TRABAJO PRACTICO 1

Romaro chana vila

Primera Parte

1. La empresa Comercial La Prueba presenta los siguientes documentos :

DESARROLLO

1 ANALICIS DE REGISTRO

Debito de la empresa no registrados en los bancos

FECHA CONCEPTO COMPTE DEBE

31‐ Deposito de Cheque Ajeno 19844 por I‐6 1.500

dic‐21
venta del día,cliente San Pedro, Banco de

Crédito.

Abonos de la empresa no registrados en banco

FECHA CONCEPTO COMPT HABER

Pago de Cuentas por Pagar Comerciales

5‐dic‐21 a Juan Perez Chq. 10002 E-4 8,000

Pago de viaticos al Enc. Administrativo Miguel

22‐dic‐21 Rios para feria de año nuevo, Chq. 10006 E-6 2,500

Pago de viaticos a la Gerente Diana Montes

24‐dic‐21 para feria de año nuevo, Chq. 10007 E-7 5,000

 Abonos de banco no registrados en la empresa

FECHA DETALLE CONCEPTO DE BANCO MONTO

Cajera claudia
aviles por
8-DIC-2021 Depósito en efectivo ‐ Claudia Aviles 3,500
falatante de caja
chica

Jesus cochi Por

venta alcredito
10-DIC-2021 Depósito en efectivo ‐ Jesús Cochi 13,000
cion letra de
cambio a vencerse
este mes

Debitos de banco no registrados en la empresa

FECHA DETALLE CONCEPTO BANCO MONTO

6‐dic‐21 Cobro de comisiones Cobro de Comisión de la Cuenta mes de 600

bancarias del mes de
Noviembre Fact. 155550
noviembre a
determinar por el
banco factura
155550

Interés de prestamos 1900

de capital .
17‐dic‐21 nota de debito por cobro de intereses

adeudados
Segunda Parte

2. La empresa Comercial La Prueba presenta los siguientes hechos :

a. 5/1/21 se realiza la venta de mercadería por 46.000 Bs., al crédito en Letra de Cambio,
del Sr. Juan Gomez. a 30 días plazo, interés de 2%a.

b. 7/1/21 se vende mercadería por 120.000 Bs. a la Sra. María Copa 50% al crédito con
letra de cambio, a 60 días plazo, interés de 5%a. y el resto en efectivo

c. 8/2/21 se realiza la venta de mercadería por 50.000 Bs., al crédito en Letra de Cambio,
del Sr. Pedro Quispe a 90 días plazo, interés de 5%a.

d. Al 31/12/21 no existieron más créditos ni pagos sobre estos e. Los datos de % de

incobrabilidad de los últimos años fueron:

2018 45%

2019 10%

2020 10%

REGISTRO CONTABLE

COMERCIAL

CONPROBANTE CONTABLE Comp: x-n

FECHA 05/01/2021

codigo CUENTA DEBE HABER

A LETRA DE CAMBI 50.543.73

I VENTAS 43.973,06

P DEBITO FISCAL 6.570,69

Por la mercaderia de juan gomes

50.543.73 50.543.73
 COMERCIAL

CONPROBANTE CONTABLE Comp: x-n

FECHA 07/01/2021

codigo CUENTA DEBE HABER

A CAJA 120.000

A LETRA DE CAMBIO 121.000

I VENTAS 209.670,00

P DEBITO FISCAL 15.730,00

Por la venta de mercaderia de maría copa

241.00 241.000

COMERCIAL

CONPROBANTE CONTABLE Comp: x-n

FECHA 08/01/2021

codigo CUENTA DEBE HABER

A CAJA 50.000

A LETRA DE CAMBIO 50.543,75

I VENTAS 209.670,00

P DEBITO FISCAL 15.730,00

Por la venta de mercaderia de pedro Quispe.

241.00 241.000
 COMERCIO

Estado de cuentas incobrables y previcion

Al 31/12/2021

En bolivianos

clientes Monto del credito % de previcion Valor de la

previcion

PEDRO QUISPE 50.000 21.67% 10.835,00

SR MARIA 120.000 21.67% 26.004,00

SR JUANGOMES 46.000 21.67% 9.968,20

TOTAL 216.000 46.807,20

 METODO DE ANTIGÜEDAD

MONTO DEL 1 A 60 61 a 120 121 a 180 181a 240 241 a 365 totales
CREDITO 15%
CLIENTE 30% 45% 60% 100%

PEDRO QUISPE 50.000 22.500,00

22.500,00

SR MARIA 120.000 72.000,00

72.000,00

SR 46.000 46.000 46.000

JUANGOMES

TOTAL 216.000

140.500,00

pedro maria juan

fecha de firma 8/1/2021 7/1/2021 5/1/2021

plazo 90 60 30
fecha dew
pago 8/4/2021 8/3/2021 4/2/2021

fecha de corte 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021

mora 267 298 330
 COMERCIAL

COMPROBANTE CONTABLE

FECHA 31/12/2021

CODIGO CUENTAS DEB HABER

G PERDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES 140.500,00

AR/p PREVICION PARA CUENTAS 140.500,00

INCOBRABLES

140.500,00 140.500,00

Se pide:

1. Realizar la conciliación Bancaria al 31/12/21 y los asientos pertinentes de

regularización

2. Realizar los asientos pertinentes y el cálculo de Previsión de Incobrabilidad por el

Método Promedios de los últimos 3 años

3. En función a los datos obtenidos responder las preguntas:

A cuanto ascienden el Saldo de la Conciliación?

haciende a un total de 46.807,20

A cuanto asciende el crédito fiscal producto de la regularización de la conciliación?

Haciende aun 14000 BS UN % 21,67%

A cuanto asciende el debito para Bancos por la regularización de la conciliación

46.807,20

? Al mayorizar la Cuenta Intereses por Letras de Cambio por Cobrar, cual es el saldo?
 62.700

Al registrar la perdida por incobrabilidad, que tipo de cuentas usará?

PERDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES

PREVICION PARA CUENTAS INCOBRABLES

La reducción de valor de la garantía de las letras de cambio de este caso por el metodo
promedios, afectó en quec porcentaje?

4. Cargar los documentos con su nombre, CI, y curso, con los cuales desarrollo la prueba
(asientos, cálculos, etc.) en el formato PDF a la plataforma hasta el 27/03/2022