Generalidades de la auditoría

La auditoría nació en Gran Bretaña, se consolida como una forma de proporcionar información
contable con fiabilidad que hiciera más transparente al inversor el mercado de valores.

 Auditoría:

Concepto

Indica la consistencia de un examen sistemático de los estados financieros, de sus

registros y operaciones, con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por la
dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente adoptadas.

Se define como la actividad consistente en analizar la información económico-

financiera, esta se obtiene de los documentos contables examinados, y su objetivo es
la emisión de un informe que exprese una opinión técnica sobre la fiabilidad de dicha
información, para que se pueda conocer y valorar esta información por terceros.

Para que esos agentes internos y externos puedan interpretar sin ambigüedad la
información financiera vertida en los estados contables, es precioso que haya sido
elaborado de acuerdo con las normas y criterios de general aceptación, es decir, que la
persona que haya preparado los estados contables y la persona que lo reciba hablen una
lengua común.
La función del auditor es proporcionar credibilidad a los estados financieros.

Importancia

La importancia de la auditoria es que refleja su imagen contable, con una labor que
realiza un experto en auditoria, quien se encarga por medio de la recopilación de
información contable verificar que la empresa cumpla con las normas contables en
base a la actividad que la entidad desarrolle.

Características
 Pone en disposición los balances, libros contable y documentos de la empresa para que
sean analizados por el auditor.
 Busca que la empresa cumpla con las normas contables.
 Se lleva a cabo por un auditor que puede cumplir una función externa e interna de la
organización.
 Conoce el estado financiero real de una empresa.
 Sus resultados son detallados en un informe de auditoría.

Especialidades

Financiera: Permite examinar los estados financieros de una empresa, conocida también
como auditoría contable, se examina los estados de cuenta de una compañía para luego
analizarlos y dar un informe.
Operativa: Consiste en la realización de un examen de la gestión, de los
procedimientos y sistemas de control interno. Esta no se encuentra regulada por la ley, ya
que persigue constatar la eficacia externa e interna de la gestión empresarial. Dicha
actividad se puede realizar tanto por el auditor interno como el auditor externo.
Administrativas: Se considera como una estructura de una organización. Ya sea de
una empresa, institución o departamento gubernamental o cualquier otra entidad.,
también se evalúan los métodos de control, los medios de operación y el empleo de sus
recursos humanos y materiales.
Fiscal: Es un servicio de gran acogida entre nuestros clientes debido a que el ahorro
fiscal que aporta este servicio, generalmente, supera el costo del mismo., también
consiste en revisar las áreas de impuestos de los años fiscalmente no prescritos, con el fin
de detectar posibles economías fiscales, deducciones y desgravaciones no aprovechadas
por la empresa, también, y a petición del cliente se pueden, investigar las posibles
contingencias de carácter fiscal.
Sistemas: También conocida como auditoría informática, consiste en el examen de los
sistemas de información y de los centros de procesos de datos, instalaciones y unidades
informáticas de las organizaciones, con objeto de facilitar la consecución de los objetivos
que persiguen.

Tipos de Auditorias

Debido a la expansión y al aumento de las auditorias, se han producido numerosos

conceptos o clases de auditorías, que pueden ser las divisiones entre auditoría interna
y externa, hasta los conceptos de auditoria financiera, operativa y de gestión.

Interna: Es la que realiza por personal de la empresa y consiste en verificar la

existencia, el cumplimiento, la eficacia, y la optimización de los controles internos de
la organización para facilitar el cumplimiento de los objetivos de la
 misma. También evalúa del sistema de control financiero, de sistema y de gestión.
Externa: También se puede catalogar como independiente, consiste en el examen de los
estados financieros independientes, mediante la aplicación de unos procedimientos
sujetos a unas normas generalmente aceptadas, su objeto es expresar una opinión sobre
la razonabilidad con que dichos documentos presentan la situación financiera, los
resultados de sus operaciones y los cambios en su posición financiera conforme a los
principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicados con uniformidad.

 Principios éticos que rige el auditor:

Ética profesional
En el auditor deberá prestar sus servicios a tenor de las posibilidades de la ciencia y
medios a su alcance con absoluta libertad respecto a la utilización de dichos medios y
en unas condiciones técnicas adecuadas para el idóneo cumplimiento de su labor.
En los casos en el que la precariedad de medios puestos a su disposición impida o
dificulten seriamente la realización de la auditoría, deberá segarse a realizarla hasta que
se garantice un mínimo de condiciones técnicas que no comprometan la calidad de sus
servicios o dictámenes.

Independencia
Es relacionado con el principio de criterio propio, obliga al auditor, tanto si actúa como
profesional externo o con dependencia laboral respecto a la
empresa en la que deba realizar la auditoria informática, a exigir una total autonomía e
independencia en su trabajo, condición esta imprescindible para permitirle actuar
libremente según su leal saber y entender.

