Cuenta Sub- Concepto

Cuenta
1
110 SUCURSAL CUENTA DE INVERSIÓN
1 León, Guanajuato

102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES

1 Santander Mexicano
Envío de remesa de efectivo expedido con el cheque No. 6820
2
110 SUCURSAL CUENTA DE INVERSIÓN
1 León, Guanajuato

107 ALMACEN
1 Lavadoras
Remesa de mercancías amparada con la remisión No. 5900
3
107 ALMACEN
1 Lavadoras

108 IVA ACREDITABLE

1 Tasa 15%

201 PROVEEDORES
1 Muebles Placencia, SA
Compra de mercancía a crédito según factura No. 800
4
201 PROVEEDORES
1 Muebles Placencia, SA

102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES

1 Santander Mexicano
Pago parcial al proveedor "Muebles Placencia, SA" según cheque No. 6821
5
102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES
1 Santander Mexicano

103 CLIENTES
1 Mundihogar SA

205 IVA TRASLADADO

1 Tasa 15%

401 VENTAS
1 Contado
2 Crédito
Ventas a contado y a crédito según factura No. 809
y 810 respectivamente
5A
COSTO DE
1 Lavadoras

ALMACÉN
1 Lavadoras
Registro del
6
BANCOS CU
1 Santander M

CLIENTES
1 Mu
Pago parcial
7
SUCURSAL
1 León, Guana

ALMACEN
1 Lavadoras
2da. remesa
8
BANCO
1 Santander Me

SUCURSA
1 León,
Remesa de
9
ALMACEN
1 Lavadoras

SUCURSA
1 Le
Remesa de
10
SUCURSA
1 León, Guana

BANCO
1 Santander
Pago de gasto
 11
PROVEEDORES
1 Mueblería

SUCURSA
1 León,
Pago a
### 12
GASTOS DE
1 Depreciación

DEPREC
DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
1 Depreciacion
Depreciación de diciembre
Registro
Registrodedela depreciación del equipo de oficina al 10% anual
### 13
GASTOS DE
2 Depreciación d

DEP
1 Depreciacion
Depreciación de diciembre
Registro
Registro de
dela depreciación del edificio al 5% anual
### 14
GASTOS
GASTOS DE DE VENTA
1 Depreciación

DEPRECIACI
DEPRECIACIÓN ACUM. EQ. DE REPARTO
1 Depreciacion
Depreciación de diciembre
Registro
Registro de
de la depreciación del equipo de reparto 25% Anual
### 15
GASTOS
GASTOS DE DE ADMINISTRACIÓN
4 Amortización

A
1 Amortizacion
Amortización de diciembre
Registro de l
### 16
VENTAS
COSTO
COSTOS DE
DEVENTAS
GASTOS
GASTOS DE DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS
GASTOS DE DE VENTA
PERDIDAS
PERDIDAS Y Y GANANCIAS
Asiento
Asiento para
para determinar el resultado del ejercicio
### 17
PERDIDAS
PERDIDAS Y Y GANANCIAS
UTILIDAD
UTILIDAD D DEL EJERCICIO
 Asiento
Asiento para
para determinar
d la utilidad del ejercicio
### 18
SUCURSAL
SUCURSAL CUENTA DE INVERSIÓN
1 León, Guanajuato
León
UTILIDAD
UTILIDAD
DE DE LA SUCURSAL
1 León León, Guanajuato
Asiento
Asiento para
para registrar
r la utilidad de la sucursal
SUMA IGUALES D LOS MOVIMEINTOS DEUDORES Y
ACREEDORES
 Parcial Debe

UCURSAL CUENTA DE INVERSIÓN 600,000.00

ón, Guanajuato 600,000.00
VS
BANCOS CUENTA DE CHEQUES
Santander Mexicano 600,000.00
nvío de remesa de efectivo expedido con el cheque No. 6820

UCURSAL CUENTA DE INVERSIÓN 2,450,000.00

ón, Guanajuato 2,450,000.00
VS
ALMACEN
Lavadoras 2,450,000.00
emesa de mercancías amparada con la remisión No. 5900

