Diciembre 3. Se adquieren 10.000 acciones de la sociedad X por un valor de mercado de $4.

000, la intencion es t
la venta en el momento que tenga un buen valor en el mercado. La entidad bancaria (intermediario financiero) c
operacion $600.000 de comision. La empresa encargo un estudio previo acerca de la posible viabilidad de la inve
que pago $10.000 (COSTO DE TRANSACCION DE UN ACTIVO FINANCIERO). Cancela por medio de transacciones b

ACCIONES VALOR DE ACCIONES TOTAL DE

ACCIONES
$ 10,000 $ 4,000 $ 40,000,000

CODICO CUENTA PARCIAL

1205 compras de acciones - activos financiero
511110 gastos por honorario - costo de transaccion
111005 equivalente efectivo - banco
TOTALES

Diciembre 3. Se compra 10 motore diesel REF 1548 Acredito por un valor total de $28. 500.000 mas IVA. Según f
numero 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA responsable de IVA. Descuento condicionado del 2% sobre
la compra si paga antes de 10 días (La entidad está segura de tomar el descuento)

VALOR DE LA MERCANCIA $ 28,500,000

DESCUENTO DEL 2% $ 570,000
VALOR DE LA MERCANCIA CON DESCUENTO $ 27,930,000

CODICO CUENTA PARCIAL

1435 MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA
14350601 motore diesel REF 1548 $ 28,500,000
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR
240810 IVA DESCONTABLE $ 5,415,000
2365 RETEQNCION EN LA FUENTE
236540 Compras $ 712,500
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
220505 AUTORREPUESTOS LTDA $ 33,202,500

TOTALES

Diciembre 4. Se compra 5 no Llantas RIN 35^45 a crédito al proveedor GOODYEAR SA autorretenedor de renta.
de $3.800.000 mas un IVA del 19% según factura 1324. Descuento de 4% si paga antes de 15 días (la entidad no e
de tomar el descuento)
 VALOR DE LA MERCANCIA $ 3,800,000
DESCUENTO DEL 4% $ 152,000
VALOR DE LA MERCANCIA CON DESCUENTO $ 3,648,000

CODICO CUENTA PARCIAL

1435 MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA
14350602 Llantas RIN 35^45 $ 3,800,000
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR
240810 IVA DESCONTABLE $ 722,000
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
220505 Goodyear sa $ 4,522,000

TOTALES

"Diciembre 5. Se vende de contado según factura de venta número 001, 4 Motores diésel REF 1548 a un precio
$3.870.000 cada uno más el IVA del 19% a la empresa DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. El cliente pagó el 50% en di
efectivo y la diferencia con un cheque del banco de Bogotá Numero 432567, según recibo de caja número 003."

CODICO CUENTA PARCIAL

1305 CLIENTES
130505 DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. $ 18,034,200
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES A FAVOR
13551501 Retefuente 2,5% $ 387,000
135595 Autorretencion especial $ 61,920
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236595 Autorretencion especial $ 61,920
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR
240810 Iva generado $ 2,941,200
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
41350501 DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. $ 15,480,000
TOTALES

CODICO CUENTA PARCIAL

1105 CAJA
110505 Caja general $ 9,017,100
1110 BANCOS
11005 banco de Bogotá $ 9,017,100
1305 CLIENTES
130505 Nacinales $ 18,034,200
TOTALES

Diciembre 5. Se adquiere maquinaria a Distribuidora de Equipos Ltda., responsable de IVA, por un valor de $10.0
IVA del 19%. Los gastos de transporte ascienden a $2.000.000 más IVA a la empresa Mantenimientos LTDA (Se ca
proporcionalmente el transporte por cada costo del producto). Para su instalación se necesita realizar algunas
modificaciones en la bodega donde se van a ubicar que ascienden a $1.500.000 más IVA a la empresa Mantenim
Además la empresa estima que al finalizar su vida útil de 5 años será necesario realizar una serie de obras de
desmantelamiento que se calcula que ascenderán a $4.000.000. La tasa de descuento que utiliza la empresa para
operaciones análogas es del 4,5%. Cancela por medio de transferencia.
Diciembre 5. Se adquiere maquinaria a Distribuidora de Equipos Ltda., responsable de IVA, por un valor de $10.0
IVA del 19%. Los gastos de transporte ascienden a $2.000.000 más IVA a la empresa Mantenimientos LTDA (Se ca
proporcionalmente el transporte por cada costo del producto). Para su instalación se necesita realizar algunas
modificaciones en la bodega donde se van a ubicar que ascienden a $1.500.000 más IVA a la empresa Mantenim
Además la empresa estima que al finalizar su vida útil de 5 años será necesario realizar una serie de obras de
desmantelamiento que se calcula que ascenderán a $4.000.000. La tasa de descuento que utiliza la empresa para
operaciones análogas es del 4,5%. Cancela por medio de transferencia.

