NIC SP 2

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOS

INTEGRANTES: Alejandro Calizaya Glenda Inquiel Ghelcy Caceres Jarumy Luis

 QUE ES EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO?

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Fuentes de efectivo (o equivalentes)

- Rubros en que se gasta el efectivo (o equivalentes) = Saldo de efectivo (o equivalentes) Sirve a los usuarios de los Estados Financieros para la rendicin de cuentas y toma de decisiones.

ALGUNAS DEFINICIONES IMPORTANTES

Qu es el efectivo? Es el dinero en caja y los depsitos a la vista. Qu son los equivalentes de efectivo? Son las inversiones de corto plazo y alta liquidez, fcilmente convertibles a montos conocidos de efectivo y que presentan un riesgo insignificante a

las variaciones de valor.

Qu son los flujos de efectivo? Son los flujos de entrada y salida de efectivo y

equivalentes de efectivo.

Objetivos del Estado de Flujos de Efectivo

Conocer los movimientos del y sus saldos.

Evaluar la capacidad de generar flujos

para atender gastos corrientes, las inversiones y el servicio de la deuda.

Conocer el origen y destino de los

ingresos propios, los recursos de transferencias o de financiamientos. Medir la gestin financiera de la entidad.

ALCANCE

La entidad que prepare y presente estados sobre la base contable de acumulacin, debe confeccionar un estado de flujo de efectivo, y debe presentarlo como parte integrante de sus estados financieros para cada periodo. La presente norma se aplica a todas las entidades del sector publico, excepto a la Empresas Pblicas Las empresas Pblicas debern aplicar las Normas Internacionales.

IMPORTANCIA
Es til para la planeacin, permite al

analista concentrar la atencin en las

fuentes y salidas de efectivo. Su trascendencia depende de la

interpretacin de su informacin. Permite una primera aproximacin para la revisin de la informacin sobre los

flujos de efectivo.

BENEFICIOS DE LA INFORMACIN SOBRE EL FLUJO DE EFECTIVO

Sirve para ayudar a los usuarios a predecir las necesidades de efectivo De la entidad en el futuro y la capacidad para generar flujos de efectivo En el futuro y financiar cambios en el alcance y la naturaleza de sus Actividades.

Es tambin un medio a travs del cual la entidad puede cumplir su obligacin de rendir cuentas de ingreso y egreso de efectivo.
Es til para comprobar la exactitud de evaluaciones anteriores Sobre flujos de efectivo futuros.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO

El propsito de la tendencia de equivalentes a efectivo es Cumplir Obligaciones de pago en efectivo a corto plazo y no realizar Inversiones o destinarlos a otros fines. Para que una inversin pueda considerarse equivalente efectivo Debe ser fcilmente convertible a una cantidad determinada De efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios En su valor . Por lo tanto una inversin normalmente ser considerada Equivalente a efectivo slo cuando tenga vencimiento Prximo . Ejemplo: 3 meses o menos a partir de la fecha de adquisicin.

CUATRO PRINCIPIOS BASICOS PARA LA ADMINISTRACIN DEL EFECTIVO

Primer Principio

siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo Ejemplo : - Incrementar el volumen de ventas, el precio de ventas y eliminar descuentos

Segundo Principio

Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo - Ejemplo :- Incrementar las ventas al contado, pedir anticipos a clientes, reducir plazos de crdito.

Tercer Principio

Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero - Ejemplo: - Negociar mejores condiciones con los proveedores, hacer bien las cosas desde la 1ra vez.

Cuarto Principio

Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero - Ejemplo: - Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles .

TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado de flujo de efectivo general a) Actividades Operativas Constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisicin, venta y entrega de bienes para venta. b) Actividades de Inversin Son la de adquisicin y desaprobacin de activos a largo plazo ,incluyen transacciones relacionadas con prestamos de dinero y el cobro, la adquisicin y venta de inversiones , as como la adquisicin y venta de propiedad, planta y equipo. c) Actividades de Financiacin: Producen cambios en el tamao y composicin del capital en acciones y de los prstamos de la empresa.

1.

2. Flujo de efectivo Neto Segn la Nic 7 todo flujo de efectivo proveniente de actividades de operacin, inversin y financiacin puede ser presentado en trminos netos incluye: cobro y pagos a cuenta de clientes y cobro y pagos procedentes de partidas en que la rotacin es elevada. Ejemplo de estos son la aceptacin y reembolso de depsitos a la vista por parte de un banco, compra y venta de inversiones financieras.

3. Flujos de afectivo en moneda extranjera: Los Flujos de efectivo de transacciones en moneda extranjera deben convertirse a la moneda que utiliza la empresa, utilizando la tasa de cambio que est vigente

CARACTERSTICAS Y DIFERENCIAS DEL METODO DIRECTO E

INDIRECTO

METODO DIRECTO: En este mtodo se presentan las fuentes de efectivo para las operaciones y los usos de ste; la principal fuente de efectivo es el que se recibe de los clientes y su uso est representado por el efectivo pagado a proveedores (por compras de mercancas o pago de servicios), y el efectivo pagado como sueldos y salarios a los empleados. Es de esta relacin que se genera la diferencia entre los ingresos de efectivo y los pagos de efectivo dando origen al flujo neto de las actividades de operacin. METODO INDIRECTO: Por este mtodo se presentan los flujos de efectivo de operacin empezando por las utilidades netas y ajustndolas a ingresos y gastos que no se relacionan con el ingreso o el pago en efectivo; en otras palabras se ajustan los ingresos netos para determinar la cantidad neta de los flujos de efectivo por actividades de operacin.

Pagos de efectivo por gastos.

Pagos de intereses.

denomina pagos de efectivo a proveedores y empleados, y constituye la suma de los resultados de las dos ltimas frmulas citadas, es decir, la suma de los pagos de efectivo por compra de mercanca ms los pagos de efectivo por concepto de gastos.

por pagar aumente durante el ao, significa que no todo el gasto de intereses que aparece en el estado de resultados fue pagado en. efectivo

Pagos de efectivo por gastos. denomina pagos de efectivo a proveedores y empleados, y constituye la suma de los resultados de las dos ltimas frmulas citadas, es decir, la suma de los pagos de efectivo por compra de mercanca ms los pagos de efectivo por concepto de gastos.

Pagos de intereses. por pagar aumente durante el ao, significa que no todo el gasto de intereses que aparece en el estado de resultados fue pagado en. efectivo

Pagos de impuestos. si el pasivo ha disminuido durante el ao, los pagos de efectivo a las autoridades tributarias deben haber sido mayores que el gasto de impuestos sobre la renta para el ao en curso.

FLUJO DE EFECTIVO BRUTOS NETOS

FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA

Cobro y pagos a cuenta de clientes, cobro y pagos procedentes de partidas en que la rotacin es elevada. Ejemplo de stos son la aceptacin y reembolso de depsitos a la vista por parte de un banco, compra y venta de inversiones financieras.

deben convertirse a la moneda que utiliza la empresa, utilizando la tasa de cambio que est vigente al momento de haberse realizado cada flujo.

BASES DE PREPARACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO ORGANIGRAMA