INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DESARROLLO CONSULTA

PRESENTADO POR:
DANIA ZORAIMA PINCHAO BURBANO

INSTITUTO TECNOLOGICO DEL PUTUMAYO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROFESIONAL ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ELECTIVA PROFESIONAL II: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
DÉCIMO SEMESTRE
MOCOA PUTUMAYO
2021

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co
 INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DESARROLLO CONSULTA

PRESENTADO POR:
DANIA ZORAIMA PINCHAO BURBANO

PRESENTADO A:
JHONY FERNANDO BENAVIDES DE LA CRUZ

INSTITUTO TECNOLOGICO DEL PUTUMAYO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROFESIONAL ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ELECTIVA PROFESIONAL II: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
DÉCIMO SEMESTRE
MOCOA PUTUMAYO
2021

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co
 INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

DESARROLLO CONSULTA

1. ¿Qué es la Auditoría Administrativa?

CONCEPTO 1. Una auditoria administrativa es la revisión analítica total o parcial de

una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva
sustentable.1

CONCEPTO 2. Leonard William (1957) Define el termino de Auditoria Administrativa

como “el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizacional de una
empresa, institución o rama gubernamental, o de cualquier componente de las
mismas, tales como una división o departamento, así como de sus planes y
objetivos, sus métodos de operación y la utilización de los recursos físicos y
humanos”.2

CONCEPTO 3. Rodríguez Valencia: “Es un examen detallado, metódico y completo

practicado por un profesional de la administración sobre la gestión de un organismo
social. Consiste en la aplicación de diversos procedimientos, con el fin de evaluar la
eficiencia de sus resultados en relación con las medidas fijadas; los recursos
humanos, financieros y materiales empleados; la organización, utilización y
coordinación de dichos recursos; los métodos y controles establecidos y su forma
de operar”.3

CONCEPTO 4. En términos generales, la auditoría administrativa nos proporciona

tina evaluación cuantificada de la eficiencia, con la que cada unidad administrativa
de la empresa desarrolla las diferentes etapas del proceso administrativo.

En otras palabras, nos proporciona un panorama administrativo general de la

empresa que estamos auditando, y señala el grado de efectividad con el que opera
cada una de las funciones que la integran; por consecuencia, señala aquellas áreas
cuyos problemas exigen una mayor atención por parte de la dirección de la
empresa. Por ejemplo, las políticas inadecuadas en relación con la función de
compras, pueden resultar en dificultades que no aparecen en el informe de auditoría
financiera.4

1
Enrique Benjamín Franklin (2007). Auditoria Administrativa: Gestión Estratégica del cambio. (Segunda edición). México:
Pearson Educación. Cap. 1 pág. 11.
2
CHado por Jorge Witmore en el _Manual del Administrador de Empresas. Pág. 1 - 61.
3
Rodríguez Valencia, Joaquín. “Sinopsis de auditoría administrativa”, Trillas, México, 2003.
4
PROYECTOS FIN DE CARRERA. La auditoria financiera y administrativa. Recuperado de:
http://www.proyectosfindecarrera.com/auditoria-financiera-administrativa.htm

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co
 INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

2. ¿En qué consiste Auditar?

En el ámbito económico, auditar supone evaluar y medir en profundidad las

características de una organización con el fin de mostrar sus debilidades y fortalezas
teniendo en cuenta una serie de factores, como son la eficiencia y la rentabilidad.

Auditar significa la acción de analizar de manera exhaustiva y pormenorizada

distintas características de una empresa o una institución en particular. Y más allá,
ya que las condiciones de medición deben basarse en criterios establecidos
previamente.

En la economía cotidiana, la labor de auditar cuenta con distintas metodologías

teniendo en cuenta el ámbito de estudio o actuación que se asuma. En todas ellas
se ponen en valor estrategias y procesos emprendidos por el ente a auditar.

La acción de auditar conlleva necesariamente una metodología concreta, basada

en la observación de los procesos llevados a cabo por las entidades analizadas, así
como su evolución en un periodo de tiempo y las ratios que conlleva su actividad
desarrollada.

