 680,500 $ 680,500
$ 866,500 $ 866,500
$ 250,000 $ 250,000
$ 666,667 $ 666,667
$ 2,825,580 $ 2,825,580
$ 1,599,540 $ 1,599,540
$ 1,950,025 $ 1,950,025
$ 1,500,000 $ 1,500,000
$ 395,000 $ 395,000
$ 300,000 $ 300,000
$ 230,000 $ 230,000
$ 170,000 $ 170,000
$ 550,000 $ 550,000
$ 225,640 $ 225,640
$ 739,626 $ 739,626
$ 71,765 $ 502,358
$ 107,648 $ 394,710
$ 107,648
$ 143,531
$ 35,883
$ 35,883
$ 86,340
$ 86,340
$ 86,340
$ 431,700
$ 86,340
$ 43,170
$ 43,170
$ 800,000 $ 800,000
$ 2,500,000 $ 2,500,000
$ 625,400 $ 625,400
$ 123,087 $ 123,087
$ 680,000 $ 680,000
$ 863,243 $ 863,243
$ 335,619 $ 479,456
$ 143,837
$ 120,545 $ 120,545
$ 85,864,689 $ 85,864,689
Tabla 13. Recursos distribuidos a centros de costos
CODIGO CENTRO DE COSTO COSTO
C110 GENERAL $ 18,179,766
C120 FINANCIERO $ 9,388,558
C130 COMERCIAL $ 12,032,946
C140 RECURSOS HUMANOS $ 9,597,414
C210 OPERACIÓN TERRESTRE $ 13,411,761
C220 OPERACIÓN MARINA $ 5,229,970
EQUIPO DE TRANSPORTE
C230 TERRESTRE $ 5,854,265
C300 ESPECIAL $ 12,170,010

TOTAL $ 85,864,690
Tabla 14. Costos acumulados por centro de costos
%
21.17%
10.93%
14.01%
11.18%
15.62%
6.09%
6.82%
14.17%
100%
Existen recursos compartidos por todos los centros de costos, para distribuirlos se creo un centro de costos especial que acumula estos recur
distribución a los centros de costos finales.
Tabla 15. Centro

de costo COSTO A.
especial TOTAL A. General Financiero A. Comercial
distribuido a C.C
Imp. Municipales
finales $ 1,786,950 $0 $0 $0
Seguro de Cump. $ 250,000 $ 5,109 $ 2,806 $ 1,386
Acueducto $ 2,825,580 $ 282,558 $ 282,558 $ 282,558
Energía Elec. $ 1,599,540 $ 159,954 $ 159,954 $ 159,954
Teléfono e int. $ 1,950,025 $ 325,004 $ 325,004 $ 325,004
Vigilancia $ 1,500,000 $ 30,653 $ 16,834 $ 8,317
Mant. Construcciones
$ 300,000 $ 23,810 $ 38,095 $ 33,333
Dep. Construcciones
$ 225,640 $ 17,908 $ 28,653 $ 25,071
Papelería $ 625,400 $ 92,652 $ 69,489 $ 69,489

Aseo y Cafetería $ 123,087 $ 18,235 $ 13,676 $ 13,676
Otros Gastos $ 863,243 $ 127,888 $ 95,916 $ 95,916
Imp Renta $ 120,545 $0 $0 $0
$ 12,170,010 $ 1,083,771 $ 1,032,985 $ 1,014,704
Distribucion de Recursos a
de costos especial que acumula estos recursos para lograr, posteriormente, una mejor
costos finales.
A. R O. T.
Humanos O. Terrestre O. Marino Terrestre
$0 $ 1,276,393 $ 510,557 $0
$ 7,249 $ 102,588 $ 10,556 $ 120,306
$ 282,558 $ 1,695,348 $0 $0
$ 159,954 $ 959,724 $0 $0
$ 650,008 $ 162,502 $ 162,502 $0
$ 43,496 $ 615,528 $ 63,336 $ 721,836
$ 47,619 $ 157,143 $0 $0
$ 35,816 $ 118,192 $0 $0
$ 115,815 $ 208,467 $ 23,163 $ 46,326

