ACTIVIDAD N°2

SUGERENCIAS PARA CONDUCIR UNA FIRMA DE AUDITORIA

ALBA LUCIA ACOSTA PEÑA 1.090.419.564

MARIANELA GÓMEZ SÁNCHEZ 60.411.569
YIDER JESÚS CARRILLO LEAL 1.094.268.261
KEVIN ELIÁN CÁCERES VELÁSQUEZ 1.007.197.614
DORIS JOHANA MONTAÑEZ RINCÓN 60.268.338
SANDRA YOLIMA MENDOZA MONTES 1.
094.247.952 DIEGO ANDRES YUNDA 1.090.488.258

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PUBLICA VI - SEMESTRE DISTANCIA
VILLA DEL ROSARIO
2021

“Formando líderes para la construcción de un nuevo país en paz”

Universidad de Pamplona
Pamplona - Norte de Santander - Colombia 1
Tells: (7) 5685303 - 5685304 - 5685305 - Fax: 5682750
SC-CER96940
 ALBA LUCIA ACOSTA PEÑA 1.090.419.564
MARIANELA GÓMEZ SÁNCHEZ 60.411.569
YIDER JESÚS CARRILLO LEAL 1.094.268.261
KEVIN ELIÁN CÁCERES VELÁSQUEZ 1.007.197.614
DORIS JOHANA MONTAÑEZ RINCÓN 60.268.338
SANDRA YOLIMA MENDOZA MONTES 1.
094.247.952 DIEGO ANDRES YUNDA ORTEGA
1.090.488.258

DOCENTE
KEILLY ANDREA PEÑA MALDONADO
AUDITORIA II

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PUBLICA VI - SEMESTRE DISTANCIA
VILLA DEL ROSARIO
2021
 INTRODUCCION

La revolución industrial y tecnológica ha requerido que la auditoria se diversifique y

englobe todas las áreas que permitan controlar de una mejor manera todos los recursos,
además de eso lograr un desempeño alto y aumentar la productividad, ahí es el
renacimiento de la auditoria de gestión que no es más que la evaluación de todas las
operaciones de una empresa, cumplimiento de normas, políticas y procedimientos, el
control de los recursos y la búsqueda de estrategias para cumplir los objetivos dan como
resultado una transformación en indicadores de gestión.

La auditoria realiza pruebas y procedimientos basándose en herramientas que conllevan a

la evaluación de procesos, los mismos que serán asentados en papeles de trabajo que
servirán para detallar los encuentros a través de un informe. Estos indicadores permiten
calificar la eficiencia del proceso, el cumplimiento de los objetivos y/ o metas y a facilitar
la manera en que se interpresa.

El tema en el cual se propone es la sugerencia para conducir la firma de auditorias el cual

su función es optimizar el rendimiento de las pymes, estar en una constante mejora y
alcanzar mejores niveles de desarrollo individual como organizacional; adicional a esto,
buscar nuevas estrategias para mejorar el control del personal, jerárquico, económico, de
producción y demás áreas involucradas en las organizaciones.

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 JUSTIFICACIÓN

En el presente trabajo se busca fortalecer las sugerencias para conducir una firma de
auditoria que permite crear una visión mas objetiva de la estructura, relaciones,
procedimientos y personal. Este es el primer paso para detectar las falencias de una
auditoria y buscar las mejoras.

Muchos factores impulsan a tener un procedimiento de auditoria, pero entre lo mas

fundamental es que viven en contaste cambio quizás más que cualquiera otra área, por ese
motivo se debe actualizar cada día. Estos cambios son producidos por un aumento en el
numero y variedad de recursos físicos que deben mantenerse, como empresas nuevas,
multifuncionales, entre otras.

Así mismo, se analizará mas a detalle lo que la norma exige en una firma de auditores,
detectar los pros y los contras de cada una de ellas, buscando que se pueda diferenciar los
tipos de auditorias y detectar a qué tipo de empresa, producto se debe implementar,
logrando un sistema de control interno fenomenal, entendiendo este sistema como un
conjunto de normas, acciones y procedimientos direccionados a evitar riesgos.

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SUGERENCIAS PARA CONDUCIR UNA FIRMA DE AUDITORIA

Proceso de Comprensión y Análisis

1. Dentro de las responsabilidades o funciones a tener en cuenta en los diferentes niveles

de jerarquía en una firma de auditoria cuales cree que sean los más importantes y
porque?

 Preparación a los auxiliares para iniciar el trabajo. Se debe analizar y explicar a los
trabajadores el modelo de negocio con sus respectivas estrategias, objetivos y
políticas de la dirección planteadas por el jefe, con el fin de que todos entiendan la
responsabilidad de sus deberes y hagan su trabajo de la mejor manera.

