EJERCICIO EN CLASE 1

Tema: Guía 13 "PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO"

La empresa ABC LTDA (GC Autorretenedor) compra en un concesionario (GC

1 autorretenedor) una volqueta por valor de $195.000.000 + IVA + IMPUESTO AL CONSUMO
(La compra es a crédito)

MEDICIÓN
Concepto Valor
COMPRA DE VEHICULO $195,000,000
IVA 19% $37,050,000
IMPUESTO AL CONSUMO 16% $31,200,000 Los vehículos automóvile
30,000 DOLARES = 112,50
El documento que evidencia esta transacción es: _______FACTURA DE COMPRA_________

RECONOCIMIENTO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
151230 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
15123005 VEHICULOS DE CARGA
1512300501 VOLQUETAS $195,000,000
1512300502 MAYOR VALOR DEL ACTIVO IMPOCONSUMO $31,200,000
1512300503 MAYOR VALOR DEL ACTIVO IVA $37,050,000
2205 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES NACIONALES $263,250,000
SUMAS IGUALES…… $263,250,000 $263,250,000

La empresa ABC LTDA (Gran contribuyente) compra a un (Responsable de IVA), sillas,

2 escritorios y archivadores por valor de $5.000.000 + IVA y paga fletes por valor de
$600.000

MEDICIÓN
Concepto Valor
EQUIPO DE OFICINA $5,000,000
IVA 19% $950,000
FLETES $600,000

RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $125,000

RETENCION DE IVA 15% $142,500
RETENCION EN FLETES 1% $6,000
RETENCION EN ICA 11,04/1000 $55,200

El documento que evidencia esta transacción es:______FACTURA___________

 RECONOCIMIENTO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 MUEBLES Y ENSERES
15240501 ESCRITORIOS, SILLAS ARCHIVADORES $5,000,000
15240502 MAYOR VALOR DEL ACTIVO IVA $950,000
5135 SERVICIOS
513550 TRANSPORTE FLTES Y ACARREOS $600,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 RETENCION POR COMPRAS $125,000
236525 RETENCION EN SERVICIO TRANSPORTE $6,000
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
236740 RETENCION IVA EN COMPRAS $142,500
2368 ICA RETENIDO
236805 RTEICA EN COMPRAS $55,200

1110 BANCOS
111005 Moneda Nacional $6,221,300

SUMAS IGUALES…… $6,550,000 $6,550,000

La empresa (Responsable de IVA) compra a un (Gran contribuyente), Telefónos

3 inhlámbirocos, videobeam y conmutadores por valor de $15.000.000 + IVA y paga fletes
por valor de $766.000

MEDICIÓN
Concepto Valor
Telefónos inhlámbirocos, videobeam y conmutadores $15,000,000
IVA DEL 19% $2,850,000
FELTES $766,000

RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $375,000

RETENCION EN FLETES 1% $7,660

El documento que evidencia esta transacción es:___________FACTURA DE VENTA_______

RECONOCIMIENTO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
152810 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES
15281001 TELEFONOS, VIDEOBEAM, CONMUTADORES $15,000,000
15281002 MAYOR VALOR DEL ACTIVO IVA $2,850,000
5135 SERVICIOS
513550 TRANSPORTE FLTES Y ACARREOS $766,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 RETENCION POR COMPRAS $375,000
236525 RETENCION EN SERVICIO TRANSPORTE $7,660

1110 BANCOS $18,233,340

111005 Moneda Nacional

SUMAS IGUALES…… $18,616,000 $18,616,000

culos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo Valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD $3
DOLARES = 112,500,000 PESOS CO
o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD $30.000, con sus accesorios.