$ 22,794 $ 41,029 $ 4,559 $ 9,118
$ 159,860 $ 287,748 $ 31,972 $ 63,944
$0 $ 86,104 $ 34,441 $0
$ 1,525,169 $ 5,710,766 $ 841,086 $ 961,530
Distribucion de Recursos a Centros de Costo
3.2 COSTO DE ACTIVIDADES POR CENTROS DE COSTOS
Recordemos que la base del modelo ABC son las actividades, a continuación veremos
distribución del costo de ellas a los distintos centros de costos manejados por la empresa
3.2.1 Centro de Costo Administrativo General
ACTIVIDADES COSTO TOTAL COS

110AG01 $ 1,711,221
$ 6,000,000
110AG02 $ 835,106
110AG03 $ 883,052 $ 5,000,000
110AG04 $ 5,010,637
110AG05 $ 1,011,353 $ 4,000,000
110AG06 $ 2,040,428
110AG07 $ 3,725,413 $ 3,000,000
110AG08 $ 1,416,214
110AG09 $ 2,630,112 $ 2,000,000
TOTAL $ 19,263,536
$ 1,000,000
Tabla 16. Costos acumulados por actividades centro de costo Administrativo
General $0
110AG01 110AG02 110AG03 110A
3.2.3 Centro de Costo Administrativo financiero

ACTIVIDADES COSTO TOTAL
120AF01 $ 593,876
120AF02 $ 3,645,643
120AF03 $ 988,855
120AF04 $ 888,702
120AF05 $ 341,807
120AF06 $ 317,365
120AF07 $ 321,476
120AF08 $ 317,365
120AF09 $ 353,324
120AF10 $ 1,691,145
120AF11 $ 642,599
120AF12 $ 82,658
120AF13 $ 79,637
120AF14 $ 157,093
TOTAL $ 10,421,545
3.2.2 Centro de Costo Administrativo comercial

130AC01 $ 1,962,343
130AC02 $ 652,399
130AC03 $ 621,207
130AC04 $ 3,106,034
130AC05 $ 3,434,382
130AC06 $ 1,001,480
130AC07 $ 317,819
130AC08 $ 1,183,166
130AC09 $ 768,821
TOTAL $ 13,047,651
<
Grafico 4.
3.2.4 Centro de Costos Administrativo de
Recursos Humanos

140AR01 $ 641,083
140AR02 $ 877,112
140AR03 $ 641,083
140AR04 $ 3,490,567
140AR05 $ 591,176
140AR06 $ 428,978
140AR07 $ 199,334
140AR08 $ 199,334
140AR09 $ 578,699
140AR10 $ 362,785
140AR11 $ 155,441
140AR12 $ 1,127,716
140AR13 $ 233,161
140AR17 $ 744,311
140AR18 $ 82,701
140AR19 $ 610,136
140AR20 $ 76,267
140AR21 $ 82,701
TOTAL $ 11,122,585
Grafico 5.
3.2.5 Centro de Costo Operativo Terrestre
ACTIVIDADES COSTO
210OT01 TOTAL
$ 766,292
210OT02 $ 238,291
210OT03 $ 232,311
210OT04 $ 232,311
210OT05 $ 238,291
210OT06 $ 232,311
210OT07 $ 272,684
210OT08 $ 238,291
210OT09 $ 10,008,510
210OT10 $ 1,179,879
210OT11 $ 3,266,355
210OT12 $ 1,601,165
210OT13 $ 615,833
TOTAL $ 19,122,524
Grafico 6. 3.2.6 Centro de Costo Operativo

Marino
220OM01 $ 1,676,186
220OM02 $ 3,786,069
220OM03 $ 383,400
220OM04 $ 225,400
TOTAL $ 6,071,055
3.2.7 Centro de Costo Operativo Transporte Terrestre

