FORO CONTABILIDAD

MIGUEL ANGEL GUAUQUE BELTRAN

FORO GUIA 20

INSTRUCTOR

OSCAR JAVIER ANTORVEZA DIAZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNÓLOGO EN GESTIÓN EMPRESARIAL
FICHA 1 RUTA No. 2022703
BOGOTÁ
2020
El Señor Carlos Beltrán quién está registrado ante la cámara de comercio como
persona Natural No responsable de IVA, realiza la actividad económica de
Comercio al por mayor y por menor de prendas de vestir; cuenta con el apoyo de 2
empleados eficientes en las ventas, pero no llevan un adecuado control de la
mercancía, de su costo y tampoco de las ventas a crédito, a quienes les paga
únicamente $35 mil pesos diarios de 9am a 9pm todos los días, sin descanso.

El Señor Carlos está preocupado porque no paga ningún tipo de impuesto y le

preocupa que la DIAN lo intervenga ya que cree generar en promedio ingresos de
150Millones de pesos anuales… una cifra de ingresos que no está seguro pues no
lleva un control adecuado de lo que vende y gasta.

Preocupado por su situación financiera por el COVID-19 ya que no tiene liquidez

pues sus ventas se han visto reducidas y no ha podido cumplir con sus
obligaciones financieras ante Bancolombia, reflexiona y decide que debe gestionar
contable y financieramente su negocio, para lo que le pide a su vecino Nicolás
Martínez quién estudia Gestión Empresarial en el SENA lo asesore al respecto
reconociéndole un valor de honorarios por sus servicios.
Por lo anterior estimado aprendiz, en el lugar de su compañero Nicolás Martínez,
como asesoraría de forma clara y precisa al Señor Carlos Beltrán, teniendo en
cuenta los siguientes interrogantes:

¿Qué impuestos debe asumir y como debe llevar el adecuado control de sus
ventas, gastos e inventarios bajo NIIF, siendo persona natural No responsable de
IVA que tiene ingresos promedio de $150Millones de pesos?

Para empezar, en cuanto a renta, el señor Carlos debe saber que toda persona
natural está considerada como contribuyente del impuesto a la renta, no obstante,
eso no significa que deban pagar o presentar declaración, para su caso en
particular, él no está seguro de la cifra, pero estima un ingreso anual promedio de
150 millones, entonces para este ingreso se tendría claro que don Carlos debe
declarar renta, pero no el porcentaje o monto a declarar, puesto que no se tiene
conocimiento de la utilidad que está manejando su unidad productiva, muy
posiblemente el porcentaje al que más se esté aproximando a declarar sea del 0%
o 19%, en caso del impuesto de predial se asumiría si el señor Carlos es el
propietario del local o lo asumiría su arrendatario, para el ICA el señor Carlos si
estaría en responsabilidad de cumplimiento respecto a este, pues sus ingresos
son bastante más altos que los condicionales para ser declarante de este
impuesto, la tarifa que debe declarar por actividad comercial estaría en el 11.04%.
En cuanto al control sobre sus ventas, gastos e inventarios, está claro que esta
empresa recae en la categoría de grupo 3 bajo NIFF, la recomendación para su
adecuado control seria iniciar con el uso de soportes contables o equivalentes a
ellos, ya sean facturas de compra y venta, comprobantes, nóminas y algunas
notas contables, esto con el fin de detallar y registrar cada movimiento que se esté
realizando preferiblemente en un libro diario de contabilidad simplificada o algún
de los otros libros que se requiera manejar, luego de eso plantearse unas políticas
fijas de reconocimiento en cuanto a su inventario y realizar un kardex que le
permita visualizar la entrada y salida de su mercancía, para este caso le
recomendaría el método UEPS (últimos en entrar, primeros en salir), puesto que
son prendas que deben estar ceñidas a un estándar de moda, y adicional a todo lo
demás estaría bien plantearse el iniciar un reconocimiento en cuanto a la
depreciación de sus activos corrientes fijos para así complementar el detallado de
sus costos y gastos.

¿Qué recomendación le haría al Sr. Carlos frente a los valores que le paga a su
personal de $35 mil pesos diarios? Explique.

Se le recomendaría al señor Carlos tener en cuenta que el valor del salario mínimo
diario esta en $ 29.260 para la jornada diurna de 8 horas (48 horas semanales), y
que en el momento de superar esa cantidad de horas, se estarían tomando como
horas extras, las cuales no pueden sobrepasar las 2 horas diarias o 12 horas
semanales y siempre y cuando se cuente con el permiso del ministerio de trabajo,
cada hora extra equivaldría a un 25% sobre el valor de la hora laboral ordinaria, el
señor Carlos está obligando a sus 2 empleados a laburar más de 12 horas diarias
sin descanso y con una paga que ni siquiera cubriría el valor del tiempo por ley,
esta situación estaría sujeta a considerarse como explotación laboral y podría
estar expuesto a posibles demandas, lo primero que le recomendaría seria realizar
un contrato de trabajo, el que mejor se ajuste a su modo de operar, en este caso
sugeriría un contrato a término indefinido, segundo, pactar con el empleado una
jornada laboral de 8 horas con un permiso adicional del ministerio de trabajo que
le permita aumentar sus horas laborales a 10 incluyendo claro las 2 horas extras,
tercero utilizar un método de rotación para los descansos con mínimo 1 día
compensatorio a la semana y descansos de al menos 15 minutos en el día para
liberar estrés y obviamente 1 hora de almuerzo, también puede incluirse 10
minutos para realizar pausas activas y por ultimo cumplir con las prestaciones de
ley de acuerdo a lo estipulado por el ministerio de trabajo.

¿Qué recomendación le haría para que lograra conocer exactamente sus

ganancias, su rentabilidad y demás indicadores que le permitan una adecuada
toma de decisiones? Explique.

Para que el señor Carlos llegue a conocer exactamente sus ganancias, le

recomendaría la implementación de los estados financieros, primero el estado de
resultados con el cual podrá ver todo el resumen de las operaciones que realizo
dentro del periodo, para eso deberá comenzar a llevar una contabilidad de todos
sus movimientos respecto a ingresos por actividades ordinarias, costos financieros
y todos sus gastos incluidos impuestos que estén relacionados a la operación de
la empresa, una vez tenga este estado le sugeriría seguir con el estado de
situación financiera, con este estado el señor Carlos podrá visualizar a una fecha
determinada como se encuentra su situación financiera, involucrando directamente
los activos, ya sean fijos o corrientes, los pasivos de igual forma fijos o corrientes y
su patrimonio, al haber logrado completar estos 2 estados financieros podrá
generar una serie de análisis dentro de los cuales podrá obtener información muy
valiosa respecto a cómo está evolucionando su empresa a través de los años e
identificar cuáles son las partidas más relevantes dentro de esta, estos análisis
son conocidos como análisis vertical y horizontal y son de mucha ayuda al
momento querer tomar decisiones y visualizar cuál es su realidad financiera, al
finalizar estos análisis y tener toda la información actualizada respecto a estados
financieros, podrá calcular una serie de indicadores financieros con los que podrá
determinar la rentabilidad que está obteniendo su empresa, la liquidez y el nivel e
impacto que se tiene sobre sus deudas, de igual forma, las veces y los días que su
cartera está en rotación, la rotación de sus inventario y los pagos a proveedores,
al terminar los indicadores, lo primordial seria realizar una serie de presupuestos
para determinar cómo se encuentra equilibrada y estructurada financieramente su
organización y poder proyectar sus resultados a un futuro ya sea con variables
macroeconómicas o con datos históricos de la empresa.