AUDITORIA FINANCIERA Y REVISORIA FISCAL

CÓDIGO:

Fase 1 Reconocimiento del curso

Presentado a:
Renzo Alfredo Florez Jaimes

Entregado por:

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

FEBRERO-2021
 INTRODUCCION

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las

operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una
opinión técnica y profesional. Las disposiciones legales vigentes que regulan las
actividades de la Contraloría General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así,
Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias
que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el
auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los
resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y
en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para
formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno. Para que el auditor
esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y profesional, tiene la
responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes que le permitan obtener
una certeza razonable sobre La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan
los estados financieros, Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados
para captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y
fenómenos, Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de
auditoría de acuerdo con las circunstancias específicas del trabajo, con la oportunidad
y alcance que juzgue necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en
papeles de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada.
 OBJETIVOS

 Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad y de

un programa para establecer el grado en que sus servidores administran y
utilizan los recursos y si la información financiera es oportuna, útil, adecuada y
confiable.

 Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación

de servicios o la producción de bienes, por los entes y organismos de la
administración pública.

 Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos
públicos.

 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y

normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por los
entes públicos.

 Propiciar el desarrollo de los sistemas de información de los entes, como una

herramienta para la toma de decisiones y la ejecución de la auditoría.

 Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al

fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa.
 ANÁLISIS DESCRIPTIVO SOBRE LA DEFINICIÓN Y EL OBJETIVO DE LA
AUDITORÍA FINANCIERA

La Auditoría Financiera ejerce una influencia en las empresas mundiales, pero con las
nuevas normas regulatorias ha generado cambios en la presentación de los estados
financieros y por consiguiente un paradigma en los auditores. Lo anterior conllevo a la
realización de un estudio, sobre la influencia empresarial de la auditoría financiera con
el objetivo de determinar la practica actual de la presentación de los estados
financieros auditados por los profesionales en la materia, para lo cual se desarrolló una
metodología bajo el enfoque cualitativo, mediante una investigación documental y
descriptiva; utilizando la sistematización bibliográfica. Finalmente se concluye que, la
auditoría financiera permite ejercer controles actuales y futuros para la buena toma de
decisiones de las empresas y así maximizar los recursos y utilidades con las diferentes
operaciones. En este sentido, la auditoría financiera se focaliza básicamente en el
dictamen de los estados financieros, los cuales tienen su esencia en los libros y
registros contables. En lo expuesto anteriormente, la auditoria examina, evalúa e
investiga todas las operaciones que están representadas en los estados fnancieros con
el propósito de cerciorarse en la transparencia y razonabilidad de los mismos, para
lograr emitir un dictamen lógico a la actualidad fnanciera y con absoluta independencia.
La opinión del contador público independiente con respecto a los estados financieros
de la entidad, brinda credibilidad a las declaraciones de la administración de la entidad
y aumenta la confianza en la misma; sin embargo, no es correcto considerar que, por
estar respaldadas por un contador independiente, dichas declaraciones se tomen como
absolutas; lo anterior es pertinente aclararlo, pues la función del auditor no es la de ser
asegurador de la información contenida en los informes financieros, sino la de verificar
su razonabilidad.
Por otra parte, la auditoria a los estados financieros no se limita únicamente a la
verificación de los documentos contables, pues su alcance es mayor en tanto que
verifica también que los documentos que llegan a la contabilidad para ser registrados y
sintetizados en los estados financieros, representan fielmente las operaciones
efectuadas en todas las áreas de la entidad, tales como: compras, producción, ventas,
tesorería, recursos humanos. En consecuencia, la auditoría financiera debe comprobar
que los estados financieros realmente reflejan todas y cada una de las operaciones
realizadas por la entidad, de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación
general.
 AUDITORIA FINANCIERA

ETAPAS DE LA AUDITORIA

PLANEACION EJECUCION INFORME

Tener acceso a toda Generar conclusiones

la información objetivas basadas en los
Crea una Planificar el financiera que se hallazgos.
base de datos procedimient requiera, elaborar
para cada o de forma procedimientos para
auditoria consecuente. la evaluación de la
información, destacar
los hallazgos
significantes.

Definir el Estimar el
objetivo de riesgo.
cada
auditoria.
Fase de Planeamiento.

 Planeamiento general de la auditoría.

 Comprensión de las operaciones de la entidad
 Aplicación de procedimientos de revisión analítica.
 Diseño de pruebas de materialidad.
 Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la administración.
 Ciclos de operaciones más importantes.
 Normas aplicables en la auditoría de los estados financieros.
 Restricciones presupuestarias.
 Comprensión del sistema de control interno.
 Ambiente de control interno.
 Comprensión del sistema de contabilidad.
 Identificación de los procedimientos de control.
 Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
 Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema de información
computarizada).
 Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.

Fase de Ejecución.

 Visión general.
 Evidencia y procedimientos de auditoría.
 Pruebas de controles.
 Muestreo de auditoría en pruebas de controles.
 Pruebas sustantivas.
 Pruebas sustantivas de detalles.
 Procedimientos analíticos sustantivos.
 Actos ilegales detectados en la entidad auditada.
 Papeles de trabajo.
 Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría.
Fase del Informe de Auditoría.

 Aspectos generales.
 Procedimientos analíticos al final de la auditoría.
 Evaluación de errores.
 Culminación de los procedimientos de auditoría.
 Revisión de papeles de trabajo.
 Elaboración del informe de auditoría.
 Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
 Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno
financiero de la entidad.
 Auditoría de asuntos financieros.
 CONCLUSIONES

se puede concluir que la Auditoria Financiera ejerce una fuerte infuencia en las
empresas del mundo debido a que con los dictámenes emitidos por los auditores se
pueden ejercer los respectivos controles para mitigar los riesgos o aún más grave dar
solución a las falencias existentes en los entes contables con respecto al manejo de los
recursos económicos. Por lo tanto, su infuencia se debe al poder de la información que
se hace útil en todas las áreas de la empresa, este impacto es global y facilita competir
y permanecer en el mercado. En la actualidad las empresas no son competitivas sino
cuentan con sistemas de información fnanciera adecuados de ahí la adopción de
normas internacionales que contribuyen a la integralidad de las auditorias y generando
la necesidad de que los profesionales asuman constantemente los retos para afrontar
los continuos cambios. Finalmente, un auditor con absoluta independencia, requiere
adelantar básicamente dos tipos de pruebas de auditoria, una es de cumplimiento o de
controles, destinadas a evaluar la fortaleza de los controles internos, así como la
observancia por parte de la entidad de sus obligaciones con el Estado, trabajadores,
acreedores, clientes, propietarios y con las disposiciones legales aplicable y la otra,
relacionada con las pruebas características enfocadas a satisfacer la razonabilidad y
adecuada presentación de los saldos en los estados financieros y sus notas.
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