230TT01 $ 5,708,908
230TT02 $ 615,280
230TT03 $ 491,606
TOTAL $ 6,815,795
OS
vidades, a continuación veremos la
costos manejados por la empresa.
COSTO TOTAL
$ 6,000,000
$ 5,000,000
$ 4,000,000
$ 3,000,000
$ 2,000,000
$ 1,000,000
o Administrativo
$0
110AG01 110AG02 110AG03 110AG04 110AG05 110AG06 110AG07 110AG08 110AG09
Grafico 8.
3.3 COSTO DE PROCESOS POR CENTRO DE COSTOS
CENTRO DE COSTOS P/S PROCESO

PC PLANEACION Y CONTROL
FG GESTION FINANCIERA GRAL
AA APOYO ADMINISTRATIVO
GH GESTION HUMANA
Administrativo General ME MARKETING ESTRATEGICO
FO GESTION FINANCIERA OPERATIVA
PS PRESTACION DE SERVICIO
TOTAL
GH GESTION HUMANA
Administrativo Financiero ME MARKETING ESTRATEGICO
TOTAL
Administrativo Comercial PC PLANEACION Y CONTROL
GH GESTION HUMANA
ME MARKETING ESTRATEGICO
TOTAL
Administrativo Recursos PC PLANEACION Y CONTROL
Humanos FG GESTION FINANCIERA GRAL
GH GESTION HUMANA
TOTAL
GH GESTION HUMANA
Operativo Terrestre ME MARKETING ESTRATEGICO
TOTAL
Operativo Marino
GH GESTION HUMANA
Operativo Marino ME MARKETING ESTRATEGICO
TOTAL
Operativo Transporte PC PLANEACION Y CONTROL
Terrestre FG GESTION FINANCIERA GRAL
GH GESTION HUMANA
TOTAL
Tabla 23. Costos de procesos por centro de costos
COSTO
$ 9,644,435
$ 9,619,101
0
0
0
0
0
19,263,536
341,807
10,079,736
0
0
0
0
0
10,421,543
0
1,707,847
0
0
8,233,771
0
3,106,034
13,047,652
1,003,867
0
2,493,684
7,113,353
0
82,701
428,978
11,122,583
766,292
0
476,583
0
0
5,654,142
12,225,508
19,122,526
2,356,686
0
3,105,569
0
0
608,800
0
6,071,055
491,606
0
445,280
0
0
0
5,878,908
6,815,795
3.4 COSTO DE PROCESOS
CODIGO PROCESO COSTO %
PC PLANEACION Y CONTROL $ 14,604,693 17.0%
FG GESTION FINANCIERA GRAL $ 21,406,684 24.9%
AA APOYO ADMINISTRATIVO $ 6,521,116 7.6%
GH GESTION HUMANA $ 7,113,353 8.3%
ME MARKETING ESTRATEGICO $ 8,233,771 9.6%
FO GESTION FINANCIERA OPERATIVA $ 6,345,644 7.4%
PS PRESTACION DE SERVICIO $ 21,639,429 25.2%
TOTAL $ 85,864,689 100%
Tabla 24. Costos acumulados de procesos
Grafico 9.
3.5 COSTO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
A continuación veremos el costo de las actividades administrativas y operativas del de cada obj
de costo.
CONSUMO DE GALONES
OBJETOS DE COSTO ACTIVIDADES VENDIDOS AL
MES
MARINE DIESEL $ 3,833,485 140,380
IFO $ 12,551,264 459,620
GASOLINA EXTRA $ 10,129,629 29,943
GASOLINA CORRIENTE $ 27,747,463 82,021
DIESEL CORRIENTE (ACPM) $ 2,718,555 8,036
LUBRICANTES PARA MOTORES A GASOLINA $ 4,578,569 921
LUBRICANTES PARA MOTORES DISEL $ 2,187,373 440
LUBRICANTES MARINOS $ 1,820,528 209
SAVEMARKET $ 6,765,941
LAVADO $ 4,510,627
CAMBIO DE ACEITE $ 4,510,627
ENGRASE $ 4,510,627
TOTAL $ 85,864,688
erativas del de cada objeto
COSTO
UNITARIO
$ 27.31
$ 27.31
$ 338.30
$ 338.30
$ 338.30
$ 4,971.30
$ 4,971.30
$ 8,710.66
Tabla 25. Costos de objetos de costos finales
El costo de actividades administrativas y operativas como vemos en la Tabla 25. son de
$27.31 para los combustibles negros o marinos, $338.30 para los combustibles blancos o terrestres. Co
el direcccionador utilizado en el tercer nivel es el porcentaje de ventas, la variación de estos, en termino
totales, será directamente proporcional a las cantidades vendidas; por tanto si vendemos mas
cantidades de un producto el costo total de las actividades administrativas y operativas de este
aumenta.
Así mismo se comportan los costos de los lubricantes comercializados en la estación terrestre q
es de $4.971,30 y para los de estación marina $ 8.710,66
3.5.1 Análisis de los costos finales hallados de los bienes y servicios
Productos Costo Galón Galones Costo Unitario Costo Total

