INSTITUTO DE FORMACION TECNICA PROFESIONAL HVG - INFOTEP

TALLER 2 ELECTIVA I TRIBUTARIA I

La empresa abc Ltda es una empresa del sector comercial y tiene operaciones durante el bimestre 01 del año 2021
tener en cuenta dicha informacion para realizar la declaracion de IVA

1-) Vende mercancias gravadas al 19% a credito por un valor de $5.250.000.000 a clientes responsables de IVA,
Costo de venta es del 62%.

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES 5,966,625,000
130505 CLIENTES NACIONALES 5,966,625,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO O SALDO A FAVOR 280,875,000
135515 RETEFUENTE 131,250,000
135517 RETENCIÓN EN LA FUENTE 149,625,000
2408 IVA POR PAGAR 997,500,000
240805 IVA GENERADO EN VENTAS 997,500,000
4135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 5,250,000,000
413520 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 5,250,000,000
6135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 3,255,000,000
613524 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 3,255,000,000
1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 3,255,000,000
143501 MERCANCIAS VARIAS 3,255,000,000

SUMAS IGUALES 9,502,500,000 9,502,500,000

2-)venta mercancias gravadas iva 19% a credito por valor de $1.950.000.000 clientes responsables de IVA, grandes contribuye
costo de venta del 61%.

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES 2,216,175,000
130505 CLIENTES NACIONALES 2,216,175,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO O SALDO A FAVOR 104,325,000
135515 RETEFUENTE 48,750,000
135515 RETENCIÓN EN IVA 55,575,000
2408 IVA POR PAGAR 370,500,000
240805 IVA GENERADO EN VENTAS 370,500,000
4135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 1,950,000,000
413520 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 1,950,000,000
6135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 1,189,500,000
613524 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 1,189,500,000
1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 1,189,500,000
143501 MERCANCIAS VARIAS 1,189,500,000
 SUMAS IGUALES 1,189,500,000 1,189,500,000

3-) Ventas mercancias por exportaciones por valor de $765.000.000 a credito, costo de venta del 63%

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES 765,000,000
130510 CLIENTES DEL EXTERIOR 765,000,000
4135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 765,000,000
413520 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 765,000,000
6135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 481,950,000
613524 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 481,950,000
1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 481,950,000
143501 MERCANCIAS VARIAS 481,950,000

SUMAS IGUALES 481,950,000 481,950,000

4-) Ventas a zon franca por valor de $840.000.000 a credito, costo de venta del 62%

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES 819,000,000
130505 CLIENTES NACIONALES 819,000,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO O SALDO A FAVOR 21,000,000
135515 RETEFUENTE 21,000,000
4135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 840,000,000
413520 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 840,000,000
6135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 520,800,000
613524 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 520,800,000
1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 520,800,000
143501 MERCANCIAS VARIAS 520,800,000

SUMAS IGUALES 1,360,800,000 1,360,800,000

6-) Ventas a CI por valor de $1.020.000.000, a credito. El cliente respalda con CP. Costo de venta 62%

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES 1,020,000,000
130505 CLIENTES NACIONALES 1,020,000,000
4135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 1,020,000,000
413520 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 1,020,000,000
6135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 632,400,000
613524 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 632,400,000
1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 632,400,000
143501 MERCANCIAS VARIAS 632,400,000
 SUMAS IGUALES 1,652,400,000 1,652,400,000

7-) Se realizaron devoluciones en ventas, de los clientes grandes contribuyentes por valor de $420.000.000

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

4175 DEV DES Y REBAJAS EN VENTAS 420,000,000
417501 DEVOLUCIONES VARIAS 420,000,000
2408 IVA POR PAGAR 79,800,000
240805 IVA GENERADO 79,800,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO O SALDO A FAVOR 22,470,000
135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE 10,500,000
135517 RETECIÓN EN IVA 11,970,000
1305 CLIENTES 477,330,000
130505 CLIENTES NACIONALES 477,330,000
1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 256,200,000
143501 MERCANCIAS VARIAS 256,200,000
6135 COM AL POR MAYOR Y MENOR 256,200,000
613524 VENTA EN ALMACEN NO ESPECIALIZADO 256,200,000

SUMAS IGUALES 756,000,000 756,000,000

8-) Se realizaron compras a credito de mercancias IVA del 5% por valor de $5.400.000.000 a proveedores responsables de IVA

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 5,400,000,000
143501 MERCANCIAS VARIAS 5,400,000,000
2408 IVA POR PAGAR 270,000,000
240810 IVA DESCONTABLE 270,000,000
2365 RETEFUENTE POR PAGAR 135,000,000
236540 COMPRAS 135,000,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 5,535,000,000
220501 PROVEEDORES VARIOS 5,535,000,000

