ACTIVIDAD 3 - PRUEBAS DE CONTROL Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DE

AUDITORÍA DE SISTEMAS

LINEA DE ENFASIS II AUDITORIA DE SISTEMA

MANUEL PEÑA GONZALEZ

ID: 100061613

TUTOR: ROSA MORA

CONTADURIA PÚBLICA

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

2021
LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener

evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van
formando los estados financieros de una organización; incluyen comprobaciones
de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y
procedimientos analíticos, diseñados para detectar errores e irregularidades en
la información financiera y sus acumulaciones, dichas pruebas son básicas para
determinar la opinión final a los estados financieros. Es decir, que se tiene como
pruebas sustantivas, los procedimientos de auditoría dirigidos o examinados a
obtener evidencia de validez y corrección del manejo contable de las
transacciones y los estados financieros y detección de errores o irregularidades
en ellos.

El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que

permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuándo pueden
ocurrir pérdidas materiales durante el proceso de la información.
Tienen como cometido obtener evidencia de auditoría relacionado con la
integridad, exactitud y validez de los saldos de los estados financieros auditados
así como la aplicación de una o más técnicas de auditorías relacionadas con el
logro de los objetivos y metas y la preservación de los procesos y sistemas que
constituyen el objeto de la auditoría
En resumen ayudarán a comprobar si la información ha sido corrompida
comparándola con otra fuente o revisando los documentos de entrada de datos
y las transacciones que se han ejecutado.
La inmensa mayoría de las pruebas procede de ir preguntando mucho. Son
técnicas de sentido común:
1. Se pregunta a la gente de dentro de la empresa
2. Pregunta a personas o entes de fuera de la empresa pero relacionados con
ella. Preferentemente se pregunta por escrito. Este escrito se envía a la oficina
de los auditores.
Si la empresa no quiere que un cliente de su opinión entonces no podrán los
auditores conseguir un informe del citado cliente.
El examen de auditoría requiere que el auditor obtenga la evidencia necesaria
que le permita asegurarse de que las transacciones, registros contables y saldos
de los estados financieros son verdaderos y exactos.
Estas pruebas sustantivas se orientan a obtener evidencia de la siguiente
manera:
• Evidencia física: Permite identificar la existencia física de activos (dinero,
efectos por cobrar, existencias, inmovilizados, etc.), cuantificar las unidades en
poder de la empresa y especificar la calidad de los activos.
•Evidencia documental: La verificación de documentos (facturas, nóminas,
contratos, talones, etc.) ha ido decreciendo en importancia.

1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno

2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Una prueba de cumplimiento es el examen de la evidencia disponible de que una

o más técnicas de control interno están operando durante el periodo de auditoría.

El auditor deberá obtener evidencia de auditoría mediante pruebas de

cumplimiento de:

 Existencia: el control existe

 Efectividad: el control está funcionando con eficiencia

 Continuidad: el control ha estado funcionando durante todo el periodo.

El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una

técnica de control estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de
auditoría.

1. Verificar que la gerencia realiza revisión periódica del valor contable y el plazo
de amortización de los cargos diferidos.
2. Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la cuenta diferidos e
investiga aspectos dudosos, para comprobar así la veracidad de saldos y
transacciones.

La cuenta diferida está constituida por gastos pagados por anticipado los cuales
evitan erogaciones de fondos en ejercicios futuros.

¿EN QUÉ ETAPA DE LA AUDITORIA SE DESARROLLAN LAS PRUEBAS DE

CUMPLIMIENTO?

El estudio y evaluación del control interno incluye dos fases:

1. La revisión preliminar del sistema con objeto de conocer y comprender los

procedimientos y métodos establecidos por la entidad.

2. La realización de pruebas de cumplimiento para obtener una seguridad

razonable de que los controles se encuentran en uso y que están
operando tal como se diseñaron.

El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una

técnica de control estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de
auditoría. Los auditores independientes podrán realizar las pruebas de
cumplimiento durante el periodo preliminar.

Para la evaluación hemos de conjugar ambos (cuestionario y representación) a

fin de realizar un análisis e identificar los puntos fuertes y débiles del sistema.
Como un proceso de retroalimentación de información de uso eficiente de los
recursos disponibles de una empresa para lograr los objetivos planteados.
Referencias Bibliográficas.

https://dialnet-unirioja-
es.ibero.basesdedatosezproxy.com/servlet/articulo?codigo=4004937

https://search-ebscohost-
com.ibero.basesdedatosezproxy.com/login.aspx?direct=true&db=a9h&AN=396
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http://biblioteca.iberoamericana.edu.co/