Totales Total
Gasolina Extra $ 4,753.27 142,327,163.61 $ 4,753.27 142,327,163.61
Gasolina Corriente $ 4,541.19 $ 4,541.19
372,472,944.99 372,472,944.99
Diesel Corriente $ 3,640.85 29,257,870.60 $ 3,640.85 29,257,870.60
IFO $ 1,937.14 890,348,286.80 $ 1,939.86 891,598,286.80

Marine Diesel $ 4,158.56 583,778,652.80 $ 4,167.46 585,028,652.80
TOTALES 2,018,184,918.80 2,020,684,918.80
Costo
Productos Cantidades % Promedio
Lubricantes para motores a gasolina $ 6,500
921 67.67%
Lubricantes para motores diesel $ 4,300

440 32.33%
Lubricantes marinos 209 100.00% $ 5,800

son de
ancos o terrestres. Como
n de estos, en terminos de
vendemos mas
operativas de este
a estación terrestre que

Tabla 26. Costos unitarios y totales manejados por Petrocosta
COSTO UNITARIO
CODIGO OBJETOS DE COSTO TRADICIONAL
C01 MARINE DIESEL $ 4,167

C02 IFO $ 1,940
C11 GASOLINA EXTRA $ 4,753
C12 GASOLINA CORRIENTE $ 4,541
C13 DIESEL CORRIENTE (ACPM) $ 3,641
L21 LUBRICANTES PARA MOTORES A GASOLINA $ 6,500
L22 LUBRICANTES PARA MOTORES DISEL $ 4,300
L23 LUBRICANTES MARINOS $ 5,800
Tabla 27. Costo unitario tradicional vs costo unitario ABC
La tabla anterior nos muestra una comparación de los costos que maneja Petroco
con su costeo tradicional y los costos hallados según el modelo ABC. Como se ve bajo este últ
los costos son mayores pues recordemos que este incluye en el costo unitario final además
costo directo los gastos en que se
incurre para la comercialización y prestación de sus bienes y servicios.
CODIGO OBJETOS DE COSTO COSTO

TRADICIONAL
M31 SAVEMARKET $ 23,658,065
S41 LAVADO $ 0.00
S44 CAMBIO DE ACEITE $ 0.00
S45 ENGRASE $ 0.00
Tabla 28. Costo tradicional vs ABC
De los objetos de costos que se encuentran en la tabla 28. no se manejan costos unitarios seg
el método tradicional, solo se toma como información de costos, para el caso del Savema
los costos de los bienes que este comercializa.
De los otros servicios que se prestan en la estación de servicio terrestre no se tiene información
costos; pero el modelo ABC nos muestra que le cuestan a la empresa $13.531.882, qu
en manos y en la gestión de ABM confrontar y analizar, con los ingresos que estos
mismos generan si es rentable o no prestar estos servicios en la empresa.
3.5.2 Análisis de La utilidad por costeo tradicional y costeo ABC
COSTO
UNITARIO ABC
$ 4,190
$ 1,969
$ 5,092
$ 4,879
$ 3,979
$ 11,471
$ 9,271
$ 14,511
que maneja Petrocosta

