3.3.4 De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art.

499 y 506 del Estatuto

Tributario, así como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la
siguiente rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio
individual porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.
Quienes pueden Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

pertenecer pertenecer Responsabilidades

Responsables de las personas jurídicas que

Cuando se es presentar la declaración  inscribirse en el
IVA vendan productos usuario aduanero o de Iva, facturar y Rut.
gravados con el tiene un local recaudar el Iva, y
 Expedir factura.
Iva, o presten establecido. por supuesto, pagar el
servicios gravados Iva que recauden y  Recaudar el
con dicho impuesto. declaren. Iva.

 Facturar el Iva.

 Presentar la
declaración de
Iva.

 Pagar el Iva a
la Dian
oportunamente
.

 Llevar registro
auxiliar de
compras y
ventas.

 Practicar
retención en la
fuente por Iva
cuando haya
lugar.

No responsable Señalamos que si Ingresos durante Mostrar en un lugar A los no

de IVA una persona natural el 2022 inferiores visible al público el responsables del
o jurídica no vende a $133.014. certificado de inscripción Iva se les prohíbe
productos gravados Ingresos en al RUT, donde se cobrar Iva, puesto
con Iva ni presta el 2021 inferiores expresa que pertenecen que, al no ser
servicios gravados a $127.078. al grupo de los no responsables del
con Iva, no es responsables del IVA. Iva, no deben
responsable del Entregar toda la facturarlo ni cobrarlo.
impuesto a las información que les
ventas. solicite la DIAN.
en el caso de las
personas naturales,
a pesar de vender
productos o prestar
servicios gravados
con Iva, se
consideran como no
responsables del Iva
 en función de unos
topes mínimos de
ingresos.

3.3.5 de manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea a el material de

apoyo, los textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios, páginas por
internet, elaboré una cartilla acerca de los siguientes ítems:

1. ¿Qué es retención en la fuente?

R/= Mecanismo por medio del cual la Nación y los municipios como sujetos activos aseguran
parte de la obligación tributaria del contribuyente de manera anticipada.
2. ¿Qué son agentes de retención?
R/= El agente de retención es quien tiene la obligación de retener el impuesto
en el momento en que se desarrolla actividad que lo genera.
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un
impuesto, como puede ser el de renta, de Iva, de Ica, etc., y ese recaudo
anticipado debe hacerlo el agente de retención para luego transferirle el dinero
al estado.

3. ¿A qué impuestos se le practica retención en la fuente?

R/=

1. Impuesto de renta.
2. Impuesto a las ventas.
3. Impuesto de industria y comercio.
4. Impuesto de timbre.

4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se

practica.
R/=
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
 R/= El estatuto tributario impone una serie de obligaciones a los agentes de
retención como es practicar la retención, presentar la declaración, consignarlas
y expedir los certificados de retención en la fuente.
Naturalmente que todo agente retenedor debe practicar la retención en la fuente cuando
haya lugar a ello, toda vez que esa es su razón de existir.

6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?

R/= Autorretenedor es la persona o contribuyente que se practica así mismo la retención en la
fuente.
Por regla general la retención en la fuente es practicada por quien hace el pago, pero cuando el
beneficiario del pago es autorretenedor, este mismo se practica la retención.
La calidad de autorretenedor es fijada por la Dian, y esa condición figura el Rut, y, además, el
autorretenedor informa su calidad en las facturas que emite.

7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la

DIAN, secretaria de hacienda municipal).

R/= TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE AÑO GRAVABLE 2023 Tarifas más usadas

UVT mínima
$42.412 en
Base mínima Base
Concepto %
en UVT ≥ pesos ≥

Tabla art.
Salarios y demás rentas de trabajo 95 $4.029.000
383 ET

Compras generales (declarantes renta) 27 $1.145.000 2,5%

Compras generales (no declarantes renta) 27 $1.145.000 3,5%
Servicios generales (declarantes renta) 4 $170.000 4%
Servicios generales (no declarantes renta) 4 $170.000 6%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes renta) 0 100% 10%
Honorarios y comisiones pagados a personas jurídi-
cas y tambien a P. naturales que suscriban contratos
por más de 3.300 Uvt ($119.816.400) 0 100% 11%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no
27 $1.145.000 3,5%
declarantes)

Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $1.145.000 2,5%

Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $1.145.000 3,5%
Contratos de construcción y urbanización. 27 $1.145.000 2%
Servicios de transporte de carga 4 $170.000 1%
 Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía te-
27 $1.145.000 3,5%
rrestre

Servicios de hoteles y restaurantes 4 $170.000 3,5%

Intereses o rendimientos financieros en general 0 100% 7%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,5%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (so-
4 $170.000 2%
bre AIU)

Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $170.000 2%

Servicios prestados por empresas de servicios temporales
4 $170.000 1%
(sobre AIU)
Enajenación de activos fijos de personas naturales no retenedo-
0 100% 1%
res (La retención la realiza las notarías y tránsito)

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de Hasta 20.000

≤ $848.240.000 1%
habitación por las primeras 20.000 UVT.
UVT

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habita-

ción cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le apli- Más de
cará la tarifa aquí señalada). > $848.240.000 2,5%
20.000 UVT

Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de

habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de he-
cho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido ≥ 27 UVT ≥ $1.145.000 2,5%
en el artículo 368-2 del ET.

Rete IVA por compras (15% sobre el IVA) 27 $1.145.000 15%

Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA) 4 $170.000 15%
Tabla basada en UVT de $42.412 aplicable al año 2023

8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes

teniendo como característica principal las diferentes responsabilidades en materia
tributaria de cada contribuyente.

R/=