CODICO CUENTA PARCIAL

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
152005 $ 10,000,000
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR
240810 IVA DESCONTABLE

TOTALES

Diciembre 6. Se vende 1 Motor diésel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio bruto de $3.920.000 más
IVA del 19% y 1 llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 más IVA del 19%, según factura de venta número 002. El
el 60% en efectivo y el saldo a 15 días, según recibo de caja número 004.

CODICO CUENTA PARCIAL

1305 CLIENTES
130505 Nacinales $ 5,510,450
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES A FAVOR
135515 Retefuente $ 118,250
135595 Autorretencion especial $ 18,920
1355 Ica $ 37,840
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236595 Autorretencion especial $ 18,920
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR
240810 Iva generado $ 898,700
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
4135050201 Motor diésel REF 1548 $ 3,920,000
4135050202 llanta RIN 35*45 $ 810,000
TOTALES

CODICO CUENTA PARCIAL

1105 CAJA
110505 Caja general $ 3,306,270
1305 CLIENTES
130505 Nacinales $ 3,306,270
TOTALES

Diciembre 8. Paga con cheque número 6195306 del banco BBVA la compra de los 10 Motores diésel REF 1548 ad
AUTOREPUESTOS LTDA, responsable de IVA según factura número 2324. Comprobante de egreso número 13

CODICO CUENTA PARCIAL

2205 PROVEEDORES
220505 AUTOREPUESTOS LTDA $ 32,632,500
1110 BANCOS
11005 Banco BBVA $ 32,632,500
TOTALES

Diciembre 10. Se compra 8 Motores diésel REF 1548 a crédito por la suma de $24.464.000 más IVA del 19% segú
89642, nos efectúan un descuento comercial del 2% del valor de la compra. La compra se realiza a RENAULT S.A

VALOR DE LA MERCANCIA $ 24,464,000

DESCUENTO DEL 2% $ 489,280
VALOR DE LA MERCANCIA CON DESCUENTO $ 23,974,720

CODICO CUENTA PARCIAL

1435 MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA
143505 Renault S.A $ 23,974,720
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR
240810 IVA DESCONTABLE $ 4,555,197
2365 RETEQNCION EN LA FUENTE
236540 Compras $ 599,368
2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
220505 Renault S.A $ 27,930,549

TOTALES
ado de $4.000, la intencion es tenerlas para
ria (intermediario financiero) cobra por la
e la posible viabilidad de la inversion por el
a por medio de transacciones bancarias

COMISIÓN ESTUDIO
PREVIO
$ 600,000 $ 100,000

DEBITO HABER
$ 40,000,000
$ 700,000
$ 40,700,000
$ 40,700,000 $ 40,700,000

$28. 500.000 mas IVA. Según factura

nto condicionado del 2% sobre el valor de

DEBITO HABER
$ 28,500,000

$ 5,415,000

$ 712,500

$ 33,202,500

$ 33,915,000 $ 33,915,000

R SA autorretenedor de renta. Por un valor

antes de 15 días (la entidad no esta segura
 DEBITO HABER
$ 3,800,000

$ 722,000

$ 4,522,000

$ 4,522,000 $ 4,522,000

es diésel REF 1548 a un precio bruto de

DA. El cliente pagó el 50% en dinero en
n recibo de caja número 003."

DEBITO HABER
$ 18,034,200

$ 448,920

$ 61,920

$ 2,941,200

$ 15,480,000

$ 18,483,120 $ 18,483,120

DEBITO HABER
$ 9,017,100

$ 9,017,100

$ 18,034,200

$ 18,034,200 $ 18,034,200

e de IVA, por un valor de $10.000.000 más

sa Mantenimientos LTDA (Se cargará
n se necesita realizar algunas
ás IVA a la empresa Mantenimientos LTDA.
alizar una serie de obras de
ento que utiliza la empresa para
 DEBITO HABER
$ 10,000,000