mo se ve bajo este último
unitario final además del
COSTO ABC
$ 30,424,006
$ 4,510,627
$ 4,510,627
$ 4,510,627
costos unitarios según
a el caso del Savemarket,
o se tiene información de
esa $13.531.882, queda
gresos que estos
resa.
OBJETOS DE COSTO PRECIO DE UTILIDAD X
VENTA COSTO TRAD
MARINE DIESEL $ 4,584.21 $ 416.75
IFO $ 2,133.85 $ 193.99
GASOLINA EXTRA $ 5,228.60 $ 475.33
GASOLINA CORRIENTE $ 4,995.31 $ 454.12
DIESEL CORRIENTE (ACPM) $ 4,004.94 $ 364.09
LUBRICANTES PARA MOTORES A GASOLINA $ 6,825.00 $ 325.00
LUBRICANTES PARA MOTORES DISEL $ 4,515.00 $ 215.00
LUBRICANTES MARINOS $ 6,090.00 $ 290.00
Tabla 29. Utilidad por costeo tradicional vs. Costeo ABC
En esta tabla vemos claramente las bondades del modelo, el costeo tradicional arroja un
cifras de utilidad totalmente diferentes a las que arrolla ABC, miremos por ejemplo el
comportamiento del Diesel Corriente o ACPM se tenía que daba una utilidad de $364.09 por ga
cuando realmente lo que se le gana a por cada galón
es $25.79, cifra que no constituye ni un 10% del costo que se manejaba.
3.6 COSTO DE UNIDADES DE NEGOCIO

Petrocosta C.I Ltda. maneja dos tipos de negocio, la estación de servicio terrestre y la marina. P
hallar el costo de estas unimos los objetos de costo perteneciente a cada uno de ellos.
UNIDAD DE NEGOCIO O TOTAL OBJETO

B DE COSTO
JE
T
ESTACION DE SERVICIO MARINO MARINE DIESEL 588,197,054.62
IFO 904,814,634.18
LUBRICANTES 3,951,380.69
MARINOS
TOTAL
GASOLINA 152,456,792.48
EXTRA
GASOLINA 400,220,408.16
CORRIENTE
DIESEL 31,976,425.78
CORRIENTE
(ACPM)
LUBRICANTES
PARA 10,346,432.26
ESTACION DE SERVICIO TERRESTRA MOTORES A
GASOLINA
LUBRICANTES
PARA 4,942,920.95
MOTORES
DISEL
LAVADO 4,510,627.47
CAMBIO DE 4,510,627.47
ACEITE
ENGRASE 4,510,627.47
SAVEMARKET 30,424,006.20
UTILIDAD X
COSTO ABC
$ 394.18
$ 165.23
$ 137.03
$ 115.82
$ 25.79
-$ 4,646.30
-$ 4,756.30
-$ 8,420.66
o tradicional arroja unas

r ejemplo el
dad de $364.09 por galón
terrestre y la marina. Para

uno de ellos.
PETROCOSTAS C.I LTDA COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
FORMATO PARA EL LEVANTAMIENTO DE PROCESOS Y ACTIVIDADES
Fecha:
Área:
Cargo:
LEVANTAMIENTO DE PROCESOS Y ACTIVIDADES
ANEXO A.
PETROCOSTAS C.I LTDA COSTEO BASADO EN ACT
FORMATO PARA DETERMINAR TIEMPOS DE LAS AC
Nombre del

