AUDITORIA

Por su naturaleza

Auditoría financiera. - Determina si los estados financieros han sido preparados de

conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Auditoría de cumplimiento u operacional. - Verifica el cumplimiento a las disposiciones legales

y normativas en el desarrollo de las operaciones de una organización.

Auditoría de gestión. - Evalúa el desempeño de una organización en términos de la eficiencia,

eficacia y calidad.

Objetivos de la auditoria

1. Conformidad en los informes financieros

2. Eficiencia y Eficacia en las operaciones

3. Cumplimiento de leyes y reglamentos

FASES DE AUDITORIA

Planificación

Se prever las pruebas a realizar, el número de horas máximo en que se debería realizar toda
la auditoría, desde que se recibe la aceptación de cliente, hasta la lectura y entrega al
cliente del informe de auditoría

Planificación preliminar

se inicia con la emisión de la orden de trabajo, donde se va a obtener información, se

revisará archivos se hará reconocimiento de las instalaciones se aplicará entrevistas
a los funcionarios

Planificación específica.

Es la estrategia a seguir que tiene como propósito evaluar el control interno, evaluar y calificar
los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos a ser aplicados en la fase de la
ejecución

Evaluación del Control Interno.

“El control interno son todos aquellos mecanismos de control que dispone una empresa para
poder asegurar sus activos y resultados y poder conseguir evaluar sus objetivos

Control Interno COSO ERM cuestionario de control interno

Herramienta de recolección de datos basado en preguntas las cuales nos permitirán medir los
errores y los aciertos que tienen los procesos demostrando asi la eficacia que tienen el control
interno en la empresa
Programa de Auditoría

Es una guía a seguir para la realización del trabajo, en él se va a indicar de manera

detallada las pruebas de auditoría que el auditor considera necesarias para conseguir los
objetivos de su examen.

Ejecución

Es el desarrollo de los puntos que han sido reflejados en el programa de auditoría, en

donde vamos elaborar una adecuada documentación a través de los papeles de trabajo,

Hoja de hallazgos

Nos permite hacer una comparación en base a un criterio con la situación actual de la
empresa, revelando e identificando los hechos o las circunstancias mediante las cuales vamos
a poder establecer conclusiones y dar recomendaciones

Papeles de trabajo.

Son la totalidad de los documentos preparados o recibidos por el auditor, de manera que
constituyen un compendio de la información utilizada y de las pruebas efectuadas en la
ejecución del trabajo, junto con las decisiones que ha debido tomar para llegar a formarse
una opinión

Cédulas sumarias Saldos o cifras con análisis global

Las cédulas sumarias se elaboran teniendo en cuenta los rubros correspondientes a un grupo
homogéneo, que permita el análisis de manera más eficiente. Para cada sumaria debe existir
un rubro en la Hoja de Trabajo

Cédulas analíticas. Saldos o cifras que se encuentran con información desglosada y detallada

la desagregación o análisis de un saldo, concepto, cifra, movimiento por revisar,

Diferencia: Los papeles de trabajo están conformados por la cédula sumaria, que contiene los
saldos y cifras de forma global, y las cédulas analíticas, donde se encuentra el desglose con
información detallada de cada una de las cuentas de la cédula sumaria.

Riesgos de auditoría. Mantiene un margen de error aceptado por el auditor que radica entre el
1% y 5%

Riesgo inherente “Es el riesgo que existe en el negocio, ya sea por su actividad o por la forma
de estar organizado”.

Riesgo de control

Es el riesgo de que pueda existir errores e irregularidades materiales en los estados

financieros, y no sean detectados a tiempo por los procedimientos de control interno”.

Riesgo de detección

Es el riesgo de que los errores e irregularidades importantes no detectados por el sistema de

control interno, tampoco sean detectados por el auditor”.
3) Comunicación de resultados

Preparación del borrador, le entrega y comunicación de los resultados obtenidos en el proceso

contables

Hallazgos de auditoría

Son aspectos que llaman la atención del auditor y que en su opinión deben comunicarse a la
entidad, ya que representan deficiencias importantes que podrían afectar en forma negativa
los estados financieros

Atributos del Hallazgo

MARCAS DE AUDITORIA:

Son signos o símbolos que utiliza el auditor en los papeles de trabajo para indicar un
procedimiento o prueba realizados en la ejecución de una auditoría

Tipos de dictamen

INDICADORES EN LA AUDITORIA DE GESTION

Eficiencia cantidad de dinero o cantidad de recursos

Eficacia porcentaje de cumplimiento

Calidad

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

 Ambiente de control.- integridad y valores éticos, compromiso con la competencia,

estructura organizacional. Políticas y procedimientos de recursos humanos.

 Evaluación de riesgo.- proceso con que los ejecutivos evalúan riesgo de negocios. Cambios en
las leyes, cambios de personal, sistemas nuevos, rápido crecimiento de la empresa

 Sistema de información contable.- Puede ser el software contable, métodos o

procedimientos y políticas para registrar las transacciones

 Actividades de control.- evaluación de desempeño, controles de proceso de información,

controles físicos y división de obligaciones
  Monitoreo de controles.- Revisar o hacer un seguimiento de si funciona como preveía o
requiere modificaciones.

Nivel de confianza= calificación total / ponderación total *100

Nivel de riesgo = 100 - Nivel de confianza