 Elaborar la planificación de la auditoria de acuerdo con el ámbito asignado. Es muy

importante llevar un control de todas las áreas de la empresa, ya sea financiera con
sus presupuestos, estados financieros, balances generales como los contratos,
documentos y demás documentos que evidencien el buen manejo de estas. Esto con
el fin de detectar a tiempo irregularidades y poder solucionarlas al instante.

 Apoyar e incentivar la participación activa. Además de revisar documentación y

formatos contables es fundamental detectar la calidad de los productos, su
publicidad, satisfacción de los clientes, satisfacción de los empleados, la última es
crucial ya que nuestro Talento Humano es el que nos encamina a tener éxito, el
motor de la organización/ empresa, sin este todo el trabajo realizado en el plan de
negocio no saldría a flote.

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  Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales reglamentarias y la normatividad.
Cumplir con las materias legales y regulatorias evitan a la empresa de sanciones y
multas generando un ahorro en los gastos, en el tiempo y futuros retrasos en la
entrega de los productos y/o servicios, por este motivo se debe cuidar la integridad y
el buen nombre de la compañía.

2. Cree Ud. que las pautas a tener en cuenta para la selección y entrenamiento de
personal de una firma de auditoria siempre son las mismas o estas pueden variar?,
mencione las razones.

La pautas a tener en cuenta para la selección y entrenamiento del personal no es siempre la

misma, ya que hay situaciones donde las empresas tiene ciertos filtros que emplea a la hora
de buscar un personal calificado para el puesto, referente a las capacitaciones hay
momentos donde las compañías no generan charlas, reuniones de quipo, utilización de
servicios como intranet, la cual es una red interna basada en los estándares de internet, y
computadores conectados a servidores web con el fin de que la información sea emitida de
una manera más sencilla a los jefes, pero esto no siempre pasa, se presentan casos donde el
conocimiento de los empleados es enorme pero no es aprovechado, una de la causa es que
no les permite aventurarse a proyectos de gran magnitud y demostrar sus habilidades esto
lograra de que el personal se motive, mejore el clima organizacional y sus funciones en la
empresa .

Solución de Problemas

1. Si su firma fuera contratada para realizar una auditoría externa considera que el auditor
jefe necesariamente debería de tener tarjeta profesional? Argumente su respuesta.

Para mi concepto el auditor jefe si debe tener una tarjeta profesional, con una formación,
como jefe de auditor es la persona en la que recaen todas las responsabilidades, encargado
para la presentación y la explicación de informes, tener conocimientos, habilidades para la
socialización de los procedimientos de manera clara y concisa, debe contar con una serie de
lineamientos y herramientas necesarias para dirigir al grupo de auditor para que conlleven a
realizar una auditoria exitosa.

2. De acuerdo a la diferente transformación que ha tenido el sector económico en cuanto a

avances de sistemas de información ¿qué áreas considera que deberían ser reforzadas por
los integrantes de una firma de auditoría y cuál sería el entrenamiento adecuado?

Nuestra economía, por ende el de las empresas, han enfrentado una de las mayores crisis, la
cual ha retado la capacidad de resiliencia de nuestros empresarios. Ante la rápida
transformación y la disrupción digital que se ha enfrentado; quizás, uno de los más grandes
riesgos que tienen las organizaciones hoy en día, incluso mayor que la pandemia, es el
fracaso para innovar.

Las empresas deben tener la actitud y el enfoque correctos en toda la cultura empresarial, la
estrategia y su estructura organizativa, de tal forma que se apoye la innovación y se permita
el cambio mientras se protegen contra el riesgo.

Una organización creada para facilitar la innovación gestionada por el riesgo tiene: roles,
responsabilidades definidas y el modelo de las tres líneas de defensa, el cual se estructura
de la siguiente manera:

 Línea de negocio
 Riesgo y cumplimiento
 Auditoría interna
Las empresas pueden comenzar a formar un enfoque más sistemático para la innovación de
gestión de riesgos mediante la incorporación de la priorización formal de riesgos en los
objetivos, estrategias y presupuestos de la organización.

Para lograr la innovación, las organizaciones tienen que tomar algunos riesgos. Los
miembros de la junta y la alta gerencia deben establecer límites de riesgos y articular
claramente un nivel de margen de maniobra que los empleados tienen para probar estos
límites.

3. Si en el transcurso de una auditoria, el auditor auxiliar descubre que hay fraude y que en
él hace parte de la administración ¿cuál cree Ud. Sea la conducta a seguir por la firma?

Es de tener en cuenta que el auxiliar de auditoria está en capacidad de apoyar las áreas de
auditoría de cualquier sector. Tienen como función principal efectuar revisiones de
documentación soporte de operaciones sometidas a auditoría, con base a normas, políticas o
instrucciones de los auditores jefes.