Finalmente, toda labor de auditoría debe ser reflejada formalmente a través de un

informe de auditoría, cuya finalidad es variada (desde ofrecer información útil para
una misma empresa o de validez legal vinculante frente a la Administración) 5

3. ¿Para qué nos sirve una Auditoría Administrativa?

La auditoría se genera por múltiples causas dentro de la administración de una

empresa; su género, su especie pertenece al área del control, que ubicado mediante
evaluaciones y exámenes que se realizan en los diferentes elementos mantienen el
ajuste y el orden dentro del que hacer de la administración general.

A continuación, se presenta una lista de algunas de las causas ordinarias que

pueden contribuir a una deficiente administración o a una empresa mal llevada,
estas son:

• Inutilidad de los objetivos por ser estos ambiguos y confusos

• Violación de autoridad - responsabilidad que ha sido asignada
• Falta de iniciativa por falta de delegación de autoridad
• Interferencia entre línea y asesoría, definición de funciones
• Organización costosa innecesaria
• Difícil y costoso control
5
ECONOMIPEDIA. Auditar. Recuperado de: https://economipedia.com/definiciones/auditar.html

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co
 INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

• Demasiados o pocos jefes, área de control adecuado a las necesidades

• Deformación de la comunicación y de la información entre los niveles de la
organización.
• Conflictos de competencia y personal falto de motivación
• Difícil visión integral de conjunto de la misión de la empresa
• Decisiones lentas, demoras a la orden del día.
• Duplicidad de funciones, traslape de actividades que generan confusión
• Gerente autoritario, no existe comunicación y participación
• Falta de coordinación, privan los intereses personales a los generales
• Falta de trabajo creativo, se deja por fuera el cambio por medio de la
imaginación
• Despilfarros, desperdicio de producto, de tiempo y dinero
• Mucha ostentación, sin darle el verdadero valor al uso de los materiales
• Falta de financiamiento oportuno. etc.

Lo anterior se evita en lo posible con exámenes periódicos que se hagan en el

informe de auditoría administrativa.

La importancia de estos exámenes que se realizan en el transcurso del tiempo,

proporciona confianza de la buena marcha del negocio, esto no solo es evidente,
en países desarrollados, sino que también en los países en vías de desarrollo,
donde cada día puede advertirse la necesidad instauración de unidades
especializadas de este tipo en las empresas que no contaban hasta el momento con
ellas. El entusiasmo de los técnicos de esta actividad es alentador cada día crece
el número y se agrupan alrededor de los auditores, administradores y los
especialistas en organización y métodos y analistas de sistema etc., que cada día
divulgan, se capacitan y hacen publicaciones sobre el desarrollo de la temática, lo
cual estimula la aplicación frecuente de esta técnica en la actividad profesional que
se aplica en la empresa.6

4. ¿Cuál es el fin específico que persigue la Auditoría Administrativa?

La auditoría administrativa tiene como finalidad trascendente sacar a la luz

irregularidades o deficiencias en cualesquiera de los elementos examinados, e
indicar a la vez posibles soluciones para mejorar sus operaciones.
Por consiguiente, su misión es ayudar a la dirección a lograr una administración
eficaz Su intención es examinar y valorar los métodos, así como el desempeño en
todas las áreas. Los factores de evaluación abarcan desde el panorama económico

6
ANALISIS Y REFLEXIONES. Auditoria administrativa una necesidad permanente de la empresa moderna. Naturaleza e
importancia.
Recuperado de: http://www.ufg.edu.sv/ufg/theorethikos/octubre99/analisis1.html

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co
 INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

en que actúa la empresa, lo apropiado de la estructura organizativa, la observancia

de las políticas y procedimientos, la exactitud y confiabilidad de los controles, los
métodos protectores adecuados, las causas de las variaciones, la adecuada
utilización de personal, equipo y materiales y los sistemas de funcionamientos
satisfactorios. Por consiguiente, siendo el análisis un elemento primordial para
separar las partes de un todo, se deberá de considerar todos los factores, hasta
conocer con profundidad los elementos de que está compuesto; para verificar la
viabilidad de los diversos procesos especializados. Una de los principales auxiliares
en que se basa la auditoria administrativa es la investigación científica, por lo cual
el auditor administrativo se apoya en la lógica siguiendo los pasos del razonamiento
"inductivo y deductivo" que aconseja la decisión a tomar. 7

5. ¿Cuál es el alcance de la Auditoría Administrativa?