1,718,500.00
1,718,500.00
VS
A ACREDITABLE 257,775.00
257,775.00
VS
PROVEEDORES
Muebles Placencia, SA 1,976,275.00
ompra de mercancía a crédito según factura No. 800

ROVEEDORES 700,000.00
uebles Placencia, SA 700,000.00
VS
BANCOS CUENTA DE CHEQUES
Santander Mexicano 700,000.00
ago parcial al proveedor "Muebles Placencia, SA" según cheque No. 6821

ANCOS CUENTA DE CHEQUES 2,563,925.00

antander Mexicano 2,563,925.00
VS
4,930,625.00
undihogar SA 4,930,625.00
VS
IVA TRASLADADO
Tasa 15% 977,550 .00
VS
VENTAS
Contado 2,229,500.00
 Crédito 4,287,500.00
entas a contado y a crédito según factura No. 809
810 respectivamente
VS
VENTAS 1,718,500.00
1,718,500
VS
LMACÉN
1,718,500.00
Costo de ventas de las ventas respectivas

NTA DE CHEQUES 500,000.00

exicano 500,000.00
VS
CLIENTES
hogar, SA 500,000.00
del cliente "Mundihogar, SA"

CUENTA DE INVERSIÓN 1,250,000.00

juato 1,250,000.00
VS
ALMACEN
1,250,000.00
de merc. amparada con la remisión No. 6100

CUENTA DE CHEQUE 100,000.00

exicano 100,000.00
VS
CUENTA DE INVERSIÓN
Guanajuato 100,000.00
efectivo de la sucursal a la casa matriz según ch. 001

355,000.00
355,000.00
VS
CUENTA DE INVERSION
Guanajuato 355,000.00
mercancía de la sucursal a la casa matriz según remisión No. 525

CUENTA DE INVERSION 69,000.00

juato 69,000.00
VS
CUENTA DE CHEQUES
Mexicano 69,000.00
a cargo de la sucursal con el cheque No. 6957
ROVEEDORES 135,000.00
Marconi, SA 135,000.00
VS
CUENTA DE INVERSIÓN
Guanajuato 135,000.00
proveedor por cuenta de la sucursal según cheque No. 029

DMINISTRACION 833
equipo de oficina 833
VS
ACUM. EQUIPO DE OFICINA 833
de diciembre
la depreciacion del equipo de oficina al 10% anual

DMINISTRACION 3,750.00
del edificio 3,750.00
VS
ACUM. DEL EDIFICIO
De diciembre 3,750.00
la depreciacion del edificio al 5% anual

VENTAS 10,417.00
equipo de reparto 10,417.00
VS
ACION ACUM. EQUIPO DE REPARTO
de diciembre 10,417.00
la deoreciacion del equipo de reparto 25% anual

ADMINISTRACION 250
Gastos de instalacion 250
VS
GTOS. DE INSTALACION
de diciembre 250
amortizacion de gastos de intalacion 5%

6,517,000.00
VENTAS
ADMINISTRACION
VENTAS
GANANCIAS
determinar el resultado del ejercicio

GANANCIAS 4,783,250.00
EJERCICIO
 determinar la utilidad del ejercicio

CUENTA DE INVERSION 138,134.00

Guanajuato 138,134.00
LA SURCUSAL
Guanajuato 138,134.00
registrar la utilidad de la surcusal
UMA IGUALES D LOS MOVIMEINTOS DEUDORES Y 28,801,959.00
CREEDORES
Haber LIBRO MAYOR DE MATR

Banco cuenta de cheques Clientes

2,563,925.00 600,000.00 4,930,625.00
500,000.00 700,000.00 4,430,625
100,000.00 69,000.00
600,000.00 3,163,925.00 1,369,000.00
1,794,925.00
Amortizacion gastos de DEP.ACUM D EREPART
instalacion
250

Proveedores
2,450,000.00 700,000.00 1,976,275.00
135,000.00
835,000.00 1,976,275.00
1,141,275.00 Gastos de Administraci
833
VENTAS 3,750.00
6,517,000.00 6,517,000.00 250.00
0.00 4,833.00
0.00

