Comercial San Jacinto S.

A COMER
Saldos al 31 de Diciembre del 2018 Saldos al
Expresado en soles Ex

DETALLE
DETALLE DEBE HABER
Mi Banco 100,000 Mi Banco
Caja 3,000 Caja
Valores 50,000 Valores
Seguro Contratado por Anticipado 12,000 Seguro Contratado por Anticipado
Cuentas por Cobrar Comerciales 120,000 Facturas por cobrar
Mercaderías 500,000 Cuentas por Cobrar Diversas
Muebles y Enseres 100,000 Mercaderías
Equipos Diversos 50,000 Prov. Desvalorizacion de Existencia
Equipos de Computo 15,000 Muebles y Enseres
Unidad de Transporte 150,000 Equipos Diversos
Terrenos 500,000 Equipos de Computo
Depreciación y Amortización Acumulada 150,000 Unidad de Transporte
Tributos por Pagar 100,000 Terrenos
Facturas por Pagar 100,000 Depreciación y Amortización Acumulada
Remuneraciones por Pagar 50,000 Tributos por pagar
Cuentas por Pagar Diversas 100,000 Facturas por pagar
Deudas a Largo Plazo 500,000 Remuneraciones por Pagar
Capital 350,000 Cuentas por Pagar Diversas
Resultados 2017 100,000 Deudas a Largo Plazo
Resultados Acumulados 150,000 Capital
1,600,000 1,600,000 Resultados 2017
Resultados Acumulados
1 Se omitió contabilizar la depreciación del rubro muebles y enseres por un monto
de 15,000
2 No se dio de baja Unidad de Transporte vendido que estaba totalmente depreciado.
 Valor de la depreciación S/.50,000. AJUSTES PROPUESTOS P
3 Se adquirió un terreno por 500,000 pagándose un adicional por acondicionamiento 1
del terreno por S/. 100,000 que fue enviado al gasto. Se omitió contabilizar la depreciación del rubro
4 Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor Resultados Acumulados
de 10,000 desde el 01 de octubre. Depreciacion y Amortizacion Acumulada
5 Un vehículo a nombre de la empresa es usado desde el 01-julio para fines personales x/x Para regularizar el registro de la depreciacio
del socio El costo del vehículo es S/.35,000 y la depreciación del año fue de S/.7,000. de muebles y enseres
6 Valores = Acciones Minera GOLD S/. 30,000 y Compania SUDAMERICANA S/.20,000. 2
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2019 No se dio de baja Unidad de Transporte vendido
7 El 2019 se pagaran S/.100,000 de las deudas a largo plazo. Valor de la depreciacion S/.50,000.
8 En el 2018 se aplicaron gastos por S/. 200.00 que son del año 2017.
9 01 Lote de mercaderia valorizado en S/. 500.00 esta totalmente deteriorado, Depreciacion y Amortizacion Acu
10 La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual Unidad de transporte
no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 año) x/x Para regularizar la baja del activo fijo vendi
11 Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00 3
de Remuneraciones por pagar Se adquirio un terreno por 500,000 pagandose u
12 Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 200.00 (Mi Banco) por S/. 100,000 que fue enviado al gasto.
Terrenos
Resultados Acumulados
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion
4
Equipos diversos adquiridos en Enero se han des
desde el 01 de octubre. No se ajusto la deprecia
Depreciacion y Amortizacion Acu
Resultados Acumulados
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion
5
Un vehiculo a nombre de la empresa es usado d
El costo del vehículo es S/.35,000 y la depreciaci
Depreciacion y Amortizacion Acu
Resultados Acumulados
 x/x Por la reversion del exceso de depreciacio
del vehiculo para uso particular.
6
Los Valores : Acciones de Minera GOLD S/. 30,00
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas
Acciones GOLD
Acciones SUDAMERICANA

7
El 2019 se pagaran S/.100,000 de las deudas a la
Deudas a Corto Plazo
Deudas a Largo Plazo

8
En el 2018 se aplicaron gastos por S/. 200.00 qu
Resultados 2017
Resultados Acumulados
x/x Por la transferencia de gastos del año 201
9
01 Lote de mercaderia valorizado en S/. 500.00
Resultados Acumulados
Desvalorización de Existencias
x/x Por la Provision de Desvalorizacion de Existe
10
La Carga Diferida esta compuesta por Seguro ad
no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 año)
Resultados Acumulados
Seguros Contratados por Anticipado
x/x Por la aplicación al gasto del Seguro
11
Al analizar cuentas por pagar comerciales se ide
de Remuneraciones por pagar
Facturas por Pagar
Remuneraciones por Pagar
x/x Por la reclasificacion a Remuneraciones por
12
Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 20
Cuentas por Cobrar Diversas
Mi Banco
x/x Por la garantia de alquiler.
 COMERCIAL SAN JACINTO S.A
Saldos al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en soles