¿Cuál debe ser la reacción del auditor, frente a la detección de una Fraude?

 Si el auditor ha identificado fraude, o tiene indicios contundentes de su existencia,

deberá comunicarlo al nivel apropiado dentro de la administración.

 Si la integridad y honestidad de los miembros de la administración y el gobierno

corporativo están en duda, el auditor debe buscar asesoría legal.

 El auditor deberá reportar todas las debilidades del sistema de control interno que
haya identificado en sus auditorías, y hacer seguimiento sobre los planes de acción y
remediación.
Evaluar en caso extremo, la imposibilidad de continuar con el servicio de auditoría. Si la
decisión es retirarse, el auditor debe discutir con el nivel apropiado en el cliente, las razones
de su decisión.

En el evento en que el auditor compruebe y tenga las evidencias suficientes de la existencia

de una situación fraudulenta en los estados financieros auditados, luego de discutirlo con la
Dirección, al nivel adecuado, o con la Junta Directiva, tendrá que evaluar el impacto en su
dictamen, seguramente esa situación puede dar para una abstención de opinión o una
opinión adversa, todo dependerá de cada caso en particular, sin embargo cualquier fraude
por pequeño que resulte, potencialmente tiene el mismo daño para los usuarios de estados
financieros, y como el auditor lo que trasmite es credibilidad está en la obligación de
reflejarlo en su opinión.

Síntesis Creativa

1. Mediante un mapa conceptual identifique el proceso adecuado para la selección y

entrenamiento del personal en una firma de auditoría. Elaboración propia no se internet.

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 SELECCIÓN Y ENTRENAMIENTO DE PERSONAL EN UNA FIRMA DE AUDITORIA

EXISTEN 3 TIPOS DE
ACTIVIDADES

ENSEÑANZA Y ESTUDIO INDIVIDUAL

PROGRAMAS MEDIANTE CLASES ORGANIZADA
ADIESTRAMIENTO EN EL LUGAR DE TRABAJO DISCUSION

TA INFORMACION SE PUEDE AMPLIAR EN INSTITUCIONES CONTABLES EN CURSOS ACADEMICOS Y LEYENDO LIB

PROFESION

ASPECTOS A CONSIDERAR DEL PERSONAL

SOLIDIFICACION DE LA MORAL FORMACIONPARTICIPACION

DE LA EN ACTIVIDADES SOCIALES DE LOS PROCE
EVALUACION
LEALTAD

N AL FORTALECIMIENTO DE LOS VALORES ETICOS Y MORALES DEL PERSONAL PARA LOGRAR LA MAYOR PROD

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 SE DEBEN SEGUIR LOS SIGUIENTES PASOS

ESTABLECER
ESTABLECER PROGRAMAS DE INCENTIVOS DE
OBJETIVOS A
PROCEDIMIENTO ORIENTACION POSICION AL
MEDIANO Y
PARA EL PERSONAL
LARGO PLAZO
PERSONAL

PLANEAR LA PLAN DE INFORMAR PROMOCIONES Y

EJECUCION DE RECLUTAMIENT AL NUEVO RETIROS
LAS METAS PERSONAL
SOBRE SU
DESARROLLO

Autoevaluación

1. Cuáles son las tres jerarquías que existen en una firma de auditoría, explique cada una.

AUDITOR JEFE
Es el máximo responsable de la auditoría, organiza y coordina al Grupo de Auditor, realiza
la evaluación del sistema de gestión y la competencia técnica de la entidad. Apoyándose en
los expertos técnicos y decide sobre las desviaciones y su clasificación, el auditor jefe toma
las decisiones, una vez han sido discutidas con los auditores auxiliares.

AUDITOR INTERMEDIO
Un Auditor Intermedio es aquel calificado por una educación y experiencia para llevar a
cabo auditorias pequeñas o medianas, bajo la dirección de un Auditor Jefe o Supervisor,
debe tener conocimiento en normas de auditoria y principios de contabilidad, haber
adquirido la
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suficiente experiencia como auditor auxiliar, y se le asignaran responsabilidades mayores
pero aún bajo el control del auditor jefe.

AUDITOR AUXILIAR
Es aquel que presta asistencia bajo una constante dirección de un auditor más experimentado.

2. ¿En qué consiste el chequeo y revisión de los papeles de trabajo en una firma de
auditoria?.

Consiste en preparar los papeles de trabajo de forma clara, ordenada ya que estos son la

evidencia del trabajo efectuado, para hacer más fácil la supervisión, revisión de los

encargados, estos deben ser de fácil entendimiento por cualquier miembro de la firma.

3. ¿Cómo pueden ser los programas de adiestramiento de los funcionarios de una firma y
en que consiste cada uno de ellos?