1,976,275.00 Surcusal Cuenta de

Inversion
600,000.00
Itb acreditable 2,450,000.00
257,775.00 1,250,000.00
257,775.00 69,000.00
138,134
700,000.00 4,507,134.00
Perdidas y Ganancias 3,917,134
4,783,250
4,783,250
Utilidad del ejercicio
DEP. ACUM DEL EDIFICIO
3,750.00
3,750.00

977,550.00

6,517,000 .00
1,718,500.00

500,000.00

1,250,000.00

100,000.00

355,000.00

69,000.00
 135,000.00

833

3,750.00

10,417.00

250

1,718,500.00
4,833.00
10,417.00
4,783,250.00

4,783,250.00
 138,134.00

28,451,959.00
 LIBRO MAYOR DE MATRIZ

Clientes Almacen
500,000.00 1,718,500.00 2,450,000
355,000.00 1,718,500.00
1,250,000
2,073,500.00 5,418,500.00
3,345,000.00
DEP.ACUM D EREPARTO Dep. Acum Mob y eq. De oficina
10,417.00 833
10,417.00 833

Costos de ventas
1,718,500.00 1,718,500.00

Gastos de Administracion Gastos de ventas

4,833.00 10,417.00 10,417.00
0

4,833.00
0.00

Surcusal Cuenta de Itb trasladado

977,550.00
100,000.00 977,550.00
355,000.00
135,000.00

590,000.00
17,134 Utilidad de la surcusal
138,134
138,134
Utilidad del ejercicio
4,783,250
4,783,250
Cuenta Sub- Concepto
Cuenta
1
101 CAJA
1 Efectivo

305 CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN

1 Eléctrica Nova, SA
Remesa de efectivo expedido con el ch. 6820
2
107 ALMACÉN
1 Lavadoras

305 CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN

1 Eléctrica Nova, SA
Remesa de mercancías amparada con la remisión No. 5900
3
120 EQUIPO DE OFICINA
3 Muebles

108 IVA ACREDITABLE

1 Tasa 15%

101 CAJA
1 Efectivo
Compra de muebles de oficina según factura No. 1020
4
130 GASTOS DE INSTALACIÓN Y ADAPTACIÓN
1 Diversos

108 IVA ACREDITABLE

1 Tasa 15%

101 CAJA
1 Efectivo
Pago de gastos de instalación según factura No. 109
5
107 ALMACÉN
1 Lavadoras

305 CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN

1 Eléctrica Nova, SA
2da remesa de merc. amparada con la remisión No. 6100
 6
101 CAJA
1 Efectivo

103 CLIENTES
1 Mueblerías Arcos, SA
205 IVA TRASLADADO
1 Tasa 15%

401 VENTAS
1 Contado
2 Crédito
Ventas al contado y a crédito según facturas No. 751 y 752
532 COSTO DE VENTAS
Lavadoras

107 ALMACÉN
Lavadoras
Registro del costo de ventas de las ventas respectivas
7
101 CAJA
Efectivo

103 CLIENTES
Mueblerías Arcos, SA
Pago parcial del cliente "Mueblerías Arcos, SA"
8
102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES
Inverlat

101 CAJA
Efectivo
Apertura de la cuenta de cheques No. 09872015-6 en Inverlat
9
305 CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN
Eléctrica Nova, SA

102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES

Inverlat
Entrega de remesa de efectivo según cheque No. 001
10
107 ALMACEN
Lavadoras
108 IVA ACREDITABLE
Tasa 15%

102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES

Inverlat
Compra de mercancía al contado con el cheque No. 008
11
107 ALMACEN
Lavadoras

108 IVA ACREDITABLE

Tasa 15%

201 PROVEEDORES
Muebles México, SA
Compra de mercancía a crédito con la factura No. 923
12
201 PROVEEDORES
Muebles México, SA

102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES

Inverlat
Pago parcial según cheque No. 013
13
305 CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN
Eléctrica Nova, SA

107 ALMACEN
Lavadoras
Envío de mercancía a la casa matriz con la remisión No. 525
14
530 GASTOS DE VENTA
Almacenaje
Teléfono

