ALUMNOS: JENIFER ESTHER BARRIOS HINOJOSA

MARIA JOSE FERNANDEZ CAMARGO

ANDRES ALFONSO MOLINA VEGA

TALLER DE CONTABILIDAD IV
La empresa comercial de electrodomésticos Ltda reflejó al 31 – 12 – 2019 los siguientes saldos:
111005 M. Nal 32.950.000 311505 COPIS 50.000.000
135515 Rte Fte 1.750.000 320505 Prima en C 75
COPIS
143536 Electrodom 65.000.000 321020 Bss Inm 80.000.000
150405 Urbanos (Único) 20.000.000 240405 Vig. F. Cte 8.750.000
151605 Edif 60.000.000 240810 IVA Gen 11.200.000
159205 Const y Edif 2.750.000 360505 Util. Ejerc 26.250.000

Durante el mes de enero de 2020 se realizaron los siguientes hechos económicos:

1. El 05 – 01 – 2020 aportan a la empresa un vehículo por la suma de $ 39.912.500 equivalente

a 15.500 cuotas sociales incluido el 19% del IVA.

2. El 15 – 01 - 2020 la empresa dona al municipio de Valledupar, por el mismo costo que le fue
donado; el único edificio que figura en los libros de la compañía.

3. El 31- 01 – 2020 cancela en efectivo el saldo adeudado al 31 – 12 – 2019, del impuesto de

renta e IVA.

Se pide:

1. Registros necesarios a nivel de cuentas y subcuentas.

2. Estado de resultado del mes de enero de 2020.
3. Estado de situación financiera al 31 – 01 – 2020.

Nota:

 Numero de cuotas sociales aportadas por los socios al 31 – 12 – 2019: 20.000

 Tasa de depreciación anual:
Construcciones y edificaciones 5%
Planta y equipo de transporte terrestre 10%
 Tarifa residual para planta y equipo de transporte terrestre 1.5%
 Tarifa Imporrenta año 2019: 33%
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD # 2

1. 01-01-2020 reclasificación de cuentas

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2404 De renta y 8.750.000
complementario
s
240405 Vig fiscal cte 8.750.000
240410 Vig fiscal 8.750.000
anterior
3605 Utilidad del 26.250.000
ejercicio
360505 Utilidad del 26.250.000
ejercicio
3705 Utilidad excenta 26.250.000
acumulada
Sumas $35.0000.000 $35.000.000
iguales

 El 05-01-2020
Aportan vehiculó por valor de $39.912.500

39.912.500 119% valor nominal de las cuotas en el año

2019 $ 50.000.000 \ 20.000 = 2.500
X 100% valor año 2020 $39.912.500 \ 15.500
= 2.575

X = 39.912.500 * 100% \ 119%

2.500 * 15.500 = 38.750.000
75 * 15.500 = 1.162.500
X = 33.539.915

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1504 Flota y eq. De 39.912.500
transporte
2408 Impuesto 6.392.585
3205 Primas 1.162.500
320505 Superávit 1.162.500
3115 Aportes sociales 32.373.415
Sumas iguales 39.912.500 39.912.500
  El 15-01-2020

Valor terrenos = $20.000.000

Valor edificación = $60.000.000
Depreciación anual = 5%

$60.000.000 * 5% = $3.000.000
$3.000.000 \ 12 = $250.000 \ 30 = $8.333
$8.333 * 15 = $125.000
Valor de depreciación 15 días = $125.000
$125.000 + $2.750.000 = $2.875.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

3210 Donaciones 80.000.000
321020 Bienes inmuebles 80.000.000
5160 Depreciación 125.000
516005 Const y 125.000
edificaciones
1504 Terrenos 20.0000.000
150405 Urbanos 20.000.000
1516 Const y 60.000.000
edificaciones
151605 Edificio 60.000.000
159205 Const y 2.750.000
edificaciones
4250 Recuperaciones 2.875.000
425045 Depreciación 2.875.000
Sumas iguales $82.875.000 $82.875.000

 31-01-2020

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

2404 De renta y 8.750.000
complementario
240405 Vig fiscal 8.750.000
corriente
2408 Imp a las ventas 11.200.000
por pagar
240810 Generado 11.200.000
1355 Anticipo de 1.750.000
impuesto
135515 Rete en la fuente 1.750.000
1110 Bancos 18.200.000
111005 Moneda nacional 18.200.000
Sumas iguales $19.950.000 $19.950.000
  DEPRECIACION EQUIPO Y TRANSPORTE
Valor del vehículo = $39.912.500
Tarifa valor residual 1.5 %
$39.912.500 * 1.5 % = $598.687
$39.912.500 – $598.687 = $39.313.813
$39.313.813 * 10% = $3.931.381,3 valor de depreciación anual
$3.931.381,3 \ 360 días = $10. 920 * 25 días = $235.012
Valor de depreciación por 25 días = $235.012

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5160 Depreciación 235.012
516035 Flota y equipo de 235.012
transporte
159210 Depreciación flota 235.012
y equipo de
transporte
Sumas iguales 235.012 235.012

2. Electrodoméstico Ltda.
Estado de resultado
01 de enero al 31 de enero 2020

Gastos operacionales $398.012

Perdida operacional ($398.012)
Ingresos operacionales 2.875.000
Utilidad antes de impuesto $2.476.988
Imp. renta y complementario 817.406
Utilidad neta del ejercicio $1.659.581

Imp renta y complementario $ 817.406

Utilidad antes de impuesto $ 2.476.988 * 33 % = 817.406

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5405 Imp renta y 817.406
complementario
2404 de renta y 817.406
complementario
Sumas iguales $817.406 $817.406
 3. Electrodomésticos Ltda.
Estado de situación financiera
al 31 de enero 2020

Activos pasivos
1105 moneda nacional $ 14.750.000 imp. de renta y comp. $ 817.406
1435 mercancía 65.000.000 imp. Por pagar 6.372.584
1540 flota y eq de trans. 39.639.487 total pasivos $7.189.990
Patrimonio
A. de interés social $ 82.377.415
Superávit de capital 1.912.5000
utilidad acumulada 26.250.000
utilidad del ejercicio 1.659.581
Total, patrimonio $ 112.199.496
Total, activo $ 119.389.487 Total pasivo y patrim. $119.389.487