Integridad
inherentemente ligado a la dignidad de la persona, obliga al auditor a
ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión, a ajustarse a las normas
morales de justicia y prioridad, y a evitar participar, voluntaria o inconscientemente, en
cualquier acto de corrupción personal o de terceras personas.

Objetivo
Se deberá conseguir la máxima eficacia y rentabilidad de los medios informáticos
de la empresa auditada, estando obligado a presentar recomendaciones acerca del
reforzamiento del sistema y el estudio de las soluciones.
 Competencia profesional
Son necesarias en el ámbito profesional, se deben conocer y aplicar para poder realizar
el trabajo competente y de calidad que proporcione confianza a los usuarios de los
estados financieros y seguridad de las cifras.

Debido cuidado
El auditor deberá en todo momento mantener una cierta discreción en la divulgación de
datos, aparentemente inocuos, que se le hayan puesto de manifiesto durante la ejecución
de la auditoria.

Confidencialidad
La confidencia y confianza con características esenciales de las relaciones entre el
auditor y el auditado e imponen al primero la obligación de guardar en secreto los hechos
e informaciones que conozca en el ejercicio de su actividad profesional. Solamente por
imperativo legal podrá decaer esa obligación. •Este principio obliga primero a no
difundir a terceras personas ningún dato que haya visto, oído, o deducido durante el
desarrollo de su trabajo que pudiera perjudicar a su cliente. Establecimiento de las
medidas y mecanismos de seguridad pertinentes para garantizar al auditado que la
información documentada, obtenida a lo largo de la auditoria, va a quedar almacenada en
entornos o soportes que impidan la accesibilidad a la misma por terceras personas no
autorizadas.

Conducta profesional
El auditor, tanto en sus relaciones con el auditado como con terceras personas, deberá,
en todo momento, actuar conforma a las normas, implícitas o explícitas, de dignidad de
la profesión y de corrección en el trato personal.
Para ello deberá cuidar la moderación en la exposición de sus juicios u opiniones
evitando caer en exageraciones o atemorizaciones innecesarias procurando, en todo
momento, transmitir una imagen de precisión y exactitud en sus comentarios.
El comportamiento profesional exige del auditor una seguridad en sus conocimientos
técnicos y una clara percepción de sus carencias, debiendo eludir las injerencias no
solicitadas por él, de profesionales de otras áreas, en temas relacionadas o que puedan
incidir en el resultado da la auditoría.

 Modelos para el control interno:

Están diseñados para brindar un sistema de control efectivo, el cual consiste en el diseño
de políticas y procedimientos para brindar una seguridad razonable a la administración.

Cuestionarios de control interno:

Son herramientas de recolección de datos que una empresa le proporciona a sus
empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar cuáles son las áreas en
las que se debe enfocar una mejoría.

Entrevista, diagrama de flujo:

Consisten en una representación simbólica y por medio de flujo secuencial de los
documentos de la entidad auditada, presentan operaciones, movimientos, demoras y
procedimientos de archivos concernientes al proceso que se describe.

Evaluación del riesgo:

Es el requisito básico para verificar qué y cuándo deben medirse los procesos y
productos de calidad para obtener los máximos beneficios para la organización.

Archivo: (permanente, conocimiento de la empresa: constitución, leyes,

reglamentos y otros):
Son los datos que se obtienen con naturaleza histórica o continua pertinentes a la
auditoría actual como son copias de actas constitutivas, estatutos, contratos de emisión
de bonos.
Bibliografía:
Principal fuente:
Antología teorica.docx (profesora: Sonia Hernández Arias).2012

Se busco auditoría administrativa.

https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/la-auditoria-administrativa-una-accion-
indispensable

Se busco auditoría financiera. https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-

peru/que-se-hace-en-la- auditoria-financiera

Se busco auditoría de sistemas.

https://www.uv.mx/personal/artulopez/files/2012/10/07-Auditoria-de-SI.pdf

Se busco modelos para el control interno.

https://www.hacienda.go.cr/Sidovih/uploads/Archivos/Articulo/Control%20interno
%20desde%20el%20enfoque%20contempor%C3%A1neo%20(modelo%20coso
%20y%20coco)%20En- Revista%20Contribuciones%20a%20la%20Econom
%C3%ADa%20(octubre- diciembre%202018).pdf

Se busco cuestionarios de control interno.

https://www-questionpro-
com.cdn.ampproject.org/v/s/www.questionpro.com/blog/es/cuestionario-de- control-
interno/?amp_gsa=1&amp_js_v=a9&usqp=mq331AQKKAFQArABIIACAw%3D%
3D#amp_tf=De%20%251%24s&aoh=16492251865751&referrer=https%3A%2F
%2Fwww.google.com&ampshare=https%3A%2F%2Fwww.questionpro.com%2F blog
%2Fes%2Fcuestionario-de-control-interno%2F

Se busco entrevista y diagramas. http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse90.html

Se busco evaluación de riesgo auditoría.

https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2017/09/realizar-una-evaluacion- del-
riesgo-de-auditoria/

Se busco archivos permanentes.

https://www.auditool.org/glosario/archivos-permanentes