108 IVA ACREDITABLE

Tasa 15%

305 CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN

Eléctrica Nova, SA
Pago de gastos de vta. por cuenta de la casa matriz según ch. No. 6957
15
305 CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSION
Eléctrica Nova, SA

102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES

Inverlat
Pago al proveedor de la casa matriz según cheque No. 029
16
531 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Diversos

530 GASTOS DE VENTA

Diversos

108 IVA ACREDITABLE

Tasa 15%

102 BANCOS CUENTA DE CHEQUES

Inverlat
Pago de diversos gastos según cheque No. 029
17
531 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Depreciación equipo de oficina

123 DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA

Depreciación diciembre
Asiento para registrar la depreciación del equipo
de oficina 10% anual
18

19

20
21
 Parcial Debe

600,000.00

VS
CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN 600,000.00
Eléctrica Nova, SA
emesa de efectivo expedido con el ch. 6820 600,000.00

2,450,000.00
2,450,000.00
VS
CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN
Eléctrica Nova, SA 24,500,000.00
emesa de mercancías amparada con la remisión No. 5900

QUIPO DE OFICINA 85,000.00

85,000.00
VS
A ACREDITABLE 12,750.00
12,750.00
VS

Efectivo 97,750.00
ompra de muebles de oficina según factura No. 1020

ASTOS DE INSTALACIÓN Y ADAPTACIÓN 38,000.00

38,000.00
VS
A ACREDITABLE 5,700.00
5,700.00
VS

Efectivo 43,700.00
ago de gastos de instalación según factura No. 109

1,250,000.00
1,250,000.00
VS
CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN
Eléctrica Nova, SA
da remesa de merc. amparada con la remisión No. 6100 1,250,000.00
 821,100.00
821,100.00
VS
LIENTES 1,026,375.00
Mueblerías Arcos, SA 1,026,375.00
IVA TRASLADADO
Tasa 15% 240,975.00
VS
VENTAS
Contado 714,000.00
Crédito 892,500.00
entas al contado y a crédito según facturas No. 751 y 752
OSTO DE VENTAS 1,147,500.00
1,147,500.00
VS
ALMACÉN
Lavadoras 1,147,500.00
egistro del costo de ventas de las ventas respectivas

500,000.00
500,000.00
VS
CLIENTES
Mueblerías Arcos, SA 500,000.00
ago parcial del cliente "Mueblerías Arcos, SA"

ANCOS CUENTA DE CHEQUES 1,100,000.00

1,100,000.00
VS
CAJA
Efectivo
pertura de la cuenta de cheques No. 09872015-6 en Inverlat 1,100,000.00

ASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN 100,000.00

éctrica Nova, SA 100,000.00
VS
BANCOS CUENTA DE CHEQUES
Inverlat 100,000.00
ntrega de remesa de efectivo según cheque No. 001

980,000.00
980,000.00
 VS
A ACREDITABLE 147,000.00
147,000.00

BANCOS CUENTA DE CHEQUES

Inverlat 1,127,000.00
ompra de mercancía al contado con el cheque No. 008

467,500.00
467,500.00
VS
A ACREDITABLE 70,125.00
70,125.00
VS
PROVEEDORES
Muebles México, SA 537,625.00
ompra de mercancía a crédito con la factura No. 923

ROVEEDORES 280,000.00
uebles México, SA 280,000.00
VS
BANCOS CUENTA DE CHEQUES
Inverlat 280,000.00
ago parcial según cheque No. 013

ASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN 355,000.00

éctrica Nova, SA 355,000.00
VS
ALMACEN
Lavadoras 355,000.00
nvío de mercancía a la casa matriz con la remisión No. 525

ASTOS DE VENTA 60,000.00

macenaje 10,000.00
50,000.00
VS
A ACREDITABLE 9,000.00

CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN 9,000.00

Eléctrica Nova, SA
ago de gastos de vta. por cuenta de la casa matriz según ch. No. 6957
ASA MATRIZ CUENTA DE INVERSION 135,000.00
éctrica Nova, SA 135,000.00
VS
BANCOS CUENTA DE CHEQUES
Inverlat 135,000.00
ago al proveedor de la casa matriz según cheque No. 029

