UNIVERSIDAD CENTRAL DE NICARAGUA

UCN

Cuestionario de caso Práctico

Auditoría Financiera Dulce Encanto

(Por el periodo terminado al 30 de junio de 2007)

CUESTIONARIO ESTUDIO DE CASO PRÁCTICO DE UNA AUDITORIA

FINANCIERA A CONTESTARSE PARA EL I EXAMEN PARCIAL DE AUDITORIA
INTERNA.
DE ACUERDO AL ESTUDIO DE CASO QUE UD. YA HA DESARROLLADO
CONTESTE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS TAMBIEN RELACIONADAS CON EL
MISMO
1.- En la página No. 35 del estudio de caso se habla del área de inventarios. Proponga
en detalle cuales serían los procedimientos técnicos y administrativos para llevar a
efecto un inventario físico de forma correcta.

2.-En la página No. 34 Área de clientes: determine lo siguiente:

a) cual sería el saldo neto de las cuentas por cobrar según auditoria

b) en la página No. 33 se dice que el porcentaje de cartera vencida es aceptable y es del

3% puede demostrar esta aseveración haciendo la operación respectiva tomando los
datos que se encuentran en la página No.34 del área de clientes

3.- Mencione los controles internos en el área de caja general que Ud. implementaría

4.- Como organizaría el área financiera, contable y de tesorería de la empresa

auditada, mencionado las funciones correspondientes de cada una de ellas.

5.- En la página No. 35 Al contestar los inventarios, hubo una diferencia entre el físico
y el perpetuo de C$ 1,000.00.el perpetuo era mayor. La auditoría propuso el ajuste,
pero la Empresa no autorizo que el mismo fuese corrido en los libros. Alegando que
tal diferencia se debía a un mal conteo y no a una diferencia real. Haga lo siguiente:

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a) Proponga el ajuste correspondiente de C$ 1,000 a los inventarios

Dulce encanto S.A.

Auditoría Financiera
Al 30 de Junio del 2007
Ajuste a cuenta de inventario
Detalle Valor
Saldo al 30-jun-07
Adiciones -
Consumos -
Ajustes
Saldo al 30-jun-07

b) Que observaciones haría ante la negativa de la empresa de no correr el ajuste.

Cuáles serían las debilidades que se habrían cometido al realizar el inventario. Tiene
razón la empresa?
6.- Mencione cuatro incumplimientos al control interno en el área de caja, tomando en
cuenta el arqueo practicado en el caso. (Pág. No.34)

7.-En sus estados financieros ilustro una nota al respecto, expresando a que el cambio
se debía a que en el periodo pasado había una recesión en la Economía por el
contrario, en este periodo hubo inflación. La empresa obtuvo la autorización del físico
para realizar el cambio en el método de valuación de inventarios UEPS. (Pag.No.35)
Exprese su opinión en relación al cambio de sistema de inventario. Fue necesario
hacerlo o no fue necesario, aunque la haya autorizado el fisco.

8.- Haga un esquema de la hoja de trabajo y explique en forma general el contenido de

la misma.

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