BASES CONTABLES Y PRESUPUESTOS

EN LAS ORGANIZACIONES
Mercado Ramírez Luis
Rolando

Mtro. Ismael Ordoñez

Quiñones

20717561

Campus Atizapán

Entregable

18/06/2023

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 Introducción y Resumen previo
▪ 1.1 Introducción y Resumen Ejecutivo…………………….. 3

Ejercicios Excel
▪ 2.1 Estado de Resultados ……………………………………………… 4
▪ 2.2 Estado de Situación financiera…………………………………. 5
▪ 2.3 Presupuesto de ventas, costos y Utilidad ………………… 6

Preguntas resueltas
▪ 3.1 ¿Consideras correcta la utilidad de la empresa?............................
▪ 3.2 ¿Consideras correctos los activos y pasivos de la empresa?..........
▪ 3.3 3 puntos importantes a tomar en cuenta en los dos escenarios
presupuestados……………………………………………………………………………………. 7

Análisis de la situación financiera

▪ 4.1 Análisis en 5 puntos considerando si es óptima y/o en que podría la
empresa mejorar/optimizar su situación financiera, así como el mejor escenario
posible ………………………………………………………………………………………… 8

Conclusión y bibliografía
▪ 5.1 Conclusión……………………………………………………..9
▪ 5.2 Bibliografía ……………………………………………………10

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 1.1 Introducción

Considerando la información que se ha revisado en estas semanas, realizarás un

proyecto de caso en el que te asumirás como un asesor administrativo de negocios, por
lo que deberás asesorar a una empresa sobre algunas cuestiones referentes a su
información financiera: contable y presupuestos. La información de la empresa es la
siguiente: Pizzas al Carbón S.A. de C.V. es una empresa persona moral de reciente
creación. Su giro principal es la elaboración de alimentos en específico pizzas. La
empresa, al ser una empresa de reciente creación, solicita tu apoyo en algunas
cuestiones. Por tu experiencia, el cliente solicita tus servicios de maestro en
administración de negocios para darle una opinión sobre sus temas financieros del año
2022.

1.2 RESUMEN CORPORATIVO

La finalidad primordial de todas las empresas y negocios es obtener ganancias y márgenes de

utilidad adecuados y consistentes, resultado del trabajo, servicio o producto que ofrecen. En el
caso de un negocio de comida, el objetivo es proporcionar a los clientes productos de alta
calidad, manteniendo al mismo tiempo un margen de utilidad favorable. Sin embargo, es común
que al abrir un puesto, restaurante u otro negocio relacionado con la industria alimentaria, se
descuide uno de estos aspectos. Frecuentemente se descuida la calidad de los alimentos con el
fin de aumentar las utilidades, o por otro lado, se busca ofrecer un producto de excelente
calidad que puede generar costos de producción mayores a los ingresos recibidos, lo que
significa una menor ganancia en comparación con los gastos incurridos. En este sentido, se
presentará a continuación un análisis cuantitativo y financiero con el propósito de desarrollar el
mejor modelo de negocios para Pizzas al Carbón S.A de C.V. Este análisis tomará en
consideración datos históricos, costos y todos los conceptos aplicables abordados durante el
curso de BASES CONTABLES Y PRESUPUESTOS EN LAS ORGANIZACIONES. El objetivo principal es
evaluar cómo la empresa ha gestionado su administración, tanto desde una perspectiva
financiera como en términos de control de inventarios. Es importante resaltar las prácticas
exitosas y, en caso necesario, corregir aquellas que no hayan sido efectivas, basándonos en un
análisis profundo respaldado por datos concretos. Como bien dice el dicho, "los números no
mienten".

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 Ejercicios Excel
PIZAS AL CARBON SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
Ventas Brutas 12,300,000.00
Costo sobre ventas 8,500,000.00
Utilidad Bruta 3,800,000.00

Gastos de administración
Suedos del departamento administrativo 800,000.00
Combustible de directivos 150,000.00
Renta de oficinas corporativas 900,000.00
Total de Gastos de administración 1,850,000.00

Gastos de Venta
Luz de las oficinas de ventas 175,000.00
Renta de oficina de ventas 800,000.00
Sueldo de departamento de ventas 250,000.00
Total de Gastos de Venta 1,225,000.00

Utilidad Operativa 725,000.00

Resultado Integral del financiamiento

Comisiones Bancarias 100,000.00
Total de RIF 100,000.00

Utilidad Operativa Financiera 625,000.00

Otros Gastos/Ingresos
Perdida de venta de activo fijo 400,000.00
Total de Otros Gastos / Ingresos 400,000.00

Utilidad Neta del ejercicio 225,000.00

A) La compañía te solicita que elabores el Estado de Resultados del ejercicio 2022

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 2.2 B) La compañía te solicita que elabores el Estado de posición Financiera del ejercicio 2022
PIZZAS AL CARBON SA DE CV
ESTADO DE POSICION FINANCIERA
Al 31 DE DICIEMBRE DE 2022
ACTIVO PASIVO

