3.3.5 De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art.

499, 506, 903 y 904 del

Estatuto Tributario, así como regulación expedida por la DIAN sobre la materia.
Estatuto tributario Nacional - enlace https://estatuto.co/

Posteriormente diligencie la siguiente rejilla con base al análisis de la lectura y plasme esta
información en su portafolio individual porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.
Socielicela a través de una sesión programada por su instructor por meet o cualquier otra
herramienta.

Art. 437. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los
importadores son sujetos pasivos.
https://estatuto.co/?e=686

Quienes pueden Requisitos para Obligaciones Prohi

Pertenecer pertenecer / bicion
Responsabilida es
des
Responsa  En las ventas, los  Que en el año  inscripción están en
ble comerciantes, anterior o en el será el la
de cualquiera que año en curso registro obligación
IVA sea la fase de los hubieren mercantil, de
es decir
ciclos de obtenido informar
ante la
producción y ingresos brutos cámara de a la DIAN
distribución en la totales comercio y cuando
que actúen y provenientes de deberá cesen las
quienes, sin la actividad, renovarla actividade
poseer tal MAYORES a todos los s
carácter, 3.500 UVT. años. gravadas
ejecuten con el Iva.
habitualmente  Que tengan más  Inscribirse Esto
actos similares a al RUNT: supone la
de un
Esta se
los de aquellos. establecimiento actualizac
hace ante
de comercio, la DIAN, y ión o
 En las ventas de oficina, sede, con esa cancelaci
aerodinos, tanto local o negocio inscripción ón del
los comerciantes donde ejerzan quedan Rut.
como los su actividad. gravados
vendedores todo ese Si el
ocasionales de contribuye
éstos  Que en el responsa
nte para el ble no
establecimiento
tema de
 Quienes presten de comercio, informa el
los
servicios oficina, sede, impuestos cese de
local o negocio nacionales actividade
 Los se desarrollen . s, ante la
importadores actividades bajo DIAN
franquicia, seguirá
 Los concesión,  Deben siendo
contribuyentes regalía, facturar: responsa
pertenecientes al autorización o Toda ble, y
régimen común cualquier otro operación debe
del impuesto comercial
sistema que seguir
sobre las ventas, está
implique la obligada a
declarand
cuando realicen
compras o explotación de cobrar el o, de lo
adquieran intangibles. IVA en las contrario
servicios ventas. si en un
gravados con  Que sean futuro va
personas usuarios  Llevar la a cancelar
pertenecientes al aduaneros. contabilida el Rut,
régimen d: El deberá
simplificado, por
 Que hayan contador y ponerse a
el valor del
celebrado en el los paz y
impuesto
retenido, sobre año asesores salvo con
dichas inmediatament de todas las
transacciones. e anterior ni en contabilida declaracio
el año en curso d deben nes
contratos de llevar pendiente
venta de bienes todos los s.
y/o prestación registros e
de servicios impuestos
gravados por al día.
valor individual,
igual o superior  Declaració
a 3.500 UVT. n de Renta:
Esta se da
 Que el monto por los
de sus ingresos,
consignaciones las UVT
bancarias, depende
depósitos o del índice
inversiones de
financieras consumo.
durante el año En las
anterior o tablas de
durante el retención
respectivo año, en la
provenientes de fuente. La
actividades DIAN
gravadas con el establece si
impuesto sobre se debe
las ventas – IVA, realizar.
supere la suma
de 3.500 UVT.  Impuesto
de ICA:
Impuesto
 de
industria y
comercio
las tasas se
manejan
dependien
do el
municipio.

Quienes pueden Requisitos para Obligaciones Prohibicio

Pertenecer pertenecer / nes
Responsabilida
des
 Personas 1. Que en el año  Inscribirse -Adicionar
naturales. anterior o en el año en en el RUT al precio
 Comerciantes curso hubieren (registro de los
único bienes
obtenido ingresos
 Artesanos, que tributario). que
brutos totales
sean minoristas  Entregar vendan o
No o detallistas provenientes de la
una copia de los
respon
 Los pequeños actividad, inferiores a del servicios
sable agricultores 3.500 UVT. documento que
de IVA
 Los ganaderos en el que presten,
2. Que no tengan más
se pueda suma
de un establecimiento
comprobar alguna
de comercio, oficina, su por
sede, local o negocio pertenenci concepto
donde ejerzan su a. de
actividad.  Mostrar en impuesto
un lugar sobre las
3. Que en el
visible al ventas; si
establecimiento de público el lo
comercio, oficina, certificado hicieren
sede, local o negocio de deberá
no se desarrollen inscripción cumplir
actividades bajo al RUT en íntegrame
franquicia, concesión, donde se nte con
regalía, autorización o expresa las
cualquier otro sistema que obligacion
que implique la pertenecen es de
a este quienes
explotación de
grupo. pertenece
intangibles.
n al
4. Que no sean régimen
usuarios aduaneros. común.

