FORO GUIAS 12 A 20 COMPONENTE CONTABLE

APRENDIZ: Karen Lizeth Ortiz Escobar.

FICHA: 2066492-2
INSTRUCTOR: William Alberto Guerrero.
El Señor Carlos Beltrán quién está registrado ante la cámara de comercio como
persona Natural No responsable de IVA, realiza la actividad económica de
Comercio al por mayor y por menor de prendas de vestir; cuenta con el apoyo de 2
empleados eficientes en las ventas, pero no llevan un adecuado control de la
mercancía, de su costo y tampoco de las ventas a crédito, a quienes les paga
únicamente $35 mil pesos diarios de 9am a 9pm todos los días, sin descanso.
El Señor Carlos está preocupado porque no paga ningún tipo de impuesto y le
preocupa que la DIAN lo intervenga ya que cree generar en promedio ingresos de
150Millones de pesos anuales… una cifra de ingresos que no está seguro pues no
lleva un control adecuado de lo que vende y gasta.
Preocupado por su situación financiera por el COVID-19 ya que no tiene liquidez
pues sus ventas se han visto reducidas y no ha podido cumplir con sus
obligaciones financieras ante Bancolombia, reflexiona y decide que debe gestionar
contable y financieramente su negocio, para lo que le pide a su vecino Nicolás
Martínez quién estudia Gestión Empresarial en el SENA lo asesore al respecto
reconociéndole un valor de honorarios por sus servicios.
Por lo anterior estimado aprendiz, en el lugar de su compañero Nicolás Martínez,
como asesoraría de forma clara y precisa al Señor Carlos Beltrán, teniendo en
cuenta los siguientes interrogantes:

1. ¿Qué impuestos debe asumir y como debe llevar el adecuado control de

sus ventas, gastos e inventarios bajo el NIIF, siendo persona natural No
responsable del IVA que tiene ingresos promedio de $150 Millones de
pesos?
RTA: Las empresas legalmente constituidas deben cumplir con todas las
Obligaciones Tributarias que amerite cada año, entre las cuales encontramos el
IVA, la Retención en la Fuente, el Impuesto a la Renta, ICA, Impuesto al
Patrimonio y a los Movimientos Financieros.
Por otra parte, es necesario que la empresa lleve un control adecuado de los
inventarios que disponen, con lo cual podrán controlar sus ventas, gastos y demás
adecuadamente, para esto existen varias técnicas como lo son; el Método PEPS
(Primeras Entradas Primeras Salidas) o el Método EOQ (Cantidad Económica de
Pedido), entre otras.
Según el parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario; “Deberán registrarse
como responsables del lVA quienes realicen actividades gravadas con el
impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos,
que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así
como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las
siguientes condiciones:

Ahora, al tener unos ingresos superiores a $124.625.000 para el actual año 2020
deberá pagar estos impuestos o de lo contrario incurrirá en un delito tributario del
cual puede salir muy mal librado legalmente.
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Primer Compañero: Como la persona No es responsable de IVA el
impuesto que debe asumir es el de renta, debido a que no es encargado de
Iva utilizando el UVT. Después de 4.500 UVT Anuales se declara la renta.
El control de las ventas, gastos e inventarios se lleva mediante los libros
contables o por intermedio de las paginas contables como SIIGO O
HELISA.

2. ¿Qué recomendación le haría al Sr. Carlos frente a los valores que le paga
a su personal de $35.000 diarios? Explique
Debemos ver que el Sr. Carlos está pagando a sus empleados tan solo $35.000
diarios por una jornada laboral de 12 horas y sin derecho a descanso. Viendo esta
situación también podemos analizar que dichos trabajadores no poseen un
contrato laborar directo o indirecto con la compañía en la cual laboran y de igual
manera no deben de estar afiliados a ningún Sistema de Salud y Seguridad en el
Trabajo.
Es en este sentido en el cual vemos como están incurriendo en una falta gravísima
que puede interpretarse como explotación laboral y la cual es demandable por
parte de los trabajadores lo cual constituiría un enorme problema legal para la
empresa, el cual puede ser castigado monetariamente y hasta con el cerramiento
de la compañía teniendo en cuenta la gravedad de los sucesos.
En conclusión, tendríamos que recomendarle al Sr. Carlos que establezca un
horario que esté acorde al Código sustantivo de trabajo, con las afiliaciones a los
SST correspondientes y de la misma manera un pago acorde a las funciones
establecidas en un contrato laboral firmado por ambas partes.
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Primer Compañero: La recomendación que le haría al Sr. Carlos frente a los $35
mil pesos diarios sería establecer un sueldo quincenal o mensual todo registrado a
la ley, asegurando su debido proceso con su establecido día de descanso y todo
legalizado.

3. ¿Qué recomendación le haría para que lograra conocer exactamente sus

ganancias, su rentabilidad y demás indicadores que le permitan una
adecuada toma de decisiones? Explique
Para conocer exactamente las ganancias y perdidas en una empresa es necesario
que se lleven libros contables en los cuales se vea reflejada toda la información
financiera de la empresa, con las operaciones que se han realizado durante algún
periodo determinado y llenándolo periódicamente. Esto nos permitirá analizar de
manera segura la información para determinar planes de acción y tomas de
decisiones certeras referente a las operaciones financieras de la empresa.
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Primer Compañero: Según los libros que utilizan tanto activos como pasivos de
ventas deben ser actualizados para poder realizar un balance general y asi saber
cuál es realmente la rentabilidad que tendría el negocio si tiene pérdidas o tiene
ganancias. De manera que esta pandemia (COVID-19) a los empresarios les han
dado varios beneficios. Teniendo en cuenta el inventario que tiene es muy
importante llevarlo tanto físicamente como digital para poder saber qué es lo que
realmente tiene la empresa.