HOJA DE TRABAJO
SALDO ACTUAL AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
100,000 200 99,800
3,000 3,000
50,000 50,000
12,000 1,000 11,000
120,000 120,000
200 200
500,000 500,000
0.00 500 500
100,000 100,000
50,000 50,000
15,000 15,000
150,000 50,000 100,000
500,000 100,000 600,000
ación Acumulada 150,000 54,000 15,000 111,000
100,000 100,000
100,000 500 99,500
50,000 500 50,500
100,000 100,000
500,000 500,000
350,000 350,000
100,000 200 99,800
150,000 16,500 104,200 237,700

1,600,000 1,600,000 171,400 171,400 1,649,000 1,649,000

 AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1
a depreciación del rubro muebles y enseres por un monto de S/. 15,000
15,000
15,000
registro de la depreciacion

2
ad de Transporte vendido que estaba totalmente depreciado.
n S/.50,000.

50,000
50,000
baja del activo fijo vendido
3
por 500,000 pagandose un adicional por acondicionamiento del terreno
e enviado al gasto.
100,000
100,000
exceso de depreciacion
4
ridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor de S/.10,000,
. No se ajusto la depreciación. 20% quitar 3 meses
500
500
exceso de depreciacion
5
de la empresa es usado desde el 01 de julio para fines personales del socio
S/.35,000 y la depreciación del año fue de S/.7,000.
3,500
3,500
del exceso de depreciacion

6
de Minera GOLD S/. 30,000 y de Compania SUDAMERICANA S/.20,000.
MERICANA seran vendidas en Agosto del 2019
30,000 LARGO PLAZO
20,000 CORTO PLAZO
50,000
7
00,000 de las deudas a largo plazo.
100,000
400,000
500,000
8
gastos por S/. 200.00 que son del año 2017
200
200
cia de gastos del año 2017
9
valorizado en S/. 500.00 esta totalmente deteriorado,
500
500
Desvalorizacion de Existencia
10
ompuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual
astos (vigencia 01 año)
1,000
1,000
gasto del Seguro
11
pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00
 500
500
n a Remuneraciones por Pagar
12
ntia de alquiler por S/. 200.00
200
200
PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
12

PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
12

PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
10
PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
9

PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
2
3

PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
1
 2
4
5

PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
11

PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
11

PERIODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Comercial San Jacinto S.A.
CUENTA Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
 NÚMERO
CORRELATIV
FECHA DE LA O DEL LIBRO
OPERACIÓN DIARIO
1
3
4
5
8
8
9
10
ercial San Jacinto S.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 10

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por la garantia del alquiler -
200.00

TOTALES
- 200.00

ercial San Jacinto S.A.

NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
16
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
Por la garantia del alquiler DEUDOR ACREEDOR
200.00

TOTALES
200.00 -

ercial San Jacinto S.A.

NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:
18
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
Por la aplicación al gasto del seguro DEUDOR ACREEDOR
1,000.00
 TOTALES
- 1,000.00

ercial San Jacinto S.A.

NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 29

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por la provisión de desvaloriz. de exis. 500.00

TOTALES - 500.00

ercial San Jacinto S.A.

NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Para regul. la baja del activo fijo vendido 50,000.00
Por la reversion del exceso de deprec. 100,000.00

TOTALES 100,000.00 50,000.00

ercial San Jacinto S.A.

NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 39

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por la regul. del reg. de la dep. de mue. y ens. 15,000.00
 Para regularizar la baja del activo fijo vendido 50,000.00
Por la reversion del exceso de depreciacion 500.00
Por la rev. del exc. de dep. del vehi. uso part. 3,500.00

TOTALES 54,000.00 15,000.00

ercial San Jacinto S.A.

NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 41

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por la reclas. a Remuner. por Pagar 500.00
-

TOTALES - 500.00

ercial San Jacinto S.A.

NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 42

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por la reclas. a Remuner. por Pagar 500.00 -

TOTALES 500.00 -

ercial San Jacinto S.A.

NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 59

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por la regul. del reg. de la dep. de mue. y ens. 15,000.00
Por la reversion del exceso de depreciacion 100,000.00
Por la reversion del exceso de depreciacion 500.00
Por la rev. del exc. de dep. del vehi. uso part. 3,500.00
Por la transferencia de gastos del año 2017 200.00
Por la transferencia de gastos del año 2017 200.00
Por la Provision de Desva. de Existencia 500.00
Por la aplicación al gasto del Seguro 1,000.00
TOTALES 16,700.00 104,200.00

171,400.00 171,400.00
 COMERCIAL SAN JACINTO S.A
Saldos al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en soles

HOJA DE TRABAJO
SALDO ACTUAL AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
DETALLE
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR
Mi Banco 100,000 200 99,800
Caja 3,000 3,000
Valores 50,000 50,000
Seguro Cont 12,000 1,000 11,000
Facturas po 120,000 120,000
Cuentas por Cobrar Diversas 200 200
Mercadería 500,000 500,000
Prov. Desva 0.00 500
Muebles y 100,000 100,000
Equipos Di 50,000 50,000
Equipos de 15,000 15,000
Unidad de 150,000 50,000 100,000
Terrenos 500,000 100,000 600,000
Depreciación y Amort 150,000 54,000 15,000
Tributos por pagar 100,000
Facturas por pagar 100,000 500
Remuneraciones por P 50,000 500
Cuentas por Pagar Div 100,000
Deudas a Largo Plazo 500,000
Capital 350,000
Resultados 2017 100,000 200
Resultados Acumulad 150,000 16,500 104,200

1,600,000 1,600,000 171,400 171,400 1,649,000

JO
ALDOS AJUSTADOS
ACREEDOR

500

111,000
100,000
99,500
50,500
100,000
500,000
350,000
99,800
237,700

1,649,000
 COMERCIAL SAN JACINTO S.A.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2018
(Expresado en soles)
(notas 1,2 y 3)

Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Nota 4) 102,800
Inversiones Financieras (Nota 5) 20,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales 120,000
Otras Ctas Por Cobrar Diversas 200
Existencias (Nota 6) 499,500
Gastos Contratados por anticipado 11,000
Total Activo Corriente 753,500

Activo No Corriente
Otras Ctas por Cobrar Largo plazo
Inversiones Permanentes (Nota 5) 30,000
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 7) 754,000

Total Activo No Corriente 784,000

Total Activo 1,537,500

 AN JACINTO S.A.
uacion Financiera
embre del 2018
do en soles)
s 1,2 y 3)

Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales 99,500
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 8) 250,500
Parte Corriente deuda a L. Plazo (Nota 9) 100,000
Total Pasivo Corriente 450,000

Deudas a Largo Plazo (Nota 9) 400,000

Total Pasivo 850,000

Patrimonio Neto
Capital 350,000
Resultados Acumulados (Nota 10) 337,500

Total Patrimonio Neto 687,500

Total Pasivo y Patrimonio Neto 1,537,500

 Notas a los Estados Financi
Nota 1,2 y 3
Nota 4: Efectivo y Equivalentes de efectivo
Caja 99,800
Mi Banco
Total 99,800

Nota 5: Inversiones Financieras

Valores Negociables- SUDAMERICANA 102,800
Inversiones Permanentes - Minera GOLD 0
Total 102,800

Nota 6: Existencia
Mercaderías 200
Menos: Prov. Desvalorizacion de Existencias 0
Total 200

Nota 7: Inmueble Maquinaria y Equipo Neto

Muebles y enseres 0
Equipos diversos 100,000
Equipos de Computo 50,000
Unidad de Transporte 15,000
Terrenos 100,000
Menos: Depreciacion Acumulada 0
Total 265,000
Notas a los Estados Financieros

Nota 8: Otras Cuentas por Pagar

Tributos por Pagar 111,000
Remuneraciones por Pagar 99,500
Cuentas por Pagar Diversas 50,500
Total 261,000

Nota 9: Deudas a Largo Plazo

Corto Plazo 100,000
Largo Plazo 400,000
Total 500,000

Nota 10: Resultados Acumulados

Resultado 2017 350,000
Resultados Acumulados 99,800
Total 449,800