P A
DES
ADES
CÓDIGO
ACTIVIDAD
ANEXO C.
PETROCOSTAS C.I LTDA COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
ESTADO DE RESULTADO DEL EJERCICIO
Ingresos…………………………………………………………………….. $ XXX
Costos Directos……………………………………………………..........($ XXX)
Consumo Actividades Administrativas........................................... ($ XXX)
Consumo Actividades Operativas....................................................($ XXX)
Lucro o Merma………………………………………………………………........$ XXX
ANEXO E.
RECURSOS
O C.
COSTAS C.I LTDA COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
O DE RESULTADO DEL EJERCICIO
s…………………………………………………………………….. $ XXX
Directos……………………………………………………..........($ XXX)
o Actividades Administrativas........................................... ($ XXX)
o Actividades Operativas....................................................($ XXX)
Merma………………………………………………………………........$ XXX
.
CÓDIGO NOMBRE DE LA ACTIVIDAD
ANEXO B.
PETROCOSTAS C.I LTDA COSTEO BASADO EN ACTIVIDADE
FORMATO PARA DETRMINAR RECURSOS CONSUMIDOS PO
AGREGA VALOR?
TIEMPO SI NO
SERV ENT
DO EN ACTIVIDADES
S CONSUMIDOS POR ACTIVIDAD

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2.2.

PLANEACION DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE ACTIVIDAD

Identificar los recursos consumidos

de Cuentas para Comerciantes)

CLASE CODIGO NOMBRE

120 GENERAL PLANEACION

130 RECURSOS HUMANOS

150 EQUIPO DE TRAN TERRESTRE ENERCA

160 EQUIPO DE TRAN TERRESTRE GALQUI

17 EQUIPO DE TRAN TERRESTRE CEDCO

180 EQUIPO DE TRAN TERRESTRE PLANTA

ACTIVIDAD CODIGO PRODUCTO

C12 GASOLINA CORRIENTE

C13 DIESEL CORRIENTE (ACPM)

C14 GAS NATURAL

LUBRICANTES PARA MOTORES A

LUBRICANTES PARA MOTORES

P31 OTROS PRODUCTOS

S46 SERVICIO ESPECIAL PASAJEROS

S47 SERVICIO ESPECIAL CARGA

El diesel corriente, o el aceite

El Gas nautal, es un hidrocarburo

Lubricante tri-sintético multigrado

El desgaste de los elementos del

2.7 ESTRUCTURA DEL MODELO ABC

Realizar labores de mensajería

Ayudar en tareas como atencion al usuario, recepcion de llamadas y asignacion de

Conducir los vehículos asignados y prestar el servicio de transporte de Carga de acuerdo

Conducir los vehículos asignados y prestar el servicio de transporte de Carga de acuerdo

Conducir los vehículos asignados y prestar el servicio de transporte de Carga de acuerdo

2.7 ESTRUCTURA DEL MODELO ABC

Centro de Costos Escritorios Sillas

EQUIPO DE TRAN TERRESTRE ENERCA

EQUIPO DE TRAN TERRESTRE GALQUI 0 0

CODIGO PROCESO DESCRIPCION

izo bajo los siguientes parámetros:

R7 GASTO DE SEGUROS EQUIPO DE TRASPORTE

R8 GASTO SERVICIO ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

R25 GASTO EN COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES

R26 OTROS GASTOS DIVERSOS

Directo (%) MOTP % Ventas

# de Personas MOTP % Ventas

elo de costo ABC está a

s sistemas de costos están

modelo en hojas de cálculo

SALDO POR CC TOTAL

C300 ESPECIAL $ 12,170,010

Tabla 15. Centro

Papelería $ 625,400 $ 92,652 $ 69,489 $ 69,489

$ 115,815 $ 208,467 $ 23,163 $ 46,326

ACTIVIDADES COSTO TOTAL COS

3.2.3 Centro de Costo Administrativo financiero

3.2.2 Centro de Costo Administrativo comercial

ACTIVIDADES COSTO TOTAL

Grafico 6. 3.2.6 Centro de Costo Operativo

3.2.7 Centro de Costo Operativo Transporte Terrestre

CENTRO DE COSTOS P/S PROCESO

Productos Costo Galón Galones Costo Unitario Costo Total

Diesel Corriente $ 3,640.85 29,257,870.60 $ 3,640.85 29,257,870.60

IFO $ 1,937.14 890,348,286.80 $ 1,939.86 891,598,286.80

Lubricantes para motores diesel $ 4,300

Lubricantes marinos 209 100.00% $ 5,800

a estación terrestre que

C01 MARINE DIESEL $ 4,167