5. Que no hayan
celebrado en el año -
inmediatamente Presentar
anterior ni en el año en declaració
curso contratos de n de
venta de bienes y/o ventas
prestación de servicios
-Calcular
gravados por valor
impuesto
individual, igual o sobre las
superior a 3.500 UVT. ventas
en
6. Que el monto de sus
compras
consignaciones de
bancarias, depósitos o bienes y
inversiones financieras servicios
durante el año anterior exentos
o durante el respectivo o
excluidos
año, provenientes de
del IVA.
actividades gravadas
con el impuesto sobre -Facturar:
las ventas – IVA, no En efecto,
supere la suma de por
3.500 UVT. mandato
del
artículo
612 - 2
del
Estatuto
Tributario
y del
literal c)
del
artículo
2o del
Decreto
1001 de
abril 8 de
1997,
entre
otros, no
están
obligados
a facturar
los
responsa
 bles del
régimen
simplifica
do.

Quienes pueden Requisitos para Obligaciones Prohibicio

Pertenecer pertenecer / nes
Responsabilida
des
Régimen El artículo 905 del 1. Que se trate de Se deben Actividad
simple estatuto tributario señala una persona presentar Y pagar es de
de natural que
los sujetos pasivos en debida forma microcréd
tributaci desarrolle una
(contribuyentes) que empresa o de los anticipos ito.
ón pueden pertenecer a este bimestrales de
una persona
régimen, que son las jurídica en la todo año en el que Actividad
personas naturales y que sus socios, se inscribió al RST y es de
jurídicas que cumplan los partícipes o teniendo en cuenta gestión
accionistas
siguientes requisitos: la fecha de de
sean personas
naturales, inscripción del activos,
nacionales o RUNT. intermedi
extranjeras, ación en
residentes en Se debe tener el la venta
Colombia. instrumento de de
firma electrónica activos,
2. Que en el año
gravable (IFE) dentro de los arrendam
anterior dos meses iento de
hubieren siguientes a la activos
obtenido inscripción, a y/o las
ingresos menos que se usen actividade
brutos,
documentos s que
ordinarios o
extraordinarios, equivalentes, y generen
inferiores a minetras exista ingresos
80.000 UVT. esta posibilidad, pasivos
En el caso de deben expedirse que
las empresas o facturas represent
personas
jurídicas
electrónicas. en un
nuevas, la 20% o
inscripción en más de
el impuesto Quien opta por RST los
unificado bajo debe contar con el ingresos
el régimen IFE que la DIAN brutos
simple de
tributación –
suministra totales de
SIMPLE estará totalmente gratis. la
 condicionada a persona
que los natural o
ingresos del
jurídica.
año no superen
estos límites.

3. Si uno de los Factoraje

socios persona o
natural tiene factoring.
una o varias
empresas o
participa en
una o varias Servicios
sociedades, de
inscritas en el asesoría
impuesto financiera
unificado bajo
y/o
el régimen
simple de estructur
tributación – ación de
SIMPLE, los créditos.
límites
máximos de Generació
ingresos brutos
se revisarán de
n,
forma transmisi
consolidada y ón,
en la distribuci
proporción a su ón o
participación comercial
en dichas
empresas o
ización de
sociedades. energía
eléctrica.
4. Si uno de los
socios persona Actividad
natural tiene de
una
participación fabricació
superior al 10% n,
en una o varias importaci
sociedades no ón o
inscritas en el comercial
impuesto ización de
unificado bajo
el régimen automóvil
simple de es.
tributación –
SIMPLE, los
límites
máximos de
ingresos brutos
se revisarán de
forma
consolidada y
en la Actividad
 proporción a su de
participación importaci
en dichas
ón de
sociedades.
combusti
5. Si uno de los bles.
socios persona
natural es
gerente o Producció
administrador
no
de otras
empresas o comercial
sociedades, los ización de
límites armas de
máximos de fuego,
ingresos brutos municion
se revisarán de
es y
forma
consolidada pólvoras,
con los de las explosivo
empresas o sy
sociedades detonant
que administra. es.
6. La persona
natural o
jurídica debe
estar al día con
sus
obligaciones
tributarias de
carácter
nacional,
departamental
y municipal, y
con sus
obligaciones de
pago de
contribuciones
al Sistema de
Seguridad
Social Integral.
También debe
contar con la
inscripción
respectiva en
el Registro
Único
Tributario
(RUT) y con
todos los
mecanismos
electrónicos de
cumplimiento,
firma
electrónica y
factura
electrónica.