El área que abarca la auditoría administrativa comprende la totalidad de una

organización en lo correspondiente a su estructura, niveles, relaciones y formas de
actuación. Esto incluye aspectos tales como:

• Naturaleza jurídica.
• Criterios de funcionamiento.
• Estilo de administración.
• Enfoque estratégico.
• Sector de actividad.
• Giro industrial.
• Ámbito de operación.
• Tamaño de la empresa.
• Número de empleados.
• Relaciones de coordinación.
• Desarrollo tecnológico.
• Sistemas de comunicación e información.
• Nivel de desempeño.
• Trato a clientes (internos y externos).
• Generación de bienes, servicios, capital y conocimiento.
• Sistemas de calidad.8

6. ¿Cuáles son las áreas funcionales de la empresa donde se aplica la

Auditoría Administrativa?

7
ANALISIS Y REFLEXIONES. Auditoria administrativa una necesidad permanente de la empresa moderna. Finalidad.
Recuperado de: http://www.ufg.edu.sv/ufg/theorethikos/octubre99/analisis1.html
8
EMPRENDICES. Alcance de la auditoría administrativa. Recuperado de: https://www.emprendices.co/campo-aplicacion-la-
auditoria-administrativa/

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co
 INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

Las áreas funcionales de la empresa son agrupaciones de actividades, de carácter

homogéneo y coordinado, que se realizan para alcanzar los objetivos
organizacionales. Dirección, producción, finanzas, marketing y recursos humanos
suelen mencionarse como las funciones básicas, pero no únicas en razón de las
características particulares de cada firma.

El baluarte de la teoría clásica de la administración, Henri Fayol, uno de los

precursores de la administración moderna, en su libro “Administración industrial y
general”, publicado en 1916, identificó las que él llamó seis funciones esenciales de
toda empresa:

1. Función técnica (producción, fabricación, transformación);

2. Función comercial (compras, ventas, permutas);
3. Función financiera (búsqueda y administración de capitales);
4. Función de seguridad (protección de bienes y de personas);
5. Función de contabilidad (inventario, balance, precio de costo, estadística,
etc.);
6. Función administrativa (previsión, organización, mando, coordinación y
control).

Dando así origen a lo que hoy se conoce como Áreas Funcionales de la Empresa,
las cuales se han empleado desde entonces, con ciertas evoluciones y
modificaciones a través de más de un siglo, como la línea base para estructurar
todo tipo de organizaciones. 9

7. ¿Quién puede ejercer la ardua tarea de ser auditor administrativo?

La auditoría es un examen crítico e integral de un sistema de información de una

empresa o parte de ella, realizado con independencia, con el propósito de emitir
una opinión sobre el grado de correspondencia con las evidencias que le dieron
origen a la información, por tanto, se les llama auditoría a todos los exámenes sin
distinción de la fuente de información a verificar.

Independientemente que la auditoría financiera sea la más desarrollada y la de

mayor aceptación y conocimiento a nivel general, eso no quiere decir que sea el
único tipo de auditoría o la más importante para cualquier organización, siempre se
debe contextualizar los requerimientos de la organización para lograr a partir del
control efectivo una mejora significativa en sus operaciones.