$ -

$ -

$ -

$ -

$ 10,000,000 $ -

recio bruto de $3.920.000 más el

ctura de venta número 002. El cliente pagó

DEBITO HABER
$ 5,510,450

$ 137,170

$ 18,920

$ 898,700

$ 4,730,000

$ 5,647,620 $ 5,647,620

DEBITO HABER
$ 3,306,270

$ 3,306,270
 $ 3,306,270 $ 3,306,270

10 Motores diésel REF 1548 adquiridos a

bante de egreso número 13

DEBITO HABER
$ 32,632,500

$ 32,632,500

$ 32,632,500 $ 32,632,500

464.000 más IVA del 19% según factura

mpra se realiza a RENAULT S.A

DEBITO HABER
$ 23,974,720

$ 4,555,197

$ 599,368

$ 27,930,549

$ 28,529,917 $ 28,529,917
 TARJE
Producto: MOTORES Referencia:
cantidad maxima: Cantidad minima:
FECHA CONCEPTO FACTURA

Inventario Inicial en mercancia

3-Dec COMPRA DE MERCANCIA AUTORREPUES 2324
5-Dec VENTA DE MERCANCIA DISTR EL SOL 1
6-Dec VENTA DE MERCANCIA
10-Dec COMPRA DE MERCANCIA

TARJE
Producto: MOTORES Referencia:
cantidad maxima: Cantidad minima:
FECHA CONCEPTO FACTURA

Inventario Inicial en mercancia

3-Dec COMPRA DE MERCANCIA AUTORREPUES 2324
5-Dec VENTA DE MERCANCIA factura de venta número 001
6-Dec VENTA DE MERCANCIA
10-Dec COMPRA DE MERCANCIA
TARJETA KARDEX
RIN 35-45 Ubicación:
Proveedor: AUTORREPUESTOS
ENTRADAS SALIDAS
CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL

10 $ 2,850,000 $ 28,500,000
4 $ 2,850,000 $ 11,400,000
1 $ 2,850,000 $ 3,920,000
8 $ 3,058,000 $ 24,464,000

TARJETA KARDEX
RIN 35-45 Ubicación:
Proveedor: AUTORREPUESTOS
ENTRADAS SALIDAS
CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL

10 $ 2,850,000 $ 28,500,000
4 $ 2,850,000 $ 11,400,000
1 $ 2,850,000 $ 3,920,000
8 $ 3,058,000 $ 24,464,000
 Metodo: PES
AUTORREPUESTOS LTDA
SALDO
CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL

10 $ 2,850,000 $ 28,500,000
6 $ 2,850,000 $ 17,100,000
5 $ 2,636,000 $ 13,180,000
13 $ 2,895,692 $ 37,644,000

Metodo: PONDERADO
AUTORREPUESTOS LTDA
SALDO
CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL

10 $ 2,850,000 $ 28,500,000
6 $ 2,850,000 $ 17,100,000
5 $ 2,636,000 $ 13,180,000
13 $ 2,895,692 $ 37,644,000
 TARJETA KARDEX
Producto: LLANTAS Referencia: RIN 35-45
cantidad maxima: Cantidad minima:
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO FACTURA
CANT. VLR. UNIT.
Inventario Inicial en mercancia
4-Dec COMPRA DE MERCANCIA GOODYEAR S.A 1324 5 $ 760,000
6-Dec VENTA DE MERCANCIA

TARJETA KARDEX
Producto: LLANTAS Referencia: RIN 35-45
cantidad maxima: Cantidad minima:
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO FACTURA
CANT. VLR. UNIT.
Inventario Inicial en mercancia
4-Dec COMPRA DE MERCANCIA GOODYEAR S.A 1324 5 $ 760,000
6-Dec VENTA DE MERCANCIA
ETA KARDEX
RIN 35-45 Ubicación: Metodo: PES
Proveedor: GOODYEAR
ENTRADAS SALIDAS SALDO
VLR. TOTAL CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL

$ 3,800,000 5 $ 760,000 $ 3,800,000

1 $ 810,000 1 $ 2,990,000 $ 2,990,000

ETA KARDEX
RIN 35-45 Ubicación: Metodo: PONDERADO
Proveedor: GOODYEAR
ENTRADAS SALIDAS SALDO
VLR. TOTAL CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL CANT. VLR. UNIT. VLR. TOTAL

$ 3,800,000 5 $ 760,000 $ 3,800,000

1 $ 810,000 1 $ 2,990,000 $ 2,990,000