SUMAS IGUALES 5,670,000,000 5,670,000,000

9-) Se realizaron compras de mercacias IVA del 19% por valor de $1.650.000.000 a proveedores responsables de IVA

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 1,650,000,000
 143501 MERCANCIAS VARIAS 1,650,000,000
2408 IVA POR PAGAR 313,500,000
240810 IVA DESCONTABLE 313,500,000
2365 RETEFUENTE POR PAGAR 41,250,000
236540 COMPRAS 41,250,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 1,922,250,000
220501 PROVEEDORES VARIOS 1,922,250,000

SUMAS IGUALES 1,963,500,000 1,963,500,000

10-) Se realizaron devoluciones en compra del IVA del 5% a proveedores del regimen comun, fue por valor de $245.000.000

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

2205 PROVEEDORES NACIONALES 251,125,000
220501 PROVEEDORES VARIOS 251,125,000
2365 RETEFUENTE POR PAGAR 6,125,000
236540 COMPRAS 6,125,000
2408 IVA POR PAGAR 12,250,000
240810 IVA DESCONTABLE 12,250,000
1435 MERCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 245,000,000
143501 MERCANCIAS VARIAS 245,000,000

SUMAS IGUALES 257,250,000 257,250,000

11-)Se compraron servicios de mantenimiento IVA 19% por valor de $167.654.000, a empresas responsables de IVA, de contad

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

5145 GASTOS POR MANTENIMIENTO 167,654,000
514515 MAQUINARIA Y EQUIPO 167,654,000
2408 IVA POR PAGAR 31,854,260
240810 IVA DESCONTABLE 31,854,260
2365 RETEFUENTE POR PAGAR 4,191,350
236505 SERVICIOS 4,191,350
1110 BANCOS 195,316,910
111005 MONEDA NACIONAL 195,316,910

SUMAS IGUALES 199,508,260 199,508,260

12-) Se compraron servicios de mantenimiento a No responsables de IVA por valor de $56.890.000, pago de contado con cheq
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO
5145 GASTOS POR MANTENIMIENTO 56,890,000
514515 MAQUINARIA Y EQUIPO 56,890,000
2365 RETEFUENTE POR PAGAR 1,422,250
236505 SERVICIOS 1,422,250
1110 BANCOS 55,467,750
111005 MONEDA NACIONAL 55,467,750

SUMAS IGUALES 56,890,000 56,890,000

13-) Se importo maquinaria y equipo para activos fijos IVA 19%, por valor de $540.000.000 aranceles por valor de $48.600.000

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITO CREDITO

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 588,600,000
152010 MAQUINARIA VARIAS 588,600,000
2408 IVA POR PAGAR 102,600,000
240810 IVA DESCONTABLE 102,600,000
1110 BANCOS 691,200,000
111005 MONEDA NACIONAL 691,200,000

SUMAS IGUALES 691,200,000 691,200,000

del año 2021

venta 5,250,000,000
iva del 19% 997,500,000

rete venta 2,5% 131,250,000

rete iva del 15% 149,625,000

neto a pagar 5,966,625,000

costo de venta 62% 3,255,000,000

IVA, grandes contribuyentes

venta 1,950,000,000
iva del 19% 370,500,000

rete venta 2,5% 48,750,000

rete iva del 15% 55,575,000

neto a pagar 2,216,175,000

costo de venta 61% 1,189,500,000

Ventas 765,000,000
iva 0

neto a pagar 765,000,000

costo de venta 481,950,000

venta 840,000,000
iva 0

Ret venta 2,5% 21,000,000

neto a pagar 819,000,000

costo de venta 62% 520,800,000

venta cl 1,020,000,000
iva 0

neto a cobrar 1,020,000,000

costo de venta 62% 632,400,000

 Dev en venta 420,000,000
iva 19% 79,800,000

Retefuente 2,5% 10,500,000

Reteiva 15% 11,970,000

neto devolución 477,330,000

costo de venta 61% 256,200,000

res responsables de IVA

compra 5,400,000,000
iva 5% 270,000,000

retefuente 2,5% 135,000,000

neto a pagar 5,535,000,000

nsables de IVA

compra 1,650,000,000
 iva 19% 313,500,000

retefuente 2,5% 41,250,000

neto a pagar 1,922,250,000

alor de $245.000.000

Dev en compra 245,000,000

iva 5% 12,250,000

Retefuente 2,5% 6,125,000

neto dev en comras 251,125,000

sables de IVA, de contado pago con cheque

compra servicios 167,654,000

iva 19% 31,854,260

retefuente 2,5% 4,191,350

neto a pagar 195,316,910

go de contado con cheque

 compra 56,890,000

retefuente 2,5% 1,422,250

neto a pagar 55,467,750

or valor de $48.600.000, se paga de contado con cheque.

