Nairobys Rodriguez

Nerys Balasnoa Sanchez

Investiguen y definan en que consiste:

Las Pruebas de Auditoría 
Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia
comprobatoria.
El examen de auditoría requiere que el auditor obtenga la evidencia necesaria que le
permita asegurarse de que las transacciones, registros contables y saldos de los estados
financieros son verdaderos y exactos.
Las evidencias que necesita el auditor para comprobar y considerar válido su examen se
obtiene por medio de una serie de pruebas

Las pruebas pueden ser de tres tipos:

Las pruebas de control: Están relacionadas con el grado de efectividad del control interno
imperante.

PRUEBAS DE CONTROL

Tienen por objeto obtener evidencia de que los procedimientos de control interno en los que
el auditor basa su confianza están siendo aplicados. Tiene que averiguar:

1º existe control o no

2º trabaja con eficacia o no

3º trabaja con continuidad o sólo cuando lo vigilo.

Las pruebas de control representan procedimientos de auditoría diseñados para verificar si

el sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de acuerdo a la manera en que
se le describió al auditor y de acuerdo a la intención de la gerencia. Las pruebas de
cumplimiento están relacionadas con tres aspectos de los controles del cliente:

La frecuencia con que los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto.

La calidad con que se ejecutan los procedimientos de control. Los procedimientos de
control se deben ejecutar en forma apropiada. La calidad de su ejecución puede ser probada
mediante discusiones sobre el criterio seguido para tomar ciertas decisiones.

La persona que ejecuta el procedimiento. La persona responsable de los procedimientos de

control debe ser independiente de funciones incompatibles para que el control sea efectivo.

Las pruebas analíticas: Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o más estados
financieros o haciendo un análisis de las razones financieras de la entidad para observar su
comportamiento.

PRUEBAS ANALÍTICAS

Información financiera comparable de período anteriores considerando los cambios

conocido. Resultados esperados tales como presupuesto, pronósticos o predicciones,
incluyendo extrapolaciones de datos anuales o interinos.
Relación entre elementos de información financiera dentro del período.
Información acerca de la industria en la que el cliente opera; por ejemplo, información del
margen bruto.
Relación de información financiera con información no financiera pertinente.
Las pruebas sustantivas: son las que se aplican a cada cuenta en particular en busca de
evidencias comprobatorias. Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulación de saldos de los
clientes, etc.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Tienen como cometido obtener evidencia de auditoría relacionado con la integridad,

exactitud y validez de los saldos de los estados financieros auditados. Tipos de pruebas
sustantivas:

1º Pruebas de transacciones y saldos

2º Técnicas de examen analíticos.

La inmensa mayoría de las pruebas procede de ir preguntando mucho. Son técnicas de
sentido común:

1º se pregunta a la gente de dentro de la empresa

2º pregunta a personas o entes de fuera de la empresa, pero relacionados con ella.

Preferentemente se pregunta por escrito. Este escrito se envía a la oficina de los auditores.

Si la empresa no quiere que un cliente de su opinión entonces no pueda los auditores

recabar informe del citado cliente.
El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita al auditor
emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuándo pueden ocurrir pérdidas materiales
durante el proceso de la información.
Se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:

1 pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o

confidencialidad.

2 prueba para asegurar la calidad de los datos.

3 pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

4 prueba para comparar con los datos o contadores físicos.

5 confirmaciones de datos con fuentes externas

6 pruebas para confirmar la adecuada comunicación.

7 prueba para determinar falta de seguridad

8 pruebas para determinar problemas de legalidad

https://prezi.com/xizu4djvqu0v/tipos-de-pruebas-de-auditoria/
http://auditoria1universidadmarianogalvez.blogspot.com/2016/11/pruebas-de-auditoria-las-
pruebas.html#:~:text=Son%20t%C3%A9cnicas%20o%20procedimientos%20que,efectividad%20del
%20control%20interno%20imperante.