ADIESTRAMIENTO EN EL TRABAJO
Es aquí donde la firma debe proporcionar capacitación al personal recién ingresado sobre
los procedimientos prácticos que se realizan en la auditoria, realizar actividades reales es el
mejor método de aprendizaje bajo la supervisión de un auditor experimentado que corrija o
enseñe a dominar el tema, presentarle problemas a manera didáctica proporciona la
habilidad de resolverlos en compañía del equipo de trabajo como preparación previa a la
realidad.
ADIESTRAMIENTO DENTRO DE LA FIRMA
La firma debe disponer para el mejoramiento de la calidad del trabajo una serie de cursos
para todos los profesionales así:

 Normas técnicas y normas legales sobre contabilidad.

Este servirá para unificar conceptos contables y normativa legal aplicada en Colombia

sobre el tema y de armonizarlas con las normas técnicas resumidas en el Decreto 2649 de

1993.

 Legislación comercial y laboral

De aquí desprende la actualización y conocimiento de la legislación comercial y asuntos

comerciales, para mantener actualizados sobre estos conocimientos, dar una formación

integral a todos en la firma.

 Normas y procedimientos de Auditoría y de Revisoría Fiscal

Repasar sobre conceptos de auditora, el enfoque que tiene la firma sobre procedimientos y

técnicas, así como los pronunciamientos del consejo técnico de contaduría pública.

 Papeles de trabajo de la Auditoría y de la Revisoría Fiscal

Poner en conocimiento las técnicas de elaboración de los papeles que soportan y evidencian

la auditoria o revisoría fiscal.

  Preparación de estados financieros

En este el objetivo es familiarizar a los profesionales con normas de presentación de estados

financieros redacción de notas y preparación de la información para entes gubernamentales.

 Legislación Tributaria

Actualizar al profesional sobre impuestos de renta, impuestos a las ventas, retención en la

fuente, impuestos de industria y comercio, impuesto predial, etc.

 Auditoría de Sistemas

Adquirir conocimiento especial sobre sistemas informáticos en donde se facilite la ejecución

del trabajo.

ADIESTRAMIENTO EXTERNO, ASISTIENDO A CURSOS Y SEMINARIOS.

Se hace necesario que el profesional asista de manera permanente a diferentes cursos y

seminarios sobre auditora, contaduría, revisión fiscal, para que se mantenga actualizado
sobre normatividad y ejecución de auditorías para así prestar un mejor servicio a la firma.
ADIESTRAMIENTO INDIVIDUAL O POR CUENTA PROPIA MEDIANTE
LECTURA DE LIBROS.

En el trascurso de su carrera el auditor debe ampliar constantemente sus conocimientos,

asistir a reuniones técnicas, y ser un autodidacta sobre la profesión.

4. ¿En qué consiste la preparación de auxiliares al inicio de un trabajo de auditoria y quien

es el responsable?

El responsable de la preparación de auditores auxiliares, es el auditor jefe este asignara los

auxiliares a las diferentes fases de procedimientos y los papeles de trabajo a prepararse, al

auditor jefe debe dar al personal más experimentado tareas que no requieran supervisión

para poder dirigir a los auxiliares mostrando como enfrentarse con compromiso a las

diferentes labores encomendadas, instruirá al personal de auxiliares sobre irregularidades

que puedan presentarse, si hay un programa de auditoría predeterminado, el Auditor Jefe

dará a cada auxiliar la sección aplicable a su trabajo. Si existe control interior relacionado

con el trabajo asignado al auxiliar, el Auditor Jefe le dará la sección indicada de control

interno o cuestionario, con instrucciones para observar si el control indicado ha sido

ejercido o no, el auditor jefe debe estar seguro del cumplimiento de sus instrucciones si han

sido seguidas a cabalidad y si se ha hecho adecuadamente.

 BIBLIOGRAFIA

Auditoria II unidad II

Jiménez, M (2017). Modelo de entrenamiento para el área de operación de una empresa

basado en Benchmarking. (Universidad del norte). Barranquilla, Colombia. Recuperado de:

http://manglar.uninorte.edu.co/bitstream/handle/10584/8195/133234.pdf?isAllowed=y&seq
uence=1

Moncada, C (2018). Así se compone un equipo de auditorías. (Instituto nacional de

contadores públicos). Recuperado de:

https://incp.org.co/asi-se-compone-equipo-auditoria/

Murillo, G. (2011). Metodología de aplicación de una auditoria de gestión como

herramienta para determinar los costos de la no calidad y elevar la producción en el
departamento de ahorros de la mutualista. (Universidad Politécnica Salesiana de Quito).
Recuperado de:

https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/4422/1/UPS-QT01833.pdf

Rozas, A(s.f.) Comité de Auditoria. Recuperado de:

https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2008_1/a04.pdf