Activo Circulante Pasivo a Corto Plazo

Inventarios 2,000,000.00 Proveedores 250,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 175,000.00 Impuestos por pagar 150,000.00
Clientes 400,000.00 Sueldo por pagar 1,400,000.00
Total Activo Circulante 2,575,000.00 Total Pasivo a Corto Plazo 1,800,000.00

Activo No Circulante Pasivo a Largo Plazo

Propiedades, planta y equipo 2,000,000.00 Pasivos bancarios a Largo Plazo 3,500,000.00
depósitos en garantía 1,000,000.00
Total Activo No Circulante 3,000,000.00 Total Pasivo a Corto Plazo 3,500,000.00

TOTAL PASIVO 5,300,000.00

CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital Social 50,000.00
Total de Capital Contribuido 50,000.00

Capital Ganado
Utilidad neta del ejercicio 225,000.00
Total de Capital Ganado 225,000.00

TOTAL CAPITAL CONTABLE 275,000.00

TOTAL ACTIVO 5,575,000.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE 5,575,000.00

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2.3 C)Elaborar su Presupuesto de Ventas, Costos y Utilidad (Actividad C Excel)
Concepto Importe
CV Harina 40.00 Por Pizza
CV Ingredientes 28.00 Por Pizza
CV Salsa de tomate 15.00 Por Pizza
CF Sueldo cocineros 22,500.00 Mensuales
CV Sueldo cocineros por temporada 4,000.00 Mensuales
CF Sueldo jefe de cocina 5,000.00 Mensuales
CF Renta del local 10,000.00 Mensuales
CV Luz 5,000.00 Mensuales
CV Gas 15,000.00 Mensuales
CV Cajas de carton 1,000.00 Mensuales

Precio de Venta 300.00 Por Pizza

Escenario 1
*La empresa presupuesta que vende al mes 400 pizzas, por lo que te solicita
que calcules lo siguiente:

Unidades a
Determina: Vender
Total Ventas 120,000.00 400.00
Costos Variables 58,200.00
Costos Fijos 37,500.00
Total de Costos 95,700.00
Costo por Unidad 239.25
Utilidad Total 24,300.00
Utilidad por Unidad 60.75

Escenario 2
*La empresa presupuesta que vende al mes 700 pizzas, por lo que te solicita
que calcules lo siguiente:
Unidades a
Determina: Vender
Total Ventas 210,000.00 700.00
Costos Variables 83,100.00
Costos Fijos 37,500.00
Total de Costos 120,600.00
Costo por Unidad 172.29
Utilidad Total 89,400.00
Utilidad por Unidad 127.71

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Preguntas resueltas

3.1 ¿Consideras correcta la utilidad de la empresa?

Definitivamente sí, el margen de utilidad correspondiente a las fechas proporcionadas considero

que son aptos para que sea un negocio autosustentable, con esto me refiero a que Pizzas al Carbón
S.A. de C.V. Es completamente capaz de sustentar sus costos operativos y administrativos con las
ganancias de las ventas siguiendo este mismo modelo.

3.2 ¿Consideras correctos los activos y pasivos de la empresa?

Considero correctos los activos y pasivos de la empresa Ya que es completamente capaz de

continuar operaciones y contar con el capital para erradicar y solventar problemáticas.

3.3 Menciona 3 puntos importantes a tomar en cuenta en los dos escenarios

▪ En el escenario B, se gestiona un mayor número de unidades, ya que se espera cubrir una

venta más amplia en comparación con el escenario A, el cual sería más probable de cumplir.
Esta estrategia se basa en la anticipación de una mayor demanda en el escenario B, lo que
implica la necesidad de aumentar la cantidad de unidades disponibles para satisfacer las
necesidades del mercado.
▪ Cabe destacar que en el escenario B la demanda casi es el doble de la demanda en el
escenario A, y aun con esto los costos generados en el B no son mucho mayores al escenario
A. La relación costo/beneficio se ve beneficiada en el escenario B, ya que los costos
adicionales asociados con el aumento en el volumen de unidades no son proporcionales al
incremento en la demanda. Por lo tanto, al adquirir un mayor volumen, se obtienen
mayores beneficios en términos de satisfacer la demanda del mercado y maximizar las
ganancias.
▪ Los beneficios se mantienen igual en ambos casos, así que cuando el volumen es mayor
(aunque los costos bajen significativamente) las utilidades se ven mejormente reflejadas en
el caso B

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 Análisis de la situación financiera

4.1 Debes argumentar tu análisis en 5 puntos considerando si es óptima y/o en que

podría la empresa mejorar/optimizar su situación financiera, así como el mejor
escenario posible

Tras examinar y analizar detalladamente el ejercicio, llego a la conclusión de que la situación

financiera de la empresa es realmente favorable. Esto se debe, en gran medida, al margen de
utilidad positivo que se ha logrado alcanzar. Basándome en estos resultados, considero que la
opción más acertada sería implementar el escenario 2.

La razón principal detrás de esta elección radica en el hecho de que el escenario 2 ofrece una mayor
utilidad por unidad en comparación con las demás opciones evaluadas. Además, al examinar el
número de unidades que se espera vender, considero que es realista y factible cumplir con ese rango
de ventas.