9
GESTIOPOLIS. Áreas funcionales de la empresa. Qué son, cuáles son, su importancia, su origen, actividades que las
componen. Recuperado de: https://www.gestiopolis.com/areas-funcionales-de-una-empresa/

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co
 INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

Adicionalmente, cuando nos referimos a la profesionalización de los auditores en

Colombia, a nivel normativo, encontramos que no existe ninguna norma que
restringa o impida a un profesional actuar o desempeñarse como auditor interno,
externo, contralorías o similares, dado que ella es un proceso que se realiza por un
profesional experto en la materia objeto de revisión, de tal suerte que la práctica de
la auditoría en la actualidad requiere capacidad, capacitación, experiencia, es decir
cumplir las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) reconocidas
internacionalmente; estas son normas personales (Cuidado profesional,
independencia mental, y entrenamiento técnico), así mismo normas relativas al
trabajo de campo (planeación, evaluación del control interno, obtención de
evidencias) y normas relativas a los informes (rendición de informes); solo hay una
restricción normativa y es el caso de las auditorías financieras, donde se dictamina
sobre la certeza razonable de los estados financieros, opinión que solo es dable a
los contadores públicos. (Bonilla, 2013)10

8. ¿Qué atributos deben reunir dichos profesionales para poder ser auditores?

Las cualidades que definen a un auditor son:

• Ser imparcial, sincero y honesto.

• Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.
• Mantener la mente abierta para considerar ideas y puntos de vista
alternativos.
• Ser diplomático y tener tacto en el trato con las diferentes personas.
• Ser firme. Este es un punto a destacar importante, ya que durante la
auditoría no debe negociar con el auditado sobre la inclusión o eliminación
de una determinada no conformidad en el informe final ya que, de esta
manera, se desvirtúa la eficacia que puede tener la auditoría. Es decir,
aunque se actúe de forma responsable y ética, algunas decisiones tomadas
por el auditor pueden no ser populares, pudiendo llegar a generar
desacuerdos y confrontaciones que no deben llevar a la negociación para la
aceptación del informe.
• Tener una alta capacidad de observación.
• Tener el instinto de ser consciente y comprender todas las situaciones.
• Adaptarse de forma fácil a los diferentes contextos, en otras palabras, ser
versátil.
• Estar perfectamente orientado a conseguir el objetivo de la organización.

10
UNIVERSUDAD MILITAR NUEVA GRANADA. Rol del auditor en Colombia para profesionales diferentes a Contadores
públicos. Recuperado de:
https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/10967/Ensayo%20Especializacion%20Control%20Interno%20-
%20John%20Rivera.pdf?sequence=1&isAllowed=y

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co
 INSTITUTO TECNOLÓGICO DEL PUTUMAYO SEDE MOCOA

• Obtener conclusiones basadas en razonamientos lógicos y analizar las

diferentes evidencias.
• Estar seguro de sí mismo.
• No tener prejuicios que limiten o eliminen su objetividad.11

9. ¿Cuáles son las ventajas de la Auditoría Administrativa?

• Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma independiente

los sistemas de organización y administración.

• Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa que

generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los
departamentos afectados.

• Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las

operaciones de la empresa.
• Contribuye eficazmente a verificación de los datos contables y financieros.

• Evita las actividades rutinarias y la inercia burocrática que generalmente se

desarrollan en las grandes empresas.

• Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a

terceros.

• Funciona como control preventivo, que ayuda a la administración de la

compañía, para verificar el correcto cumplimiento de políticas, normas y
procedimientos.

• Proporciona soluciones específicas a los problemas que afronta la

administración en el desarrollo de su gestión. 12

11
ISO 27001 2013: Las cualidades que debe tener un buen auditor. Recuperado de: https://www.pmg-ssi.com/2016/04/iso-
27001-2013-cualidades-auditor/
12
Auditoria administrativa. Ventajas. Recuperado de: https://www.mindmeister.com/es/669695855/auditor-a-administrativa

NIT: 800247940-1 Sede Mocoa: “Aire Libre” Barrio Luis Carlos Galán Teléfonos: 4200922 - 4201206 – 4296105.
Subsede Sibundoy: Vía al Canal C – Granja Versalles Teléfono: 310 243 4689.
Email: itputumayo@itp.edu.co
www.itp.edu.co