ASTOS DE ADMINISTRACIÓN 100,000.00

100,000.00
VS
ASTOS DE VENTA 60,000.00
60,000.00
VS
A ACREDITABLE 24,000.00
24,000.00
VS
BANCOS CUENTA DE CHEQUES
Inverlat 184,000.00
ago de diversos gastos según cheque No. 029

ASTOS DE ADMINISTRACIÓN 708

epreciación equipo de oficina 708
VS
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
Depreciación diciembre 708
siento para registrar la depreciación del equipo
e oficina 10% anual

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 158

Amortización de gastos de instalación 158
VS
AMORT. ACUM. DE GTOS. DE INSTAL.
Amortización de diciembre 158
Asiento para registrar la amortización de gastos
de instalación 5% anual

GASTOS DE VENTA 100,000.00

No deducibles 100,000.00
VS
RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
Cuentas por cobrar 100,000.00
Asiento para registrar la provisión de reserva para cuentas incobrables
VENTAS 1,606,500.00
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS
Asiento para determinar el resultado por el mes de diciembre

PERDIDAS Y GANANCIAS 138,134.00

Utilidad 138,134.00
VS
CASA MATRIZ CUENTA DE INVERSIÓN
Eléctrica Nova, SA 138,134.00
Asiento para registrar la utilidad por el mes de diciembre 2001

SUMA IGUALES D LOS MOVIMEINTOS DEUDORES Y 13,673,550.00 13,669,550.00

ACREEDORES
Haber

LIBRO MAYOR SUCURSAL

CAJA CASA MATRIZ DE INVERSION

600,000.00 97,750.00 100,000.00
600,000.00 2,450,000.00 43,700.00 355,000.00
821,100.00 1,100,000.00 135,000.00
500,000.00
4,371,100.00 1,241,450.00
3,129,650.00 590,000.00

2,450,000.00 EQUIPO DE OFICINA

85,000.00 IVA ACREDITABLE
85,000.00 12,750.00
5,700.00
CLIENTES 147,000.00
1,026,375.00 500,000.00 70,125.00
526,375.00 9,000.00
24,000.00
268,575.00
VENTAS
97,750.00 1,606,500.00 1,606,500.00 COSTO DE VENTAS
0 1,147,500.00
0
PROVEEDORES GASTOS DE VENTAS
280,000.00 537,625.00 60,000.00
257,625.00 60,000.00
100,000.00
220,000.00
0
GASTOS DE ADMINISTRACION DEP. ACUM EQ. DE OFICINA
43,700.00 100,000.00 100,866.00
708
158
100,866.00 100,866.00 RESERVA PARA CUENTAS INCOBR
0

1,250,000.00
 240,975.00

1,606,500.00

1,147,500.00

500,000.00

1,100,000.00

100,000.00
1,127,000.00

537,625.00

280,000.00

355,000.00

69,000.00
135,000.00

184,000.00

708

158

100,000.00
 1,147,500
100,866
220,000.00
138,134.00

138,134.00

13,669,550.00
YOR SUCURSAL

ATRIZ DE INVERSION ALMACEN

600,000.00 2,450,000.00 1,147,500
2,450,000.00 980,000.00 355,000.00
1,250,000.00 467,500.00
69,000.00 1,250,000,00
138,134.00 3,897,500.00 1,502,500.00
4,507,134.00 2,395,000.00
3,917,|134.00

VA ACREDITABLE GASTOS DE INST. Y ADAPT.

38,000.00
38,000.00

IVA TRASLADADO
240,975.00
240,975.00

COSTO DE VENTAS BANCO CUENTA DE CHEQUES

1,147,500.00 1,100,000.00 100,000.00
0 1,127,000.00
ASTOS DE VENTAS 280,000.00
220,000.00 135,000.00
184,000.00
1,100,000.00 1,826,000.00
220,000.00 726,000.00
0
ACUM EQ. DE OFICINA AMORT. GASTOS DE INSTALACION
708 158
708 158

ARA CUENTAS INCOBRABLES PERDIDAS Y GANANCIAS

100,000.00 138,134.00
100,000.00 138,134.00