compra 540,000,000
iva 19% 102,600,000
aranceles 48,600,000

neto a pagar 691,200,000

 IVA generado (240805) COM X MY Y MN (413520)
79,800,000 997,500,000 5,250,000,000 IVA 19%
370,500,000 1,950,000,000 IVA 19%
79,800,000 1,368,000,000 765,000,000 (Exportacion)
840,000,000 (Zona franca)
1,020,000,000 (Ventas a CI)
9,825,000,000

Ret en IVA (135517) Dev varias (417501)

55,575,000 11,970,000 420,000,000
43,605,000 420,000,000

Mercancias varias (143501) IVA descontable (240810)

IVA 5% 5,400,000,000 245,000,000 IVA 5% 270,000,000 12,250,000 IVA 5%
IVA 19% 1,650,000,000 IVA 19% 313,500,000
7,050,000,000 245,000,000 IVA 19% 31,854,260
IVA 19% 102,600,000 Importaciones
717,954,260

Mtto maq y equipo (514515) Maquinarias varias (152010)

167,654,000 588,600,000
No grav 56,890,000 588,600,000
224,544,000
 7,200,000,000
(Exportacion)
(Zona franca)
(Ventas a CI)

Importaciones
 Por operaciones gravadas 5% 27 0

Imp generado
Por operaciones gravadas tarifa general 28 7,200,000,000
AIU por operaciones gravadas 29 0
Por exportacion de bienes 30 765,000,000
Por exportacion de servicios 31 0
Por ventas a CI 32 1,020,000,000
Por ventas a zona franca 33 840,000,000
Por juegos de suerte y azar 34 0
Ingresos

Por operaciones exentas 35 0

Por venta de cerveza nacional o importada 36 0

Impuestos descontables
Por venta de gaseosas y similares 37 0

Liquidacion privada
Por venta de licores, aperitivos, vinos 38 0
Por operaciones excluidas 39 0
Por operaciones no gravadas 40 0
Total ingresos brutos 41 9,825,000,000
Devoluciones en ventas 42 420,000,000
Total ingresos netos recibidos 43 9,405,000,000
De bienes gravados tarifa 5% 44 0
Importaciones

De bienes gravados tarifa gral 45 540,000,000

De bienes y servicios gravados provenie 46 0
De bienes no gravados 47 0 Saldo a pagar periodo fiscal
De bienes excluidos, exentos y no grav 48 0 Saldo a favor periodo fiscal
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal ante
Compras

De bienes gravados tarifa 5% 50 5,400,000,000 Retenciones en IVA que le practicar

Nacionales

De bienes gravados tarifa gral 51 1,650,000,000 Saldo a pagar por impuesto

De servicios gravados tarifa 5% 52 0 Sanciones
De servicios gravados tarifa gral 53 167,654,000 Total saldo a pagar
De bienes y servicios excluidos, exentos 54 56,890,000 Total saldo a favor
Total compras e importaciones brutas 55 7,814,544,000
Devoluciones en compras 56 245,000,000
Total compras netas 57 7,569,544,000
Imp generado

A la tarifa 5% 58 0
Liq privada

A la tarifa general 59 1,368,000,000

Sobre AIU 60 0
En juegos de suerte y azar 61 0
 En venta de cerveza nal e imp 62 0
En venta de gaseosas y simil 63 0
En venta de licores, aperitivos 64 0
En retiro de inventarios para act 65 0
IVA recuperado en dev compras 66 12,250,000
Total impuesto generado 67 1,380,250,000
Por importaciones gravadas 5% 68 0
Por importaciones gravadas tarifa general 69 102,600,000
De bienes y servicios gravados provenientes zona f 70 0
Por compra de bienes gravados a la tarifa 5% 71 270,000,000
Por compra de bienes gravados a la tarifa gral 72 313,500,000
Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Por servicios gravados a la tarifa 5% 74 0
Por servicios gravados a la tarifa gral 75 31,854,260
Descuento IVA exploracion hidrocarburos 76 0
Total impuesto pagado o facturado 77 717,954,260
IVA retenido por servicios prestados en Colombia 78 0
IVA resultante en dev en ventas 79 79,800,000
Ajuste impuestos descontables 80 0
Total impuestos descontables 81 797,754,260
Saldo a pagar periodo fiscal 82 582,495,740
Saldo a favor periodo fiscal 83 0
Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0
Retenciones en IVA que le practicaron 85 43,605,000
Saldo a pagar por impuesto 86 538,890,740
Sanciones 87 0
Total saldo a pagar 88 538,890,740
Total saldo a favor 89 0