UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

ESTUDIANTE
LEIDYS DAYANA ZABALETA SALAS
LUZ ELENA PEREZ ROMERO
DIMALDO PEREZ MEZA

GUILLERMO ACOSTA ARAGÓN

TUTOR

PLAN DE ACCIÓN EN LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

UNIDAD #3

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
10° SEMESTRE

CARTAGENA DE INDIAS
2019
 PLAN DE ACCIÓN EN LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

Plan General de auditoría de control interno

Según la contraloría departamental de bolívar el Plan General De Auditoria “El Plan General
de Auditorias (PGA), es una matriz a través de la cual se definen las entidades o sujetos de
control, fechas en que van a ser visitados por la Contraloría y lineamientos del proceso
auditor mediante el cual, se da cumplimiento a la misión de vigilar, evaluar y hacer
seguimiento de los resultados obtenidos a partir de la ejecución de los recursos públicos y
tomar las acciones pertinentes sobre el mejoramiento de la gestión.

El Plan General de Auditoria PGA presenta de forma integral la vigilancia de la gestión fiscal
a través de la aplicación de Auditorías que contemplan las modalidades de Auditoria Regular
y Especial”.

Área de aplicación dentro del ente Gubernamental

La constitución política Colombiana establece que la función pública del Control Fiscal, se
ejercerá en forma posterior y selectiva y faculta a la Contraloría General de la República para
ejercer un control financiero, de gestión y de resultados, lo cual es muy novedoso, pues
cambia en forma sustancial el Control Fiscal que supuestamente se había venido ejerciendo.

Aplicando las normas constitucionales y el método utilizado hasta el momento para

conceptualizar las diferentes clases de auditorías, la Auditoría Gubernamental sería entonces:
El proceso que consiste en el examen crítico y sistemático del sistema de gestión fiscal de la
administración pública y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la
Nación, realizado por las Contralorías General de la República, Departamental o Municipal,
con el fin de emitir un dictamen sobre la eficiencia, eficacia y economicidad en el
cumplimiento de los objetivos de la entidad estatal sometida a examen, además de la
valoración de los costos ambientales de operación del Ente, para así vigilar la gestión pública
y proteger a la sociedad.
Cronograma de auditoría de control interno

El plan anual de auditorías es un documento de trabajo detallado que se constituye en la guía

para la ejecución de los programas de auditoría interna a desarrollar por la Unidad de Control
Interno, quien desarrolla las funciones de elaboración, coordinación, ejecución, y evaluación
del plan.

Riesgos en la entidad y en la Oficina de Control Interno

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la
posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber
detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada
en un informe.

La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto se

debe analizar de la forma más apropiada para observar la implicación de cada nivel sobre las
auditorias que vayan a ser realizadas.

Riesgo inherente

Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la
empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.

Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la

existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor por
lo que difícilmente  se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que
es algo innato de la actividad realizada por  la empresa.

Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza  de las
actividades económicas, como también la naturaleza de volumen tanto de transacciones como
de productos y/o servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso
humano con que cuenta la entidad.
Riesgo de control

Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén
implementados  en la empresa  y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicación y  detección oportuna de irregularidades. Es por esto la
necesidad y  relevancia que una administración tenga en constante  revisión, verificación y
ajustes  los procesos de  control interno.

Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando o están
implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la
organización.

Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de
información, contabilidad y control.

Riesgo de detección

Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría  por lo
que se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.

La Responsabilidad de llevar a cabo  una auditoria con procedimientos adecuados es total

responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado 
contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía.

Es por esto  que un proceso de auditoría que contenga problemas de  detección muy
seguramente  en el momento en que no se analice la información de la forma  adecuada no va
a contribuir a la detección de riesgos inherentes y de control a que está expuesta la
información del ente y además se podría estar dando un dictamen incorrecto.

Ejemplo de riesgos

 Desvió de visitas
  Desvío de políticas, objetivos y metas establecidos por la Entidad.

 influencia en las auditorías

 Desviación de procesos y procedimientos establecidos

 Deficiencia de la Información

 Uso indebido de información

 No establecimiento de acciones de correctivas, preventivas o de mejora para el

proceso.

 No ofrecer oportunamente la asesoría o acompañamiento

 Que la evaluación no logre los objetivos esperados en el Plan de Trabajo

 Que las observaciones no cuenten con evidencias documentales suficientes que las
soporten

 Que el seguimiento efectuado se presente fuera del término establecido por norma

 Que el Informe definitivo no se divulgue entre los Dueños del proceso evaluado

Papeles de Trabajo en la oficina de Control Interno

Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida
por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de
auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y
conclusiones contenidas en el informe correspondiente.

Objetivos
Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:

 Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y

actividades realizados por el auditor.

  Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.

   Proporcionar la base para la rendición de informes.

  Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.

  Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.

  Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el

trabajo se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del Órgano de
Control y demás normatividad aplicable.

   Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoría para

próximas revisiones.

Hallazgos

El término hallazgo se refiere a debilidades en el control interno detectadas por el auditor.

Por lo tanto, abarca los hechos y otras informaciones obtenidas que merecen ser comunicados
a los funcionarios de la entidad auditada y a otras personas interesadas. Los hallazgos en la
auditoría, se definen como asuntos que llaman la atención del auditor y que en su opinión,
deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias importantes que podrían
afectar en forma negativa, su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar
información confiable y consistente, en relación con las aseveraciones efectuadas por la
administración.

Evidencias

La evidencia de auditoría es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y

pertinentes (relevantes) que sustentan las conclusiones de auditoría. Las evidencias de
auditoría constituyen los elementos de prueba que obtiene el auditor sobre los hechos que
examina y cuando éstas son suficientes y competentes, constituyen el respaldo del examen
que sustenta el contenido del informe. Las evidencias se clasifican en:

 Física Que se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades,

bienes, documentos y registros. La evidencia de esta naturaleza puede presentarse en
forma de memorando, fotografías, gráficos, cuadros, muestreo, materiales, entre
otras.

 Testimonial Se obtiene de otras personas en forma de declaraciones hechas en el

transcurso de la auditoría, con el fin de comprobar la autenticidad de los hechos

 Documental Consiste en la información elaborada, como la contenida en cartas,

contratos, registros de contabilidad, facturas y documentos de la administración
relacionada con su desempeño (internos), y aquellos que se originan fuera de la
entidad (externos).

 Analítica Se obtiene al analizar o verificar la información, el juicio profesional del

auditor acumulado a través de la experiencia, orienta y facilita el análisis.

Plan de mejoramiento en la oficina de control interno

Los Planes de Mejoramientos son los instrumentos que consolidan el conjunto de acciones
requeridas para corregir las desviaciones encontradas en el Sistema de Control Interno, en el
direccionamiento estratégico, en la gestión y resultados de la entidad pública.

Los planes de mejoramiento consolidan las acciones de mejoramiento derivadas de la

autoevaluación, de las recomendaciones generadas por la evaluación independiente y de los
hallazgos del control fiscal, como base para la definición de un programa de mejoramiento de
la función administrativa de la entidad a partir de los objetivos definidos, la aprobación por la
autoridad competente, la asignación de los recursos necesarios para la realización de los
planes, la definición del nivel responsable, el seguimiento a las acciones trazadas, la fijación
de las fechas límites de implementación y la determinación de los indicadores de logro y
seguimiento de las mejoras, con lo cual se establecen las especificaciones de satisfacción y
confiabilidad.

Su actualización está a cargo de la Oficina de control Interno.