Teniendo en cuenta todos estos factores, llego a la conclusión de que el escenario 2 es la elección
más sólida y prometedora para maximizar los beneficios de la empresa. No obstante, es importante
evaluar otros aspectos y considerar posibles riesgos antes de tomar una decisión final.

▪ La implementación de la estrategia de compra al por mayor en el escenario 2 resultó en un

aumento significativo de la utilidad por unidad, brindando una ventaja competitiva y
contribuyendo al desempeño financiero positivo de la empresa.
▪ Es importante destacar que esta estrategia permitió optimizar tanto los ingresos como los
gastos, generando un margen de utilidad más favorable. La gestión eficiente de los recursos
y la capacidad para ajustar los costos de acuerdo con el volumen de ventas fueron factores
determinantes en el éxito del escenario 2.
▪ Es esencial que la empresa esté atenta a sus obligaciones financieras y tome medidas
proactivas para evitar que las deudas se conviertan en un riesgo para su operación. Un
manejo adecuado de las deudas contribuirá a mantener la salud financiera de la empresa y
promoverá su crecimiento sostenible.
▪ En el escenario 2, se evidencia una diferencia en la utilidad por unidad en comparación con
el escenario anterior. A pesar de haber logrado un mayor volumen de ventas en el segundo
escenario, los costos se adaptaron en función de dicho incremento. Como resultado, la
utilidad por unidad experimentó un aumento notable en el escenario 2 en contraste con el
escenario anterior.
▪ La implementación de estrategias para reducir los gastos administrativos, como cubrir las
mismas funciones con menos personal, puede ayudar a la empresa a mejorar su eficiencia
y reducir costos. Sin embargo, es crucial que estos cambios sean realizados de manera
planificada y considerada, teniendo en cuenta el impacto en la operación y la satisfacción
de los clientes y empleados.

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5.1 Conclusión
La finalidad primordial de todas las empresas y negocios es obtener ganancias y márgenes de
utilidad adecuados y consistentes, resultado del trabajo, servicio o producto que ofrecen. En el caso
de un negocio de comida, el objetivo es proporcionar a los clientes productos de alta calidad,
manteniendo al mismo tiempo un margen de utilidad favorable. Sin embargo, es común que, al abrir
un puesto, restaurante u otro negocio relacionado con la industria alimentaria, se descuide uno de
estos aspectos. Habiendo dicho esto, también quiero agradecer y felicitar al profesor Ismael
Ordoñez ya que sin el, el entendimiento de este conocimiento se habría visto mermado.
Continuando, es importante destacar que esta estrategia permitió optimizar tanto los ingresos
como los gastos, generando un margen de utilidad más favorable. La gestión eficiente de los
recursos y la capacidad para ajustar los costos de acuerdo con el volumen de ventas fueron factores
determinantes en el éxito del escenario 2. Es recomendable que la empresa realice un análisis
detallado de las funciones y responsabilidades de su personal administrativo, identificando aquellas
que pueden ser consolidadas o eliminadas sin comprometer la eficiencia y la calidad del trabajo.
Además, es fundamental brindar apoyo y capacitación adecuada a los empleados afectados por
estos cambios, para asegurar una transición suave y exitosa. Teniendo en cuenta todos estos
factores, llego a la conclusión de que el escenario 2 es la elección más sólida y prometedora para
maximizar los beneficios de la empresa. No obstante, es importante evaluar otros aspectos y
considerar posibles riesgos antes de tomar una decisión final.

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5.2 Bibliografía
- Carrillo, C. F., & Vergara, M. A. (2022). Análisis de costos y rentabilidad de la producción de
alimentos en empresas agroindustriales de México. Revista Mexicana de Agronegocios, 48(26), 604-
617.

- J. Toro (2023) Costeo con base en procesos productivos - 4ta edición. (n.p.): Ecoe Ediciones.

- Miguel O. de la H. (2016) Balance general y preparar Estados de resultados, Libretexts.

https://espanol.libretexts.org/Negocio/Contabilidad/Libro%3A_Contabilidad_Financiera_(OpenSta
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sultados%2C_Estado_de_Patrimonio_del_Propietario_y_Balance_General

- M. Rosario (2019). Estado de resultados: qué es, cómo hacerlo e interpretarlo, Hubspot.
https://blog.hubspot.es/sales/que-es-estado-de-resultados

- Rodríguez, M., Vargas, A., & Ravelo, L. (2022). Aplicación del costo objetivo en el sector textil-
confección. Revista de Investigación Científica y Tecnológica, 11(2), 1-13

- Socconini, L. (2019). Lean Company. Más allá de la manufactura. España: Marge Books.

- Verónica L. S. (2012). Niif pymes para la elaboración, presentación y revelación de estados

financieros de las empresas comercializadoras de productos farmacéuticos, en el municipio de san
salvador. Escuela de contaduría pública

- Weston, J. F., Sattler, R. L., & Sattler, J. M. (2020). Administración financiera. Pearson Educación

- Weston, J. F., Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2018). Fundamentos de administración financiera.
Cengage Learning

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